經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》全真模擬試卷完整版

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由多少位數(shù)字組成？()A.10位B.12位C.15位D.18位2.企業(yè)所得稅的納稅年度是指什么？()A.公歷年度B.財政年度C.日歷年D.會計年度3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.個人所得稅的征收方式不包括以下哪項？()A.按月預(yù)扣預(yù)繳B.按次預(yù)扣預(yù)繳C.按年匯總清繳D.按季預(yù)扣預(yù)繳5.關(guān)稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔6.以下哪個稅種不屬于財產(chǎn)稅？()A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.增值稅7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.營業(yè)收入B.收入總額C.應(yīng)納稅所得額D.利潤總額8.消費稅的征稅范圍包括哪些商品？()A.煙、酒、化妝品B.燃油、汽車輪胎、摩托車C.礦產(chǎn)品、鹽、農(nóng)藥D.以上所有9.個人所得稅的免稅項目不包括以下哪項？()A.國債利息B.遺產(chǎn)繼承所得C.養(yǎng)老保險待遇D.稅法規(guī)定的其他免稅所得10.增值稅的一般納稅人是指什么？()A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元的企業(yè)二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些類型？()A.企業(yè)法人B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)13.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得14.以下哪些情況可以免征增值稅？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自己使用過的物品C.免稅店銷售免稅商品D.學(xué)校提供的教育服務(wù)15.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些部分？()A.收入總額B.允許扣除的成本、費用、稅金及損失C.允許扣除的捐贈支出D.稅法規(guī)定的其他扣除項目三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅年度通常為__。__17.增值稅的稅率分為__檔，其中__是指對出口貨物或勞務(wù)免征增值稅并退回已征稅款的政策。18.個人所得稅的征收方式主要有__、__和__三種。19.在增值稅一般納稅人中，__是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。20.關(guān)稅的完稅價格是指__，即買方為購買該貨物向賣方實際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價格。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算增值稅時，可以抵扣進(jìn)項稅額。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指個人所得稅的計稅依據(jù)。()A.正確B.錯誤23.消費稅的稅率是根據(jù)商品的銷售價格確定的。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是會計年度以外的其他期間。()A.正確B.錯誤25.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的計稅方法。27.闡述個人所得稅的基本稅率和超額累進(jìn)稅率的特點及其適用范圍。28.解釋什么是關(guān)稅的完稅價格，并說明其確定的方法。29.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對稅收政策和經(jīng)濟發(fā)展的意義。30.討論增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》全真模擬試卷完整版一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成，包括6位地區(qū)碼、2位行業(yè)碼和4位發(fā)票種類的數(shù)字碼。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是指公歷年度，即從公歷1月1日起至12月31日止。3.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。4.【答案】C【解析】個人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按次預(yù)扣預(yù)繳和按年匯總清繳，不包括按季預(yù)扣預(yù)繳。5.【答案】C【解析】關(guān)稅的稅率分為三檔，即最惠國稅率、協(xié)定稅率和國民待遇稅率。6.【答案】D【解析】增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，不屬于財產(chǎn)稅。財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、車船稅和契稅等。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金及損失后的余額。8.【答案】D【解析】消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、燃油、汽車輪胎、摩托車、礦產(chǎn)品、鹽、農(nóng)藥等商品。9.【答案】B【解析】個人所得稅的免稅項目包括國債利息、養(yǎng)老保險待遇、稅法規(guī)定的其他免稅所得等，但不包括遺產(chǎn)繼承所得。10.【答案】A【解析】增值稅的一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。12.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得以及財產(chǎn)租賃所得等。14.【答案】ABD【解析】可以免征增值稅的情況包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個人銷售自己使用過的物品以及學(xué)校提供的教育服務(wù)。免稅店銷售免稅商品屬于增值稅零稅率。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額以及允許扣除的成本、費用、稅金及損失、允許扣除的捐贈支出和稅法規(guī)定的其他扣除項目。三、填空題(共5題)16.【答案】公歷年度，即從公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，與國際通行的會計年度一致，便于稅款的繳納和會計核算的統(tǒng)一。17.【答案】三檔，零稅率【解析】增值稅的稅率分為三檔，包括基本稅率、低稅率和零稅率。零稅率是指對出口貨物或勞務(wù)免征增值稅并退回已征稅款的政策，以鼓勵出口貿(mào)易。18.【答案】按月預(yù)扣預(yù)繳、按次預(yù)扣預(yù)繳、按年匯總清繳【解析】個人所得稅的征收方式主要包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按次預(yù)扣預(yù)繳和按年匯總清繳，以適應(yīng)不同收入水平和支付方式的納稅人。19.【答案】一般納稅人【解析】增值稅的一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，這些企業(yè)需要按照增值稅的一般計稅方法計算應(yīng)納稅額。20.【答案】成交價格【解析】關(guān)稅的完稅價格是指成交價格，這是關(guān)稅計算的基礎(chǔ)，指買方為購買該貨物向賣方實際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價格，包括直接支付的價款和間接支付的價款。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，但小規(guī)模納稅人由于會計核算不健全，不能抵扣進(jìn)項稅額，只能按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指個人所得稅的計稅依據(jù)，即在扣除法定扣除項后的收入額。23.【答案】錯誤【解析】消費稅的稅率是根據(jù)商品的種類和消費環(huán)節(jié)確定的，而不是根據(jù)銷售價格。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度只能是公歷年度，即從公歷1月1日起至12月31日止，不能是會計年度以外的其他期間。25.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人，無論房產(chǎn)是否使用，均應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的計稅方法通常分為簡易計稅方法和一般計稅方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額減去進(jìn)項稅額的差額計算應(yīng)納稅額?！窘馕觥吭鲋刀惖挠嫸惙椒ǚ譃楹喴子嫸惙椒ê鸵话阌嫸惙椒?，根據(jù)納稅人的規(guī)模和會計核算的健全程度選擇適用的計稅方法，確保稅負(fù)公平。27.【答案】個人所得稅的基本稅率是固定的，適用于一定的應(yīng)納稅所得額范圍。超額累進(jìn)稅率是指稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，適用于不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間?；径惵蔬m用于一般工資薪金所得，超額累進(jìn)稅率適用于其他應(yīng)稅所得項目，如個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等?！窘馕觥總€人所得稅采用基本稅率和超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的應(yīng)稅所得項目和收入水平設(shè)計稅率，體現(xiàn)了稅收的公平性和調(diào)節(jié)功能。28.【答案】關(guān)稅的完稅價格是指貨物進(jìn)口時，海關(guān)依法確定的用于計算關(guān)稅的貨物價格。確定完稅價格的方法包括成交價格法、相同或類似貨物成交價格法、倒扣價格法、計算價格法和合理方法等?！窘馕觥筷P(guān)稅的完稅價格是計算關(guān)稅的基礎(chǔ)，其確定方法多種多樣，以確保關(guān)稅的準(zhǔn)確征收，避免逃避關(guān)稅的行為。29.【答案】企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有助于鼓勵企業(yè)投資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和科技創(chuàng)新，提高企業(yè)的競爭力。同時，它也有助于平衡稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)稅收政策的公平