2025稅務師稅法考試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅年度是按照什么來確定的？()A.財務會計年度B.管理會計年度C.會計制度年度D.法定會計年度2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售土地使用權3.個人所得稅的稅率形式主要有哪幾種？()A.比例稅率B.超額累進稅率C.超額遞減稅率D.比例稅率和超額累進稅率4.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.用于個人和家庭的支出B.用于資本性支出的支出C.用于正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的支出D.以上都不可以5.下列哪種情況不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動產(chǎn)B.提供交通運輸服務C.銷售無形資產(chǎn)D.提供金融服務6.土地增值稅的征稅對象是什么？()A.土地使用權的轉讓收入B.土地所有權的轉讓收入C.土地占用費的收取D.土地租賃收入7.企業(yè)所得稅的納稅地點是哪里？()A.注冊地B.辦公地C.收入發(fā)生地D.主管稅務機關所在地8.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.中國公民B.外國公民C.中國境內居住的個人D.以上都是9.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔10.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？()A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收入D.資產(chǎn)減值損失二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.提供交通運輸服務D.銷售不動產(chǎn)E.銷售土地使用權12.企業(yè)所得稅的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.工資薪金支出B.勞動保險費支出C.招待費支出D.稅金及附加E.財產(chǎn)保險費支出13.個人所得稅的下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠？()A.駐外使領館人員的工資薪金所得B.教師工資薪金所得C.研究開發(fā)費用加計扣除D.捐贈支出E.退休工資所得14.土地增值稅的下列哪些收入屬于應稅收入？()A.土地使用權轉讓收入B.地上建筑物及其附著物轉讓收入C.土地占用費收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)收入E.土地租賃收入15.企業(yè)所得稅的下列哪些行為屬于關聯(lián)交易？()A.同一集團內部企業(yè)之間的交易B.與非關聯(lián)企業(yè)之間的交易C.與境外關聯(lián)方之間的交易D.與境內關聯(lián)方之間的交易E.與非居民企業(yè)之間的交易三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日起至12月31日止，即納稅年度為______。17.增值稅的一般納稅人實行______計稅方法，計算應納稅額。18.個人所得稅的稅率形式主要有______和______兩種。19.土地增值稅的計稅依據(jù)是______，即納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減去法定扣除項目后的余額。20.企業(yè)所得稅的納稅人包括______和其他依法在中國境內成立的組織。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法上完全相同。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的納稅人在年度內取得境外所得，應當在取得所得的次年3月31日前申報納稅。()A.正確B.錯誤23.土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內申報納稅。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的納稅人在年度終了后，應當在5個月內進行匯算清繳。()A.正確B.錯誤25.增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征稅范圍。27.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些分類？請分別說明。28.個人所得稅的稅率如何確定？29.土地增值稅的計稅依據(jù)是什么？30.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

2025稅務師稅法考試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度來確定的，即從公歷1月1日起至12月31日止。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，銷售不動產(chǎn)和銷售土地使用權不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】D【解析】個人所得稅的稅率形式主要有比例稅率和超額累進稅率兩種。4.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.【答案】A【解析】營業(yè)稅的征稅范圍主要包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務等，銷售不動產(chǎn)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。6.【答案】A【解析】土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。7.【答案】A【解析】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點。8.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的個人和在中國境內居住不滿一年的非居民個人。9.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，即基本稅率、低稅率和零稅率。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售（營業(yè)）收入、其他收入和資產(chǎn)處置收入，資產(chǎn)減值損失不屬于應稅收入。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產(chǎn)和銷售土地使用權。12.【答案】ABDE【解析】在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除工資薪金支出、勞動保險費支出、稅金及附加和財產(chǎn)保險費支出。招待費支出通常不得在稅前扣除。13.【答案】ACDE【解析】個人所得稅中，駐外使領館人員的工資薪金所得、研究開發(fā)費用加計扣除、捐贈支出和退休工資所得可以享受稅收優(yōu)惠。14.【答案】ABD【解析】土地增值稅的應稅收入包括土地使用權轉讓收入、地上建筑物及其附著物轉讓收入和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)收入。土地占用費收入和土地租賃收入不屬于土地增值稅的應稅收入。15.【答案】ACDE【解析】企業(yè)所得稅中的關聯(lián)交易包括同一集團內部企業(yè)之間的交易、與境外關聯(lián)方之間的交易、與境內關聯(lián)方之間的交易以及與非居民企業(yè)之間的交易。三、填空題(共5題)16.【答案】一個納稅年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度來確定的，即從公歷1月1日起至12月31日止，稱為一個納稅年度。17.【答案】購進扣稅法【解析】增值稅的一般納稅人實行購進扣稅法計稅，即從銷項稅額中扣除進項稅額，計算應納稅額。18.【答案】比例稅率、超額累進稅率【解析】個人所得稅的稅率形式主要有比例稅率和超額累進稅率兩種，分別適用于不同收入水平的納稅人。19.【答案】增值額【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減去法定扣除項目后的余額。20.【答案】企業(yè)【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他依法在中國境內成立的組織，如事業(yè)單位、社會團體等。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人實行購進扣稅法，而小規(guī)模納稅人一般實行簡易計稅方法，兩者在計稅方法上存在差異。22.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人在年度內取得境外所得，應當在取得所得的次年3月31日前申報納稅，這是個人所得稅申報的法定期限。23.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅人應當自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內申報納稅，這是土地增值稅申報的法定期限。24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人在年度終了后，應當在年度次年的5個月內進行匯算清繳，而不是年度終了后的5個月內。25.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人發(fā)生應稅行為，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅，這是增值稅申報的原則性規(guī)定。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產(chǎn)和銷售土地使用權等。具體包括：①銷售或進口的貨物；②提供的加工、修理、修配勞務；③提供的交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務；④銷售不動產(chǎn)；⑤轉讓土地使用權?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶w了國民經(jīng)濟的主要生產(chǎn)和服務領域，目的是確保增值稅的廣泛征收，避免稅收漏洞。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指在中國境內成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅人分類依據(jù)是企業(yè)的居住地，不同分類的企業(yè)在稅收待遇和納稅義務上存在差異。28.【答案】個人所得稅的稅率根據(jù)納稅人的收入水平和稅率表來確定。稅率表分為超額累進稅率和比例稅率兩種，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。稅率表根據(jù)不同收入水平設定了不同的稅率，納稅人根據(jù)自己的收入水平和適用稅率來計算應納稅額?！窘馕觥總€人所得稅的稅率確定旨在體現(xiàn)稅收的公平性，根據(jù)納稅人的收入水平進行差異化征稅，以實現(xiàn)稅收調節(jié)收入分配的目的。29.【答案】土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減去法定扣除項目后的余額。增值額是衡量納稅人是否需要