2022年注冊會計師稅法科目考試試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項不屬于應納稅所得額的組成部分？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)外收入C.資產處置收入D.資產損失2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物3.個人所得稅法規(guī)定，下列哪項屬于工資、薪金所得？()A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.工資、薪金所得4.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？()A.研發(fā)費用B.廣告費用C.業(yè)務招待費用D.職工福利費用5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，下列哪種情況下可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.向消費者個人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向一般納稅人銷售貨物D.向境外銷售貨物6.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪種所得適用超額累進稅率？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.罰款和滯納金B(yǎng).捐贈支出C.職工福利費用D.資產損失8.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪種行為屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物9.個人所得稅法規(guī)定，下列哪種所得屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？()A.研發(fā)費用B.廣告費用C.業(yè)務招待費用D.職工福利費用二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)的應稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供加工、修理修配勞務收入C.轉讓財產收入D.利息收入E.資產損失12.在增值稅的征收范圍中，以下哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物E.提供交通運輸服務13.個人所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得E.財產租賃所得14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？()A.研發(fā)費用B.廣告費用C.業(yè)務招待費用D.職工福利費用E.資產損失15.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪些情況可以開具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售貨物給一般納稅人B.提供加工、修理修配勞務給小規(guī)模納稅人C.銷售不動產給一般納稅人D.向境外銷售貨物E.提供交通運輸服務給小規(guī)模納稅人三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。18.個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。19.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結算銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的增值稅專用憑證。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的虧損可以在計算應納稅所得額時扣除，但虧損的結轉期限最長不得超過五年。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票可以用于所有增值稅納稅人的日常經營活動中。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈支出可以在計算應納稅所得額時全額扣除。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅法規(guī)定，個人取得工資、薪金所得，可以一次性扣除全年六萬元的費用。()A.正確B.錯誤24.增值稅納稅人購進的固定資產，在取得時可以一次性計入當期進項稅額進行抵扣。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的利息收入在計算應納稅所得額時不得扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：請簡要說明增值稅的稅率及其適用范圍。27.問：在企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，有哪些常見的稅收減免措施？28.問：個人所得稅中，如何計算工資、薪金所得的應納稅額？29.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？適用于哪些情況？30.問：企業(yè)所得稅法中的虧損彌補有哪些具體規(guī)定？

2022年注冊會計師稅法科目考試試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】資產損失在稅法中通常作為稅前扣除項目，不計入應納稅所得額。2.【答案】D【解析】出口貨物通常享受增值稅零稅率政策，不計入增值稅的征稅范圍。3.【答案】D【解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。4.【答案】C【解析】業(yè)務招待費用通常有限額扣除規(guī)定，超過規(guī)定限額的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。5.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人向其他一般納稅人銷售貨物或提供勞務時，可以開具增值稅專用發(fā)票。6.【答案】A【解析】工資、薪金所得適用超額累進稅率，根據(jù)月度應納稅所得額的不同，適用不同的稅率。7.【答案】B【解析】捐贈支出在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。8.【答案】A【解析】銷售貨物是增值稅的應稅行為，需要依法繳納增值稅。9.【答案】A【解析】工資、薪金所得屬于個人所得稅的綜合所得，需要合并計算應納稅所得額。10.【答案】C【解析】業(yè)務招待費用通常有限額扣除規(guī)定，超過規(guī)定限額的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、轉讓財產收入和利息收入。資產損失不計入應稅收入，但可以在計算應納稅所得額時扣除。12.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和提供交通運輸服務。出口貨物通常享受增值稅零稅率政策，但依然屬于征稅范圍。13.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得等。14.【答案】ABDE【解析】在計算應納稅所得額時，可以扣除研發(fā)費用、廣告費用、職工福利費用和資產損失。業(yè)務招待費用通常有限額扣除規(guī)定，超過規(guī)定限額的部分不得扣除。15.【答案】AC【解析】增值稅專用發(fā)票可以開具給一般納稅人，包括銷售貨物給一般納稅人、銷售不動產給一般納稅人。向境外銷售貨物和提供交通運輸服務給小規(guī)模納稅人時，不適用增值稅專用發(fā)票。三、填空題(共5題)16.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物?！窘馕觥吭鲋刀悤盒袟l例明確規(guī)定了增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物等行為。17.【答案】企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅法中的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內，通過生產經營活動取得的全部收入減去相關費用后的余額。18.【答案】工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。【解析】個人所得稅法中，對工資、薪金所得的計稅方式是每月收入額減去規(guī)定的費用五千元，計算出的余額即為應納稅所得額。19.【答案】增值稅專用發(fā)票是指專門用于結算銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的增值稅專用憑證?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅一般納稅人用于結算增值稅應納稅額的專用憑證，可以抵扣進項稅額。20.【答案】企業(yè)的虧損可以在計算應納稅所得額時扣除，但虧損的結轉期限最長不得超過五年。【解析】企業(yè)所得稅法允許企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除以前年度的虧損，但虧損的結轉期限有限制，最長不得超過五年。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票是專供增值稅一般納稅人使用的，小規(guī)模納稅人不能開具和使用增值稅專用發(fā)票。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)的公益性捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除，但有一定的限額，超過限額的部分不得扣除。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅法規(guī)定，個人取得工資、薪金所得，每月可以扣除五千元的費用，不是全年六萬元。24.【答案】正確【解析】增值稅納稅人購進的固定資產，在取得時可以按照規(guī)定一次性計入當期進項稅額進行抵扣。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的利息收入屬于應稅收入，在計算應納稅所得額時需要全額計入，但并非不得扣除，可以在計算應納稅所得額時進行計算。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率?；径惵蔬m用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物等大多數(shù)情況；低稅率適用于交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務以及農產品等；零稅率適用于出口貨物和跨境應稅行為等?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵试O置旨在鼓勵產業(yè)發(fā)展，對不同的行業(yè)和產品采取不同的稅率，以實現(xiàn)稅收政策的公平性和有效性。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅收減免措施包括：高新技術企業(yè)稅收減免、小微企業(yè)稅收減免、西部大開發(fā)稅收減免、研發(fā)費用加計扣除、固定資產加速折舊等。這些措施旨在支持技術創(chuàng)新、促進產業(yè)升級和區(qū)域協(xié)調發(fā)展。【解析】稅收減免是稅收優(yōu)惠政策的重要組成部分，通過減免稅額，可以降低企業(yè)的稅負，激發(fā)企業(yè)活力，促進經濟增長。28.【答案】計算工資、薪金所得的應納稅額，首先計算應納稅所得額，即工資、薪金所得減去起征點（5000元）和專項附加扣除等，然后根據(jù)超額累進稅率表確定適用稅率，最后計算應納稅額。【解析】個人所得稅的計算方法較為復雜，需要根據(jù)個人的具體情況來確定適用的稅率和扣除標準，以確保稅負的公平合理。29.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指增值稅一般納稅人按照規(guī)定的征收率計算應納稅額，而不是按照實際發(fā)生的進項稅額和銷項稅額的差額計算。適用于小