2025年稅務師之稅法一綜合檢測試卷含答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法錯誤的是：()A.增值稅一般納稅人可以享受增值稅進項稅額抵扣政策B.小規(guī)模納稅人不可以享受增值稅進項稅額抵扣政策C.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：()A.個人B.外商投資企業(yè)C.中外合作企業(yè)D.以上都是3.個人所得稅的納稅義務人包括：()A.中國公民B.在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民C.在中國境內(nèi)居住滿1年的港澳臺居民D.以上都是4.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是：()A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅的征稅范圍不包括土地使用權的出租、抵押C.土地增值稅的稅率實行超額累進稅率D.土地增值稅的納稅人包括轉讓土地使用權的單位和個人5.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權人B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的占有權人C.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的使用權人D.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的收益權人6.下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是：()A.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有權人B.車輛購置稅的納稅人是車輛的購買者C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量確定D.車輛購置稅的納稅地點為車輛登記注冊地7.下列關于資源稅的說法，正確的是：()A.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源的開采者B.資源稅的征稅對象是土地的所有權人C.資源稅的征稅對象是土地的使用權人D.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源和土地資源8.下列關于印花稅的說法，錯誤的是：()A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為征稅B.印花稅的稅率實行比例稅率和定額稅率兩種形式C.印花稅的納稅人是書立、領受憑證的單位和個人D.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)等9.下列關于契稅的說法，正確的是：()A.契稅是對房地產(chǎn)交易行為征稅的一種稅B.契稅的納稅人是房地產(chǎn)的購買者C.契稅的稅率根據(jù)房地產(chǎn)的類型和價值確定D.契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓、贈與等二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物11.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些類型的企業(yè)？()A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.中外合資企業(yè)D.中外合作企業(yè)12.以下哪些情況屬于個人所得稅的征稅范圍？()A.在中國境內(nèi)有住所，無論是否在中國境內(nèi)居住或停留的時間長短B.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿1個納稅年度，且在中國境內(nèi)居住滿365日C.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿1個納稅年度，但有來源于中國境內(nèi)的所得D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿1個納稅年度，且在中國境內(nèi)無來源于境內(nèi)的所得13.土地增值稅的征稅范圍包括哪些行為？()A.土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地使用權出租D.土地使用權抵押14.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有哪些？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場評估價三、填空題(共5題)15.增值稅一般納稅人可以享受增值稅進項稅額抵扣政策，進項稅額抵扣的依據(jù)是增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書等合法有效的增值稅扣稅憑證。16.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為__%，優(yōu)惠稅率根據(jù)不同情況有不同的規(guī)定。17.個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人，居民個人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿__天。18.土地增值稅的稅率實行四級超率累進稅率，根據(jù)土地增值額和速算扣除數(shù)計算應納稅額。19.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余額。四、判斷題(共5題)20.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯誤22.個人所得稅的居民個人在中國境內(nèi)居住滿1個納稅年度，但在中國境內(nèi)居住不滿365天，則不屬于居民個人。()A.正確B.錯誤23.土地增值稅的納稅人包括轉讓土地使用權的單位和個人。()A.正確B.錯誤24.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場評估價。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.請簡述增值稅的納稅人及其分類。26.請解釋什么是企業(yè)所得稅的應納稅所得額，以及其計算方法。27.請說明個人所得稅的納稅申報方式及其適用對象。28.請闡述土地增值稅的計稅依據(jù)及其影響因素。29.請描述房產(chǎn)稅的征收對象和計稅依據(jù)，以及其稅率。

2025年稅務師之稅法一綜合檢測試卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個人、外商投資企業(yè)、中外合作企業(yè)等，故選D。3.【答案】D【解析】個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿1年的非中國公民和港澳臺居民，故選D。4.【答案】C【解析】土地增值稅的稅率實行四級超率累進稅率，而非超額累進稅率，故選C。5.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的占有權人，即房產(chǎn)的實際使用者，故選B。6.【答案】A【解析】車輛購置稅的納稅人是車輛的購買者，而非所有權人，故選A。7.【答案】D【解析】資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源和土地資源，故選D。8.【答案】B【解析】印花稅的稅率實行比例稅率一種形式，而非比例稅率和定額稅率兩種形式，故選B。9.【答案】D【解析】契稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓、贈與等，故選D。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選項ABCD均為正確答案。11.【答案】BCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外商投資企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人，故選項BCD為正確答案。12.【答案】ABC【解析】個人所得稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)有住所的納稅人，無論居住時間長短；在中國境內(nèi)無住所但居住滿1個納稅年度的納稅人；在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)有來源于境內(nèi)的所得的納稅人，故選項ABC為正確答案。13.【答案】AB【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和轉讓，出租和抵押不屬于土地增值稅的征稅范圍，故選項AB為正確答案。14.【答案】BC【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)原值和市場評估價不是房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，故選項BC為正確答案。三、填空題(共5題)15.【答案】增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書等合法有效的增值稅扣稅憑證【解析】進項稅額抵扣需要依據(jù)合法有效的扣稅憑證，增值稅專用發(fā)票和海關進口增值稅專用繳款書是常見的合法扣稅憑證。16.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是大多數(shù)企業(yè)的適用稅率，但根據(jù)不同行業(yè)和地區(qū)，可能會有不同的優(yōu)惠稅率。17.【答案】183【解析】居民個人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。18.【答案】四級超率累進稅率【解析】土地增值稅采用四級超率累進稅率，根據(jù)土地增值額的不同區(qū)間，適用不同的稅率。19.【答案】房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余額【解析】房產(chǎn)余值是房產(chǎn)原值扣除一定比例后的價值，這是房產(chǎn)稅計稅的一個重要依據(jù)。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。21.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度確實是從公歷1月1日起至12月31日止。22.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但在中國境內(nèi)居住滿1個納稅年度的居民，居住天數(shù)不足365天不影響其居民身份。23.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅人確實包括轉讓土地使用權的單位和個人。24.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或租金收入，而非市場評估價。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，可以享受增值稅進項稅額抵扣政策，并開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，不能享受進項稅額抵扣政策，只能開具增值稅普通發(fā)票?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人的分類有助于明確不同類型納稅人的權利和義務，以及稅收管理的規(guī)定。26.【答案】企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額，減去成本、費用、稅金及損失后的余額。計算方法是將企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費用、稅金及損失等，得出應納稅所得額?！窘馕觥繎{稅所得額是企業(yè)所得稅的基礎，直接影響企業(yè)所得稅的計算和繳納。27.【答案】個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。自行申報適用于有住所的個人或者在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住滿183天的個人。代扣代繳適用于雇主對雇員所得的扣繳。委托申報適用于不能自行申報的納稅人?！窘馕觥總€人所得稅的申報方式旨在確保稅款的準確繳納，同時方便納稅人進行稅務處理。28.【答案】土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額。增值額是指轉讓房地產(chǎn)的收入減去扣