2025年注冊稅務(wù)師《稅收法規(guī)基礎(chǔ)》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生變更名稱的，應(yīng)當(dāng)（）A.30日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記B.60日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記C.立即向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記D.向新注冊地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生變更名稱的，應(yīng)當(dāng)自工商部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)及時掌握納稅人的最新信息，以便正確履行稅收管理職責(zé)。2.下列關(guān)于稅收法律級次的說法，正確的是（）A.稅收法律由全國人民代表大會常務(wù)委員會制定B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收部門規(guī)章由財政部制定D.稅收地方性法規(guī)由省級人民政府制定答案：ABC解析：稅收法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，是稅收制度的最高形式。稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，是國務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的有關(guān)稅收管理的規(guī)范性文件。稅收部門規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局等國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定，是對稅收法律和行政法規(guī)的具體補(bǔ)充和細(xì)化。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會在不與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的前提下制定，適用于本行政區(qū)域內(nèi)的稅收管理。因此，選項A、B、C的說法是正確的。3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，不能按期繳納稅款的，經(jīng)?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月B.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個月C.工商行政管理部門批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月D.工商行政管理部門批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個月答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。這是為了體現(xiàn)國家稅收政策的照顧和扶持作用，幫助納稅人渡過難關(guān)。因此，選項A的說法是正確的。4.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.營業(yè)稅答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，增值稅屬于中央稅，消費稅屬于中央稅，企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，營業(yè)稅已經(jīng)廢止。因此，選項C的說法是正確的。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)未繳納的，可以采取的措施有（）A.加收滯納金B(yǎng).強(qiáng)制執(zhí)行C.處以罰款D.提起公訴答案：ABC解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)未繳納的，可以采取加收滯納金、強(qiáng)制執(zhí)行、處以罰款等措施。加收滯納金是為了彌補(bǔ)納稅人逾期繳納稅款造成的國家利益損失；強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取查封、扣押、凍結(jié)、拍賣納稅人財產(chǎn)等措施，以強(qiáng)制征稅；處以罰款是為了懲戒納稅人的違法行為。因此，選項A、B、C的說法是正確的。6.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為（）A.5%B.10%C.20%D.35%答案：ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。具體稅率如下：不超過30萬元的部分，稅率為5%；超過30萬元至90萬元的部分，稅率為10%；超過90萬元至300萬元的部分，稅率為20%；超過300萬元至500萬元的部分，稅率為30%；超過500萬元的部分，稅率為35%。因此，選項A、B、C、D的說法都是正確的，分別對應(yīng)不同的收入?yún)^(qū)間。7.企業(yè)所得稅的納稅年度是指（）A.公歷1月1日至12月31日B.企業(yè)成立之日起至終止之日C.企業(yè)投資人指定的時間D.企業(yè)自行決定的時間答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度是指公歷1月1日至12月31日。這是為了便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管和統(tǒng)計。因此，選項A的說法是正確的。8.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的工資收入C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的個人儲蓄存款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的大額現(xiàn)金答案：AD解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款、大額現(xiàn)金等。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的工資收入和個人儲蓄存款。這是因為工資收入是納稅人的基本生活保障，個人儲蓄存款是納稅人的合法財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)受到法律保護(hù)。因此，選項A、D的說法是正確的。9.納稅人申請延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在什么時間提出申請（）A.納稅期限屆滿前B.納稅期限屆滿后C.財務(wù)報表編制完成后D.稅務(wù)檢查結(jié)束后答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿前提出申請。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)有足夠的時間進(jìn)行審核，并作出是否批準(zhǔn)的決定。如果納稅人超過納稅期限屆滿后才提出申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能無法及時作出決定，影響稅收征管工作的正常進(jìn)行。因此，選項A的說法是正確的。10.下列關(guān)于稅收征收管理法適用范圍的說法，正確的是（）A.適用于中華人民共和國境內(nèi)的所有稅收征收管理活動B.適用于中華人民共和國境內(nèi)的一部分稅收征收管理活動C.適用于中華人民共和國境外的稅收征收管理活動D.適用于中華人民共和國境內(nèi)外的所有稅收征收管理活動答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法相關(guān)規(guī)定，稅收征收管理法適用于中華人民共和國境內(nèi)的所有稅收征收管理活動。這是為了確保稅收征收管理工作的統(tǒng)一性和規(guī)范性。因此，選項A的說法是正確的。11.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。這是為了體現(xiàn)國家稅收政策的照顧和扶持作用，幫助納稅人渡過難關(guān)。因此，選項C的說法是正確的。12.下列稅種中，不屬于中央稅的是（）A.增值稅B.關(guān)稅C.資源稅D.海關(guān)代征的消費稅答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，增值稅屬于中央與地方共享稅，關(guān)稅屬于中央稅，資源稅屬于地方稅，海關(guān)代征的消費稅屬于中央稅。因此，選項C的說法是正確的。13.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）A.1000元以下的罰款B.2000元以下的罰款C.5000元以下的罰款D.1萬元以下的罰款答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。這是為了懲戒納稅人的違法行為，并促使其遵守稅收法律法規(guī)。因此，選項B的說法是正確的。14.企業(yè)所得稅的納稅人，其收入總額中的下列收入，不作為應(yīng)納稅收入的是（）A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.接受捐贈收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人，其收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入等。但是，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不屬于應(yīng)納稅收入，而是在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目。因此，選項D的說法是正確的。15.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的工資收入C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的個人儲蓄存款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的大額現(xiàn)金答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款、大額現(xiàn)金等。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的工資收入和個人儲蓄存款。這是因為工資收入是納稅人的基本生活保障，個人儲蓄存款是納稅人的合法財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)受到法律保護(hù)。因此，選項B的說法是錯誤的。16.納稅人申請延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提供（）A.詳細(xì)的延期理由B.預(yù)計的延期時間C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提供詳細(xì)的延期理由、預(yù)計的延期時間以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。這是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠全面了解納稅人的情況，并作出是否批準(zhǔn)的決定。因此，選項D的說法是正確的。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)未繳納的，除依法加收滯納金外，還可以采取的措施有（）A.責(zé)令限期繳納B.暫停辦理相關(guān)稅務(wù)事項C.提起公訴D.以上都是答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)未繳納的，除依法加收滯納金外，還可以采取暫停辦理相關(guān)稅務(wù)事項等措施。這是為了督促納稅人盡快繳納稅款，維護(hù)國家稅收利益。因此，選項B的說法是正確的。18.下列關(guān)于稅收征收管理法適用范圍的說法，錯誤的是（）A.適用于中華人民共和國境內(nèi)的所有稅收征收管理活動B.適用于中華人民共和國境內(nèi)的一部分稅收征收管理活動C.對境外的稅收征收管理活動沒有約束力D.對境外的稅收征收管理活動有約束力答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理法相關(guān)規(guī)定，稅收征收管理法適用于中華人民共和國境內(nèi)的所有稅收征收管理活動。對于境外的稅收征收管理活動，稅收征收管理法沒有直接的約束力。因此，選項D的說法是錯誤的。19.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)（）A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.進(jìn)行專項申報C.在納稅申報中說明D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)、進(jìn)行專項申報，并在納稅申報中說明。這是為了確保稅收優(yōu)惠政策的落實，并防止稅收流失。因此，選項D的說法是正確的。20.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為（）A.5%B.20%C.35%D.以上都是答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。具體稅率如下：不超過30萬元的部分，稅率為5%；超過30萬元至90萬元的部分，稅率為10%；超過90萬元至300萬元的部分，稅率為20%；超過300萬元至500萬元的部分，稅率為30%；超過500萬元的部分，稅率為35%。因此，選項D的說法是正確的。二、多選題1.下列關(guān)于稅收法律級次的說法，正確的有（）?A.稅收法律由全國人民代表大會制定B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收部門規(guī)章由財政部制定D.稅收地方性法規(guī)由省級人民代表大會制定E.稅收地方規(guī)章由地方政府制定答案：ABCD?解析：本題考查稅收法律級次的相關(guān)規(guī)定。稅收法律由全國人民代表大會制定，是稅收制度的最高形式（A正確）。稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，是國務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的有關(guān)稅收管理的規(guī)范性文件（B正確）。稅收部門規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局等國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定，是對稅收法律和行政法規(guī)的具體補(bǔ)充和細(xì)化（C正確）。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會在不與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的前提下制定，適用于本行政區(qū)域內(nèi)的稅收管理（D正確）。稅收地方規(guī)章由地方政府制定，是對本行政區(qū)域內(nèi)稅收管理工作的具體規(guī)定，但不得與上位法相抵觸（E錯誤，表述不夠準(zhǔn)確，且地方規(guī)章的制定主體是地方政府，而非籠統(tǒng)的“地方”）。因此，正確答案為ABCD。2.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）?A.減免稅B.稅收抵扣C.稅基縮小D.延期納稅E.轉(zhuǎn)讓定價答案：ABCD?解析：本題考查稅收優(yōu)惠政策的常見形式。稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵特定行業(yè)、支持特定群體或?qū)崿F(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而給予的稅收方面的利益。常見的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅（A正確），即直接減少或免除應(yīng)納稅款；稅收抵扣（B正確），即從應(yīng)納稅款中扣除一定的金額；稅基縮?。–正確），即減少計算應(yīng)納稅款的基礎(chǔ)；延期納稅（D正確），即允許納稅人延遲繳納稅款的時間。轉(zhuǎn)讓定價（E錯誤）是指企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易價格不符合獨立交易原則，它本身可能引發(fā)稅務(wù)問題，而非一種稅收優(yōu)惠形式。因此，正確答案為ABCD。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查措施包括（）?A.查詢賬戶B.調(diào)查取證C.檢查納稅資料D.查緝涉稅商品E.詢問相關(guān)人員答案：ABCDE?解析：本題考查稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)限。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行稅收征管職責(zé)時，擁有一系列檢查措施，包括查詢賬戶（A正確），即查詢納稅人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶信息；調(diào)查取證（B正確），即向有關(guān)單位和個人了解與納稅有關(guān)的情況，并取得相關(guān)證據(jù)；檢查納稅資料（C正確），即檢查納稅人的會計憑證、賬簿、報表等資料；查緝涉稅商品（D正確），即對涉嫌偷稅漏稅的應(yīng)稅商品進(jìn)行查緝；詢問相關(guān)人員（E正確），即詢問與納稅有關(guān)的人員，了解其履行的納稅義務(wù)情況。因此，正確答案為ABCDE。4.下列關(guān)于納稅人權(quán)利的說法，正確的有（）?A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴C.申請復(fù)議或提起訴訟D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密E.對稅收政策的制定提出意見答案：ABCD?解析：本題考查納稅人的基本權(quán)利。納稅人作為稅收法律關(guān)系的主體之一，享有一定的權(quán)利。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)（A正確），以了解稅收政策和辦稅程序；有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時，提出申訴（B正確），申請行政復(fù)議或提起行政訴訟（C正確）；有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密，即稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的情況負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露（D正確）。對稅收政策的制定提出意見（E錯誤）屬于納稅人的監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)，雖然重要，但通常通過人大代表、政協(xié)委員、稅務(wù)部門征求意見等渠道進(jìn)行，并非納稅人直接的權(quán)利內(nèi)容，或者說與題干“權(quán)利”的表述略有差異。因此，更側(cè)重于程序性和救濟(jì)性權(quán)利，答案選ABCD。5.企業(yè)所得稅的納稅人，其收入總額中的下列收入，屬于不征稅收入的有（）?A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈收入C.財政撥款D.利息收入E.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失答案：C?解析：本題考查企業(yè)所得稅不征稅收入的規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款（C正確）、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。選項A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、B接受捐贈收入、D利息收入均屬于應(yīng)稅收入。選項E轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失屬于可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目，而非不征稅收入。因此，正確答案為C。6.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，其稅率檔次劃分依據(jù)是（）?A.年度應(yīng)納稅所得額B.月度應(yīng)納稅所得額C.日應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)納稅所得額的累計額E.年度營業(yè)額答案：A?解析：本題考查個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅率檔次劃分依據(jù)。根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。該稅率的檔次劃分依據(jù)是年度應(yīng)納稅所得額（A正確）。具體稅率表是按照年度應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間來確定的。選項B、C、D并非累進(jìn)稅率劃分檔次的依據(jù)。選項E年度營業(yè)額是計算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)之一，但不是稅率檔次劃分的依據(jù)。因此，正確答案為A。7.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但必須（）?A.提供不可抗力的證明材料B.說明延期繳納稅款的數(shù)額和期限C.繳納一定的延期滯納金D.盡快恢復(fù)生產(chǎn)，按期補(bǔ)繳稅款E.事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告答案：ABD?解析：本題考查納稅人因不可抗力延期繳納稅款的條件。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，才能延期繳納稅款。在此過程中，納稅人必須滿足一定的條件：首先，需要提供不可抗力的證明材料（A正確），以證明其確實受到了不可抗力的影響。其次，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明延期繳納稅款的數(shù)額和期限（B正確）。最后，延期期限屆滿后，納稅人應(yīng)盡快恢復(fù)生產(chǎn)或經(jīng)營，并按期補(bǔ)繳所欠稅款（D正確）。雖然法律規(guī)定納稅人應(yīng)在不可抗力發(fā)生后及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告（E的“事先”表述不準(zhǔn)確，應(yīng)為“及時”或“事后報告原因”），但這更側(cè)重于程序要求，而非延期批準(zhǔn)的核心條件。通常情況下，批準(zhǔn)延期主要看不可抗力證明、延期理由和期限、以及納稅人恢復(fù)能力的表現(xiàn)。選項C繳納一定的延期滯納金是針對一般逾期未繳稅款的情況，對于不可抗力造成的延期，法律規(guī)定可以不加收或者減收滯納金，而非“必須繳納”。因此，更側(cè)重于核心條件，答案選ABD。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)未繳納的，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）?A.查封納稅人的貨物B.扣押納稅人的銀行存款C.依法拍賣納稅人的財產(chǎn)D.強(qiáng)制扣繳納稅人的工資收入E.通知納稅人開戶銀行直接劃撥稅款答案：ABCE?解析：本題考查稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)未繳納的，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，主要包括：查封納稅人的貨物（A正確），即禁止納稅人擅自處分被查封的貨物；扣押納稅人的銀行存款（B正確），即將納稅人銀行賬戶內(nèi)的存款直接劃撥用于抵繳稅款；依法拍賣納稅人的財產(chǎn)（C正確），即將查封、扣押的財產(chǎn)進(jìn)行拍賣，并用拍賣所得抵繳稅款；通知納稅人開戶銀行直接劃撥稅款（E正確），即在納稅人不能提供納稅擔(dān)保的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知其開戶銀行從其存款中直接劃撥稅款。選項D強(qiáng)制扣繳納稅人的工資收入是錯誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制扣繳納稅人的工資收入，這是納稅人的基本生活保障。因此，正確答案為ABCE。9.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)（）?A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.進(jìn)行專項申報C.在納稅申報中注明享受的優(yōu)惠政策D.保存好相關(guān)證明材料E.按照優(yōu)惠政策的規(guī)定進(jìn)行會計處理答案：ABCDE?解析：本題考查納稅人享受稅收優(yōu)惠待遇的義務(wù)。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，需要履行相應(yīng)的義務(wù)：首先，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)（A正確），如申請、備案等；其次，如果優(yōu)惠政策要求進(jìn)行專項申報，則需要進(jìn)行專項申報（B正確）；再次，無論是否需要專項申報，納稅人在納稅申報中都必須注明享受的優(yōu)惠政策（C正確）；同時，納稅人需要保存好享受優(yōu)惠政策的相關(guān)證明材料（D正確），以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；最后，納稅人還應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)惠政策的規(guī)定進(jìn)行會計處理（E正確），確保賬務(wù)處理的合規(guī)性。因此，正確答案為ABCDE。10.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）?A.設(shè)立登記是納稅人生理發(fā)生的登記B.變更登記是納稅人事項發(fā)生變化的登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是納稅人經(jīng)營活動的登記D.注銷登記是納稅人權(quán)利終止的登記E.納稅人辦理稅務(wù)登記后，其權(quán)利和義務(wù)即產(chǎn)生答案：ABCE?解析：本題考查稅務(wù)登記的種類和意義。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的基礎(chǔ)和前提。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定：設(shè)立登記（A正確）是納稅人生理發(fā)生的登記，即納稅人成立后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的首次登記；變更登記（B正確）是納稅人事項發(fā)生變化的登記，如名稱、地址、法人代表等發(fā)生變化時，需要辦理變更登記；停業(yè)、復(fù)業(yè)登記（C正確）是納稅人經(jīng)營活動暫時停止和恢復(fù)的登記，用于規(guī)范納稅人的經(jīng)營活動；注銷登記（D錯誤）是納稅人終止納稅義務(wù)的登記，表明納稅人的法律地位消失或不再從事應(yīng)稅活動，是權(quán)利終止的一種體現(xiàn)，但更準(zhǔn)確地說，是履行納稅義務(wù)的終止。選項E納稅人辦理稅務(wù)登記后，其權(quán)利和義務(wù)即產(chǎn)生（E正確）是正確的，稅務(wù)登記是納稅人成為稅務(wù)管理對象的前提，隨之產(chǎn)生相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。因此，正確答案為ABCE。11.下列關(guān)于稅收法律級次的說法，正確的有（）?A.稅收法律由全國人民代表大會制定B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收部門規(guī)章由財政部制定D.稅收地方性法規(guī)由省級人民代表大會制定E.稅收地方規(guī)章由地方政府制定答案：ABCD?解析：本題考查稅收法律級次的相關(guān)規(guī)定。稅收法律由全國人民代表大會制定，是稅收制度的最高形式（A正確）。稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，是國務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的有關(guān)稅收管理的規(guī)范性文件（B正確）。稅收部門規(guī)章由財政部、國家稅務(wù)總局等國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定，是對稅收法律和行政法規(guī)的具體補(bǔ)充和細(xì)化（C正確）。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會在不與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的前提下制定，適用于本行政區(qū)域內(nèi)的稅收管理（D正確）。稅收地方規(guī)章由地方政府制定，是對本行政區(qū)域內(nèi)稅收管理工作的具體規(guī)定，但不得與上位法相抵觸（E錯誤，表述不夠準(zhǔn)確，且地方規(guī)章的制定主體是地方政府，而非籠統(tǒng)的“地方”）。因此，正確答案為ABCD。12.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）?A.減免稅B.稅收抵扣C.稅基縮小D.延期納稅E.轉(zhuǎn)讓定價答案：ABCD?解析：本題考查稅收優(yōu)惠政策的常見形式。稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵特定行業(yè)、支持特定群體或?qū)崿F(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而給予的稅收方面的利益。常見的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅（A正確），即直接減少或免除應(yīng)納稅款；稅收抵扣（B正確），即從應(yīng)納稅款中扣除一定的金額；稅基縮小（C正確），即減少計算應(yīng)納稅款的基礎(chǔ)；延期納稅（D正確），即允許納稅人延遲繳納稅款的時間。轉(zhuǎn)讓定價（E錯誤）是指企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易價格不符合獨立交易原則，它本身可能引發(fā)稅務(wù)問題，而非一種稅收優(yōu)惠形式。因此，正確答案為ABCD。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查措施包括（）?A.查詢賬戶B.調(diào)查取證C.檢查納稅資料D.查緝涉稅商品E.詢問相關(guān)人員答案：ABCDE?解析：本題考查稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)限。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行稅收征管職責(zé)時，擁有一系列檢查措施，包括查詢賬戶（A正確），即查詢納稅人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶信息；調(diào)查取證（B正確），即向有關(guān)單位和個人了解與納稅有關(guān)的情況，并取得相關(guān)證據(jù)；檢查納稅資料（C正確），即檢查納稅人的會計憑證、賬簿、報表等資料；查緝涉稅商品（D正確），即對涉嫌偷稅漏稅的應(yīng)稅商品進(jìn)行查緝；詢問相關(guān)人員（E正確），即詢問與納稅有關(guān)的人員，了解其履行的納稅義務(wù)情況。因此，正確答案為ABCDE。14.下列關(guān)于納稅人權(quán)利的說法，正確的有（）?A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴C.申請復(fù)議或提起訴訟D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密E.對稅收政策的制定提出意見答案：ABCD?解析：本題考查納稅人的基本權(quán)利。納稅人作為稅收法律關(guān)系的主體之一，享有一定的權(quán)利。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)（A正確），以了解稅收政策和辦稅程序；有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服時，提出申訴（B正確），申請行政復(fù)議或提起行政訴訟（C正確）；有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密，即稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的情況負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露（D正確）。對稅收政策的制定提出意見（E錯誤）屬于納稅人的監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)，雖然重要，但通常通過人大代表、政協(xié)委員、稅務(wù)部門征求意見等渠道進(jìn)行，并非納稅人直接的權(quán)利內(nèi)容，或者說與題干“權(quán)利”的表述略有差異。因此，更側(cè)重于程序性和救濟(jì)性權(quán)利，答案選ABCD。15.企業(yè)所得稅的納稅人，其收入總額中的下列收入，屬于不征稅收入的有（）?A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.接受捐贈收入C.財政撥款D.利息收入E.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失答案：C?解析：本題考查企業(yè)所得稅不征稅收入的規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款（C正確）、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。選項A財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、B接受捐贈收入、D利息收入均屬于應(yīng)稅收入。選項E轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失屬于可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目，而非不征稅收入。因此，正確答案為C。16.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進(jìn)稅率，其稅率檔次劃分依據(jù)是（）?A.年度應(yīng)納稅所得額B.月度應(yīng)納稅所得額C.日應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)納稅所得額的累計額E.年度營業(yè)額答案：A?解析：本題考查個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅率檔次劃分依據(jù)。根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的五級超額累進(jìn)稅率。該稅率的檔次劃分依據(jù)是年度應(yīng)納稅所得額（A正確）。具體稅率表是按照年度應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間來確定的。選項B、C、D并非累進(jìn)稅率劃分檔次的依據(jù)。選項E年度營業(yè)額是計算應(yīng)納稅所得額的依據(jù)之一，但不是稅率檔次劃分的依據(jù)。因此，正確答案為A。17.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但必須（）?A.提供不可抗力的證明材料B.說明延期繳納稅款的數(shù)額和期限C.繳納一定的延期滯納金D.盡快恢復(fù)生產(chǎn)，按期補(bǔ)繳稅款E.事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告答案：ABD?解析：本題考查納稅人因不可抗力延期繳納稅款的條件。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，才能延期繳納稅款。在此過程中，納稅人必須滿足一定的條件：首先，需要提供不可抗力的證明材料（A正確），以證明其確實受到了不可抗力的影響。其次，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明延期繳納稅款的數(shù)額和期限（B正確）。最后，延期期限屆滿后，納稅人應(yīng)盡快恢復(fù)生產(chǎn)或經(jīng)營，并按期補(bǔ)繳所欠稅款（D正確）。雖然法律規(guī)定納稅人應(yīng)在不可抗力發(fā)生后及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告（E的“事先”表述不準(zhǔn)確，應(yīng)為“及時”或“事后報告原因”），但這更側(cè)重于程序要求，而非延期批準(zhǔn)的核心條件。通常情況下，批準(zhǔn)延期主要看不可抗力證明、延期理由和期限、以及納稅人恢復(fù)能力的表現(xiàn)。選項C繳納一定的延期滯納金是針對一般逾期未繳稅款的情況，對于不可抗力造成的延期，法律規(guī)定可以不加收或者減收滯納金，而非“必須繳納”。因此，更側(cè)重于核心條件，答案選ABD。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)未繳納的，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）?A.查封納稅人的貨物B.扣押納稅人的銀行存款C.依法拍賣納稅人的財產(chǎn)D.強(qiáng)制扣繳納稅人的工資收入E.通知納稅人開戶銀行直接劃撥稅款答案：ABCE?解析：本題考查稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，在規(guī)定期限內(nèi)未繳納的，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，主要包括：查封納稅人的貨物（A正確），即禁止納稅人擅自處分被查封的貨物；扣押納稅人的銀行存款（B正確），即將納稅人銀行賬戶內(nèi)的存款直接劃撥用于抵繳稅款；依法拍賣納稅人的財產(chǎn)（C正確），即將查封、扣押的財產(chǎn)進(jìn)行拍賣，并用拍賣所得抵繳稅款；通知納稅人開戶銀行直接劃撥稅款（E正確），即在納稅人不能提供納稅擔(dān)保的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知其開戶銀行從其存款中直接劃撥稅款。選項D強(qiáng)制扣繳納稅人的工資收入是錯誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制扣繳納稅人的工資收入，這是納稅人的基本生活保障。因此，正確答案為ABCE。19.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)（）?A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.進(jìn)行專項申報C.在納稅申報中注明享受的優(yōu)惠政策D.保存好相關(guān)證明材料E.按照優(yōu)惠政策的規(guī)定進(jìn)行會計處理答案：ABCDE?解析：本題考查納稅人享受稅收優(yōu)惠待遇的義務(wù)。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，需要履行相應(yīng)的義務(wù)：首先，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)（A正確），如申請、備案等；其次，如果優(yōu)惠政策要求進(jìn)行專項申報，則需要進(jìn)行專項申報（B正確）；再次，無論是否需要專項申報，納稅人在納稅申報中都必須注明享受的優(yōu)惠政策（C正確）；同時，納稅人需要保存好享受優(yōu)惠政策的相關(guān)證明材料（D正確），以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；最后，納稅人還應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)惠政策的規(guī)定進(jìn)行會計處理（E正確），確保賬務(wù)處理的合規(guī)性。因此，正確答案為ABCDE。20.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）?A.設(shè)立登記是納稅人生理發(fā)生的登記B.變更登記是納稅人事項發(fā)生變化的登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是納稅人經(jīng)營活動的登記D.注銷登記是納稅人權(quán)利終止的登記E.納稅人辦理稅務(wù)登記后，其權(quán)利和義務(wù)即產(chǎn)生答案：ABCE?解析：本題考查稅務(wù)登記的種類和意義。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的基礎(chǔ)和前提。根據(jù)稅收征收管理相關(guān)規(guī)定：設(shè)立登記（A正確）是納稅人生理發(fā)生的登記，即納稅人成立后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的首次登記；變更登記（B正確）是納稅人事項發(fā)生變化的登記，如名稱、地址、法人代表等發(fā)生變化時，需要辦理變更登記；停業(yè)、復(fù)業(yè)登記（C正確）是納稅人經(jīng)營活動暫時停止和恢復(fù)的登記，用于規(guī)范納稅人的經(jīng)營活動；注銷登記（D錯誤）是納稅人終止納稅義務(wù)的登記，表明納稅人的法律地位消失或不再從事應(yīng)稅活動，是權(quán)利終止的一種體現(xiàn)，但更準(zhǔn)確地說，是履行納稅義務(wù)的終止。選項E納稅人辦理稅務(wù)登記后，其權(quán)利和義務(wù)即產(chǎn)生（E正確）是正確的，稅務(wù)登記是納稅人成為稅務(wù)管理對象的前提，隨之產(chǎn)生相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。因此，正確答案為ABCE。三、判斷題1.稅收法律由全國人民代表大會常務(wù)委員會制定，其地位低于由國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。（）答案：錯誤解析：本題考查稅收法律級次。稅收法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，是稅收制度中的最高形式，具有最高的法律效力，其地位高于由國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。稅收行政法規(guī)是國務(wù)院根據(jù)憲法、法律制定的，用于實施稅收法律的具體規(guī)定。因此，題目表述錯誤。2.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，還可以處一定數(shù)額的罰款。（）答案：正確解析：本題考查納稅人的納稅申報義務(wù)及相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)稅收征收管理法相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。因此，題目表述正確。3.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生虧損時，該虧損可以在以后5個納稅年度內(nèi)彌補(bǔ)。（）答案：正確解析：本題考查企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以按照規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年。因此，題目表述正確。4.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行稅收征管職責(zé)的法定權(quán)力，任何單位和個人都應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作。（）答案：正確解析：本題考查稅務(wù)檢查的性質(zhì)和被檢查人的義務(wù)。根據(jù)稅收征收管理法相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法享有的權(quán)力，是保證稅收法律法規(guī)正確實施的重要手段。任何單位和個人都應(yīng)當(dāng)如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓或者隱瞞。（）因此，題目表述正確。5.納稅人享受減免稅優(yōu)惠待遇的，不需要按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）答案：錯誤解析：本題考查納稅人享受稅收優(yōu)惠待遇的義務(wù)。根據(jù)稅收征收管理法相關(guān)規(guī)定，納稅人享受減免稅優(yōu)惠待遇的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，如申請、備案等。這是確保優(yōu)惠政策落實到位的重要前提。因此，題目表述錯誤。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，如果相對人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。（）答案：正確解析：本題考查納稅人的救濟(jì)權(quán)利。根據(jù)行政復(fù)議法、行政訴訟法相關(guān)規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定仍不服的，可以依法提起行政訴訟。這是保護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要法律制度。因此，題目表述正確。7.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過2個月。（）答案：錯誤解析：本題考查納稅人因不可抗力延期繳納稅款的最長期限。根據(jù)稅收征收管理法相關(guān)規(guī)