河北國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計知識要素）試題庫及答案(2025年)一、單項選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確選項的字母填入括號內(nèi)）1.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性？A.審計人員由被審計單位直接任命B.審計部門向董事會審計委員會報告C.審計計劃由財務(wù)總監(jiān)批準D.審計報告先送被審計單位修改答案：B2.根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計的最終目標是：A.降低審計成本B.提高財務(wù)報表可靠性C.增加價值并改善組織運營D.確保合規(guī)答案：C3.在風(fēng)險評估過程中，若某項風(fēng)險發(fā)生概率極低但影響極大，內(nèi)部審計應(yīng)：A.忽略該風(fēng)險B.將其列為低優(yōu)先級C.建議購買保險并持續(xù)監(jiān)控D.直接出具否定意見答案：C4.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“職業(yè)懷疑”精神？A.信任被審計單位提供的全部資料B.僅對異常數(shù)據(jù)執(zhí)行分析程序C.對管理層聲明保持質(zhì)疑并獲取佐證D.依賴外部審計的工作底稿答案：C5.審計抽樣中，若總體變異性大且要求精度高，最適宜的抽樣方法是：A.任意抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層隨機抽樣D.整群抽樣答案：C6.在舞弊審計中，下列哪項屬于“紅旗”信號？A.員工自愿加班B.供應(yīng)商頻繁更換地址C.月度預(yù)算小幅超支D.客戶滿意度下降答案：B7.內(nèi)部審計在評估控制有效性時，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注：A.控制設(shè)計的合理性B.控制運行的一致性C.控制成本的高低D.控制文檔的頁數(shù)答案：A8.下列哪項最能體現(xiàn)“增值型審計”理念？A.出具冗長報告羅列全部缺陷B.提出可操作的改進建議并跟蹤落實C.僅對歷史財務(wù)信息發(fā)表意見D.將發(fā)現(xiàn)的問題移交紀檢部門答案：B9.審計工作底稿的保存期限應(yīng)：A.自報告日起至少3年B.自報告日起至少5年C.自報告日起至少7年D.由被審計單位自行決定答案：C10.在數(shù)據(jù)分析中，使用Benford定律主要為了發(fā)現(xiàn)：A.重復(fù)付款B.異常數(shù)字分布C.缺失交易D.匯率波動答案：B11.下列哪項屬于“預(yù)防性控制”？A.銀行對賬B.采購審批C.差異分析D.盤點復(fù)核答案：B12.內(nèi)部審計在評估企業(yè)社會責(zé)任（CSR）時，應(yīng)首先：A.檢查CSR預(yù)算是否超支B.識別與CSR相關(guān)的重大風(fēng)險C.核對捐贈發(fā)票真?zhèn)蜠.訪談志愿者滿意度答案：B13.審計報告中對“重大缺陷”的定義是：A.可能導(dǎo)致年度利潤下降1%B.可能導(dǎo)致無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報C.需要超過10萬元整改成本D.被審計部門拒絕整改答案：B14.在IT審計中，對訪問控制的測試應(yīng)重點關(guān)注：A.密碼長度是否大于6位B.是否存在共享賬號C.服務(wù)器品牌是否統(tǒng)一D.桌面壁紙是否合規(guī)答案：B15.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的“客觀性”？A.審計人員參與被審計流程設(shè)計B.審計人員接受被審計單位宴請C.審計人員回避近親屬所在部門D.審計人員兼任采購評委答案：C16.審計抽樣誤差可接受水平為5%，置信水平為90%，則樣本量：A.與總體規(guī)模無關(guān)B.隨總體規(guī)模增加而線性增加C.隨總體規(guī)模增加而遞減增加D.由審計人員主觀決定答案：C17.在審計溝通中，使用“薩提亞模式”主要為了：A.提高語速B.減少沖突C.增加專業(yè)術(shù)語D.縮短會議時間答案：B18.下列哪項屬于“detectivecontrol”？A.門禁系統(tǒng)B.實時監(jiān)控大屏C.崗位輪換D.預(yù)算上限答案：B19.內(nèi)部審計在評估“云存儲”風(fēng)險時，應(yīng)首先：A.檢查云服務(wù)商的SOC報告B.要求提供本地備份C.評估帶寬成本D.測試上傳速度答案：A20.在審計整改跟蹤中，最有效的證據(jù)是：A.被審計單位出具的整改說明B.審計人員現(xiàn)場復(fù)核記錄C.管理層口頭承諾D.媒體報道答案：B21.下列哪項最能體現(xiàn)“風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛保緼.按固定周期審計所有部門B.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果調(diào)整審計計劃C.對所有交易進行全量檢查D.使用統(tǒng)一檢查表答案：B22.在績效審計中，關(guān)鍵績效指標（KPI）應(yīng)滿足：A.可量化、可驗證、與目標相關(guān)B.由審計人員制定C.每年更換一次D.僅考慮財務(wù)維度答案：A23.下列哪項屬于“合規(guī)性審計”目標？A.評估員工滿意度B.檢查是否遵守環(huán)保法規(guī)C.分析市場份額變化D.測試新產(chǎn)品性能答案：B24.在審計談判中，采用“BATNA”策略的核心是：A.先報價B.準備最佳替代方案C.避免眼神交流D.使用復(fù)雜術(shù)語答案：B25.下列哪項最能體現(xiàn)“持續(xù)審計”特點？A.每年出具一次報告B.實時嵌入審計模塊C.僅對財務(wù)系統(tǒng)審計D.依賴紙質(zhì)單據(jù)答案：B26.在審計質(zhì)量控制中，外部評估周期為：A.每年一次B.每三年一次C.每五年一次D.無需評估答案：C27.下列哪項屬于“資產(chǎn)保護”審計目標？A.提高員工福利B.防止存貨被盜C.增加銷售收入D.降低審計費用答案：B28.在審計數(shù)據(jù)分析中，使用“聚類分析”主要為了：A.發(fā)現(xiàn)異常交易B.將相似項目分組C.預(yù)測未來收入D.檢查重復(fù)發(fā)票答案：B29.下列哪項最能體現(xiàn)“職業(yè)道德”？A.接受被審計單位禮品B.泄露審計發(fā)現(xiàn)給媒體C.拒絕歪曲事實D.隱瞞重大缺陷答案：C30.在審計計劃階段，使用“SWOT”分析主要為了：A.識別內(nèi)外部風(fēng)險與機會B.計算樣本量C.評估控制設(shè)計D.制定預(yù)算答案：A31.下列哪項屬于“審計范圍限制”？A.審計時間充裕B.被審計單位拒絕提供關(guān)鍵資料C.審計人員經(jīng)驗豐富D.審計預(yù)算充足答案：B32.在審計報告中，使用“結(jié)論、依據(jù)、影響、建議”結(jié)構(gòu)主要為了：A.增加篇幅B.提高可讀性與邏輯性C.展示專業(yè)術(shù)語D.避免責(zé)任答案：B33.下列哪項最能體現(xiàn)“治理審計”內(nèi)容？A.檢查出納是否缺勤B.評估董事會運作有效性C.核對發(fā)票金額D.測試網(wǎng)速答案：B34.在審計抽樣中，若發(fā)現(xiàn)偏差率超過可容忍偏差率，應(yīng)：A.擴大樣本量B.直接出具否定意見C.降低置信水平D.忽略該偏差答案：A35.下列哪項屬于“審計證據(jù)”特性？A.主觀性B.充分性、適當性C.保密性D.復(fù)雜性答案：B36.在審計整改中，使用“SMART”原則主要為了：A.使整改措施具體、可衡量、可達成、相關(guān)、有時限B.增加整改成本C.延長整改期限D(zhuǎn).減少溝通答案：A37.下列哪項最能體現(xiàn)“內(nèi)部審計與外部審計協(xié)調(diào)”？A.互相隱瞞發(fā)現(xiàn)B.共享部分工作底稿C.各自獨立抽樣D.拒絕溝通答案：B38.在審計過程中，使用“流程圖”主要為了：A.美化報告B.識別控制點與風(fēng)險點C.增加頁數(shù)D.展示攝影技術(shù)答案：B39.下列哪項屬于“審計風(fēng)險”組成部分？A.戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險B.固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險C.市場風(fēng)險、匯率風(fēng)險D.技術(shù)風(fēng)險、操作風(fēng)險答案：B40.在審計溝通中，使用“金字塔原理”主要為了：A.先細節(jié)后結(jié)論B.先結(jié)論后支持C.避免眼神交流D.增加術(shù)語答案：B二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）41.下列哪些屬于內(nèi)部審計的“保證服務(wù)”？A.合規(guī)性審計B.舞弊調(diào)查C.財務(wù)決算審計D.管理咨詢答案：A、B、C42.在評估“采購舞弊”風(fēng)險時，應(yīng)重點關(guān)注：A.供應(yīng)商注冊地址雷同B.采購員頻繁更換C.單一來源采購比例過高D.采購價格低于市場價答案：A、B、C43.下列哪些屬于“審計證據(jù)”來源？A.觀察B.訪談C.外部確認D.臆斷答案：A、B、C44.在IT審計中，對“系統(tǒng)變更管理”測試應(yīng)檢查：A.變更審批記錄B.回退計劃C.用戶接受測試報告D.變更后性能監(jiān)控答案：A、B、C、D45.下列哪些屬于“審計工作底稿”要素？A.審計目標B.程序執(zhí)行人C.證據(jù)來源D.被審計單位反饋意見答案：A、B、C、D46.在審計質(zhì)量控制中，“監(jiān)督”應(yīng)包括：A.分階段復(fù)核B.評分考核C.客戶滿意度調(diào)查D.審計人員自我評價答案：A、B、C47.下列哪些屬于“風(fēng)險應(yīng)對”策略？A.規(guī)避B.降低C.轉(zhuǎn)移D.接受答案：A、B、C、D48.在審計報告中，應(yīng)避免：A.使用模糊詞匯B.泄露個人信息C.夸大缺陷影響D.提供整改建議答案：A、B、C49.下列哪些屬于“內(nèi)部控制五要素”？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.信息與溝通D.監(jiān)督活動答案：A、B、C、D50.在審計數(shù)據(jù)分析中，使用“異常檢測”算法可發(fā)現(xiàn)：A.重復(fù)付款B.拆分合同C.高頻小額交易D.正常折扣答案：A、B、C51.下列哪些屬于“審計人員職業(yè)道德”要求？A.誠信B.客觀C.保密D.勝任答案：A、B、C、D52.在審計整改跟蹤中，應(yīng)獲取哪些證據(jù)？A.整改制度修訂稿B.系統(tǒng)截圖C.培訓(xùn)簽到表D.復(fù)核測試結(jié)果答案：A、B、C、D53.下列哪些屬于“持續(xù)審計”技術(shù)？A.嵌入式審計模塊B.異常指標預(yù)警C.實時數(shù)據(jù)流分析D.年度現(xiàn)場盤點答案：A、B、C54.在審計溝通中，使用“積極傾聽”技巧包括：A.眼神接觸B.復(fù)述對方觀點C.及時打斷D.記錄關(guān)鍵詞答案：A、B、D55.下列哪些屬于“審計計劃”內(nèi)容？A.目標與范圍B.時間安排C.資源分配D.風(fēng)險評估結(jié)果答案：A、B、C、D三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯誤打“×”）56.內(nèi)部審計的最終責(zé)任是發(fā)現(xiàn)舞弊。（×）57.審計抽樣可以完全消除審計風(fēng)險。（×）58.審計人員可以接受小額禮品不影響?yīng)毩⑿?。（×?9.審計報告一經(jīng)出具不得修改。（×）60.內(nèi)部審計可以對治理過程提供咨詢服務(wù)。（√）61.審計證據(jù)的充分性與適當性互相獨立。（×）62.審計整改的責(zé)任主體是被審計單位管理層。（√）63.審計工作底稿所有權(quán)屬于內(nèi)部審計部門。（√）64.審計人員必須取得CPA資格才能簽署報告。（×）65.內(nèi)部審計的評價標準可以包含行業(yè)最佳實踐。（√）四、案例分析題（共20分）案例一（10分）背景：某大型制造企業(yè)A公司2024年存貨余額較上年增長80%，周轉(zhuǎn)天數(shù)由45天升至90天。內(nèi)部審計部計劃對存貨管理進行專項審計。要求：1.列出三個關(guān)鍵審計目標。（3分）2.設(shè)計兩套數(shù)據(jù)分析方案以識別異常。（4分）3.指出兩項潛在舞弊風(fēng)險并提出對應(yīng)審計程序。（3分）參考答案：1.關(guān)鍵審計目標：（1）評估存貨存在性與完整性；（2）評價存貨計價準確性；（3）檢查呆滯、過時存貨是否及時計提跌價準備。2.數(shù)據(jù)分析方案：方案一：利用Benford定律對存貨入庫數(shù)量首位數(shù)字進行分布測試，識別異常集中區(qū)間；方案二：將存貨明細按庫齡分層，計算各月周轉(zhuǎn)率，對庫齡超過180天且余額大于100萬元的物料生成異常清單。3.舞弊風(fēng)險與程序：風(fēng)險一：虛增庫存以掩蓋虧損——執(zhí)行突擊盤點，核對ERP即時庫存與實物，關(guān)注重復(fù)計量；風(fēng)險二：通過陰陽單據(jù)虛構(gòu)入庫——抽取供應(yīng)商交貨單、質(zhì)檢單、入庫單三聯(lián)匹配，檢查順序編號完整性，并對高頻小額同一供應(yīng)商交易進行聚類分析。案例二（10分）背景：B公司2024年啟動云采購平臺，全年線上采購額占70%。平臺由第三方開發(fā)并托管，數(shù)據(jù)存放于境外。內(nèi)部審計需評估平臺安全性與合規(guī)性。要求：1.指出四項關(guān)鍵控制點。（4分）2.列出三項獲取境外數(shù)據(jù)中心合規(guī)證據(jù)的途徑。（3分）3.設(shè)計一套持續(xù)監(jiān)控