2025年江蘇國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）試題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)）1.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性特征？A.審計(jì)人員參與被審計(jì)部門(mén)的日常管理B.審計(jì)章程由董事會(huì)批準(zhǔn)并明確審計(jì)職能的權(quán)限C.審計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)總監(jiān)最終簽發(fā)D.審計(jì)計(jì)劃由被審計(jì)單位提出答案：B2.在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注的是：A.員工滿(mǎn)意度調(diào)查結(jié)果B.管理層凌駕于控制之上的可能性C.公司年度培訓(xùn)計(jì)劃D.供應(yīng)商交貨及時(shí)率答案：B3.下列哪項(xiàng)屬于《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》（IPPF）的強(qiáng)制性指南？A.實(shí)務(wù)公告B.立場(chǎng)公告C.內(nèi)部審計(jì)定義D.行業(yè)最佳實(shí)踐案例答案：C4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指：A.證據(jù)必須完全排除所有疑點(diǎn)B.證據(jù)必須足夠支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論C.證據(jù)必須來(lái)自外部獨(dú)立來(lái)源D.證據(jù)必須包含原始憑證答案：B5.在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，最不重要的考慮因素是：A.組織戰(zhàn)略目標(biāo)B.歷次審計(jì)結(jié)果C.審計(jì)人員個(gè)人興趣D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果答案：C6.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)建議的可操作性？A.使用模糊語(yǔ)言以擴(kuò)大適用范圍B.明確責(zé)任人和完成時(shí)限C.僅指出問(wèn)題不提出改進(jìn)方向D.建議由審計(jì)部門(mén)代為執(zhí)行答案：B7.在測(cè)試采購(gòu)流程有效性時(shí)，最有效的程序是：A.詢(xún)問(wèn)采購(gòu)員對(duì)政策的理解B.追蹤一筆采購(gòu)訂單從申請(qǐng)到付款的全流程C.復(fù)核供應(yīng)商名單的更新頻率D.觀察倉(cāng)庫(kù)收貨人員的操作答案：B8.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“增值”目標(biāo)？A.發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并懲罰責(zé)任人B.提供改善運(yùn)營(yíng)效率和效果的建議C.替代外部審計(jì)工作D.降低審計(jì)費(fèi)用答案：B9.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)：A.由審計(jì)人員自行決定B.至少保存至下次審計(jì)結(jié)束C.依據(jù)組織政策與法律要求確定D.僅保存發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的部分答案：C10.在評(píng)估IT系統(tǒng)訪問(wèn)控制時(shí)，首要關(guān)注：A.密碼長(zhǎng)度是否達(dá)到6位B.是否定期復(fù)核用戶(hù)權(quán)限C.服務(wù)器機(jī)房溫度是否適宜D.系統(tǒng)界面是否友好答案：B11.下列哪項(xiàng)屬于預(yù)防性控制？A.銀行余額調(diào)節(jié)表B.采購(gòu)審批制度C.差異分析報(bào)告D.事故調(diào)查答案：B12.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)疑似舞弊行為，首先應(yīng)：A.立即向媒體披露B.與涉嫌人員對(duì)質(zhì)C.向適當(dāng)層級(jí)管理層報(bào)告D.立即報(bào)警答案：C13.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)審慎？A.對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試B.不考慮成本效益原則C.合理評(píng)估存在重大風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)D.僅依賴(lài)管理層聲明答案：C14.在評(píng)估企業(yè)文化時(shí)，最有效的審計(jì)程序是：A.檢查員工考勤記錄B.匿名問(wèn)卷調(diào)查與焦點(diǎn)訪談C.復(fù)核固定資產(chǎn)臺(tái)賬D.觀察辦公樓裝修檔次答案：B15.下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的鑒證業(yè)務(wù)？A.協(xié)助編制預(yù)算B.對(duì)合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具結(jié)論C.設(shè)計(jì)并實(shí)施新系統(tǒng)D.代為執(zhí)行采購(gòu)談判答案：B16.審計(jì)發(fā)現(xiàn)“采購(gòu)訂單未連續(xù)編號(hào)”屬于哪類(lèi)缺陷？A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.不構(gòu)成缺陷答案：C17.在審計(jì)報(bào)告中，“標(biāo)準(zhǔn)”一詞是指：A.審計(jì)準(zhǔn)則B.進(jìn)行評(píng)估時(shí)所使用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)人員的工作標(biāo)準(zhǔn)D.被審計(jì)單位的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)答案：B18.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)程序的覆蓋范圍？A.擴(kuò)大抽樣規(guī)模B.采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法C.利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)D.增加訪談時(shí)間答案：C19.在評(píng)估應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充分性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注：A.賬齡分析表B.銷(xiāo)售合同條款C.客戶(hù)信用評(píng)級(jí)變化D.以上全部答案：D20.下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的咨詢(xún)業(yè)務(wù)？A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)B.協(xié)助管理層建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架C.出具合規(guī)性鑒證報(bào)告D.復(fù)核外部審計(jì)工作答案：B21.在審計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指：A.樣本不能完全代表總體B.抽樣程序未獲管理層批準(zhǔn)C.抽樣成本過(guò)高D.抽樣人員經(jīng)驗(yàn)不足答案：A22.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的客觀性？A.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品B.審計(jì)人員回避對(duì)其上一年度負(fù)責(zé)區(qū)域的審計(jì)C.審計(jì)人員參與被審計(jì)單位年終盤(pán)點(diǎn)D.審計(jì)人員為被審計(jì)單位制定政策答案：B23.在評(píng)估固定資產(chǎn)存在性時(shí)，最有效的程序是：A.檢查采購(gòu)發(fā)票B.實(shí)地觀察并貼標(biāo)核對(duì)C.詢(xún)問(wèn)使用部門(mén)D.復(fù)核折舊政策答案：B24.下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制五要素之一？A.控制測(cè)試B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.審計(jì)計(jì)劃D.審計(jì)意見(jiàn)答案：B25.在審計(jì)報(bào)告中，“后果”一詞通常指：A.審計(jì)人員受到的處罰B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)所導(dǎo)致的負(fù)面影響C.審計(jì)建議的實(shí)施成本D.審計(jì)程序的范圍答案：B26.下列哪項(xiàng)最能降低審計(jì)判斷偏差？A.僅依賴(lài)經(jīng)驗(yàn)B.使用結(jié)構(gòu)化審計(jì)程序C.減少審計(jì)證據(jù)D.縮短審計(jì)時(shí)間答案：B27.在評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，最應(yīng)關(guān)注：A.存貨周轉(zhuǎn)率下降B.市場(chǎng)售價(jià)持續(xù)低于成本C.倉(cāng)庫(kù)溫濕度記錄D.供應(yīng)商數(shù)量減少答案：B28.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)的固有局限性？A.審計(jì)人員能力不足B.內(nèi)部控制本身存在局限性C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)錯(cuò)誤D.審計(jì)預(yù)算不足答案：B29.在審計(jì)過(guò)程中，使用“穿行測(cè)試”的主要目的是：A.評(píng)估控制運(yùn)行有效性B.了解流程設(shè)計(jì)是否存在缺陷C.發(fā)現(xiàn)舞弊證據(jù)D.計(jì)算誤差率答案：B30.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)建議的接受度？A.使用指責(zé)性語(yǔ)言B.與被審計(jì)單位共同討論改進(jìn)方案C.提出理想化但難以實(shí)施的建議D.僅向董事會(huì)匯報(bào)答案：B31.在評(píng)估企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR）政策有效性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注：A.政策是否公開(kāi)披露B.是否設(shè)立可量化的績(jī)效指標(biāo)并定期評(píng)估C.是否有專(zhuān)門(mén)預(yù)算D.是否聘請(qǐng)外部顧問(wèn)撰寫(xiě)報(bào)告答案：B32.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)的“因果關(guān)系”分析？A.描述問(wèn)題現(xiàn)象B.指出問(wèn)題導(dǎo)致的直接損失C.分析問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因D.列出審計(jì)程序答案：C33.在評(píng)估數(shù)據(jù)備份控制時(shí)，最應(yīng)關(guān)注：A.備份介質(zhì)顏色B.備份日志是否完整并定期測(cè)試恢復(fù)C.備份人員工齡D.備份設(shè)備品牌答案：B34.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“前瞻性”？A.復(fù)核歷史憑證B.識(shí)別新興風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)警C.懲罰過(guò)去錯(cuò)誤D.編制歷史分析報(bào)告答案：B35.在審計(jì)報(bào)告中，“建議”應(yīng)當(dāng)：A.僅指出問(wèn)題B.具體、可執(zhí)行并明確責(zé)任C.由審計(jì)部門(mén)代為執(zhí)行D.使用模糊語(yǔ)言避免爭(zhēng)議答案：B36.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)的“二次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”？A.計(jì)劃階段風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.實(shí)施階段根據(jù)新信息調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)排序C.報(bào)告階段復(fù)核審計(jì)費(fèi)用D.歸檔階段整理底稿答案：B37.在評(píng)估供應(yīng)商管理控制時(shí)，最應(yīng)關(guān)注：A.是否建立合格供應(yīng)商名錄并定期復(fù)評(píng)B.供應(yīng)商是否贈(zèng)送禮品C.供應(yīng)商地理位置D.供應(yīng)商員工數(shù)量答案：A38.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)效率？A.重復(fù)手工核對(duì)B.利用持續(xù)審計(jì)技術(shù)C.擴(kuò)大詳細(xì)測(cè)試范圍D.增加紙質(zhì)底稿答案：B39.在評(píng)估企業(yè)合規(guī)性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注：A.員工生日列表B.法律法規(guī)清單更新與培訓(xùn)記錄C.辦公樓樓層指引D.公司年會(huì)照片答案：B40.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)的“跟進(jìn)”職責(zé)？A.驗(yàn)證管理層是否已采取糾正措施B.代為執(zhí)行糾正措施C.修改審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.重新出具審計(jì)報(bào)告答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將所有正確選項(xiàng)的字母填入括號(hào)內(nèi)，漏選、錯(cuò)選均不得分）41.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的“三道防線”模型中的第二道防線？A.法律合規(guī)部B.風(fēng)險(xiǎn)管理部C.內(nèi)部審計(jì)部D.財(cái)務(wù)部答案：A、B42.在評(píng)估銷(xiāo)售回款控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些指標(biāo)？A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)B.壞賬率C.客戶(hù)滿(mǎn)意度D.逾期賬款占比答案：A、B、D43.下列哪些情況可能表明存在舞弊動(dòng)機(jī)？A.員工生活水平明顯超出收入B.個(gè)人債務(wù)纏身C.公司內(nèi)控嚴(yán)密D.績(jī)效考核與獎(jiǎng)金高度掛鉤答案：A、B、D44.在評(píng)估IT系統(tǒng)變更控制時(shí)，應(yīng)檢查哪些記錄？A.變更申請(qǐng)單B.測(cè)試報(bào)告C.變更審批記錄D.變更回退計(jì)劃答案：A、B、C、D45.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征？A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.永久性答案：A、B、C46.在評(píng)估企業(yè)反洗錢(qián)（AML）控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些程序？A.客戶(hù)盡職調(diào)查B.可疑交易報(bào)告C.員工培訓(xùn)D.大額交易監(jiān)控答案：A、B、C、D47.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的“職業(yè)道德”原則？A.誠(chéng)信B.客觀C.保密D.勝任答案：A、B、C、D48.在評(píng)估企業(yè)環(huán)境、社會(huì)及治理（ESG）披露時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些要素？A.數(shù)據(jù)收集流程B.披露指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)匹配度C.第三方驗(yàn)證D.董事會(huì)監(jiān)督答案：A、B、C、D49.下列哪些程序可用于評(píng)估固定資產(chǎn)減值？A.比較賬面價(jià)值與可收回金額B.評(píng)估未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)C.觀察資產(chǎn)使用狀態(tài)D.檢查資產(chǎn)標(biāo)簽答案：A、B、C50.在評(píng)估企業(yè)商業(yè)持續(xù)性計(jì)劃（BCP）時(shí)，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)B.計(jì)劃測(cè)試記錄C.關(guān)鍵人員備份D.計(jì)劃更新頻率答案：A、B、C、D51.下列哪些屬于審計(jì)抽樣的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)？A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)B.審計(jì)人員判斷錯(cuò)誤C.樣本規(guī)模過(guò)小D.總體定義不完整答案：A、B、D52.在評(píng)估企業(yè)研發(fā)支出資本化時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些條件？A.技術(shù)可行性B.未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入可能性C.支出可靠計(jì)量D.項(xiàng)目已獲批準(zhǔn)答案：A、B、C、D53.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的“治理”職能？A.評(píng)估董事會(huì)運(yùn)作有效性B.評(píng)估高管薪酬政策合理性C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理有效性D.評(píng)估內(nèi)部控制有效性答案：A、C、D54.在評(píng)估企業(yè)數(shù)據(jù)治理控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些領(lǐng)域？A.數(shù)據(jù)質(zhì)量B.數(shù)據(jù)安全C.數(shù)據(jù)生命周期管理D.數(shù)據(jù)所有權(quán)答案：A、B、C、D55.下列哪些屬于審計(jì)“溝通”原則的最佳實(shí)踐？A.提前與被審計(jì)單位召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)B.使用清晰、簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言C.僅報(bào)告負(fù)面發(fā)現(xiàn)D.及時(shí)反饋初步結(jié)果答案：A、B、D三、判斷題（每題1分，共10分。正確請(qǐng)?zhí)睢啊獭?，錯(cuò)誤請(qǐng)?zhí)睢啊痢保?6.內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)誤和舞弊。答案：×57.審計(jì)人員可以在管理層要求下省略重要審計(jì)程序。答案：×58.審計(jì)工作底稿所有權(quán)屬于組織而非審計(jì)人員個(gè)人。答案：√59.內(nèi)部審計(jì)師可以同時(shí)在公司兼任出納職務(wù)。答案：×60.審計(jì)建議必須考慮成本效益原則。答案：√61.審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須包含“標(biāo)準(zhǔn)、情況、原因、后果”四要素。答案：√62.審計(jì)報(bào)告一經(jīng)出具即不可修改。答案：×63.內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行評(píng)估。答案：√64.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：×65.審計(jì)跟進(jìn)是審計(jì)流程的必要環(huán)節(jié)。答案：√四、案例分析題（共20分）案例背景：某大型制造公司2024年新增一條智能生產(chǎn)線，投資額5億元。2025年3月，內(nèi)部審計(jì)部對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行績(jī)效審計(jì)。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)：1.生產(chǎn)線實(shí)際產(chǎn)能利用率僅為設(shè)計(jì)產(chǎn)能的55%；2.設(shè)備故障率達(dá)12%，高于行業(yè)平均5%；3.操作人員培訓(xùn)記錄缺失率達(dá)30%；4.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用較預(yù)算超支20%，但維護(hù)記錄不完整；5.公司未建立關(guān)鍵備件安全庫(kù)存，導(dǎo)致兩次停機(jī)合計(jì)96小時(shí)。要求：66.請(qǐng)根據(jù)上述情況，指出至少四條審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并分別說(shuō)明標(biāo)準(zhǔn)、情況、原因、后果。（12分）67.針對(duì)每條發(fā)現(xiàn)提出一條可操作的審計(jì)建議，并明確責(zé)任部門(mén)與完成時(shí)限。（8分）答案：66.審計(jì)發(fā)現(xiàn)：發(fā)現(xiàn)一：產(chǎn)能利用率不足標(biāo)準(zhǔn)：可行性研究報(bào)告預(yù)測(cè)投產(chǎn)后第一年產(chǎn)能利用率應(yīng)達(dá)80%。情況：實(shí)際利用率55%。原因：市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)過(guò)于樂(lè)觀，銷(xiāo)售訂單不足；生產(chǎn)排程系統(tǒng)未與銷(xiāo)售系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接。后果：?jiǎn)挝划a(chǎn)品固定成本上升18%，年度利潤(rùn)減少約9000萬(wàn)元。發(fā)現(xiàn)二：設(shè)備故障率偏高標(biāo)準(zhǔn)：設(shè)備采購(gòu)合同規(guī)定故障率應(yīng)≤5%。情況：故障率12%。原因：關(guān)鍵零部件質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)未嚴(yán)格執(zhí)行；供應(yīng)商未按合同提供現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)支持。后果：額外維修費(fèi)用1200萬(wàn)元，交貨延遲導(dǎo)致客戶(hù)索賠300萬(wàn)元。發(fā)現(xiàn)三：培訓(xùn)記錄缺失標(biāo)準(zhǔn)：ISO45001要求特殊崗位100%持證并保存記錄。情況：30%操作人員缺失培訓(xùn)記錄。