國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)）試題庫及答案(2025年貴州)1.單選題（每題1分，共40分）1.1在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門最應(yīng)優(yōu)先考慮的因素是A.管理層個(gè)人偏好B.組織戰(zhàn)略目標(biāo)與重大風(fēng)險(xiǎn)C.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)數(shù)量D.外部審計(jì)師建議答案：B1.2某制造企業(yè)將倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)外包給第三方物流，內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估該環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首要步驟是A.檢查外包合同付款條款B.繪制倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)流程圖C.詢問倉庫保安人數(shù)D.復(fù)核最近三年損耗率答案：B1.3審計(jì)證據(jù)的充分性是指A.證據(jù)必須完全排除所有懷疑B.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)間的邏輯關(guān)系C.證據(jù)數(shù)量足以使理性審計(jì)師形成結(jié)論D.證據(jù)取得成本低于預(yù)期收益答案：C1.4下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的確認(rèn)職能A.協(xié)助管理層設(shè)計(jì)新采購系統(tǒng)B.對(duì)財(cái)務(wù)共享中心控制有效性出具結(jié)論C.為分公司成本核算提供培訓(xùn)D.參與年度預(yù)算編制答案：B1.5審計(jì)抽樣中，若總體變異性增大，樣本量應(yīng)A.減少B.不變C.增加D.先減后增答案：C1.6在舞弊調(diào)查中，內(nèi)部審計(jì)師獲取員工私人聊天記錄的最恰當(dāng)途徑是A.直接要求員工交出手機(jī)B.經(jīng)法務(wù)部授權(quán)并符合隱私法規(guī)C.通過匿名舉報(bào)郵件截圖D.私下聯(lián)系聊天軟件運(yùn)營(yíng)商答案：B1.7下列哪項(xiàng)控制最能防止虛假供應(yīng)商錄入A.采購經(jīng)理事后審批B.系統(tǒng)強(qiáng)制雙人驗(yàn)證并交叉比對(duì)工商信息C.季度供應(yīng)商滿意度調(diào)查D.供應(yīng)商黑名單年度更新答案：B1.8審計(jì)報(bào)告草稿已發(fā)送被審計(jì)單位征求意見，對(duì)方提出大量技術(shù)細(xì)節(jié)修改，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A.全部采納以維護(hù)關(guān)系B.評(píng)估修改是否影響結(jié)論并記錄理由C.拒絕修改以保持獨(dú)立D.直接刪除有爭(zhēng)議段落答案：B1.9在評(píng)估IT系統(tǒng)訪問權(quán)限時(shí)，最優(yōu)先關(guān)注A.離職人員賬號(hào)是否凍結(jié)B.密碼長(zhǎng)度是否達(dá)12位C.用戶是否定期修改密碼D.系統(tǒng)界面是否友好答案：A1.10下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的增值作用A.出具保留意見B.提出降低庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)的建議并被采納C.發(fā)現(xiàn)控制缺陷后立即公開披露D.拒絕與外部審計(jì)師共享底稿答案：B1.11審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)控制缺陷可能導(dǎo)致季度報(bào)表錯(cuò)報(bào)金額占稅前利潤(rùn)0.3%，該缺陷應(yīng)分類為A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.無需報(bào)告答案：C1.12采用數(shù)據(jù)分析工具測(cè)試全量銷售訂單，最可能發(fā)現(xiàn)A.系統(tǒng)性價(jià)格overrideB.單筆訂單客戶簽收單遺失C.快遞員態(tài)度投訴D.客戶滿意度下降原因答案：A1.13下列哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的主要目的A.支持審計(jì)結(jié)論B.提供督導(dǎo)復(fù)核基礎(chǔ)C.作為績(jī)效考核唯一依據(jù)D.供后續(xù)審計(jì)參考答案：C1.14在評(píng)估企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR）項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首先A.核對(duì)捐款發(fā)票真?zhèn)蜝.明確CSR目標(biāo)與戰(zhàn)略一致性C.計(jì)算項(xiàng)目短期ROID.采訪志愿者滿意度答案：B1.15審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對(duì)一項(xiàng)關(guān)鍵控制進(jìn)行自我評(píng)估后未采取糾正措施，最佳跟進(jìn)方式是A.立即向董事會(huì)舉報(bào)B.評(píng)估管理層不行動(dòng)的理由及風(fēng)險(xiǎn)接受程度C.在下一次審計(jì)時(shí)再次指出D.將缺陷等級(jí)上調(diào)為重大答案：B1.16下列哪項(xiàng)最能提高遠(yuǎn)程審計(jì)證據(jù)可靠性A.視頻訪談并錄屏保存B.要求被審計(jì)單位郵寄紙質(zhì)資料C.依賴口頭說明D.僅查看掃描件答案：A1.17在評(píng)估公司使用無人機(jī)盤點(diǎn)林地資產(chǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最需關(guān)注的控制是A.無人機(jī)品牌B.飛行高度是否美觀C.圖像數(shù)據(jù)完整性校驗(yàn)D.飛行員是否兼職答案：C1.18下列哪項(xiàng)屬于合規(guī)性審計(jì)目標(biāo)A.評(píng)估新產(chǎn)品市場(chǎng)潛力B.檢查排污指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)C.分析客戶流失率D.建議改進(jìn)員工福利答案：B1.19內(nèi)部審計(jì)師在識(shí)別新興風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，最佳信息來源是A.三年前的風(fēng)險(xiǎn)清單B.行業(yè)技術(shù)論壇與監(jiān)管通報(bào)C.員工生日會(huì)閑聊D.審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)答案：B1.20審計(jì)委員會(huì)最希望從CAE季度報(bào)告中獲得A.審計(jì)師加班時(shí)長(zhǎng)B.重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)及整改進(jìn)展C.下月培訓(xùn)預(yù)算D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手動(dòng)態(tài)答案：B1.21下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)職業(yè)懷疑A.信任被審計(jì)單位提供的所有數(shù)據(jù)B.對(duì)異常交易保持質(zhì)疑并獲取佐證C.避免提問防止關(guān)系緊張D.僅依賴管理層聲明答案：B1.22在評(píng)估云服務(wù)商審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首先確認(rèn)A.服務(wù)商是否提供免費(fèi)試用B.報(bào)告是否覆蓋關(guān)鍵控制并獲SOC2TypeⅡC.服務(wù)商總部是否風(fēng)景優(yōu)美D.價(jià)格是否最低答案：B1.23審計(jì)師使用統(tǒng)計(jì)抽樣得出總體誤差率超過可容忍誤差率，應(yīng)A.擴(kuò)大樣本量或降低可容忍誤差率B.直接得出否定結(jié)論C.忽略抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.改為非統(tǒng)計(jì)抽樣答案：A1.24下列哪項(xiàng)最能降低審計(jì)溝通中的“信息丟失”A.使用專業(yè)術(shù)語B.確認(rèn)對(duì)方反饋并記錄關(guān)鍵共識(shí)C.一次性發(fā)送長(zhǎng)郵件D.避免會(huì)議紀(jì)要以節(jié)省時(shí)間答案：B1.25在評(píng)估反洗錢（AML）系統(tǒng)有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最需關(guān)注A.系統(tǒng)界面顏色B.異常交易預(yù)警命中率與處置時(shí)效C.銀行網(wǎng)點(diǎn)裝修檔次D.客戶等候時(shí)長(zhǎng)答案：B1.26審計(jì)發(fā)現(xiàn)銷售部門為完成業(yè)績(jī)?cè)诩径饶┘邪l(fā)貨，可能導(dǎo)致A.收入截止錯(cuò)報(bào)B.庫存積壓C.客戶滿意度提升D.運(yùn)輸成本下降答案：A1.27下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性威脅A.審計(jì)師持有被審計(jì)單位股票B.審計(jì)師從未與被審計(jì)單位共事C.審計(jì)師臨時(shí)借調(diào)一個(gè)月D.審計(jì)師不參與日常運(yùn)營(yíng)答案：A1.28在評(píng)估數(shù)據(jù)治理時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首先A.檢查機(jī)房溫度B.明確數(shù)據(jù)所有權(quán)與責(zé)任矩陣C.統(tǒng)計(jì)硬盤數(shù)量D.測(cè)試鍵盤舒適度答案：B1.29審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對(duì)同一筆應(yīng)付賬款重復(fù)付款，最可能缺失的控制是A.發(fā)票三單匹配B.供應(yīng)商對(duì)賬C.采購申請(qǐng)審批D.預(yù)算控制答案：A1.30下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)建議的可操作性A.使用模糊表述“加強(qiáng)管理”B.明確責(zé)任人、完成時(shí)間與衡量指標(biāo)C.提出理想化目標(biāo)D.僅指出問題不給出方案答案：B1.31在評(píng)估零工經(jīng)濟(jì)平臺(tái)用工合規(guī)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注A.騎手是否統(tǒng)一著裝B.社保繳納與工時(shí)記錄C.平臺(tái)界面廣告數(shù)量D.騎手平均年齡答案：B1.32審計(jì)師使用持續(xù)審計(jì)工具發(fā)現(xiàn)異常后，第一步應(yīng)A.立即報(bào)警B.通知媒體C.評(píng)估異常性質(zhì)并獲取解釋D.關(guān)閉系統(tǒng)答案：C1.33下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德A.接受被審計(jì)單位宴請(qǐng)B.泄露審計(jì)發(fā)現(xiàn)給競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手C.客觀披露重大風(fēng)險(xiǎn)D.隱瞞不利發(fā)現(xiàn)答案：C1.34在評(píng)估并購目標(biāo)公司時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)最可能是A.進(jìn)行估值模型計(jì)算B.對(duì)并購流程控制與合規(guī)提供確認(rèn)C.決定并購價(jià)格D.擔(dān)任談判主談人答案：B1.35審計(jì)師發(fā)現(xiàn)IT部門未及時(shí)打補(bǔ)丁，可能導(dǎo)致A.系統(tǒng)被攻擊B.員工加班減少C.電費(fèi)下降D.服務(wù)器重量減輕答案：A1.36下列哪項(xiàng)最能降低審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)A.減少樣本量B.使用隨機(jī)選樣并增加樣本量C.依賴判斷選樣D.僅選大額項(xiàng)目答案：B1.37在評(píng)估ESG報(bào)告可靠性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)首先A.檢查紙張是否環(huán)保B.驗(yàn)證關(guān)鍵數(shù)據(jù)源的完整性與準(zhǔn)確性C.統(tǒng)計(jì)頁數(shù)D.評(píng)估字體大小答案：B1.38審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某經(jīng)理頻繁繞過審批系統(tǒng)，應(yīng)A.視而不見B.記錄并評(píng)估潛在控制失效C.立即公開指責(zé)D.向其學(xué)習(xí)繞路技巧答案：B1.39下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)勝任能力A.禁止培訓(xùn)節(jié)省預(yù)算B.定期更新行業(yè)與法規(guī)知識(shí)C.僅依賴?yán)蠁T工經(jīng)驗(yàn)D.拒絕新技術(shù)答案：B1.40在評(píng)估區(qū)塊鏈供應(yīng)鏈金融平臺(tái)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最需關(guān)注A.節(jié)點(diǎn)共識(shí)機(jī)制是否可靠B.代幣價(jià)格波動(dòng)C.礦機(jī)耗電量D.創(chuàng)始人顏值答案：A2.多選題（每題2分，共30分）2.1下列哪些情況可能表明存在舞弊動(dòng)機(jī)A.銷售團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)金與業(yè)績(jī)強(qiáng)掛鉤且無上限B.公司連續(xù)三年虧損面臨退市C.高管股票質(zhì)押率接近平倉線D.員工加班餐補(bǔ)未及時(shí)發(fā)放答案：ABC2.2審計(jì)工作底稿應(yīng)包含A.審計(jì)目標(biāo)與范圍B.獲取的證據(jù)與結(jié)論C.審計(jì)師個(gè)人日記D.復(fù)核記錄答案：ABD2.3下列哪些屬于有效的IT一般控制A.程序變更管理B.邏輯訪問控制C.機(jī)房物理安全D.每日股價(jià)監(jiān)控答案：ABC2.4在評(píng)估第三方盡職調(diào)查流程時(shí)，應(yīng)關(guān)注A.合規(guī)篩查頻率B.高風(fēng)險(xiǎn)客戶加強(qiáng)措施C.外包盡調(diào)服務(wù)商的獨(dú)立性D.客戶生日是否送禮答案：ABC2.5下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)來源A.觀察B.外部確認(rèn)C.口頭說明無佐證D.重新計(jì)算答案：ABD2.6下列哪些行為違反內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德A.接受被審計(jì)單位價(jià)值5000元禮品B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)提前透露給媒體C.隱瞞與審計(jì)對(duì)象的重大利益沖突D.客觀披露重大內(nèi)控缺陷答案：ABC2.7在評(píng)估數(shù)據(jù)隱私合規(guī)時(shí)，應(yīng)檢查A.數(shù)據(jù)最小化原則執(zhí)行B.跨境傳輸審批C.用戶同意記錄D.員工電腦壁紙答案：ABC2.8下列哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略A.規(guī)避B.降低C.轉(zhuǎn)移D.接受答案：ABCD2.9下列哪些指標(biāo)可用于衡量審計(jì)質(zhì)量A.審計(jì)建議采納率B.重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)重復(fù)出現(xiàn)次數(shù)C.客戶滿意度D.審計(jì)報(bào)告頁數(shù)答案：ABC2.10在評(píng)估采購招投標(biāo)時(shí)，應(yīng)關(guān)注A.評(píng)標(biāo)委員會(huì)獨(dú)立性B.招標(biāo)文件一致性C.中標(biāo)價(jià)異常低于市場(chǎng)價(jià)D.評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)咖啡品牌答案：ABC2.11下列哪些屬于持續(xù)審計(jì)優(yōu)勢(shì)A.實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題B.降低現(xiàn)場(chǎng)工作量C.完全替代人工判斷D.提高覆蓋面答案：ABD2.12下列哪些屬于審計(jì)溝通障礙A.專業(yè)術(shù)語過多B.文化差異C.信息不對(duì)稱D.使用可視化圖表答案：ABC2.13在評(píng)估存貨監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)A.觀察盤點(diǎn)人員獨(dú)立性B.測(cè)試盤點(diǎn)標(biāo)簽完整性C.檢查存貨移動(dòng)截止D.評(píng)估倉庫地板顏色答案：ABC2.14下列哪些屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）要素A.治理與文化B.戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定C.績(jī)效D.生日會(huì)預(yù)算答案：ABC2.15下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容A.審計(jì)目標(biāo)與范圍B.資源預(yù)算C.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)D.員工旅游安排答案：ABC3.判斷題（每題1分，共10分）3.1內(nèi)部審計(jì)師可以同時(shí)在公司財(cái)務(wù)部門擔(dān)任出納。（）答案：錯(cuò)3.2審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須量化影響金額才能寫入報(bào)告。（）答案：錯(cuò)3.3審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：對(duì)3.4審計(jì)報(bào)告一經(jīng)發(fā)出，審計(jì)師無權(quán)再跟進(jìn)整改。（）答案：錯(cuò)3.5內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行評(píng)估。（）答案：對(duì)3.6審計(jì)證據(jù)的可靠性排序：外部證據(jù)>內(nèi)部證據(jù)>口頭證據(jù)。（）答案：對(duì)3.7審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)不得調(diào)整。（）答案：錯(cuò)3.8內(nèi)部審計(jì)部門必須向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。（）答案：對(duì)3.9審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)立即報(bào)警，無需評(píng)估。（）答案：錯(cuò)3.10持續(xù)審計(jì)可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)4.簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）4.1描述內(nèi)部審計(jì)在ESG披露可靠性評(píng)估中的三項(xiàng)關(guān)鍵程序，并說明如何驗(yàn)證溫室氣體排放數(shù)據(jù)。答案：第一步，了解并評(píng)估ESG數(shù)據(jù)治理框架，包括數(shù)據(jù)所有權(quán)、采集流程、系統(tǒng)訪問控制與變更管理，通過訪談、流程圖與風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣確認(rèn)關(guān)鍵控制設(shè)計(jì)有效性。第二步，對(duì)溫室氣體排放執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試：獲取企業(yè)能源消耗原始臺(tái)賬（電、天然氣、汽柴油），重新計(jì)算排放因子與換算系數(shù)，利用外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具的校準(zhǔn)證書驗(yàn)證計(jì)量器具準(zhǔn)確性；對(duì)可再生能源憑證（REC）進(jìn)行抽樣，與官方登記平臺(tái)比對(duì)編號(hào)、數(shù)量與所有權(quán)；對(duì)范圍三排放，檢查供應(yīng)商數(shù)據(jù)收集模板、一致性假設(shè)及外部佐證文件。第三步，評(píng)估披露完整性，將報(bào)告數(shù)據(jù)與原始系統(tǒng)導(dǎo)出的全年匯總表交叉比對(duì)，確保無遺漏站點(diǎn)與排放源；對(duì)關(guān)鍵假設(shè)（如全球變暖潛能值GWP版本）進(jìn)行法規(guī)符合性檢查；最后通過對(duì)比同行業(yè)公開數(shù)據(jù)與合理性分析，確認(rèn)結(jié)果不存在重大異常。4.2某集團(tuán)計(jì)劃上線RPA流程自動(dòng)化機(jī)器人處理供應(yīng)商發(fā)票，請(qǐng)列出內(nèi)部審計(jì)在開發(fā)階段應(yīng)關(guān)注的四類風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)審計(jì)建議。答案：風(fēng)險(xiǎn)一：權(quán)限失控。機(jī)器人可能獲得超出必要的系統(tǒng)權(quán)限，導(dǎo)致未授權(quán)修改主數(shù)據(jù)。建議：采用最小權(quán)限原則，機(jī)器人賬號(hào)與人工賬號(hào)分離，定期復(fù)核權(quán)限日志，啟用雙人審批對(duì)主數(shù)據(jù)變更。風(fēng)險(xiǎn)二：規(guī)則錯(cuò)誤。業(yè)務(wù)規(guī)則配置錯(cuò)誤導(dǎo)致發(fā)票重復(fù)付款或計(jì)算錯(cuò)誤。建議：建立規(guī)則版本控制，開發(fā)階段引入審計(jì)穿行測(cè)試，上線前執(zhí)行并行試運(yùn)行，將差異率控制在0.1%以內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)三：異常處理缺失。機(jī)器人無法處理非標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票時(shí)可能跳過或錯(cuò)誤分類。建議：設(shè)計(jì)人工復(fù)核隊(duì)列，對(duì)置信度低于95%的發(fā)票強(qiáng)制人工復(fù)核，記錄處理理由并定期分析異常模式。風(fēng)險(xiǎn)四：日志與