大理州2025年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）在線模擬題庫(kù)及答案1.單選題（每題1分，共40分）1.大理州某城投公司計(jì)劃2025年發(fā)行綠色債券，內(nèi)部審計(jì)師在審閱募集說明書時(shí)發(fā)現(xiàn)“募集資金30%可用于補(bǔ)充流動(dòng)資金”的表述與國(guó)家發(fā)改委最新綠色債券指引沖突。根據(jù)IIA《標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)師應(yīng)首先：A.在審計(jì)報(bào)告中披露該事項(xiàng)并給出保留意見B.與財(cái)務(wù)總監(jiān)口頭溝通，等待其主動(dòng)更正C.出具中期報(bào)告，指出指引沖突并建議立即修訂披露D.將問題直接報(bào)告州國(guó)資委答案：C。IIA《標(biāo)準(zhǔn)》2420要求及時(shí)溝通重大發(fā)現(xiàn)，中期報(bào)告可促使管理層立即行動(dòng)，避免投資者誤導(dǎo)。2.在測(cè)試大理旅游集團(tuán)“洱海生態(tài)補(bǔ)償資金”支付流程時(shí)，審計(jì)師使用系統(tǒng)日志發(fā)現(xiàn)同一審批賬號(hào)在凌晨3點(diǎn)連續(xù)審批50筆支付，金額均接近單筆授權(quán)上限5萬元。最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：A.詢問財(cái)務(wù)共享中心值班經(jīng)理B.調(diào)閱審批賬號(hào)本人當(dāng)日行程記錄，核對(duì)是否存在代審批C.擴(kuò)大樣本重新走一遍支付流程D.直接認(rèn)定存在舞弊跡象并出具否定意見答案：B。審計(jì)準(zhǔn)則要求“合理懷疑”后先獲取解釋，行程記錄可驗(yàn)證是否本人操作，避免過早結(jié)論。3.大理州某縣鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目采用“先建后補(bǔ)”模式，審計(jì)師對(duì)2000萬元補(bǔ)貼資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目單位提供的竣工圖中房屋檐口高度與現(xiàn)場(chǎng)激光測(cè)距結(jié)果偏差0.8米。該偏差對(duì)審計(jì)目標(biāo)的影響屬于：A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：A。設(shè)計(jì)本身存在差錯(cuò)導(dǎo)致補(bǔ)貼計(jì)算基礎(chǔ)失真，屬于項(xiàng)目固有風(fēng)險(xiǎn)，與控制有效性無關(guān)。4.內(nèi)部審計(jì)部門2025年計(jì)劃引入無人機(jī)對(duì)蒼山保護(hù)區(qū)林地進(jìn)行審計(jì)盤點(diǎn)，下列哪項(xiàng)最能降低無人機(jī)數(shù)據(jù)采集的“可信度風(fēng)險(xiǎn)”：A.使用雙電池防止墜機(jī)B.由駕駛員考取民航執(zhí)照C.在航拍影像中嵌入實(shí)時(shí)GPS坐標(biāo)與UTC時(shí)間水印D.為無人機(jī)購(gòu)買第三者責(zé)任險(xiǎn)答案：C。嵌入不可篡改的時(shí)空水印可驗(yàn)證數(shù)據(jù)來源，直接提升證據(jù)可靠性，其余選項(xiàng)降低的是操作或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.大理州醫(yī)院新上線AI輔助診斷系統(tǒng)，審計(jì)師測(cè)試其“異常影像識(shí)別準(zhǔn)確率”時(shí)，發(fā)現(xiàn)訓(xùn)練數(shù)據(jù)集中本地民族患者影像占比不足5%。該情形最可能導(dǎo)致：A.過度信賴風(fēng)險(xiǎn)B.算法偏見風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.隱私風(fēng)險(xiǎn)答案：B。訓(xùn)練樣本不均衡將放大對(duì)少數(shù)民族的誤診率，屬于算法偏見。6.審計(jì)師在測(cè)試大理經(jīng)開區(qū)“政府產(chǎn)業(yè)基金”投資子基金條款時(shí)，發(fā)現(xiàn)子基金GP在投資限制條款中增加“可投資可轉(zhuǎn)債”表述，而母基金合伙協(xié)議明確禁止債權(quán)工具。審計(jì)師擬出具整改建議，依據(jù)的IIA框架原則是：A.潛在損失金額超過重要性水平B.任何偏離合伙協(xié)議的行為不論金額均需糾正C.僅當(dāng)可轉(zhuǎn)債占比超過5%時(shí)才需糾正D.等待年度合伙人大會(huì)再討論答案：B。合規(guī)性目標(biāo)要求完全遵循協(xié)議條款，與金額大小無關(guān)。7.大理州某國(guó)企采用區(qū)塊鏈電子發(fā)票系統(tǒng)，審計(jì)師驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)螘r(shí)，最可靠的證據(jù)是：A.財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的發(fā)票明細(xì)表B.供應(yīng)商提供的PDF發(fā)票文件C.鏈上哈希值與州稅務(wù)局節(jié)點(diǎn)返回的哈希值比對(duì)一致D.供應(yīng)商蓋章的紙質(zhì)復(fù)印件答案：C。區(qū)塊鏈去中心化特性保證哈希一致即不可篡改，證據(jù)力最強(qiáng)。8.對(duì)大理古城門票收入進(jìn)行收入截止測(cè)試，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)景區(qū)在2024年12月31日24:00后仍通過人工通道售票，票號(hào)連續(xù)且金額計(jì)入2025年。該做法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是：A.2024年收入虛減B.2024年收入虛增C.不影響當(dāng)期損益D.僅影響應(yīng)收賬款答案：B。截止日前收入應(yīng)計(jì)入當(dāng)年，將次年收入提前確認(rèn)導(dǎo)致2024年虛增。9.大理州政府推出“碳匯貸”金融產(chǎn)品，銀行以林地未來碳匯收益權(quán)作為質(zhì)押。內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估該質(zhì)押品價(jià)值時(shí)，最關(guān)鍵參數(shù)是：A.林地面積B.樹種碳匯系數(shù)C.碳匯價(jià)格波動(dòng)率D.林權(quán)確權(quán)登記證明答案：C。未來現(xiàn)金流折現(xiàn)模型中，價(jià)格波動(dòng)率決定風(fēng)險(xiǎn)折現(xiàn)率，對(duì)估值影響最大。10.審計(jì)師使用SQL分析州屬國(guó)企差旅費(fèi)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)“交通費(fèi)/住宿費(fèi)”比值異常高的員工，下一步最恰當(dāng)?shù)某绦蚴牵篈.直接約談員工B.檢查是否存在替票C.將其列入舞弊黑名單D.擴(kuò)大至全集團(tuán)比值排序，定位離群值答案：D。先量化分析識(shí)別普遍模式，再聚焦異常，避免過早定性。11.大理州某醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將試驗(yàn)樣本外送至昆明商業(yè)實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)，但合同未履行政府采購(gòu)程序。審計(jì)師應(yīng)：A.建議補(bǔ)辦采購(gòu)手續(xù)B.判定為違規(guī)支付，建議收回資金C.評(píng)估檢測(cè)是否真實(shí)發(fā)生，再評(píng)價(jià)采購(gòu)違規(guī)影響D.忽略，因金額不足10萬元答案：C。實(shí)質(zhì)重于形式，先確認(rèn)服務(wù)真實(shí)性，再評(píng)價(jià)合規(guī)偏差對(duì)報(bào)表的影響。12.對(duì)大理洱海流域水質(zhì)在線監(jiān)測(cè)設(shè)備進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，最佳量化指標(biāo)是：A.設(shè)備開機(jī)率B.監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)捕獲率≥95%C.故障平均修復(fù)時(shí)間D.運(yùn)維費(fèi)用占比答案：B。數(shù)據(jù)捕獲率直接關(guān)聯(lián)監(jiān)測(cè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，最能反映績(jī)效。13.審計(jì)師測(cè)試州屬國(guó)企“三重一大”決策流程，發(fā)現(xiàn)黨委會(huì)會(huì)議紀(jì)要缺失表決票數(shù)記錄。該缺陷可能導(dǎo)致：A.決策效率風(fēng)險(xiǎn)B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)答案：B。缺少票數(shù)記錄違反《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》，構(gòu)成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。14.大理州跨境電商綜試區(qū)企業(yè)出口退貨中心倉(cāng)模式審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)退貨商品再出口時(shí)未重新繳納增值稅。該做法依據(jù)的稅收政策是：A.出口免稅且退稅B.出口免稅不退稅C.保稅區(qū)“境內(nèi)關(guān)外”政策D.增值稅一般納稅人資格答案：C。退貨商品進(jìn)入中心倉(cāng)視為在“境內(nèi)關(guān)外”，再出口適用保稅政策。15.審計(jì)師使用數(shù)據(jù)可視化工具發(fā)現(xiàn)州屬國(guó)企“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”在節(jié)假日呈現(xiàn)脈沖式高峰，下一步最有效的審計(jì)技術(shù)：A.傳統(tǒng)抽樣B.聚類分析C.關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘D.文本挖掘答案：C。關(guān)聯(lián)規(guī)則可發(fā)現(xiàn)“節(jié)假日+高檔餐廳+特定客戶”組合，識(shí)別潛在利益輸送。16.大理州某縣農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目審計(jì)，發(fā)現(xiàn)水廠將消毒副產(chǎn)物溴酸鹽指標(biāo)作為出廠水必檢項(xiàng)目，但國(guó)家《生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》未強(qiáng)制要求。審計(jì)師應(yīng)：A.認(rèn)定過度檢測(cè)，建議取消以節(jié)約成本B.認(rèn)可該做法，因溴酸鹽致癌風(fēng)險(xiǎn)高，屬于最佳實(shí)踐C.要求縣衛(wèi)健局立即處罰水廠D.忽略，因指標(biāo)更嚴(yán)格答案：B。內(nèi)部審計(jì)鼓勵(lì)高于法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)，只要成本可接受，應(yīng)視為控制強(qiáng)點(diǎn)。17.對(duì)大理州高速公路PPP項(xiàng)目“車流量”進(jìn)行預(yù)測(cè)模型驗(yàn)證，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)社會(huì)資本方提供的基年車流量比省交通廳觀測(cè)值高15%。該差異最可能導(dǎo)致：A.政府可行性缺口補(bǔ)助虛減B.社會(huì)資本方收益虛減C.項(xiàng)目IRR虛增D.建設(shè)成本虛增答案：C?；炅髁扛吖缹⒎糯笪磥憩F(xiàn)金流，導(dǎo)致IRR虛高，政府補(bǔ)貼壓力增大。18.審計(jì)師測(cè)試大理古城智慧停車系統(tǒng)“車牌識(shí)別準(zhǔn)確率”時(shí)，發(fā)現(xiàn)雨天準(zhǔn)確率降至88%，低于合同要求95%。審計(jì)師應(yīng)建議：A.降低合同標(biāo)準(zhǔn)B.增設(shè)人工復(fù)核崗位C.升級(jí)鏡頭防雨罩與算法訓(xùn)練D.延長(zhǎng)免費(fèi)運(yùn)維期答案：C。技術(shù)缺陷應(yīng)通過技術(shù)升級(jí)解決，而非降低標(biāo)準(zhǔn)或增加人工。19.大理州某國(guó)企將閑置辦公樓改造成保障性租賃住房，審計(jì)師測(cè)試其“租金定價(jià)”合理性時(shí)，最恰當(dāng)?shù)膮⒄障凳牵篈.周邊商品房售價(jià)B.同地段市場(chǎng)化租金的70%C.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊D.員工平均工資答案：B。保障性租賃住房政策導(dǎo)向?yàn)榈陀谑袌?chǎng)價(jià)70%，符合可負(fù)擔(dān)性目標(biāo)。20.審計(jì)師使用Python對(duì)州屬國(guó)企“供應(yīng)商黑名單”進(jìn)行文本相似度檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)兩家不同名稱供應(yīng)商的法定代表人身份證號(hào)相同。該發(fā)現(xiàn)最可能表明：A.數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤B.供應(yīng)商圍標(biāo)C.系統(tǒng)BUGD.法定代表人兼職答案：B。同一法人注冊(cè)多家公司參與投標(biāo)，典型圍標(biāo)跡象。21.大理州“數(shù)字洱?！逼脚_(tái)收集游客手機(jī)信令數(shù)據(jù)，審計(jì)師評(píng)估其隱私合規(guī)性時(shí)，首要確認(rèn)：A.是否獲得游客書面同意B.是否對(duì)手機(jī)號(hào)做哈希處理C.是否僅統(tǒng)計(jì)群體軌跡D.是否向省外傳輸答案：B。哈希處理使數(shù)據(jù)不可識(shí)別，降低個(gè)人信息合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。22.審計(jì)師測(cè)試州屬國(guó)企ESG報(bào)告，發(fā)現(xiàn)其披露“單位產(chǎn)值碳排放下降5%”，但審計(jì)范圍未涵蓋合資企業(yè)50%產(chǎn)能。該披露違反了：A.完整性B.準(zhǔn)確性C.可比性D.重要性答案：A。未納入重大合資產(chǎn)能導(dǎo)致范圍不完整，誤導(dǎo)使用者。23.大理州某縣使用“扶貧小額信貸”資金購(gòu)買肉牛保險(xiǎn)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)受益人為縣扶貧辦而非農(nóng)戶。該做法：A.降低道德風(fēng)險(xiǎn)B.違反保險(xiǎn)利益原則C.提升理賠效率D.符合財(cái)政資金管理要求答案：B。保險(xiǎn)受益人應(yīng)為農(nóng)戶，否則農(nóng)戶無動(dòng)力照護(hù)肉牛，違反保險(xiǎn)利益原則。24.審計(jì)師測(cè)試大理機(jī)場(chǎng)“航延險(xiǎn)”理賠數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)航班實(shí)際起飛時(shí)間比保險(xiǎn)系統(tǒng)記錄晚2小時(shí)，但系統(tǒng)仍判定“未延誤”。該差異最可能源于：A.航班動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)接口延遲B.保險(xiǎn)條款定義差異C.系統(tǒng)時(shí)鐘偏差D.人為篡改答案：A?？展軘?shù)據(jù)推送延遲導(dǎo)致系統(tǒng)未實(shí)時(shí)更新，屬技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。25.對(duì)大理州“光伏+儲(chǔ)能”電站進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審計(jì)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)能電池循環(huán)次數(shù)假設(shè)為8000次，但廠家質(zhì)保僅6000次。該假設(shè)將導(dǎo)致：A.度電成本被低估B.度電成本被高估C.投資回收期延長(zhǎng)D.棄光率上升答案：A。高估循環(huán)次數(shù)將低估更換成本，導(dǎo)致度電成本虛低。26.審計(jì)師測(cè)試州屬高?！翱蒲袃x器共享平臺(tái)”使用率，發(fā)現(xiàn)部分儀器年機(jī)時(shí)不足100小時(shí)，但仍獲財(cái)政運(yùn)維補(bǔ)貼。審計(jì)師應(yīng)建議：A.取消補(bǔ)貼B.按機(jī)時(shí)分檔補(bǔ)貼C.強(qiáng)制報(bào)廢D.調(diào)高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B。分檔補(bǔ)貼可激勵(lì)開放共享，避免“一刀切”。27.大理州某縣“農(nóng)村電商服務(wù)站”審計(jì)，發(fā)現(xiàn)服務(wù)站將政府補(bǔ)貼電腦用于挖礦。審計(jì)師應(yīng)首先：A.報(bào)警B.估算電費(fèi)損失C.檢查資產(chǎn)管理標(biāo)簽D.出具中期報(bào)告要求立即整改答案：D。立即制止資產(chǎn)濫用，防止損失擴(kuò)大。28.審計(jì)師測(cè)試大理古城“夜游經(jīng)濟(jì)”項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)游客滿意度調(diào)查問卷由運(yùn)營(yíng)方自己發(fā)放回收。該做法影響證據(jù)的：A.可靠性B.相關(guān)性C.充分性D.有用性答案：A。自我評(píng)估存在偏見，降低可靠性。29.大理州“醫(yī)保DRG付費(fèi)”改革審計(jì)，醫(yī)院通過“低碼高編”獲取更多補(bǔ)償。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某病例主要診斷編碼從“肺炎”改為“膿毒癥”，其補(bǔ)償差額為8000元。最有效的檢測(cè)方法是：A.抽查病歷B.對(duì)比實(shí)驗(yàn)室指標(biāo)C.建立診斷編碼與檢驗(yàn)指標(biāo)邏輯校驗(yàn)?zāi)Ｐ虳.詢問醫(yī)生答案：C。模型可批量發(fā)現(xiàn)異常編碼，提升效率。30.審計(jì)師測(cè)試州屬國(guó)企“境外子公司”現(xiàn)金流水，發(fā)現(xiàn)大額資金通過迪拜離岸中心再回流境內(nèi)。該安排最可能出于：A.避稅B.規(guī)避外匯管制C.享受迪拜低稅率D.便于采購(gòu)答案：B。資金回流路徑復(fù)雜，可能規(guī)避外匯監(jiān)管。31.大理州“智慧農(nóng)業(yè)”項(xiàng)目使用衛(wèi)星遙感監(jiān)測(cè)耕地撂荒，審計(jì)師驗(yàn)證遙感精度時(shí)，最佳對(duì)照組是：A.無人機(jī)正射影像B.村干部上報(bào)數(shù)據(jù)C.農(nóng)戶問卷D.國(guó)土三調(diào)數(shù)據(jù)答案：A。無人機(jī)影像分辨率高于衛(wèi)星，可作精度驗(yàn)證。32.審計(jì)師測(cè)試大理州“政府產(chǎn)業(yè)基金”返投比例，發(fā)現(xiàn)被投企業(yè)將注冊(cè)地遷回大理即認(rèn)定返投完成，但未實(shí)際開展經(jīng)營(yíng)。審計(jì)師應(yīng)：A.接受，因注冊(cè)地已回遷B.建議按實(shí)繳資本或產(chǎn)值認(rèn)定C.忽略，因基金已退出D.建議降低返投比例答案：B。注冊(cè)地空轉(zhuǎn)不創(chuàng)造實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，需以經(jīng)營(yíng)指標(biāo)衡量。33.大理州“洱海流域”農(nóng)業(yè)面源污染審計(jì)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)化肥減量數(shù)據(jù)由農(nóng)戶自報(bào)。為降低“報(bào)告偏差”，最佳替代數(shù)據(jù)源是：A.供銷社銷售記錄B.農(nóng)業(yè)局抽檢數(shù)據(jù)C.衛(wèi)星高光譜反演施肥量D.村委會(huì)證明答案：C。遙感反演客觀覆蓋全域，避免自報(bào)偏差。34.審計(jì)師測(cè)試大理古城“客棧消防系統(tǒng)”維護(hù)合同，發(fā)現(xiàn)維保公司無消防技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)資質(zhì)。該合同存在：A.法律風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.匯率風(fēng)險(xiǎn)D.利率風(fēng)險(xiǎn)答案：A。無資質(zhì)提供服務(wù)違反《消防法》，合同無效。35.大理州“教育信息化”項(xiàng)目審計(jì)，發(fā)現(xiàn)學(xué)校將學(xué)生平板用于商業(yè)廣告推送。審計(jì)師應(yīng)：A.建議收取廣告費(fèi)B.立即叫停并刪除廣告APPC.要求與廣告商分成D.忽略，因未造成損失答案：B。違反《廣告法》關(guān)于未成年人保護(hù)條款，需立即制止。36.審計(jì)師測(cè)試州屬國(guó)企“供應(yīng)鏈票據(jù)”貼現(xiàn)利率，發(fā)現(xiàn)同一批次票據(jù)在不同銀行貼現(xiàn)利率差達(dá)200BP。該差異最可能源于：A.銀行資金成本差異B.票據(jù)信用評(píng)級(jí)差異C.銀行對(duì)核心企業(yè)授信差異D.市場(chǎng)利率波動(dòng)答案：C。核心企業(yè)授信額度不同導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)差異。37.大理州“文旅融合”項(xiàng)目審計(jì)，發(fā)現(xiàn)景區(qū)將門票收入20%返還給旅行社作為“推廣費(fèi)”。審計(jì)師應(yīng)：A.認(rèn)可，因?qū)偈袌?chǎng)行為B.檢查是否構(gòu)成商業(yè)賄賂C.建議提高比例D.忽略，因行業(yè)慣例答案：B。高額返還可能構(gòu)成賬外回扣，需核查是否如實(shí)入賬。38.審計(jì)師測(cè)試大理州“醫(yī)?；稹敝悄鼙O(jiān)控系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)規(guī)則引擎將“超70歲患者剖宮產(chǎn)”自動(dòng)flagged為異常。該規(guī)則：A.合理，因高齡產(chǎn)婦風(fēng)險(xiǎn)高B.可能忽略少數(shù)民族晚婚晚育現(xiàn)狀，需本地化調(diào)整C.應(yīng)提高閾值至80歲D.應(yīng)刪除答案：B。大理地區(qū)婚育習(xí)慣差異大，規(guī)則需本地化驗(yàn)證。39.大理州“農(nóng)村危房改造”審計(jì)，發(fā)現(xiàn)農(nóng)戶將補(bǔ)助資金用于裝修而非結(jié)構(gòu)加固。審計(jì)師應(yīng)建議：A.追回資金B(yǎng).加強(qiáng)驗(yàn)收環(huán)節(jié)，引入第三方房屋安全鑒定C.提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)D.允許靈活使用答案：B。驗(yàn)收環(huán)節(jié)增加技術(shù)鑒定確保資金用于安全目標(biāo)。40.審計(jì)師測(cè)試大理州“數(shù)字政務(wù)”云平臺(tái)的“跨部門數(shù)據(jù)共享”日志，發(fā)現(xiàn)某部門每日凌晨批量下載社保繳費(fèi)明細(xì)。審計(jì)師應(yīng)：A.立即制止B.檢查是否經(jīng)數(shù)據(jù)主體授權(quán)C.忽略，因?qū)賰?nèi)部共享D.建議增加下載頻次限制答案：B。社保明細(xì)屬敏感個(gè)人信息，需授權(quán)后方可共享。2.多選題（每題2分，共30分）41.大理州“洱海禁捕”生態(tài)補(bǔ)償審計(jì)中，以下哪些指標(biāo)可用于評(píng)價(jià)政策績(jī)效（選三項(xiàng)）：A.鰱鳙魚種群密度B.漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)就業(yè)率C.禁捕區(qū)域電魚案件數(shù)D.旅游人次E.漁民人均收入答案：A、B、C。生態(tài)與民生直接相關(guān)，旅游人次間接。42.審計(jì)師測(cè)試州屬國(guó)企“碳排放配額”交易內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)以下哪些缺陷可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失（選兩項(xiàng)）：A.配額登記在財(cái)務(wù)經(jīng)理個(gè)人名下B.交易審批僅需財(cái)務(wù)總監(jiān)口頭同意C.使用現(xiàn)貨交易而非期貨D.未對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行信用評(píng)級(jí)E.配額期末未進(jìn)行減值測(cè)試答案：A、B。個(gè)人持有與口頭審批均違反職責(zé)分離。43.大理州“智慧停車”系統(tǒng)審計(jì)中，以下哪些數(shù)據(jù)可作為驗(yàn)證“車位周轉(zhuǎn)率”準(zhǔn)確性的佐證（選三項(xiàng)）：A.收費(fèi)員手持機(jī)拍照記錄B.路邊攝像頭視頻C.地磁感應(yīng)日志D.車主APP評(píng)價(jià)E.第三方支付流水答案：A、B、C。多源數(shù)據(jù)交叉驗(yàn)證最可靠。44.審計(jì)師測(cè)試大理古城“客棧噪音投訴”處理流程，以下哪些控制可防止投訴遺漏（選兩項(xiàng)）：A.110接警系統(tǒng)與文旅局平臺(tái)對(duì)接B.客棧前臺(tái)放置投訴二維碼C.投訴處理結(jié)果在客棧大堂公示D.夜間投訴由值班經(jīng)理直接處理E.使用RPA機(jī)器人每日抓取OTA差評(píng)答案：A、E。系統(tǒng)對(duì)接與RPA確保無遺漏。45.大理州“教育均衡發(fā)展”審計(jì)，以下哪些指標(biāo)可用于衡量“師資均衡”（選三項(xiàng)）：A.縣級(jí)骨干教師占比B.生均體育器材價(jià)值C.教師中級(jí)以上職稱比例D.教師流動(dòng)率E.網(wǎng)絡(luò)多媒體教室占比答案：A、C、D。直接反映師資配置。46.審計(jì)師測(cè)試州屬醫(yī)院“高值耗材”追溯系統(tǒng)，以下哪些信息必須納入條碼（選三項(xiàng)）：A.生產(chǎn)批號(hào)B.滅菌日期C.進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)D.患者身份證號(hào)E.手術(shù)醫(yī)生工號(hào)答案：A、B、C。確保來源與質(zhì)量可追溯。47.大理州“光伏扶貧”電站收益分配審計(jì)，以下哪些情形可能導(dǎo)致貧困戶收益被截留（選兩項(xiàng)）：A.村委會(huì)代簽收益分配協(xié)議B.收益打入合作社賬戶再二次分配C.使用人臉識(shí)別發(fā)放收益D.收益直接打入貧困戶社?？‥.電站運(yùn)維費(fèi)從收益中先行扣除且未公示答案：A、B。代簽與中間賬戶均存在截留風(fēng)險(xiǎn)。48.審計(jì)師測(cè)試大理州“政府購(gòu)買服務(wù)”項(xiàng)目，以下哪些指標(biāo)可用于評(píng)價(jià)“服務(wù)績(jī)效”（選三項(xiàng)）：A.服務(wù)對(duì)象滿意度B.服務(wù)完成及時(shí)率C.預(yù)算執(zhí)行率D.服務(wù)投訴率E.供應(yīng)商利潤(rùn)率答案：A、B、D?？?jī)效關(guān)注結(jié)果與體驗(yàn)。49.大理州“洱海流域”農(nóng)業(yè)面源污染審計(jì)，以下哪些技術(shù)可用于驗(yàn)證“化肥減量”真實(shí)性（選兩項(xiàng)）：A.無人機(jī)多光譜反演NDVIB.土壤養(yǎng)分速測(cè)儀抽檢C.農(nóng)戶購(gòu)肥發(fā)票電子化比對(duì)D.衛(wèi)星雷達(dá)測(cè)量地形E.水質(zhì)斷面總氮監(jiān)測(cè)答案：B、C。直接測(cè)量投入與土壤殘留。50.審計(jì)師測(cè)試州屬國(guó)企“境外投資”合規(guī)性，以下哪些文件必須獲?。ㄟx三項(xiàng)）：A.發(fā)改委境外投資備案通知書B.商務(wù)部境外投資證書C.外匯局ODI業(yè)務(wù)登記憑證D.境外子公司章程中文翻譯件E.境外審計(jì)報(bào)告答案：A、B、C。三項(xiàng)為境內(nèi)合規(guī)必備。3.判斷題（每題1分，共10分）51.大理州“數(shù)字洱?！逼脚_(tái)收集游客人臉信息無需單獨(dú)告知即可用于流量統(tǒng)計(jì)。答案：錯(cuò)。人臉信息屬敏感個(gè)人信息，需單獨(dú)同意。52.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)州屬國(guó)企將研發(fā)費(fèi)用資本化比例從30%提高到60%，只要披露充分即合規(guī)。答案：錯(cuò)。資本化需滿足技術(shù)可行性等嚴(yán)格條件，不能僅依賴披露。53.大理州“醫(yī)?；稹睂?shí)行按病種付費(fèi)后，醫(yī)院可通過“分解住院”獲取更多補(bǔ)償。答案：對(duì)。分解住院使同一病種多次付費(fèi)，屬典型舞弊。54.審計(jì)師使用Benford定律檢測(cè)發(fā)票金額，發(fā)現(xiàn)數(shù)字“1”出現(xiàn)比例低于理論值，可能表明存在人為虛增。答案：錯(cuò)。人為虛增通常導(dǎo)致“1”比例高于理論值。55.大理州“智慧停車”系統(tǒng)采用區(qū)塊鏈存證后，可完全杜絕收費(fèi)員私放車輛。答案：錯(cuò)。區(qū)塊鏈保真但不防止人為不放行。56.審計(jì)師測(cè)試發(fā)現(xiàn)州屬國(guó)企“環(huán)保設(shè)備”運(yùn)行日志被人為刪除，可推定存在重大舞弊。答案：錯(cuò)。需獲取解釋，不能僅憑刪除推定舞弊。57.大理州“農(nóng)村危房改造”采用“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”方式，可減少農(nóng)戶套取資金風(fēng)險(xiǎn)。答案：對(duì)。驗(yàn)收后付款降低提前套取動(dòng)機(jī)。58.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)景區(qū)將門票收入存入財(cái)務(wù)經(jīng)理個(gè)人賬戶，即使年末已全額上繳財(cái)政，仍構(gòu)成重大內(nèi)控缺陷。答案：對(duì)。坐支行為違反“收支兩條線”。59.大理州“碳匯貸”項(xiàng)目以未來碳匯收益質(zhì)押，無需辦理動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保登記即可對(duì)抗第三人。答案：錯(cuò)。需在中登網(wǎng)登記方可對(duì)抗第三人。60.審計(jì)師使用連續(xù)審計(jì)技術(shù)監(jiān)控州屬國(guó)企“銀行流水”，可實(shí)現(xiàn)對(duì)“公款私存”的實(shí)時(shí)預(yù)警。答案：對(duì)。賬戶級(jí)監(jiān)控可實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)異常收款人。4.案例分析題（共20分）案例背景：2025年3月，大理州審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)“洱海流域水環(huán)境綜合治理PPP項(xiàng)目”開展績(jī)效審計(jì)。項(xiàng)目2019年簽約，社會(huì)資本方“洱海環(huán)保股份有限公司”（以下簡(jiǎn)稱“洱海環(huán)保”）負(fù)責(zé)投資—建設(shè)—運(yùn)營(yíng)，合作期30年，政府按“可用性服務(wù)費(fèi)+績(jī)效服務(wù)費(fèi)”支付。運(yùn)營(yíng)期每滿一年，若水質(zhì)連續(xù)12個(gè)月達(dá)到Ⅱ類，則支付全額績(jī)效服務(wù)費(fèi)1.2億元；若水質(zhì)為Ⅲ類，扣減20%；若出現(xiàn)Ⅳ類，扣減50%并啟動(dòng)臨時(shí)接管。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)：1.2024年7—10月，洱海水質(zhì)監(jiān)測(cè)結(jié)果為Ⅲ類，但州住建局仍按全額支付績(jī)效服務(wù)費(fèi)。2.洱海環(huán)保將部分運(yùn)維工作分包給旗下子公司“洱海科技”，分包價(jià)格較市場(chǎng)高25%，且未履行公開招標(biāo)程序。3.洱海環(huán)保在2024年