山西2025年國際注冊內(nèi)部審計師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計知識要素）試題庫及答案一、單項選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確選項的字母填入括號內(nèi)）1.內(nèi)部審計的最終目標是（）。A.發(fā)現(xiàn)舞弊行為B.提高組織運營效率和效果C.降低審計成本D.滿足監(jiān)管要求【答案】B2.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的獨立性？（）A.審計人員不參與被審計部門的日常管理B.審計人員接受被審計部門的績效評價C.審計人員由被審計部門負責人任命D.審計人員參與被審計部門的預算制定【答案】A3.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制環(huán)境屬于（）。A.控制活動B.風險評估C.內(nèi)部環(huán)境D.信息與溝通【答案】C4.下列哪項不屬于內(nèi)部審計的職能？（）A.咨詢B.監(jiān)督C.決策D.評估【答案】C5.審計證據(jù)的充分性是指（）。A.證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計結(jié)論B.證據(jù)的來源可靠C.證據(jù)的相關(guān)性強D.證據(jù)的時效性好【答案】A6.在審計計劃階段，最重要的工作是（）。A.編制審計報告B.確定審計目標和范圍C.實施控制測試D.進行實質(zhì)性測試【答案】B7.下列哪項最能體現(xiàn)風險導向?qū)徲嫷奶攸c？（）A.以歷史數(shù)據(jù)為主B.以合規(guī)性為核心C.以風險評估為基礎(chǔ)D.以抽樣技術(shù)為重點【答案】C8.內(nèi)部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)首先（）。A.向媒體披露B.向被審計單位負責人報告C.向高級管理層或董事會報告D.向公安機關(guān)報案【答案】C9.下列哪項屬于預防性控制？（）A.銀行對賬B.審批制度C.盤點制度D.審計復核【答案】B10.在審計抽樣中，系統(tǒng)抽樣方法的主要優(yōu)點是（）。A.適用于總體分布不均勻的情況B.操作簡單，易于實施C.抽樣誤差最小D.適用于小規(guī)?？傮w【答案】B11.下列哪項最能體現(xiàn)內(nèi)部審計的客觀性？（）A.審計人員接受被審計單位的禮品B.審計人員參與被審計單位的績效評價C.審計人員避免利益沖突D.審計人員由被審計單位任命【答案】C12.在審計報告中，審計意見應(yīng)基于（）。A.審計人員的直覺判斷B.被審計單位的陳述C.充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)D.管理層的建議【答案】C13.下列哪項屬于內(nèi)部審計的咨詢服務(wù)？（）A.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表錯誤B.評估內(nèi)部控制有效性C.協(xié)助管理層優(yōu)化流程D.發(fā)現(xiàn)舞弊行為【答案】C14.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)控制缺陷，應(yīng)（）。A.忽略不計B.立即向公眾披露C.向管理層提出改進建議D.終止審計工作【答案】C15.下列哪項最能體現(xiàn)審計證據(jù)的可靠性？（）A.內(nèi)部文件B.口頭陳述C.外部獨立證據(jù)D.電子郵件【答案】C16.在審計計劃階段，風險評估的主要目的是（）。A.降低審計成本B.提高審計效率C.確定審計重點和資源分配D.增加審計程序【答案】C17.下列哪項屬于內(nèi)部審計的確認服務(wù)？（）A.提供培訓B.評估風險管理有效性C.協(xié)助制定政策D.提供戰(zhàn)略建議【答案】B18.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位拒絕提供必要資料，應(yīng)（）。A.放棄審計B.向更高層級報告C.自行編造數(shù)據(jù)D.接受被審計單位解釋【答案】B19.下列哪項最能體現(xiàn)審計工作的系統(tǒng)性？（）A.隨機抽查B.依據(jù)審計計劃執(zhí)行C.依賴經(jīng)驗判斷D.以發(fā)現(xiàn)問題為導向【答案】B20.在審計報告中，審計建議應(yīng)具備（）。A.模糊性B.可操作性C.理論性D.抽象性【答案】B21.下列哪項屬于內(nèi)部審計的倫理要求？（）A.接受被審計單位宴請B.保持專業(yè)懷疑態(tài)度C.泄露審計信息D.參與被審計單位決策【答案】B22.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)控制設(shè)計合理但執(zhí)行不到位，應(yīng)（）。A.忽略該控制B.提出整改建議C.認為控制有效D.終止審計【答案】B23.下列哪項最能體現(xiàn)審計工作的增值性？（）A.發(fā)現(xiàn)問題B.提出改進建議C.編制審計報告D.完成審計計劃【答案】B24.在審計抽樣中，樣本量的大小主要取決于（）。A.審計人員的經(jīng)驗B.總體規(guī)模和可接受風險C.審計時間D.審計費用【答案】B25.下列哪項屬于內(nèi)部審計的績效評價指標？（）A.審計報告頁數(shù)B.審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量C.審計建議采納率D.審計人員數(shù)量【答案】C26.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)重大風險未被發(fā)現(xiàn)，應(yīng)（）。A.忽略B.向管理層報告C.繼續(xù)審計D.終止審計【答案】B27.下列哪項最能體現(xiàn)審計工作的專業(yè)性？（）A.依據(jù)個人經(jīng)驗判斷B.遵循審計準則C.接受被審計單位指導D.依據(jù)管理層意見【答案】B28.在審計報告中，審計結(jié)論應(yīng)基于（）。A.審計人員主觀判斷B.被審計單位陳述C.審計證據(jù)和分析D.管理層建議【答案】C29.下列哪項屬于內(nèi)部審計的法律風險？（）A.審計報告延遲B.泄露商業(yè)秘密C.審計建議未被采納D.審計計劃變更【答案】B30.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)控制失效，應(yīng)（）。A.忽略不計B.向管理層報告C.自行修復D.接受解釋【答案】B31.下列哪項最能體現(xiàn)審計工作的獨立性？（）A.審計人員參與被審計單位工作B.審計人員接受被審計單位考核C.審計人員向董事會報告D.審計人員由被審計單位任命【答案】C32.在審計抽樣中，隨機抽樣的主要優(yōu)點是（）。A.操作簡單B.代表性強C.成本低D.時間短【答案】B33.下列哪項屬于內(nèi)部審計的咨詢職能？（）A.發(fā)現(xiàn)舞弊B.評估控制C.提供培訓D.審計報告【答案】C34.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)審計范圍受限，應(yīng)（）。A.放棄審計B.向更高層級報告C.接受限制D.自行擴大范圍【答案】B35.下列哪項最能體現(xiàn)審計工作的客觀性？（）A.依據(jù)個人偏好B.依據(jù)審計證據(jù)C.依據(jù)管理層意見D.依據(jù)被審計單位建議【答案】B36.在審計報告中，審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括（）。A.審計人員意見B.問題描述、影響和建議C.被審計單位解釋D.審計計劃【答案】B37.下列哪項屬于內(nèi)部審計的核心原則？（）A.保密性B.靈活性C.主觀性D.隨意性【答案】A38.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)控制設(shè)計存在缺陷，應(yīng)（）。A.忽略B.提出改進建議C.認為控制有效D.終止審計【答案】B39.下列哪項最能體現(xiàn)審計工作的系統(tǒng)性？（）A.隨機抽查B.依據(jù)審計準則執(zhí)行C.依據(jù)個人經(jīng)驗D.依據(jù)管理層意見【答案】B40.在審計報告中，審計建議應(yīng)具備（）。A.抽象性B.可操作性C.理論性D.模糊性【答案】B二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將所有正確選項的字母填入括號內(nèi)，漏選、錯選均不得分）41.以下哪些屬于內(nèi)部審計的基本職能？（）A.確認B.咨詢C.決策D.監(jiān)督【答案】A、B、D42.以下哪些屬于COSO五要素？（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通【答案】A、B、C、D43.以下哪些屬于審計證據(jù)的來源？（）A.外部確認函B.口頭詢問C.觀察記錄D.審計人員推測【答案】A、B、C44.以下哪些屬于內(nèi)部審計的倫理原則？（）A.誠信B.客觀C.保密D.靈活【答案】A、B、C45.以下哪些屬于審計計劃的內(nèi)容？（）A.審計目標B.審計范圍C.審計時間表D.審計報告模板【答案】A、B、C46.以下哪些屬于控制活動的類型？（）A.審批B.核對C.授權(quán)D.風險評估【答案】A、B、C47.以下哪些屬于審計發(fā)現(xiàn)的基本要素？（）A.標準B.情況C.原因D.建議【答案】A、B、C、D48.以下哪些屬于審計抽樣的方法？（）A.隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.判斷抽樣D.分層抽樣【答案】A、B、C、D49.以下哪些屬于內(nèi)部審計的績效指標？（）A.審計建議采納率B.審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量C.審計完成時間D.審計人員學歷【答案】A、B、C50.以下哪些屬于審計報告的基本內(nèi)容？（）A.審計目的B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計建議【答案】A、B、C、D51.以下哪些屬于審計風險的組成部分？（）A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.法律風險【答案】A、B、C52.以下哪些屬于內(nèi)部審計的獨立性保障機制？（）A.審計章程B.董事會授權(quán)C.審計人員考核由被審計單位進行D.審計人員不參與被審計單位管理【答案】A、B、D53.以下哪些屬于審計證據(jù)的特性？（）A.充分性B.可靠性C.相關(guān)性D.時效性【答案】A、B、C、D54.以下哪些屬于內(nèi)部審計的溝通對象？（）A.高級管理層B.被審計單位C.董事會D.外部審計機構(gòu)【答案】A、B、C、D55.以下哪些屬于審計工作底稿的作用？（）A.支持審計結(jié)論B.提供審計軌跡C.便于復核D.用于宣傳【答案】A、B、C三、判斷題（每題1分，共10分。請判斷下列說法是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）56.內(nèi)部審計的最終目標是為了發(fā)現(xiàn)舞弊行為。（）【答案】×57.內(nèi)部審計人員可以接受被審計單位的禮品，只要金額不大。（）【答案】×58.審計證據(jù)的充分性與樣本量有關(guān)。（）【答案】√59.內(nèi)部審計報告可以不向董事會報告。（）【答案】×60.審計抽樣可以完全消除審計風險。（）【答案】×61.內(nèi)部審計建議必須具備可操作性。（）【答案】√62.審計人員可以根據(jù)個人經(jīng)驗判斷控制是否有效。（）【答案】×63.內(nèi)部審計可以參與被審計單位的日常管理。（）【答案】×64.審計工作底稿應(yīng)妥善保管，便于后續(xù)復核。（）【答案】√65.內(nèi)部審計的獨立性是確保審計客觀性的前提。（）【答案】√四、案例分析題（每題10分，共20分。請根據(jù)案例內(nèi)容回答問題）66.案例背景：某公司內(nèi)部審計部門在對采購流程進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）采購申請未經(jīng)適當審批；（2）供應(yīng)商選擇未進行比價；（3）采購合同未由法務(wù)部門審核；（4）驗收記錄不完整。問題：（1）上述問題分別屬于哪類控制缺陷？（2）審計人員應(yīng)提出哪些改進建議？【答案】（1）①采購申請未經(jīng)審批——授權(quán)控制缺陷；②供應(yīng)商未比價——控制活動缺陷；③合同無法務(wù)審核——信息與溝通缺陷；④驗收記錄不完整——監(jiān)督控制缺陷。（2）①建立采購審批制度，明確審批權(quán)限；②制定供應(yīng)商選擇流