2025年高職出納實(shí)務(wù)（資金管理）下學(xué)期期末測(cè)試卷

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)是（）。A.資金籌集B.資金投放C.資金營(yíng)運(yùn)D.資金分配2.下列不屬于資金籌集方式的是（）。A.發(fā)行股票B.銀行借款C.賒購(gòu)商品D.留存收益3.企業(yè)資金投放于流動(dòng)資產(chǎn)的比例過(guò)高，會(huì)導(dǎo)致（）。A.資金閑置B.資金周轉(zhuǎn)速度加快C.盈利能力增強(qiáng)D.償債能力下降4.企業(yè)在進(jìn)行資金分配時(shí)，首先應(yīng)考慮的是（）。A.國(guó)家利益B.企業(yè)利益C.投資者利益D.債權(quán)人利益5.下列關(guān)于資金成本的說(shuō)法，正確的是（）。A.資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)B.資金成本包括籌資費(fèi)用和用資費(fèi)用C.資金成本與企業(yè)的投資決策無(wú)關(guān)D.資金成本是企業(yè)選擇資金來(lái)源、確定籌資方案的重要依據(jù)6.企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)是指（）。A.企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系B.企業(yè)長(zhǎng)期資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系C.企業(yè)短期資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系D.企業(yè)權(quán)益資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系7.下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額B.營(yíng)運(yùn)資金越多，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)C.營(yíng)運(yùn)資金的管理目標(biāo)是提高營(yíng)運(yùn)資金的使用效率D.營(yíng)運(yùn)資金的管理與企業(yè)的盈利能力無(wú)關(guān)8.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。A.企業(yè)賬戶(hù)上現(xiàn)金余額與銀行賬戶(hù)上所示的存款余額之間的差額B.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額與最佳現(xiàn)金持有量之間的差額C.企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款余額與實(shí)際現(xiàn)金余額之間的差額D.企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款余額與最佳現(xiàn)金持有量之間的差額9.下列關(guān)于應(yīng)收賬款的說(shuō)法，正確的是（）。A.應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)B.應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)是盡量減少應(yīng)收賬款的占用金額C.企業(yè)應(yīng)制定合理的信用政策，以控制應(yīng)收賬款的規(guī)模D.以上說(shuō)法都正確10.企業(yè)在進(jìn)行存貨管理時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，盡量降低存貨成本B.保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，可以適當(dāng)提高存貨成本C.盡量降低存貨成本，不考慮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要D.盡量提高存貨成本，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.企業(yè)資金籌集的動(dòng)機(jī)包括（）。A.新建籌資動(dòng)機(jī)B.擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)C.償債籌資動(dòng)機(jī)D.混合籌資動(dòng)機(jī)2.下列屬于權(quán)益資金籌集方式的有（）。A.吸收直接投資B.發(fā)行股票C.留存收益D.銀行借款3.企業(yè)資金投放的形式包括（）。A.對(duì)內(nèi)投資B.對(duì)外投資C.短期投資D.長(zhǎng)期投資4.企業(yè)在進(jìn)行資金分配時(shí)，應(yīng)遵循的原則有（）。A.依法分配原則B.兼顧各方利益原則C.分配與積累并重原則D.投資與收益對(duì)等原則5.下列關(guān)于資金成本的表述，正確的有（）。A.資金成本是企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)B.資金成本包括籌資費(fèi)用和用資費(fèi)用C.資金成本與企業(yè)的投資決策無(wú)關(guān)D.資金成本是企業(yè)選擇資金來(lái)源、確定籌資方案的重要依據(jù)三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)是資金分配。（）2.留存收益是企業(yè)內(nèi)部形成的資金來(lái)源，不需要支付籌資費(fèi)用。（）3.企業(yè)資金投放于固定資產(chǎn)的比例過(guò)高，會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)速度加快。（）4.企業(yè)在進(jìn)行資金分配時(shí)，應(yīng)首先考慮投資者利益。（）5.資金成本是企業(yè)選擇資金來(lái)源、確定籌資方案的重要依據(jù)。（）6.企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。（）7.營(yíng)運(yùn)資金越多，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。（）8.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額與最佳現(xiàn)金持有量之間的差額。（）9.企業(yè)應(yīng)制定合理的信用政策，以控制應(yīng)收賬款的規(guī)模。（）10.企業(yè)在進(jìn)行存貨管理時(shí)，應(yīng)遵循保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，盡量降低存貨成本的原則。（）四、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)資金籌集的渠道和方式。2.簡(jiǎn)述企業(yè)資金投放的原則。3.簡(jiǎn)述企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容。五、案例分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)2024年度有關(guān)資料如下：（1）年初存貨300萬(wàn)元，年末存貨400萬(wàn)元；（2）年初應(yīng)收賬款200萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款300萬(wàn)元；（3）年初流動(dòng)資產(chǎn)700萬(wàn)元，年末流動(dòng)資產(chǎn)800萬(wàn)元；（4）年初流動(dòng)負(fù)債400萬(wàn)元，年末流動(dòng)負(fù)債500萬(wàn)元；（5）全年銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本6000萬(wàn)元；（6）全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度的存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。（2）分析該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力和償債能力。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.A4.C5.ABD6.A7.D8.A9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABD三、判斷題1.×2.√3.×4.×從國(guó)家利益出發(fā)，企業(yè)在進(jìn)行資金分配時(shí)，應(yīng)首先考慮國(guó)家利益，確保國(guó)家稅收的足額繳納，保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定。5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)資金籌集的渠道主要有國(guó)家財(cái)政資金、銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他企業(yè)資金、居民個(gè)人資金、企業(yè)自留資金等。資金籌集的方式有吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款留存收益、商業(yè)信用等。2.企業(yè)資金投放的原則包括：充分考慮投資的收益性、安全性、流動(dòng)性；合理確定投資規(guī)模；優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)；注重投資的可行性分析。3.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)容包括：合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要量；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策；加強(qiáng)存貨管理，降低存貨成本。五、案例分析題（1）存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本÷平均存貨=6000÷[(300+400)÷2]=17.14（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入÷平均應(yīng)收賬款=10000÷[(200+300)÷2]=40（次）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入÷平均流動(dòng)資產(chǎn)=10000÷[(700+800)÷2]=13.33（次）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=800÷500=該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力較強(qiáng)，存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都較高，說(shuō)明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度快、應(yīng)收賬款回收及時(shí)、流動(dòng)資產(chǎn)利用效率高。償債能力方面，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都較高，表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)。但還可以進(jìn)一步分析各項(xiàng)指標(biāo)與同行業(yè)平均水平的差異，以更全面地評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。1.6速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債=(800-4