2025年會(huì)計(jì)專業(yè)考試初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試卷及解答參考及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)民法典》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》答案：A解析：行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。選項(xiàng)B屬于法律；選項(xiàng)C屬于部門規(guī)章；選項(xiàng)D屬于法律。2.下列各項(xiàng)中，不屬于法律關(guān)系主體的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.自然人D.機(jī)器人答案：D解析：法律關(guān)系主體包括自然人、法人（如有限責(zé)任公司）、非法人組織（如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）和國(guó)家。機(jī)器人不屬于法律關(guān)系主體。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.簽訂采購(gòu)合同C.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算答案：B解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。簽訂采購(gòu)合同不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。4.甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，出票日期為“貳零貳伍年零壹月零貳拾日”，該支票出票日期的填寫符合規(guī)定。（）A.正確B.錯(cuò)誤答案：A解析：在填寫月、日時(shí)，月為“壹”“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”“貳拾”“叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)在其前加“壹”。所以“貳零貳伍年零壹月零貳拾日”的填寫符合規(guī)定。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可更改B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月C.銀行匯票僅限于單位使用D.銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：B解析：選項(xiàng)A，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效；選項(xiàng)C，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)D，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。6.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.電動(dòng)汽車D.調(diào)味料酒答案：B解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。選項(xiàng)A高檔西服不屬于消費(fèi)稅征稅范圍；選項(xiàng)C，電動(dòng)汽車不屬于小汽車稅目征收范圍；選項(xiàng)D，調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅。7.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得含增值稅銷售額113萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）B.113×13%=14.69（萬元）C.113÷（1-13%）×13%=16.63（萬元）D.113×（1+13%）×13%=16.59（萬元）答案：A解析：銷售額為含稅銷售額時(shí)，應(yīng)先換算為不含稅銷售額，再計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=113÷（1+13%）×13%=13（萬元）。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.租金收入答案：A解析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)B國(guó)債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)C、D屬于應(yīng)稅收入。9.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款30萬元。已知企業(yè)當(dāng)年的公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)在計(jì)算2025年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為（）萬元。A.30B.24C.20D.12答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為200萬元，其12%為200×12%=24（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)30萬元，超過了扣除限額，所以允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額為24萬元。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入B.個(gè)人在公司任職同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入C.個(gè)人擔(dān)任公司獨(dú)立董事取得的董事費(fèi)收入D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入答案：C解析：選項(xiàng)A，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。選項(xiàng)B，個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，個(gè)人擔(dān)任公司獨(dú)立董事取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B.投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)C.出租房產(chǎn)的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)答案：BC解析：選項(xiàng)A，融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D，對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的重新評(píng)估答案：B解析：選項(xiàng)A，房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D，房地產(chǎn)的重新評(píng)估，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B，企業(yè)間房地產(chǎn)的交換，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。13.某企業(yè)2025年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為1000萬元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率為12%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.4答案：B解析：1-3月從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=1000×（1-30%）×1.2%×3÷12=2.1（萬元）；4-12月從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=1×9×12%=1.08（萬元）。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2.1+1.08=3.18（萬元）。14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.警用車船C.軍隊(duì)專用車船D.旅游公司的商用客車答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C屬于免征車船稅的范圍；選項(xiàng)D，旅游公司的商用客車應(yīng)繳納車船稅。15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D解析：技術(shù)咨詢合同屬于印花稅應(yīng)稅合同，應(yīng)繳納印花稅；一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.與原油同時(shí)開采的天然氣D.食鹽答案：C解析：選項(xiàng)A，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；選項(xiàng)D，食鹽不屬于資源稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，與原油同時(shí)開采的天然氣屬于資源稅的征稅范圍。17.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)C屬于稅收保全措施。18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。19.甲公司對(duì)M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，符合復(fù)議管轄規(guī)定的是（）。A.向N市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.向M省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.向N市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議D.向M省人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議答案：A解析：對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。所以甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。20.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過3個(gè)月B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期C.同一用人單位與同一勞動(dòng)者可以約定兩次試用期D.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)答案：BD解析：選項(xiàng)A，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；選項(xiàng)C，同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。21.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B解析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元，其300%為4000×3=12000（元），孫某月工資15000元高于12000元，所以繳費(fèi)基數(shù)為12000元。甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=12000×8%=960（元）。22.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的是（）。A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇C.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金答案：B解析：選項(xiàng)A，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。選項(xiàng)C，失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)，不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)D，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。23.下列關(guān)于勞動(dòng)爭(zhēng)議解決方式的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁不收費(fèi)B.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁實(shí)行一裁終局制度C.勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟D.勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人可以不申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁而直接向人民法院提起訴訟答案：A解析：選項(xiàng)B，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁一般不實(shí)行一裁終局制度，但部分案件實(shí)行一裁終局。選項(xiàng)C，勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。選項(xiàng)D，勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人一般應(yīng)先申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，對(duì)仲裁裁決不服的，再向人民法院提起訴訟。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中的法律行為的有（）。A.訂立合同B.地震C.銷售貨物D.簽發(fā)支票答案：ACD解析：法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)B地震屬于法律事實(shí)中的法律事件，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。具體包括會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料（銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等）。3.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有（）。A.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付D.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年答案：ABCD解析：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.保險(xiǎn)服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓答案：ABCD解析：金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABCD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；與取得收入無關(guān)的其他支出。6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.公園附設(shè)的影劇院C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)的生產(chǎn)車間答案：BD解析：選項(xiàng)A，國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B，公園附設(shè)的影劇院應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，企業(yè)的生產(chǎn)車間應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的答案：ABC解析：納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形包括：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A.自行申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期答案：ABCD解析：納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等。10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的表述中，正確的有（）。A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同B.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的，勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位C.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同D.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同答案：ABCD解析：勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同；在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同。用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的，或者用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的，勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位。用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件、未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬、未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）答案：正確解析：法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因，按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移可以分為法律事件和法律行為。2.會(huì)計(jì)工作交接后，原移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。（）答案：正確解析：會(huì)計(jì)工作交接后，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。原移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。3.單位人民幣卡賬戶的資金可以從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以將銷貨收入存入單位卡賬戶。（）答案：錯(cuò)誤解析：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。4.增值稅一般納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）答案：正確解析：銷售貨物時(shí)向購(gòu)買方收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。5.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。（）答案：正確解析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。6.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：正確解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。8.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。10.用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自勞動(dòng)合同訂立之日起建立。（）答案：錯(cuò)誤解析：用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2025年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1090000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2180元。（2）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。（3）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。（4）出租上月購(gòu)進(jìn)的一批運(yùn)輸車輛，取得含增值稅租金收入67800元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）答案：C解析：取得的含增值稅價(jià)款和保價(jià)費(fèi)都屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)先換算為不含稅銷售額，再計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）。2.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1+9%）×9%=2625.69（元）D.31800×9%=2862（元）答案：B解析：貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的稅率。應(yīng)先將含增值稅價(jià)款換算為不含稅銷售額，再計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（116600+21200）×6%=8268（元）B.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）C.116600÷（1+6%）×6%+21200×6%=7680（元）D.116600×6%+21200÷（1+6%）×6%=8076（元）答案：B解析：貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的稅率。取得的含增值稅價(jià)款和貨物逾期保管費(fèi)都屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)先換算為不含稅銷售額，再計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。4.甲公司當(dāng)月出租運(yùn)輸車輛增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.67800÷（1+13%）×13%=7800（元）B.67800×13%=8814（元）C.67800÷（1+9%）×9%=5616.51（元）D.67800×9%=6102（元）答案：A解析：出租運(yùn)輸車輛屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的稅率。應(yīng)先將含增值稅租金收入換算為不含稅銷售額，再計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以甲公司當(dāng)月出租運(yùn)輸車輛增值稅銷項(xiàng)稅額=67800÷（1+13%）×13%=7800（元）?！举Y料二】中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2025年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1000000元。（2）發(fā)提供本、費(fèi)用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。（3）張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出30000元；張某為妻子購(gòu)買轎車一輛，支出200000元。（4）2月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入A上市公司股票，當(dāng)年取得股息所得16000元，該股票持有期限為8個(gè)月。（5）4月取得國(guó)債利息收入5000元。（6）11月轉(zhuǎn)讓家庭唯一生活用房，取得轉(zhuǎn)讓收入900000元，該住房原值為500000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理費(fèi)用10000元。已知：經(jīng)營(yíng)所得適用個(gè)人所得稅稅率表（略），利息、股息、紅利所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇員工資90000元B.張某本人工資120000元C.課外輔導(dǎo)班支出30000元D.為妻子購(gòu)買轎車支出200000元答案：BCD解析：選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。選項(xiàng)C，課外輔導(dǎo)班支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，不得扣除。選項(xiàng)D，為妻子購(gòu)買轎車支出屬于個(gè)人消費(fèi)支出，不得扣除。2.計(jì)算張某2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.1000000-350000-60000=590000（元）B.1000000-350000+120000-60000=710000（元）C.1000000-350000-90000-60000=500000（元）D.1000000-350000+120000=770000（元）答案：B解析：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；同時(shí)可以扣除每年60000元的費(fèi)用。所以張某2025年度經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=1000000-350000+120000-60000=710000（元）。3.計(jì)算張某2025年取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.16000×50%×20%=1600（元）B.16000×20%=3200（元）C.16000×（1-20%）×20%=2560（元）D.16000×（1-20%）×50%×20%=1280（元）答案：A解析：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所以張某2025年取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=16000×50%×20%=1600（元）。4.計(jì)算張某2025年轉(zhuǎn)讓家庭唯一生活用房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（900000-500000-10000）×20%=78000（元）B.（900000-500000）×20%=80000（元）C.900000×20%