流動(dòng)資產(chǎn)小結(jié)概述一、流動(dòng)資產(chǎn)概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的重要資金來源。流動(dòng)資產(chǎn)具有流動(dòng)性高、周轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，對企業(yè)的短期償債能力、運(yùn)營效率和發(fā)展?jié)摿哂兄匾绊憽?/p>

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類：

1.**貨幣資金**：企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款等，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

2.**交易性金融資產(chǎn)**：短期內(nèi)持有的、為了交易目的而持有的金融工具，如股票、債券等。

3.**應(yīng)收賬款**：企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)收的款項(xiàng)，是企業(yè)預(yù)期能夠收回的債權(quán)。

4.**存貨**：企業(yè)在生產(chǎn)或銷售過程中持有的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

5.**其他流動(dòng)資產(chǎn)**：不屬于上述類別的流動(dòng)資產(chǎn)，如預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)的管理要點(diǎn)

1.**流動(dòng)性管理**：確保流動(dòng)資產(chǎn)能夠滿足企業(yè)的短期資金需求，避免資金鏈斷裂。

2.**周轉(zhuǎn)效率**：通過優(yōu)化庫存管理、加快應(yīng)收賬款回收等方式，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。

3.**風(fēng)險(xiǎn)控制**：對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評估，降低流動(dòng)資產(chǎn)損失的可能性。

二、流動(dòng)資產(chǎn)的作用

流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)運(yùn)營中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）保障短期償債能力

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)短期償債的基礎(chǔ)，如貨幣資金可以直接用于償還債務(wù)，應(yīng)收賬款和存貨也能在短期內(nèi)變現(xiàn)。良好的流動(dòng)資產(chǎn)管理有助于維持企業(yè)的信用評級和融資能力。

（二）支持日常運(yùn)營

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營的資金來源，如原材料采購、生產(chǎn)支出、銷售費(fèi)用等都需要流動(dòng)資金支持。充足的流動(dòng)資產(chǎn)可以確保企業(yè)順利開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。

（三）提高盈利能力

三、流動(dòng)資產(chǎn)的評估方法

流動(dòng)資產(chǎn)的評估需要綜合考慮其變現(xiàn)能力、市場價(jià)值和管理成本等因素。常見的方法包括：

（一）成本法

根據(jù)資產(chǎn)的歷史成本或重置成本進(jìn)行評估，適用于存貨、固定資產(chǎn)等有明確計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的資產(chǎn)。

（二）市場法

（三）收益法

根據(jù)資產(chǎn)未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行評估，適用于具有穩(wěn)定收益的流動(dòng)資產(chǎn)，如長期應(yīng)收款等。

一、流動(dòng)資產(chǎn)概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的重要資金來源。流動(dòng)資產(chǎn)具有流動(dòng)性高、周轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，對企業(yè)的短期償債能力、運(yùn)營效率和發(fā)展?jié)摿哂兄匾绊憽?/p>

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類：

1.**貨幣資金**

貨幣資金是流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分，包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金（如外埠存款、銀行本票、銀行匯票等）。它是企業(yè)進(jìn)行日常交易、支付工資、繳納稅款、償還債務(wù)等的基本保障。

（1）現(xiàn)金管理：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，包括現(xiàn)金限額的制定、收支的記錄、定期盤點(diǎn)等?，F(xiàn)金的存放應(yīng)符合安全要求，避免丟失或被盜。

（2）銀行存款管理：企業(yè)應(yīng)定期核對銀行對賬單，確保賬實(shí)相符。通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等電子支付方式，可以提高資金的使用效率，降低現(xiàn)金管理成本。

2.**交易性金融資產(chǎn)**

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了短期交易目的而持有的金融工具，如股票、債券、基金等。這類資產(chǎn)的主要目的是獲取短期投資收益，具有較強(qiáng)的市場波動(dòng)性。

（1）投資決策：企業(yè)在購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇具有良好流動(dòng)性和盈利潛力的金融工具。

（2）風(fēng)險(xiǎn)控制：企業(yè)應(yīng)設(shè)定止損點(diǎn)，避免因市場波動(dòng)導(dǎo)致重大損失。同時(shí)，應(yīng)定期評估投資組合的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整投資策略。

3.**應(yīng)收賬款**

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)收的款項(xiàng)，是企業(yè)預(yù)期能夠收回的債權(quán)。應(yīng)收賬款的管理直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力。

（1）信用政策：企業(yè)應(yīng)制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、現(xiàn)金折扣等。通過信用政策的調(diào)整，可以激勵(lì)客戶及時(shí)付款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（2）催收管理：企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款的催收機(jī)制，對逾期賬款進(jìn)行及時(shí)催收?？梢酝ㄟ^電話、郵件、法律途徑等多種方式進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)回籠。

4.**存貨**

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)或銷售過程中持有的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨是企業(yè)運(yùn)營的重要物資基礎(chǔ)，但同時(shí)也占用了大量的資金。

（1）庫存管理：企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的庫存管理方法，如ABC分類法、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型等，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存成本。

（2）成本控制：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對存貨采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的成本控制，提高存貨的周轉(zhuǎn)率，降低資金占用。

5.**其他流動(dòng)資產(chǎn)**

其他流動(dòng)資產(chǎn)包括預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)等。這些資產(chǎn)雖然流動(dòng)性不如前幾類，但對企業(yè)的日常運(yùn)營具有重要意義。

（1）預(yù)付賬款：企業(yè)應(yīng)確保預(yù)付款項(xiàng)的合理性，避免因供應(yīng)商問題導(dǎo)致資金損失。

（2）待攤費(fèi)用：企業(yè)應(yīng)合理分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用，確保各期損益的真實(shí)性。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理要點(diǎn)

1.**流動(dòng)性管理**

流動(dòng)性管理是指企業(yè)通過優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)的配置，確保短期資金需求得到滿足。流動(dòng)性管理的核心是保持流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的合理比例，避免資金鏈斷裂。

（1）流動(dòng)比率：流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)，計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。一般來說，流動(dòng)比率在2左右較為合適。

（2）速動(dòng)比率：速動(dòng)比率是流動(dòng)比率的補(bǔ)充指標(biāo)，計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)比率更能反映企業(yè)的短期償債能力，一般來說，速動(dòng)比率在1左右較為合適。

2.**周轉(zhuǎn)效率**

流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率直接影響企業(yè)的盈利能力。企業(yè)應(yīng)通過優(yōu)化管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。

（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額。周轉(zhuǎn)率越高，說明應(yīng)收賬款的管理效率越高。

（2）存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)存貨管理效率的指標(biāo)，計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額。周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨的管理效率越高。

3.**風(fēng)險(xiǎn)控制**

流動(dòng)資產(chǎn)管理過程中存在多種風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)應(yīng)通過建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對客戶的信用評估，避免向信用不良的客戶提供賒銷。

（2）市場風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)應(yīng)關(guān)注市場變化，及時(shí)調(diào)整投資策略，避免因市場波動(dòng)導(dǎo)致?lián)p失。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資金管理的安全性。

二、流動(dòng)資產(chǎn)的作用

流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)運(yùn)營中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）保障短期償債能力

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)短期償債的基礎(chǔ)，如貨幣資金可以直接用于償還債務(wù)，應(yīng)收賬款和存貨也能在短期內(nèi)變現(xiàn)。良好的流動(dòng)資產(chǎn)管理有助于維持企業(yè)的信用評級和融資能力。

（1）貨幣資金的作用：貨幣資金是企業(yè)償還短期債務(wù)最直接的方式，如銀行貸款、應(yīng)付賬款等。充足的貨幣資金可以確保企業(yè)在面臨短期債務(wù)壓力時(shí)，能夠及時(shí)償還，避免信用危機(jī)。

（2）應(yīng)收賬款的作用：應(yīng)收賬款雖然需要一定時(shí)間才能收回，但它是企業(yè)預(yù)期能夠收回的債權(quán)。通過有效的催收管理，應(yīng)收賬款可以轉(zhuǎn)化為貨幣資金，用于償還債務(wù)。

（3）存貨的作用：存貨雖然流動(dòng)性不如前兩者，但在緊急情況下，可以通過變賣存貨來獲取資金，用于償還債務(wù)。

（二）支持日常運(yùn)營

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營的資金來源，如原材料采購、生產(chǎn)支出、銷售費(fèi)用等都需要流動(dòng)資金支持。充足的流動(dòng)資產(chǎn)可以確保企業(yè)順利開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。

（1）原材料采購：企業(yè)需要使用流動(dòng)資金來購買原材料，確保生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行。原材料的質(zhì)量和價(jià)格直接影響產(chǎn)品的成本和競爭力。

（2）生產(chǎn)支出：企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要支付工資、租金、水電費(fèi)等生產(chǎn)支出。流動(dòng)資金可以確保這些支出的及時(shí)支付，避免生產(chǎn)中斷。

（3）銷售費(fèi)用：企業(yè)在銷售過程中需要支付廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員工資等銷售費(fèi)用。流動(dòng)資金可以確保這些費(fèi)用的及時(shí)支付，提高銷售效率。

（三）提高盈利能力

流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率直接影響企業(yè)的盈利能力。通過優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)的管理，企業(yè)可以降低成本、提高效率，從而提高盈利能力。

（1）降低成本：通過優(yōu)化庫存管理、加快應(yīng)收賬款回收等方式，企業(yè)可以降低運(yùn)營成本，提高盈利空間。

（2）提高效率：流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率越高，說明企業(yè)利用資金的能力越強(qiáng)。高效的流動(dòng)資產(chǎn)管理可以提高企業(yè)的運(yùn)營效率，從而提高盈利能力。

（3）增加收入：流動(dòng)資產(chǎn)管理良好的企業(yè)，可以更好地把握市場機(jī)會(huì)，擴(kuò)大銷售規(guī)模，從而增加收入，提高盈利能力。

三、流動(dòng)資產(chǎn)的評估方法

流動(dòng)資產(chǎn)的評估需要綜合考慮其變現(xiàn)能力、市場價(jià)值和管理成本等因素。常見的方法包括：

（一）成本法

成本法是指根據(jù)資產(chǎn)的歷史成本或重置成本進(jìn)行評估。這種方法適用于存貨、固定資產(chǎn)等有明確計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的資產(chǎn)。

（1）存貨評估：存貨的評估通常采用成本法，即按照存貨的采購成本、加工成本等進(jìn)行評估。對于有損耗的存貨，還需要扣除損耗部分的價(jià)值。

（2）固定資產(chǎn)評估：固定資產(chǎn)的評估通常采用成本法，即按照固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、累計(jì)折舊等進(jìn)行評估。對于有損耗的固定資產(chǎn)，還需要扣除損耗部分的價(jià)值。

（二）市場法

市場法是指根據(jù)市場上同類資產(chǎn)的交易價(jià)格進(jìn)行評估。這種方法適用于變現(xiàn)能力較強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)，如交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等。

（1）交易性金融資產(chǎn)評估：交易性金融資產(chǎn)的評估通常采用市場法，即參考市場上同類金融工具的交易價(jià)格進(jìn)行評估。

（2）應(yīng)收賬款評估：應(yīng)收賬款的評估通常采用市場法，即參考市場上同類應(yīng)收賬款的回收率進(jìn)行評估。

（三）收益法

收益法是指根據(jù)資產(chǎn)未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行評估。這種方法適用于具有穩(wěn)定收益的流動(dòng)資產(chǎn)，如長期應(yīng)收款等。

（1）長期應(yīng)收款評估：長期應(yīng)收款的評估通常采用收益法，即根據(jù)其未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行評估。

（2）其他流動(dòng)資產(chǎn)評估：對于一些具有穩(wěn)定收益的其他流動(dòng)資產(chǎn)，也可以采用收益法進(jìn)行評估。

一、流動(dòng)資產(chǎn)概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的重要資金來源。流動(dòng)資產(chǎn)具有流動(dòng)性高、周轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，對企業(yè)的短期償債能力、運(yùn)營效率和發(fā)展?jié)摿哂兄匾绊憽?/p>

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類：

1.**貨幣資金**：企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款等，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

2.**交易性金融資產(chǎn)**：短期內(nèi)持有的、為了交易目的而持有的金融工具，如股票、債券等。

3.**應(yīng)收賬款**：企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)收的款項(xiàng)，是企業(yè)預(yù)期能夠收回的債權(quán)。

4.**存貨**：企業(yè)在生產(chǎn)或銷售過程中持有的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

5.**其他流動(dòng)資產(chǎn)**：不屬于上述類別的流動(dòng)資產(chǎn)，如預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用等。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)的管理要點(diǎn)

1.**流動(dòng)性管理**：確保流動(dòng)資產(chǎn)能夠滿足企業(yè)的短期資金需求，避免資金鏈斷裂。

2.**周轉(zhuǎn)效率**：通過優(yōu)化庫存管理、加快應(yīng)收賬款回收等方式，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。

3.**風(fēng)險(xiǎn)控制**：對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評估，降低流動(dòng)資產(chǎn)損失的可能性。

二、流動(dòng)資產(chǎn)的作用

流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)運(yùn)營中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）保障短期償債能力

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)短期償債的基礎(chǔ)，如貨幣資金可以直接用于償還債務(wù)，應(yīng)收賬款和存貨也能在短期內(nèi)變現(xiàn)。良好的流動(dòng)資產(chǎn)管理有助于維持企業(yè)的信用評級和融資能力。

（二）支持日常運(yùn)營

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營的資金來源，如原材料采購、生產(chǎn)支出、銷售費(fèi)用等都需要流動(dòng)資金支持。充足的流動(dòng)資產(chǎn)可以確保企業(yè)順利開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。

（三）提高盈利能力

三、流動(dòng)資產(chǎn)的評估方法

流動(dòng)資產(chǎn)的評估需要綜合考慮其變現(xiàn)能力、市場價(jià)值和管理成本等因素。常見的方法包括：

（一）成本法

根據(jù)資產(chǎn)的歷史成本或重置成本進(jìn)行評估，適用于存貨、固定資產(chǎn)等有明確計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的資產(chǎn)。

（二）市場法

（三）收益法

根據(jù)資產(chǎn)未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行評估，適用于具有穩(wěn)定收益的流動(dòng)資產(chǎn)，如長期應(yīng)收款等。

一、流動(dòng)資產(chǎn)概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的重要資金來源。流動(dòng)資產(chǎn)具有流動(dòng)性高、周轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，對企業(yè)的短期償債能力、運(yùn)營效率和發(fā)展?jié)摿哂兄匾绊憽?/p>

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類：

1.**貨幣資金**

貨幣資金是流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分，包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金（如外埠存款、銀行本票、銀行匯票等）。它是企業(yè)進(jìn)行日常交易、支付工資、繳納稅款、償還債務(wù)等的基本保障。

（1）現(xiàn)金管理：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，包括現(xiàn)金限額的制定、收支的記錄、定期盤點(diǎn)等?，F(xiàn)金的存放應(yīng)符合安全要求，避免丟失或被盜。

（2）銀行存款管理：企業(yè)應(yīng)定期核對銀行對賬單，確保賬實(shí)相符。通過銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上銀行等電子支付方式，可以提高資金的使用效率，降低現(xiàn)金管理成本。

2.**交易性金融資產(chǎn)**

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了短期交易目的而持有的金融工具，如股票、債券、基金等。這類資產(chǎn)的主要目的是獲取短期投資收益，具有較強(qiáng)的市場波動(dòng)性。

（1）投資決策：企業(yè)在購買交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇具有良好流動(dòng)性和盈利潛力的金融工具。

（2）風(fēng)險(xiǎn)控制：企業(yè)應(yīng)設(shè)定止損點(diǎn)，避免因市場波動(dòng)導(dǎo)致重大損失。同時(shí)，應(yīng)定期評估投資組合的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整投資策略。

3.**應(yīng)收賬款**

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)收的款項(xiàng)，是企業(yè)預(yù)期能夠收回的債權(quán)。應(yīng)收賬款的管理直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力。

（1）信用政策：企業(yè)應(yīng)制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、現(xiàn)金折扣等。通過信用政策的調(diào)整，可以激勵(lì)客戶及時(shí)付款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（2）催收管理：企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款的催收機(jī)制，對逾期賬款進(jìn)行及時(shí)催收?？梢酝ㄟ^電話、郵件、法律途徑等多種方式進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)回籠。

4.**存貨**

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)或銷售過程中持有的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨是企業(yè)運(yùn)營的重要物資基礎(chǔ)，但同時(shí)也占用了大量的資金。

（1）庫存管理：企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)的庫存管理方法，如ABC分類法、經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型等，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存成本。

（2）成本控制：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對存貨采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的成本控制，提高存貨的周轉(zhuǎn)率，降低資金占用。

5.**其他流動(dòng)資產(chǎn)**

其他流動(dòng)資產(chǎn)包括預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)等。這些資產(chǎn)雖然流動(dòng)性不如前幾類，但對企業(yè)的日常運(yùn)營具有重要意義。

（1）預(yù)付賬款：企業(yè)應(yīng)確保預(yù)付款項(xiàng)的合理性，避免因供應(yīng)商問題導(dǎo)致資金損失。

（2）待攤費(fèi)用：企業(yè)應(yīng)合理分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用，確保各期損益的真實(shí)性。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理要點(diǎn)

1.**流動(dòng)性管理**

流動(dòng)性管理是指企業(yè)通過優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)的配置，確保短期資金需求得到滿足。流動(dòng)性管理的核心是保持流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的合理比例，避免資金鏈斷裂。

（1）流動(dòng)比率：流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)，計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。一般來說，流動(dòng)比率在2左右較為合適。

（2）速動(dòng)比率：速動(dòng)比率是流動(dòng)比率的補(bǔ)充指標(biāo)，計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)比率更能反映企業(yè)的短期償債能力，一般來說，速動(dòng)比率在1左右較為合適。

2.**周轉(zhuǎn)效率**

流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率直接影響企業(yè)的盈利能力。企業(yè)應(yīng)通過優(yōu)化管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。

（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額。周轉(zhuǎn)率越高，說明應(yīng)收賬款的管理效率越高。

（2）存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)存貨管理效率的指標(biāo)，計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額。周轉(zhuǎn)率越高，說明存貨的管理效率越高。

3.**風(fēng)險(xiǎn)控制**

流動(dòng)資產(chǎn)管理過程中存在多種風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)應(yīng)通過建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對客戶的信用評估，避免向信用不良的客戶提供賒銷。

（2）市場風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)應(yīng)關(guān)注市場變化，及時(shí)調(diào)整投資策略，避免因市場波動(dòng)導(dǎo)致?lián)p失。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資金管理的安全性。

二、流動(dòng)資產(chǎn)的作用

流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)運(yùn)營中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）保障短期償債能力

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)短期償債的基礎(chǔ)，如貨幣資金可以直接用于償還債務(wù)，應(yīng)收賬款和存貨也能在短期內(nèi)變現(xiàn)。良好的流動(dòng)資產(chǎn)管理有助于維持企業(yè)的信用評級和融資能力。

（1）貨幣資金的作用：貨幣資金是企業(yè)償還短期債務(wù)最直接的方式，如銀行貸款、應(yīng)付賬款等。充足的貨幣資金可以確保企業(yè)在面臨短期債務(wù)壓力時(shí)，能夠及時(shí)償還，避免信用危機(jī)。

（2）應(yīng)收賬款的作用：應(yīng)收賬款雖然需要一定時(shí)間才能收回，但它是企業(yè)預(yù)期能夠收回的債權(quán)。通過有效的催收管理，應(yīng)收賬款可以轉(zhuǎn)化為貨幣資金，用于償還債務(wù)。

（3）存貨的作用：存貨雖然流動(dòng)性不如前兩者，但在緊急情況下，可以通過變賣存貨來獲取資金，用于償還債務(wù)。

（二）支持日常運(yùn)營

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營的資金來源，如原材料采購、生產(chǎn)支出、銷售費(fèi)用等都需要流動(dòng)資金支持。充足的流動(dòng)資產(chǎn)可以確保企業(yè)順利開展業(yè)務(wù)活動(dòng)。

（1）原材料采購：企業(yè)需要使用流動(dòng)資金來購買原材料，確保生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行。原材料的質(zhì)量和價(jià)格直接影響產(chǎn)品的成本和競爭力。

（2）生產(chǎn)支出：企業(yè)在生產(chǎn)過程中需要支付工資、租金、水電費(fèi)等生產(chǎn)支出。流動(dòng)資金可以確保這些支出的及時(shí)支付，避免生產(chǎn)中斷。

（3）銷售費(fèi)用：企業(yè)在銷售過程中需要支付廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員工資等銷售費(fèi)用。流動(dòng)資金可以確保這些費(fèi)用的及時(shí)支付，提高