《財(cái)務(wù)管理》學(xué)習(xí)指導(dǎo)

第三部分（第6章一第8章）

第6章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

一、本章主要考核內(nèi)需

（-）營(yíng)運(yùn)資金概述

（二）現(xiàn)金管理

（三）應(yīng)收帳款管理

（四）存貨管理

二、主要考核點(diǎn)

（-）營(yíng)運(yùn)資金概述

1、重點(diǎn)掌握：營(yíng)運(yùn)資金的概念及特征

2、理解領(lǐng)會(huì)：（1）營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性和必要性（2）營(yíng)運(yùn)資金的管

理原則

3、難點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的特征

（二）現(xiàn)金管理

1、重點(diǎn)掌握：（1）現(xiàn)金的特點(diǎn)（2）企業(yè)持有現(xiàn)金的目的（3）現(xiàn)金管理

的目標(biāo)（4）現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容（5）現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的管理（6）

最佳現(xiàn)金持有量的確定一一成本分析模式

2、理解領(lǐng)會(huì)：（1）現(xiàn)金管理內(nèi)容（2）最佳現(xiàn)金持有量的確定的其他

內(nèi)容（自學(xué),不屬于考試范圍）

3、難點(diǎn)：現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的管理

（三）應(yīng)收帳款管理

1、重點(diǎn)掌握：（1）企業(yè)持有應(yīng)收帳款的根本原因（2）應(yīng)收帳款成本（3）

應(yīng)收帳款的信用政策（4）應(yīng)收帳款的收賬政策（5）應(yīng)收帳款的日常管

理

2、理解領(lǐng)會(huì)：最佳現(xiàn)金持有量的確定、收賬政策的確定（自學(xué),不寓于

考試范圍）

3、難點(diǎn)：應(yīng)收帳款的收賬政策

（四）存貨管理

1、重點(diǎn)掌握：（I）存貨管理的目標(biāo)（2）儲(chǔ)備存貨的原因（3）儲(chǔ)備存貨

的有關(guān)成本

（4）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型

2、理解領(lǐng)會(huì)：其他存貨控制的方法（自學(xué),不屬于考試范圍）

3、難點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型

第7章利潤(rùn)分配管理

一、本章主要考核內(nèi)容

（-）利潤(rùn)及其預(yù)測(cè)

（二）利潤(rùn)分配與股利政策

二、主要考核點(diǎn)

（-）利潤(rùn)及其預(yù)測(cè)

1、重點(diǎn)掌握：（1）利潤(rùn)的構(gòu)成內(nèi)容（2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)一一量本利分析

2、理解領(lǐng)會(huì)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)的其他方法、投資凈收益的預(yù)測(cè)、營(yíng)業(yè)外收支

凈額的預(yù)測(cè)（自學(xué)）

3、難點(diǎn)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)一一量本利分析法

（二）利潤(rùn)分配與股利政策

1、重點(diǎn)掌握：（1）利潤(rùn)分配的原則和程序（2）影響股利政策的因素（3）

股利分配政策

2、理解領(lǐng)會(huì)：選擇股利政策需考慮的因素（自學(xué)）

3、難點(diǎn)：影響股利政策的因素

第8章財(cái)務(wù)分析

注：本章第四節(jié)屬于自學(xué)內(nèi)容，不屬于考試范圍

一、本章主要考核內(nèi)容

（-）財(cái)務(wù)分析概述

（二）財(cái)務(wù)分析方法

（三）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容

二、考核要求

（-）財(cái)務(wù)分析概述

1、重點(diǎn)掌握：（1）財(cái)務(wù)分析的概念（2）財(cái)務(wù)分析的目的

2、理解領(lǐng)會(huì)：貶務(wù)分析的局限性

3、難點(diǎn)：財(cái)務(wù)分析的目的

（二）財(cái)務(wù)分析方法

1、重點(diǎn)掌握：財(cái)務(wù)分析方法一一趨勢(shì)分析法、比較分析法、因素分析

法

2、理解領(lǐng)會(huì)：會(huì)計(jì)報(bào)表的比較、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的比較

3、難點(diǎn)：趨勢(shì)分析法、比較分析法、因素分析法

（三）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

1、重點(diǎn)掌握：（1）償債能力的分析（2）營(yíng)運(yùn)能力的分析（3）獲利

能力的分析

2、理解領(lǐng)會(huì)：發(fā)展能力分析

3、難點(diǎn)：償債能力的分析、營(yíng)運(yùn)能力的分析、獲利能力的分析

作業(yè)三

作業(yè)要求：

1、電子文檔格式，要求見(jiàn)最新通知；

2、發(fā)送郵件時(shí)一定要添加附件為word文檔，不要直接粘貼文字到郵件內(nèi)!

3、把電子文檔在12月24日前發(fā)送到hanshouwlW08（a）126.c?）m郵箱!

標(biāo)題格式為：08?？莆锪鞴芾?課程名稱+作業(yè)次數(shù)+學(xué)號(hào)+姓名

一、單選題

1.在一定時(shí)期現(xiàn)金需求量一定的情況下，與現(xiàn)金持有量成反比的是。（）。

A.短缺成本B.轉(zhuǎn)換成本C.管理成本D.機(jī)會(huì)成本

2.在下列各項(xiàng)中，企業(yè)制定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不用加以考慮的是。（）o

A.客戶的信用B.客戶的財(cái)務(wù)狀況C.企業(yè)自身的資信程度D.客戶

的償債能力

3.下列各項(xiàng)中不屬于信用條件的是。（）o

A.信用期間B.折扣期間C.現(xiàn)金折扣D.數(shù)量折扣

4.總資產(chǎn)報(bào)酬率是企業(yè)（）與資產(chǎn)平均總額的比率。

A.利潤(rùn)總額B.息稅前利潤(rùn)C(jī).凈利潤(rùn)D.未分配利潤(rùn)

5.信用標(biāo)準(zhǔn)一般可用（）表示。

A.信用期限B.現(xiàn)金折扣C.壞賬損失率D.折扣期間

6.企業(yè)提取的法定公積金不能用于（）。

A.彌補(bǔ)企業(yè)的虧損B.支付股利C,增加注冊(cè)資本D.集體福利支出

7.下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本大小的是（）o

A.壞賬損失率B.應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期C.賒銷凈額D,資金成

本

8.下列不屬于應(yīng)收賬款成本的是（）o

A.機(jī)會(huì)成本B.短缺成本C.管理成本D.壞賬成本

9.成本分析模式下的現(xiàn)金持有成本不包括（）o

A.管理成本B.短缺成本C.機(jī)會(huì)成本D.壞賬成本

10.以下計(jì)算公式正確的是（）。

A.盈虧平衡點(diǎn)銷售量;固定成本總額/（銷售單價(jià)+單位變動(dòng)成本）

B.盈虧平衡點(diǎn)銷售量二固定成本總額/（銷售單價(jià)-西位變動(dòng)成本）

C.盈虧平衡點(diǎn)銷售量;固定成本總額/單位變動(dòng)成本

D.盈虧平衡點(diǎn)銷售量;固定成本總額/邊際貢獻(xiàn)率

H.當(dāng)公司的盈余和現(xiàn)金流量都不穩(wěn)定時(shí)，對(duì)股東和企業(yè)都有利的股利分配政策

是（）。

A.剩余股利政策B.固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策

C.固定股利支付率政策D.低正常股利加額外股利政策

二、多選題

1.企業(yè)盈利能力分析可以運(yùn)用的指標(biāo)有（）o

A.總資產(chǎn)報(bào)酬率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.資本保值增值率D.成本利潤(rùn)率E.資

本積累率

2.與銀行借款有關(guān)的信用條件有（）o

A.信貸額度B.補(bǔ)償性余額C.借款抵押D.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定E.償還條

件

3.下列項(xiàng)目中，屬于靜態(tài)投資評(píng)價(jià)指標(biāo)的是（）。

A.凈現(xiàn)值B.投資回收期C.現(xiàn)值指數(shù)D.內(nèi)部收益率D.投資利潤(rùn)

率

三、判斷題

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者財(cái)務(wù)分析的目的，最關(guān)心的是其資本的保值和增值狀況、盈

利能力。（）

2.企業(yè)所有者財(cái)務(wù)分析的目的，最關(guān)心的是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

是否合理、企業(yè)資金的余缺情況如何等。（）

3.環(huán)比動(dòng)態(tài)比率分析法屬于財(cái)務(wù)分析方法的趨勢(shì)分析法。（）

4.權(quán)益利潤(rùn)率是凈利潤(rùn)與所有者權(quán)益的比值，又稱凈資產(chǎn)收益率，其計(jì)算公式二

平均所有者權(quán)益/凈利潤(rùn)額。（）

5.現(xiàn)金比率現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。其計(jì)算公式二現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債（）

6.利息保障倍數(shù)又稱已就利息倍數(shù)，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的利潤(rùn)總額與利

息費(fèi)用的比率。（）

7.總資產(chǎn)報(bào)酬率是企業(yè)利潤(rùn)總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率。（）

四、名詞解釋

1.營(yíng)運(yùn)資金

2.經(jīng)濟(jì)批量

3.速動(dòng)資產(chǎn)

五、簡(jiǎn)答題

1.現(xiàn)金的概念及特點(diǎn)？持有現(xiàn)金的目的？

2.應(yīng)收賬款的概念？持有應(yīng)收賬款的原因？應(yīng)收賬款成本？應(yīng)收賬款信用政

策？

3.簡(jiǎn)述利潤(rùn)最大化和股東財(cái)富最大化的優(yōu)缺點(diǎn)？

六、計(jì)算題

1.資料：紅發(fā)公司擬于2005年初用自有資金購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，需一次性投資

100萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)算，該設(shè)備使用壽命為5年。稅法也允