集團(tuán)資金支付管理制度

第一篇：集團(tuán)資金支付管理制度

資金支付管理制度

第一章總則

第一條為進(jìn)一步做好資金管理工作，有效控制資金支出，加速資

金周轉(zhuǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，規(guī)范資金支付程序，特制定本管理制度。第

二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯

票、支票或本票有價證券及其他貨幣資金。

第三條本制度適用于集團(tuán)下屬各全資子公司、控股子公司。各子

公司、項(xiàng)目公司可以參照本制度制定具體的操作規(guī)范與指引。

第二章各部門職責(zé)

第五條經(jīng)辦部門對經(jīng)辦業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)；第六條

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的政策、流程、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核：經(jīng)辦業(yè)務(wù)是否符合公

司政策，支付單據(jù)所附發(fā)票的合法性，資金支付方式的合理性，經(jīng)濟(jì)

合同的有效性，支付金額是否在預(yù)算額度，支付金額是否符合政策標(biāo)

準(zhǔn),審批流程是否符合公司規(guī)定。

第三章資金支付及審批程序

第七條常規(guī)款項(xiàng)支付，包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用及稅

金支付，零星的、不確定的臨時發(fā)生的費(fèi)用及員工借支等常規(guī)款項(xiàng)。

第八條常規(guī)款項(xiàng)的資金支付及審批流程

1、支付申請

部門或個人因公需要支付資金時，必須提供注明款項(xiàng)用途、金額、

預(yù)算、支付方式、收款人、銀行賬號等內(nèi)容的支付申請和支付報銷依

據(jù)。

2、支付審批流程

2.1部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，對支付單據(jù)的用途、

金額、支付方式及所附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)

行審核并簽字。

2.2業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核支付款項(xiàng)并簽字，對不符合規(guī)定的支付

單據(jù)，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

2.3業(yè)務(wù)部門簽完字后應(yīng)交由財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)

限和公司的政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程,進(jìn)行審核。

2.4財(cái)務(wù)審核無誤后，支付單據(jù)應(yīng)交由董事長審批或董事長授權(quán)人。

各子公司可根據(jù)董事長簽字執(zhí)行的授權(quán)/分權(quán)表執(zhí)行。

3、支付復(fù)核

財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對經(jīng)審核批準(zhǔn)后的資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核,

復(fù)核的內(nèi)容如下：

3.1資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。3.2付款手

續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報銷單據(jù)是否真實(shí)、合法、金額計(jì)算是否準(zhǔn)

確。

3.3支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定。

3.4業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長或

其授權(quán)人是否已在支付單據(jù)上簽字。

3.5支付款項(xiàng)是否列入資金支出計(jì)劃等。

4、辦理支付

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支

付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。出納人員對支付單據(jù)的

合法性、合規(guī)性有再審核的義務(wù)。對于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納

人員有權(quán)拒絕支付。

第四章投資款項(xiàng)的支付及審批

第九條投資款項(xiàng)的支付，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償款、項(xiàng)目公司注

冊資本金、項(xiàng)目公司集資款等。

第十條投資款項(xiàng)的資金支付及審批流程

1、部門申請

業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人根據(jù)簽訂的合作協(xié)議約定的付款方式、付款金額、

收款名稱、收款賬號，填寫支付申請單據(jù)。

部門負(fù)責(zé)人就日請款項(xiàng)支付的真實(shí)性、合理性、付款金額及付款

方式、收款名稱、收款賬號進(jìn)行復(fù)核。

2、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核

部門負(fù)責(zé)人簽字后交分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)就合同事項(xiàng)的真實(shí)

性，付款金額的準(zhǔn)確性，支付方式是否按合同約定進(jìn)行復(fù)核。

3、財(cái)務(wù)部門復(fù)核

財(cái)務(wù)部門就以下事項(xiàng)進(jìn)行審核：投資款項(xiàng)的支付方式是否符合公

司稅務(wù)政策，所附經(jīng)濟(jì)合同是否合法有效，支付金額是否在預(yù)算額度

或資金計(jì)劃內(nèi)，前面的審批流程是否符合公司流程，收款信息是否準(zhǔn)

確無誤。

4、董事長審批

所有的投資款項(xiàng)必須經(jīng)董事長審批。

5、辦理支付

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)流程審核無誤的支付單據(jù)，按規(guī)定辦理資金支

付手續(xù)。

第五章工程款支付與審批第十一條工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付，包括勘

察、測繪、施工、材料供應(yīng)、設(shè)備采購、設(shè)計(jì)等項(xiàng)目現(xiàn)場的預(yù)付款、

進(jìn)度款、結(jié)算款、保修金等款項(xiàng)。

第十二條公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請、審批手續(xù)。

公司財(cái)務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)或其授權(quán)人簽字的預(yù)算內(nèi)的付

款申請，辦理付款手續(xù)；對未附有效發(fā)票，簽字不全，及持有異議等

不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，有權(quán)延后或拒絕付款。

第十三條根據(jù)工程項(xiàng)目合同（協(xié)議）的具體規(guī)定和公司的資金狀

況，其款項(xiàng)的支付計(jì)劃由工程部根據(jù)進(jìn)度、質(zhì)量狀況及合同提出付款

建議，經(jīng)技術(shù)成本部審核，報總經(jīng)理同意和財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，應(yīng)經(jīng)分管

領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事長簽字批準(zhǔn)，最后交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。

第十四條工程部門填制工程項(xiàng)目付款申請單時應(yīng)詳細(xì)注明：付款緣由、

質(zhì)量及進(jìn)度狀況、已付款、扣款及本次應(yīng)付款金額。

第十五條工程部門應(yīng)建立臺賬，登記每筆付款、扣款情況，并接

受主管領(lǐng)導(dǎo)的檢查、監(jiān)督。每月10日（節(jié)假日順延）與財(cái)務(wù)部門根據(jù)

各自臺賬進(jìn)行核對、總結(jié)并形成備忘，并報送項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)和項(xiàng)目總

經(jīng)理。

第十六條為了給公司領(lǐng)導(dǎo)在制定工程項(xiàng)目款項(xiàng)支付時提供決策依

據(jù)，相關(guān)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行下列申報和審核要求：

（一）每月25日前對方單位按單項(xiàng)分部工程向工程部申報工程進(jìn)

度、完成的工程量（工程進(jìn)度表）、材料消耗、設(shè)備購置及安裝情況

（設(shè)備到貨及安裝進(jìn)度等），并提出下月的工程進(jìn)度計(jì)劃、工程量完

成計(jì)劃及材料、設(shè)備購置計(jì)劃。

（二）工程部經(jīng)理和現(xiàn)場監(jiān)理對施工單位呈報的工作量報批計(jì)劃，

要在2日內(nèi)審核完畢，經(jīng)簽字后報公司領(lǐng)導(dǎo)，同時抄報財(cái)務(wù)部一份。

（三）由工程部組織，技術(shù)成本部、財(cái)務(wù)部參與核實(shí)檢查以下事

項(xiàng)，3日內(nèi)提交核查情況報告并向公司領(lǐng)導(dǎo)書面匯報：

1、當(dāng)月工程的形象進(jìn)度；

2、當(dāng)月工程分部分項(xiàng)的完成情況（含單項(xiàng)工程的累計(jì)完成量）；

3、工程款的支付情況；

4、材料消耗情況、設(shè)備購置安裝進(jìn)度。

以上各項(xiàng)數(shù)據(jù)以每月25日止的實(shí)際完成為準(zhǔn)。同時，工程部根據(jù)

工程總體要求，提出下月工程進(jìn)度的具體意見及資金使用計(jì)劃，經(jīng)公

司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由工程部負(fù)責(zé)實(shí)施。

第十七條所有設(shè)計(jì)變更、零星工程、新增工程、現(xiàn)場簽證等的用

款均應(yīng)事先書面定價（估價），附有材料、用工結(jié)算單并簽訂合同

（協(xié)議），經(jīng)以上程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)后作為付款依據(jù)。工程完工經(jīng)驗(yàn)收合

格后，應(yīng)及時辦理結(jié)算。

第十八條付款時間：暫定每月五日為上月工程款的支付時間（合

同另有規(guī)定的按合同規(guī)定辦理）。

第六章資金拆借

第十九條全資子公司及控股子公司之間的資金拆借視為內(nèi)部調(diào)撥，

本處所指資金拆借主要為集團(tuán)全資子公司及控股子公司與參股公司、

合資公司及外部單位發(fā)生的資金拆借。支付借款，需經(jīng)辦人（借款合

同蓋章流程負(fù)責(zé)人）提交雙方法人代表簽字確認(rèn)生效的借款合同給到

財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人據(jù)此安排資金支付。

歸還借款，財(cái)務(wù)副總根據(jù)資金狀況做出還款安排，由資金專員制

作支付申請單，根據(jù)財(cái)務(wù)部分權(quán)手冊審核后交由董事長簽字。

利息支付，資金專員根據(jù)借款合同的約定，定期與借款方核對利

息計(jì)算結(jié)果，并制作支付申請單走請款流程，出納根據(jù)資金負(fù)責(zé)人的

安排執(zhí)行支付操作。

第七章其他款項(xiàng)支付

第二十條預(yù)付款

原則上不建議支付預(yù)付款，如確實(shí)需要，或合同確實(shí)約定需要支

付預(yù)付款，則由經(jīng)辦人需提交有效合同，走常規(guī)審批流程。審批流程

完成后，交由財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)。第二十一條押金、保證金

支付保證金或押金，需業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人根據(jù)有效合同填寫支付申

請單據(jù)，走審批流程。出納依據(jù)支付申請單據(jù)支付款項(xiàng)，且對方必須

提供押金/保證金收據(jù)。

退還保證金，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的支付申請單據(jù)，財(cái)務(wù)部審核時

必須確認(rèn)收到保證金的時間、賬號、金額，確認(rèn)無誤后方可走下一步

流程。審批流程走完后，交由出納執(zhí)行付款。第二十二條合同尾款根

據(jù)合同條款，合同執(zhí)行過程中雙方?jīng)]有異議，則業(yè)務(wù)部門可根據(jù)合同

約定按期申請支付合同尾款，財(cái)務(wù)部門根據(jù)符合公司審批流程審批后

的單據(jù)付款。合同執(zhí)行過程中我方持有異議，則暫緩支付尾款，待相

關(guān)異議事項(xiàng)解決后再行支付。

第八章特殊支付審核

第二十三條特殊情況下急需資金或預(yù)算外需大額資金。采取一事

一議的辦法，由經(jīng)辦部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽署

意見，董事長審閱批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門支付。

第九章附則

第二十二條本制度由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十三條

本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第二篇：資金支付管理制度

資金支付管理制度

1目的為加強(qiáng)資金支出管理，明確資金支付程序，提高資金的使用

效益，特制定本制度。

2職責(zé)

集團(tuán)公司實(shí)行資金支出統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。

3工作程序

3.1現(xiàn)金管理

3.1.1必須按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍開支使用現(xiàn)

金，支付現(xiàn)金開支范圍以外的款項(xiàng)，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以

現(xiàn)金支付.特殊情況需要超限額支付現(xiàn)金，必須報財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.1.2公司所屬二級單位、控股子公司財(cái)務(wù)科庫存現(xiàn)金限額為人民

幣1500元，每日現(xiàn)金結(jié)余金額不得超過庫存限額，超過限額的必須于

當(dāng)天送存資金管理室或銀行。

3.1.3嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得私設(shè)小金庫，不得公

款私存.3.1.4現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持日清月結(jié)制度。

3.1.5支出在500元以下的，可由各財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金支付；支出在

500元以上，2000元以下，由各財(cái)務(wù)科開具內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票，通過

資金管理室支取現(xiàn)金；支出在2000元以上的，先由各財(cái)務(wù)科開具內(nèi)部

銀行付款委托書，再由資金管理室開具銀行現(xiàn)金支票，通過銀行支取

現(xiàn)金。控股子公司支出在1000元以下的，可以現(xiàn)金支付，支出在

1000元以上的，應(yīng)開具銀行現(xiàn)金支票，通過銀行支取現(xiàn)金。

3.1.6會計(jì)主管每月對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)

表并和出納簽字確認(rèn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,

及時查明原因，作出處理。

3.1.7財(cái)務(wù)部主管部長每季會同會計(jì)主管抽查一次庫存現(xiàn)金，編制

現(xiàn)金盤點(diǎn)表并簽字確認(rèn)。對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報

告，提出改進(jìn)意見，以書

面形式呈報總會計(jì)師。

3.2各二級單位和控股子公司，要制定付款審批制度和付款程序，

根據(jù)資金預(yù)算由所駐財(cái)務(wù)科按規(guī)定辦理。

3.2.1凡能夠網(wǎng)上支付的，應(yīng)通過網(wǎng)上提交付款指令，經(jīng)過系統(tǒng)預(yù)

算自動檢測后，財(cái)務(wù)部資金管理室審批付出。

3.2.2不能實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付的，按規(guī)定由所在單位出納根據(jù)會計(jì)傳遞

的付款憑證開出相關(guān)的銀行付款票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批后人工傳遞到

商業(yè)銀行辦理付款手續(xù)。

3.3公司所有支出納入資金預(yù)算管理，遵循下列程序辦理：

3.3.1電費(fèi)根據(jù)財(cái)務(wù)部成本管理室的付款信息付出,每月15日預(yù)

付當(dāng)月電費(fèi)的50%,每月30日前結(jié)清本月電費(fèi)。

3.3.2鐵路運(yùn)費(fèi)按預(yù)算金額根據(jù)財(cái)務(wù)部銷售核算室的付款信息由財(cái)

務(wù)部資金管理室根據(jù)資金頭寸以現(xiàn)款支付。

3.3.3稅金根據(jù)財(cái)務(wù)部會計(jì)核算室和集團(tuán)會計(jì)核算室的納稅申報和

完稅憑證，由財(cái)務(wù)部資金管理室按時以現(xiàn)款上繳。

3.3.4工資及獎金、養(yǎng)老保險金、住房公積金、待業(yè)保險金等工資

性規(guī)費(fèi)，根據(jù)財(cái)務(wù)部費(fèi)用報銷室相關(guān)的付款信息由財(cái)務(wù)部資金管理室

安排現(xiàn)款支付，其中工資每月18日、22日支付，養(yǎng)老保險金每月20

日支付，住房公積金每月29日支付。

3.3.5退休工資根據(jù)離退休處的付款信息分別在每月6日、16日、

26日前由財(cái)務(wù)部資金管理室以現(xiàn)款付出。

3.3.6支付借款利息時，由財(cái)務(wù)部資金管理室和資產(chǎn)管理室根據(jù)合

同予以復(fù)核。

3.3.7采購款的支付堅(jiān)持采購集中統(tǒng)一歸口管理的原則，凡公司未

授權(quán)的采購委托，招標(biāo)中心不得組織招標(biāo)，審計(jì)部不得審核，財(cái)務(wù)部

不得付款。并在采購合同中按下述規(guī)定明確付款條件和付款方式：

3.3.7.1國內(nèi)設(shè)備采購

3.3.7.1.1100萬元以下的設(shè)備采購合同，不支付預(yù)付款。

3.3.7.1.2100萬元以上的設(shè)備采購合同，預(yù)付款不得超過合同總

額的20-30%,設(shè)備制造過程中不支付進(jìn)度款，設(shè)備到廠驗(yàn)收合格后

支付到合同總額的60%,設(shè)備到廠安裝合格，取得供方開出的發(fā)票并

入帳后安排付款，但最多到合同總額的90%,余額10%為質(zhì)量保證金,

保質(zhì)期滿后安排支付。特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)

理和總會計(jì)師雙簽字后方可支付。

337.2進(jìn)口物資采購根據(jù)合同約定開出信用證按議定條件支付。

3.3.73原燃材料、備件采購、其他采購（辦公用品等）不得預(yù)付款,

貨物驗(yàn)收合格取得供方開出的發(fā)票安排付款。其中：無線通訊用品還

須公司無線通訊委員會審查，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。特殊情況需經(jīng)主管

副總經(jīng)理和總會計(jì)師雙簽字后方可支付預(yù)付款。

3.3.8采購部門按市場情況分不同類型的客戶次月分期安排付款，

特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師雙簽字后方可支付。

3.3.9資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%,期限為4-6個

月，進(jìn)口物資的外匯付款部分全額現(xiàn)款支付，通過國內(nèi)貿(mào)易商采購的

進(jìn)口物資和中轉(zhuǎn)費(fèi)承兌匯票不小于60%。

3.3.10采購款應(yīng)按采購付款程序由采購部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金

預(yù)算管理制度共同辦理支付手續(xù)。

3.3.11嚴(yán)格控制工程立項(xiàng)和投資，在合同中按下述規(guī)定明確付款

條件和付款方式：

3.3.11.150萬元以下的工程（含技改、大修、中小修工程）不預(yù)付備

料款和進(jìn)度款。

3.3.11.250萬元以上的工程簽訂合同后預(yù)付15-25%的備料款，按

工程管理部門審批的工程進(jìn)度支付進(jìn)度款，但進(jìn)度款最高不超過合同

總價或進(jìn)度總額的80%（含備料款），工程完工驗(yàn)收合格一個月后安

排支付竣工款5%,工程結(jié)算并審核完畢取得發(fā)票二個月后安排支付結(jié)

算款5-10%,余款5-10%為質(zhì)保金,質(zhì)保期滿后安排支付。

3.3.11.3資金支付優(yōu)先保證公司重點(diǎn)技改工程,財(cái)務(wù)部根據(jù)工程

主管部門、規(guī)劃部、等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字或蓋章后支付工程進(jìn)度款，決算

款應(yīng)由監(jiān)察審計(jì)部部長簽字的審計(jì)付款通知書后才能支付。

3.3.11.4資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%,期限為4-6

個月。

3.3.12臨時工工資、勞務(wù)費(fèi)支出，須經(jīng)人力資源部審核，原則次

月安排支付。

3.3.13福利費(fèi)、電話費(fèi)、其他支出等，財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)的付款信

息辦理付款。

3.3.14有采購權(quán)的子公司付款時必須有審計(jì)部門簽章的合同及資

金預(yù)算。

3.3.15其他支出由財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)月資金預(yù)算合理安排。

3.4銷售結(jié)算余額的退回，按《國內(nèi)銷售貨款管理制度》有關(guān)規(guī)定

執(zhí)行。4本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

5、本制度自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。

第三篇：集團(tuán)資金管理制度

集團(tuán)資金管理制度

第一章

資金管理原則

第一條資金管理是指所有與資金有關(guān)的管理活動，包括庫存現(xiàn)金、

銀行關(guān)系管理、銀行帳戶及存款、銀行付款、對外融資、內(nèi)部存貸、

內(nèi)部項(xiàng)目資金往來、外匯等。

第二條集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司董事會批準(zhǔn)的資金管理政策，制

訂、監(jiān)督、解釋及修改本資金管理制度，本制度適用于集團(tuán)及各子公

司資金的管理。

第三條公司實(shí)行資金計(jì)劃管理，通過編制和執(zhí)行各項(xiàng)資金計(jì)劃

（包括月度資金計(jì)劃和周資金申請等），對融資、付款等各項(xiàng)資金活

動進(jìn)行有序安排以控制資金成本。

第四條由集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金集中管理和統(tǒng)一支付。各子公司財(cái)

務(wù)部根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求對本公司各部門及所屬油站資金和收款工作

進(jìn)行管理。公司所有現(xiàn)金收入必須及時繳存公司的銀行帳戶，公司任

何人不得侵占、挪用、坐支公司現(xiàn)金或有價票卡。

第五條公司對外融資、擔(dān)保、抵押等資金業(yè)務(wù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一

管理，各子公司不得擅自進(jìn)行上述活動。

第二章銀行帳戶和資金集中管理

第六條集團(tuán)及各子公司單位銀行帳戶的開立、變更、撤銷，申請購

買、保管支票等銀行支付票據(jù)，申請開通和使用網(wǎng)銀等，必須報經(jīng)集團(tuán)

財(cái)務(wù)部資金經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，按照公司資金政策辦理。公

司的會計(jì)賬戶設(shè)置應(yīng)一一對應(yīng)各銀行賬戶，公司會計(jì)應(yīng)每月出具銀行

余額調(diào)節(jié)表以監(jiān)控銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

第七條銀行帳戶預(yù)留印鑒原則上為法人公司財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理

私章、副總經(jīng)理私章，特殊情況必須報經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核、集團(tuán)副總

經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理私章的使用遵循公司相關(guān)印

章管理流程，副總經(jīng)理私章由副總經(jīng)理本人保管。

第八條公司的銀行賬戶按照賬戶性質(zhì)和用途分為基本戶（支付和

報銷專用）、收入戶（收入專用）、稅務(wù)專戶（稅務(wù)和扣款專用）、

資金池專戶（資金池調(diào)撥專用人貸款專戶（貸款放款及還款專用）、

其他專戶（根據(jù)具體業(yè)務(wù)設(shè)置）。

第九條該帳戶。

第十條集團(tuán)下屬子公司設(shè)立一級收入帳戶，子公司及其下屬油站

所有收入資金全集團(tuán)設(shè)立一級收入帳戶，集團(tuán)及所屬油站，所有收入

資金全部及時歸集至

第1頁，共4頁

部及時歸集至該帳戶。

第十一條公司收取的轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票等，應(yīng)由集團(tuán)出納

接收時向客戶（必須由業(yè)務(wù)部門人員帶領(lǐng)）出具收款收據(jù)，由會計(jì)在

收款收據(jù)上簽字確認(rèn)并同時記賬。集團(tuán)出納應(yīng)造冊逐筆登記接收、進(jìn)

賬存行情況。

第十二條不允許擅自使用現(xiàn)金或支票等紙質(zhì)票據(jù)方式對外支付。

集團(tuán)、子公司財(cái)務(wù)部不保留支付用現(xiàn)金備用金。特殊情況使用支票等

紙質(zhì)票據(jù)支付必須報經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集

團(tuán)副總經(jīng)理批準(zhǔn)授權(quán)使用銀行預(yù)留印鑒。集團(tuán)的紙質(zhì)支付票據(jù)由集團(tuán)

出納保管并造冊逐等登記領(lǐng)購、使用和作廢情況。集團(tuán)下屬子公司的

銀行開戶文件、經(jīng)批準(zhǔn)購買的紙質(zhì)支付票據(jù)由該公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定

專人妥善保管并造冊逐筆登記領(lǐng)購、使用和作廢情況。

第十三條所有銀行帳戶的網(wǎng)銀支付操作權(quán)限歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部。網(wǎng)銀

支付操作權(quán)限分工為：集團(tuán)財(cái)務(wù)出納——單據(jù)錄入，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一

一一級復(fù)核，集團(tuán)副總經(jīng)理——二級復(fù)核及系統(tǒng)管理員。上述人員崗

位變更同時需要進(jìn)行網(wǎng)銀操作權(quán)限和U盾的交接。集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集

團(tuán)各部門、各子公司相關(guān)資金計(jì)劃及審核后的單據(jù)或信息，統(tǒng)一進(jìn)行

資金支付。其中子公司支付由集團(tuán)財(cái)務(wù)部使用子公司開立的銀行帳戶

和網(wǎng)銀。

第十四條所有紙質(zhì)票據(jù)及網(wǎng)銀等各種方式支付，均應(yīng)先進(jìn)行會計(jì)

記賬，再進(jìn)行出納支付提交。

第十五條不允許集團(tuán)各部門、各子公司擅自辦理委托收款、銀行

代扣款等業(yè)務(wù)，如因政府和公共事業(yè)部門規(guī)定不得不采取此種結(jié)算形

式的，必須由該項(xiàng)業(yè)務(wù)的主管部門提出書面申請并經(jīng)部門總監(jiān)或子公

司總經(jīng)理審批，報集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組備案。

第十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)部建立統(tǒng)一的資金管理平臺，統(tǒng)一調(diào)度全集團(tuán)

各銀行帳戶資金，減少資金沉淀和提高資金使用效率或銀企合作總體

利益。集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每年對公司資金存量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析和回顧和

修訂，并報財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。資金存量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情

況應(yīng)列入集團(tuán)財(cái)務(wù)部的KPI考核內(nèi)容。

第十七條集團(tuán)各法人公司之間，如因臨時資金調(diào)劑產(chǎn)生資金流動，

必須通過銀行資金管理平臺，按照銀行委托貸款方式進(jìn)行，并按照銀

行委托貸款協(xié)議計(jì)付利息。

第三章資金計(jì)劃

第十八條集團(tuán)各部門總監(jiān)、各子公司總經(jīng)理對本部門（子公司）

資金使用效率負(fù)責(zé)。

第2頁，共4頁

集團(tuán)各部門、各子公司應(yīng)指定資金計(jì)劃人員負(fù)責(zé)本部門（子公司）

資金計(jì)劃的收集、匯總和報送，對資金計(jì)劃的報送質(zhì)量負(fù)責(zé)。如有人

員變動，應(yīng)及時指定接替人員并通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組。

第十九條

上述資金計(jì)劃人員，應(yīng)于每月20日前，匯總本部門、本公司次月

資金計(jì)劃，報送集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)

理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組根據(jù)該月度資金計(jì)劃進(jìn)行資金安排和融資，并

以該月度資金計(jì)劃對照次月實(shí)際資金使用情況進(jìn)行披露和考核。

第二十條為提升突發(fā)大額付款的資金供給能力，上述資金計(jì)劃人

員應(yīng)于每月10日前，匯總本部門、本公司本月更新的資金計(jì)劃，報送

集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金組，并抄送本部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理。

第二H--條

集團(tuán)財(cái)務(wù)部每月匯總上月資金計(jì)劃達(dá)成情況制作資金月報，向公

司管理層進(jìn)行披露。各部門、子公司應(yīng)對本部門、子公司資金使用效

率情況作出改善建議。各部門、子公司的資金使用效率應(yīng)逐步列入該

部門、子公司KPI考核內(nèi)容。

第四章油站收入資金管理

第二十二條各油站收入資金必須及時繳存銀行，銀行上門收款頻

率和特殊情況下油站收入現(xiàn)金滯留天數(shù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)并通知執(zhí)行。

第二十三條各油站必須嚴(yán)格執(zhí)行《油站財(cái)務(wù)手冊》有關(guān)資金管理

操作細(xì)則和指引。第二十四條各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所屬油站資金相關(guān)

業(yè)務(wù)的日常管理和監(jiān)督。

第五章資金支付管理

第二十五條各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算（轉(zhuǎn)用預(yù)算和資本性

支出預(yù)算）使用資金，不得挪用預(yù)算和超預(yù)算開支。各部門經(jīng)理是各部

門預(yù)算的責(zé)任人。任何因特殊需要而發(fā)生的預(yù)算外支出，應(yīng)履行審批

程序并按董事會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)授權(quán)原則批準(zhǔn)。

第二十六條任何資金支付必須事先遵循董事會授予的財(cái)務(wù)權(quán)限手

冊（MOA）審批，屬于采購范圍的先履行采購程序，后辦理付款手續(xù)。

第二十七條付款按性質(zhì)分為員工借款、員工報銷支付和對外轉(zhuǎn)帳

支付三種類型。應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)報銷和付款審批制度和流程進(jìn)行審

批。

（-）員工借款：指員工因公出差或因公司業(yè)務(wù)目的單筆金額

1000元以下（含1000

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元）的零星采購或支付費(fèi)用等需要，預(yù)先借支資金以備支付使用，

出差返回后或采購結(jié)束取得票據(jù)進(jìn)行報銷沖賬。此類付款的收款人為

借款人個人帳戶。

（二）員工報銷支付：指員工業(yè)務(wù)活動費(fèi)、差旅費(fèi)支出，員工政

策范圍內(nèi)報銷、因公司業(yè)務(wù)目的發(fā)生的單筆金額1000元以下（含

1000元）的零星采購個人墊付款支出的報銷。此類付款的收款人為報

銷人個人帳戶。

（三）對外轉(zhuǎn)帳支付：除上述員工借款或報銷以外的付款均采用

〃對外轉(zhuǎn)帳付款〃方式。除因政府規(guī)定等特殊原因外，單位之間往來

結(jié)算應(yīng)采用〃對外轉(zhuǎn)帳付款〃方式，不支持使用員工借款或員工報銷

支付方式。此類付款的收款人為外部收款人單位帳戶。

第二十八條中國現(xiàn)行法律規(guī)定中國境內(nèi)除〃特別行政區(qū)〃外的其

他地區(qū)不流通外幣現(xiàn)鈔。因此，本公司規(guī)定除出國出差（或培訓(xùn)）的

國外費(fèi)用及補(bǔ)助（包括港澳地區(qū)），經(jīng)批準(zhǔn)可申請領(lǐng)?。ɑ驁箐N）外

幣外，一般個人報銷結(jié)算中不得使用外幣結(jié)算。

第六章

資金服務(wù)項(xiàng)目管理

第二十九條資金服務(wù)項(xiàng)目指與其他機(jī)構(gòu)合作開發(fā)產(chǎn)品，并影響到

公司資金安全或結(jié)算方式或銀企合作的項(xiàng)目，如與金融機(jī)構(gòu)合作聯(lián)名

信用卡項(xiàng)目；與軟件開發(fā)公司合作開發(fā)資金管理軟件等項(xiàng)目。

第三十條集團(tuán)各部門、各子公司未經(jīng)過集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金經(jīng)理審核、

財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，不允許擅自與金融機(jī)構(gòu)、軟件公司、其他機(jī)構(gòu)合作有

關(guān)資金服務(wù)項(xiàng)目。

第三十一條如其他部門、各子公司需開展類似項(xiàng)目，提交集團(tuán)財(cái)

務(wù)部審核、審批的材料包括：項(xiàng)目情況說明（分析與評估報告）、項(xiàng)

目合作協(xié)議書以及部門總監(jiān)、子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)文件。

第七章

附則

第三十二條本制度自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施，原《資金支付管理辦

法》同時廢止。

第4頁，共4頁

第四篇：1?奧金支付管理制度

資金支付管理制度

【目錄】第1章總則

第2章資金支付的分類、流程及審批權(quán)限

第9條資金支付的審批流程。第10條資金支付的審批權(quán)限第3

章各種款項(xiàng)支付規(guī)定

第11條財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付基本原則第12條借款規(guī)定

第13條部門五項(xiàng)費(fèi)用報銷規(guī)定:第14條采購付款

第15條固定資產(chǎn)及在建工程付款第16條輔助物資采購付款第

17條其他

第18條審批事項(xiàng)說明：第4章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定【正

文】

第1章總則

第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審

批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，結(jié)合本

公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第2條

本制度所涉及的對控股企業(yè)、附屬企業(yè)及集團(tuán)內(nèi)各職能部門的資

金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合集團(tuán)公司預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。

第3條

本制度主要用于規(guī)范xxx公司及其分子公司資金支付業(yè)務(wù)；第4

條

本制度適用于集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥、公司固定資產(chǎn)構(gòu)建、維修、供應(yīng)商

貨款、物資采購、借款、費(fèi)用報銷等付款業(yè)務(wù)。

第5條支付原則為〃分級會審、適當(dāng)授權(quán)、分工明確、各司其

職〃。第6條

資金支付的依據(jù)是國家法規(guī)、公司章程、公司相關(guān)制度、批準(zhǔn)的

采購計(jì)劃文件、授權(quán)相關(guān)人員的簽字、必要的合同和驗(yàn)收手續(xù)、合法

的內(nèi)外部憑證等。

第7條

出納是付款業(yè)務(wù)的唯一執(zhí)行者，只有相關(guān)人員按各自職權(quán)簽字完

畢后，才可付款。

第2章資金支付的分類、流程及審批權(quán)限

第8條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：

經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。

經(jīng)營性支出包括：

（-）采購支出：包括采購設(shè)備、材料、輔助材料過程中發(fā)生的

買價、運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、裝卸費(fèi)、租賃費(fèi)及其他雜費(fèi)等；

（二）日常經(jīng)營管理費(fèi)：包括辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、

通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、水電費(fèi)、會議費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、低值易耗

品、其他；

（三）日常銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、銷售傭金、贈送禮

品等；

（四）工薪支出：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等;

（五）稅費(fèi)支出：包括公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款、附加費(fèi)、管理費(fèi)

等；

（六）應(yīng)付賬款：主要指已簽訂合同尚未付清款項(xiàng)的公司對外欠

款。非經(jīng)營性支出包括：

（-）購建長期資產(chǎn)：指公司購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資

產(chǎn)等長期資產(chǎn)的購置、建造支出；

（二）非經(jīng)營性資金往來：指公司經(jīng)營以外的借款、還款等；

（三）對外長短期投資：指公司對公司以外的公司及新設(shè)公司進(jìn)

行投資；

（四）其他：包括公司捐贈、贊助、公益活動等支出。第9條資

金支付的審批流程。

開始用款人填寫報銷單或付款申請表并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審

核簽字主管副總審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理/董事長出納付款結(jié)束

第10條資金支付的審批權(quán)限

審批權(quán)限審批項(xiàng)目審批標(biāo)準(zhǔn)子公司經(jīng)理總公司分管副總審核審核

審核審核審核審核審核審核審批審核審批審核審批總公司總經(jīng)理審批

審批審核審批董事長日常費(fèi)用、差旅費(fèi)報銷及借款總公司大額采購支

出（如原材料采購100萬及以下、存貨采購、資產(chǎn)采購等）、分子公

司業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)資金款項(xiàng)申100萬以上請等付款申請無預(yù)算，未獨(dú)立運(yùn)營

的子公司日常費(fèi)用報銷有預(yù)算，能夠獨(dú)立運(yùn)營的子公司子公司無預(yù)算,

未獨(dú)立運(yùn)營大額采購支出如原材料采購、的子公司存貨采購、資產(chǎn)采

購有預(yù)算，能夠獨(dú)立運(yùn)營的子公司4

審批第4章各種款項(xiàng)支付規(guī)定

第11條財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付基本原則

各部門辦理相關(guān)業(yè)務(wù)涉及資金支出的，首先選擇公對公直接付款，

即業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出資金付款申請并按照規(guī)定權(quán)限審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)作為

付款依據(jù)，并按照財(cái)務(wù)付款要求提供付款方的付款信息及相關(guān)聯(lián)系方

等信息轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，直接銀行轉(zhuǎn)賬匯款；

經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)，對于不能直接公對公付款的業(yè)務(wù)，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

員可向公司申請備用金借款或自行墊付，然后以報賬方式申請業(yè)務(wù)報

銷沖回借款或個人墊款。

（-）付款申請的業(yè)務(wù)涉及：

大額采購或固定供應(yīng)商的日常性采購業(yè)務(wù)支出；包括原材料及商

品、固定資產(chǎn)等大額采購業(yè)務(wù)款項(xiàng)；分子公司向總部申請業(yè)務(wù)款項(xiàng)；

車輛油卡充值、車輛保險支出；及房屋租賃費(fèi)其他付款支出等；

（二）日常報銷項(xiàng)目涉及：

辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、水電費(fèi)、

會議費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)等其他日常經(jīng)營費(fèi)用；

第12條借款規(guī)定

公司員工借款必須遵守公司《借款管理制度》；

借款必須填寫由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的《借款申請單》，注明借款人

姓名、部門、金額、借款用途、預(yù)計(jì)還款時間等，按《借款審批程序》

辦理審批。員工憑審批后的《借款申請單》到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金；第13

條部門費(fèi)用報銷規(guī)定：

（-）差旅費(fèi)按公司《差旅費(fèi)報銷制度》辦理。

差旅費(fèi)是指因公外出發(fā)生的各種交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。

出差后的各類發(fā)票、單據(jù)，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)（大額招待費(fèi)用）、差旅費(fèi)

（長途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、個人餐費(fèi)）分類填報。差旅費(fèi)用報銷單后附

《出差申請單》，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)填寫《費(fèi)用報銷審批單》，長途

交通費(fèi)、住宿費(fèi)、個人餐費(fèi)報銷填寫《差旅費(fèi)報銷單》，短途交通費(fèi)、

機(jī)場建設(shè)費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、電話費(fèi)等雜費(fèi)匯總填寫在《差旅費(fèi)報銷單》

的其他欄中，并入差旅費(fèi)報銷。

差旅期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。

嚴(yán)禁人為將同批次差旅開支項(xiàng)目拆零分次報銷，繞避監(jiān)管，一經(jīng)

發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)有權(quán)不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標(biāo)識核銷。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司經(jīng)理級以上有關(guān)人員在承擔(dān)難度較大的業(yè)務(wù)

和重要接待活動中必要的費(fèi)用開支。主要指餐費(fèi)、煙酒費(fèi)、禮品費(fèi)等。

公司對各職能部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制，由各職能部門在

預(yù)算內(nèi)集中管理，自行控制。

凡是因工作需要對外贈送禮品（包括公司產(chǎn)品）的，由相關(guān)部門

提出申請，由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，方可執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報

銷按照公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定報銷權(quán)限進(jìn)行報銷。

（三）辦公若用支出

辦公費(fèi)是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、

電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費(fèi)用。

大額辦公費(fèi)用采購，可固定供應(yīng)商，并由行政部定期統(tǒng)一填寫辦

公耗材結(jié)算付款申請單，經(jīng)公司相關(guān)層級審批后由財(cái)務(wù)直接對供應(yīng)商

支付。

（四）車輛使用費(fèi)：車輛使用費(fèi)包括汽油斐、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊

車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼；所有車輛報銷費(fèi)用需在相關(guān)票據(jù)后備注車輛牌照

號碼。

第14條采購付款

采購部按照采購付款《審批權(quán)限表》進(jìn)行審批后，報財(cái)務(wù)部進(jìn)行

付款。申請物料采購付款時，須附上經(jīng)有效批準(zhǔn)的采購合同、采購單

驗(yàn)收單、供應(yīng)商資料等。

第15條固定資產(chǎn)及在建工程付款

采購部在申請固定資產(chǎn)付款時，須提供經(jīng)事先批準(zhǔn)的《購置申請

表》、采購單或采購合同、報價單、《固定資產(chǎn)使用驗(yàn)收單》等。

購買各種機(jī)動車輛，須以公司名義入戶，報賬時，須附上行駛證

復(fù)印件。對按進(jìn)度付款的在建工程，在申請進(jìn)度款時，須提供經(jīng)審核

的每月工程進(jìn)度報表及階段驗(yàn)收報告，并確保付款進(jìn)度與合同列明工

程的完工程度同步。

在支付固定資產(chǎn)或在建工程尾款時，須提供經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)的竣

工驗(yàn)收報告及工程結(jié)算書、發(fā)票。第16條其他

對于制度未明確規(guī)定的費(fèi)用報銷，應(yīng)事先咨詢財(cái)務(wù)部，以嚴(yán)肅財(cái)

務(wù)制度。

第17條審批事項(xiàng)說明：

款項(xiàng)支付根據(jù)類別性質(zhì)，必須嚴(yán)格按照《借款審批流程》、《采

購付款審批流程》、《費(fèi)用報銷審批流程》進(jìn)行審批。

審批人必須按照《審批權(quán)限一覽表》進(jìn)行簽批。

所有審批人在批單時應(yīng)審查申請付款的單據(jù)是否已執(zhí)行有效的批

準(zhǔn)程序。對于各審批人已安排的缺席（如出差、請假）之授權(quán)，在取

得審批人書面授權(quán)文件并抄送財(cái)務(wù)部后，被授權(quán)人在授權(quán)期間的批準(zhǔn)

權(quán)限最高可等于審批人。各審批人未安排的缺席，其缺席期間的審批

權(quán)限由其直屬上司執(zhí)行。授權(quán)人要對授權(quán)期間的所有批單承擔(dān)責(zé)任。

第18條為保證時效及不影響公司日常運(yùn)作，對于下列金額較大且

付款時間緊迫，如遲延付款將導(dǎo)致公司損失（如繳付滯納金，沒有水

電供應(yīng)等）的部分特殊款項(xiàng)，可先由公司相關(guān)部門經(jīng)理簽批，付款后

再補(bǔ)簽。

支付給公用事業(yè)部門的水電費(fèi)、電話費(fèi)。支付給政府部門的稅費(fèi)、

社會保險費(fèi)。其他需要及時付款的開支。

第19條各部門申請對外款項(xiàng)支付，包括采購物品及接受其他服

務(wù)、勞務(wù)等，應(yīng)盡量通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。特殊情況需現(xiàn)金支付時，需

附上合理解釋并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，收款方領(lǐng)款人須提供加蓋其單位公

章的委托書及本人身份證，同時需申請部門經(jīng)辦人簽字證實(shí)。

第20條對于分期且?guī)з|(zhì)量保證之付款申請，財(cái)務(wù)部需收到使用部

門或經(jīng)辦部門書面通知后，才安排付款。

第21條各項(xiàng)業(yè)務(wù)申請付款支付須提供相關(guān)附件資料，包括以下內(nèi)

容：（1）已簽署的合同、采購訂單及其附件；

（2）支付進(jìn)度款的，必須提供進(jìn)度證明如貨物驗(yàn)收單、到貨發(fā)票

等信息；（3）材料、固定資產(chǎn)、輔助物資等實(shí)物類購置付款須有驗(yàn)收

人簽字，并提供驗(yàn)收單；(4)收款單位必須提供合法的正式發(fā)票或相

關(guān)證明，收款單位與發(fā)票出具單位不一致時，財(cái)務(wù)部將不予付款；

(5)合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項(xiàng)必須有與對方單位達(dá)成的補(bǔ)

充協(xié)議；

(6)其他能夠說明該項(xiàng)付款確有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的

原始證明文件、法律文件。

第22條報銷單據(jù)所附原始憑證與報銷內(nèi)容必須一致。裝修、修

繕、水電、消防等工程必須取得當(dāng)?shù)氐囟惥珠_具的稅務(wù)發(fā)票。其他原

始憑證須符合第21條的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容必須填寫完整。

報銷單據(jù)批準(zhǔn)人必須是申請人之直接上級，自批無效。

報銷單據(jù)必須由有權(quán)審批人簽名認(rèn)可，每單金額不得超過其批單

限額。

報銷單據(jù)須按規(guī)定的程序?qū)徟蟛拍苻k理款項(xiàng)支付。在審核過程

中核單人若對報銷項(xiàng)目有疑問，將直接向?qū)徟嘶蚪?jīng)手人詢問，對方

應(yīng)予以配合。

第4章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定

第23條對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同E寸，

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)即扣留，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究

當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)及時予以退回，

要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

第24條用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單

上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

第25條各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實(shí)性、合理性及必要

性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第26條對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果

負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第27條所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于

資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、

不完整的支付憑證有權(quán)利退回。

第28條出納人員對于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未

經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)

任。

第29條違反本制度的責(zé)任人，對公司造成直接損失者，按照公司

相關(guān)制度予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

附則

第30條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自頒布之日

起執(zhí)行。

第五篇：某集團(tuán)資金管理制度

某集團(tuán)資金管理制度

總則

1、為加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，合理調(diào)度資金，減少資金浪費(fèi)，在確保

集團(tuán)公司經(jīng)營活動正常進(jìn)行的前提下，最大限度的提高資金使用效率

和效益，特制定本制度。

2、集團(tuán)資金實(shí)行〃集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用〃原則，以確

保資金供需平衡。

2.1.〃集中管理〃是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營部統(tǒng)一管理資金的

收入、支出。

2.2、〃統(tǒng)一調(diào)度”是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營部根據(jù)各公司資金

收支計(jì)劃及集團(tuán)資金總體平衡計(jì)劃，實(shí)行資金審批原則，對資金需求

進(jìn)行總體、時間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證公司經(jīng)營資金的需要。

2.3、〃有償使用〃是指集團(tuán)下屬公司、控股公司使用集團(tuán)資金，

需要支付資金使用費(fèi)。

3、集團(tuán)公司、集團(tuán)子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制

度，同時對本制度的制定、修改和解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。

資金運(yùn)營部職責(zé)

1、保證集團(tuán)資金安全和資金充足供應(yīng)。

2、適時進(jìn)行低成本融資。

3、對集團(tuán)及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，

做到日清日結(jié)。

4、每月對集團(tuán)公司的資金運(yùn)作情況、資金占用情況、現(xiàn)金流量情

況進(jìn)行分析并報告。

5、對各所屬單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督、管理和考核。

6、合理進(jìn)行資本運(yùn)作，提高資金運(yùn)用效率。

庫存現(xiàn)金管理

1、庫存現(xiàn)金是指庫存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財(cái)務(wù)部指派專

人保管。

2、現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納

開具收據(jù)（銷售回款在高達(dá)開具收款單）后收款，超過庫存?zhèn)溆媒痤~度必

須當(dāng)日送存銀行。

3、公司〃收據(jù)〃由各公司會計(jì)主管保管，并進(jìn)行編號;出納領(lǐng)用，

開具收據(jù)后，將收據(jù)存根聯(lián)交會計(jì)保管。集團(tuán)總部由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

4、現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù)，從備用金中支付。

出納付款時應(yīng)審查手續(xù)是否齊全完整，對手續(xù)不齊全的，不得付款。

5、現(xiàn)金收入、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋〃現(xiàn)金收訖〃、〃現(xiàn)

金付訖〃章。

6、現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制〃資金日報表〃；出

納應(yīng)對每日的庫存現(xiàn)金進(jìn)行自盤，會計(jì)定期或不定期實(shí)行監(jiān)盤，保證

帳款相符。

7、現(xiàn)金必須放入保險柜存放，不得以白條抵庫，挪用公款。每日

余額不得超過30000元的備用金定額。

8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單

位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

銀行存款管理

1、銀行存款是指存放在各金融機(jī)構(gòu)基本戶、一般戶、儲蓄卡中的

貨幣資金，各公司的銀行存款必須由專人管理。

2、未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款，如有特殊

情況，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請開設(shè)用

于客戶匯款的個人儲蓄卡。

3、儲蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號和密碼交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部收到

卡后將卡毀滅，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理，主

辦會計(jì)對卡的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控。

4、不得出租、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金。

5、銀行收入單據(jù)須及時拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時

告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理。

6、銀行付出須經(jīng)審批，符合〃財(cái)務(wù)報銷、付款流程制度〃，手續(xù)

齊全出納才能辦理付款手續(xù)。

7、對于開具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項(xiàng)的，取款人、財(cái)務(wù)經(jīng)理

還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。

8、銀行存款日記帳（目前由資金日報表替代）由出納登記，逐日逐

筆記載收付情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會計(jì)憑證，

在次日上班前移交會計(jì)，辦好交接手續(xù)。

9、每月月末應(yīng)與銀行對帳單核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，連同對

帳單移交會計(jì)審核，若有不符，應(yīng)查明原因。

10、印鑒法人專用章&財(cái)務(wù)專用章及預(yù)留銀行存折的印章，由財(cái)

務(wù)經(jīng)理（或財(cái)務(wù)主管）保管。若財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）有事需外出，需交接給

財(cái)務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)下屬公司交公司總經(jīng)理。

11、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位

經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶供外單位或個人使用，

嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。對目前公司有此類情形的，

有三個月內(nèi)將此類帳戶收回后注銷。

12、公司按規(guī)定在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行存款賬戶，包括

基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶。

13、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

14、公司收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日

解繳銀行;一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按照銀行有

關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

15、公司支付款項(xiàng)時，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)簽發(fā)

空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

16、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資金的

收入、支出。

17、公司針對銀行存款的收支業(yè)務(wù)，必須建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，

規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。

18、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時，由其電話、

傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認(rèn)。經(jīng)由審批人電話

通知的款項(xiàng)，應(yīng)在三個工作日內(nèi)補(bǔ)辦確認(rèn)手續(xù)，未在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)辦

手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)追回該款項(xiàng)并取消電話付款義務(wù)。

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