2025年安徽省稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位人員招聘考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.經(jīng)濟(jì)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B解析：稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C解析：流轉(zhuǎn)稅又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。3.我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，下列各項(xiàng)中，屬于納稅義務(wù)人的是（）。A.海關(guān)B.財(cái)政局C.納稅人D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C解析：在稅收法律關(guān)系中，納稅義務(wù)人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。海關(guān)和國(guó)家稅務(wù)總局是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，財(cái)政局主要負(fù)責(zé)財(cái)政收支等管理工作，并非納稅義務(wù)人。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對(duì)其增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。本題按照常規(guī)情況考查，征收率為3%。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B解析：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。7.下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn)答案：D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房產(chǎn)。8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D解析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，以增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率（增值率）從低到高劃分為四個(gè)級(jí)次。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以（）為限。A.納稅人應(yīng)納稅款B.納稅人應(yīng)納稅款的滯納金C.納稅人應(yīng)納稅款及滯納金D.納稅人所有財(cái)產(chǎn)價(jià)值答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以納稅人應(yīng)納稅款為限。10.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用B.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀D.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制答案：B解析：發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式包括批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等，B選項(xiàng)正確。12.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2000萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A.670B.720C.770D.820答案：B解析：利潤(rùn)總額=銷售收入銷售成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出=3000200020015050+10080=720（萬(wàn)元）。13.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：B解析：銷售貨物同時(shí)收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅。不含稅銷售額=100+11.3÷（1+13%）=110（萬(wàn)元），銷項(xiàng)稅額=110×13%=14.3（萬(wàn)元）。14.乙企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.100B.125C.150D.175答案：B解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=500×25%=125（萬(wàn)元）。15.張某2025年6月取得工資收入8000元，專項(xiàng)扣除1000元，專項(xiàng)附加扣除2000元。已知工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元，張某6月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.0B.30C.90D.150答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=8000500010002000=0（元），應(yīng)納稅所得額為0，則當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0元。16.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議期間具體行政行為一律停止執(zhí)行答案：D解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。所以D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，此時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.責(zé)令限期繳納B.責(zé)成提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。18.某礦山企業(yè)2025年7月開采鐵礦石原礦1000噸，銷售800噸，每噸不含稅售價(jià)500元。已知鐵礦石資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.16000B.20000C.24000D.32000答案：A解析：應(yīng)繳納的資源稅=銷售數(shù)量×單位稅額=800×500×4%=16000（元）。19.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅答案：ACD解析：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。A、C、D選項(xiàng)說(shuō)法均正確。20.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年8月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入1090萬(wàn)元，該項(xiàng)目采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。已知該企業(yè)允許扣除的土地價(jià)款為218萬(wàn)元，增值稅稅率為9%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.72B.81C.90D.99答案：A解析：銷項(xiàng)稅額=（1090218）÷（1+9%）×9%=72（萬(wàn)元）。21.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。22.下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款答案：C解析：A、B選項(xiàng)屬于稅收保全措施；D選項(xiàng)屬于責(zé)令限期繳納稅款，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。23.某企業(yè)2024年度發(fā)生虧損20萬(wàn)元，2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額50萬(wàn)元，該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.20B.30C.50D.70答案：B解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。所以2025年度應(yīng)納稅所得額=5020=30（萬(wàn)元）。24.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A解析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都需要繳納個(gè)人所得稅。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。26.某增值稅一般納稅人2025年9月購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)為10000元，已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，該納稅人當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.900B.1000C.1300D.1700答案：A解析：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率=10000×9%=900（元）。27.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為（）。A.企業(yè)登記注冊(cè)地B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地C.企業(yè)主要業(yè)務(wù)發(fā)生地D.企業(yè)財(cái)務(wù)核算地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。28.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人僅包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：D解析：消費(fèi)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，所以D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。29.某企業(yè)2025年10月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：B解析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬(wàn)元）。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。31.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系主體僅包括征稅主體B.征稅主體是指代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)C.納稅主體僅包括法人和其他組織D.稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)是固定不變的答案：B解析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅主體包括法人、自然人和其他組織，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)會(huì)隨著稅收法律、法規(guī)的變化而變化，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。征稅主體是指代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)，B選項(xiàng)正確。32.某個(gè)體工商戶2025年全年經(jīng)營(yíng)所得為30萬(wàn)元，已知經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個(gè)體工商戶全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.49500B.59500C.69500D.79500答案：A解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率速算扣除數(shù)=300000×20%10500=49500（元）。33.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。拘役是刑罰的一種，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。34.某企業(yè)2025年11月因管理不善導(dǎo)致一批庫(kù)存材料被盜，該批材料成本為20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元。經(jīng)批準(zhǔn)，該批材料損失可以在企業(yè)所得稅前扣除，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的損失金額為（）萬(wàn)元。A.20B.22.6C.17.4D.18答案：B解析：企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以準(zhǔn)予扣除的損失金額=20+2.6=22.6（萬(wàn)元）。35.甲公司與乙公司簽訂一份購(gòu)銷合同，合同金額為100萬(wàn)元，已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰，甲公司應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.30B.300C.3000D.30000答案：B解析：應(yīng)繳納的印花稅=合同金額×稅率=1000000×0.3‰=300（元）。36.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定周期為（）。A.半年B.1年C.2年D.3年答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定周期為1年。37.某企業(yè)2025年12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，該商標(biāo)權(quán)的賬面原值為30萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷10萬(wàn)元。已知轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為6%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.4B.3C.3.6D.4.2答案：B解析：應(yīng)繳納的增值稅=轉(zhuǎn)讓收入÷（1+稅率）×稅率=50÷（1+6%）×6%≈3（萬(wàn)元）。38.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人違反稅收法律規(guī)定，通過(guò)不正當(dāng)手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為B.稅收籌劃的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，與國(guó)家稅收利益無(wú)關(guān)C.稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān)D.稅收籌劃只需要考慮稅收因素，不需要考慮企業(yè)的整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)答案：C解析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。它不是違法行為，且需要綜合考慮企業(yè)的整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)也會(huì)影響國(guó)家稅收利益的分配。所以A、B、D選項(xiàng)錯(cuò)誤，C選項(xiàng)正確。39.某企業(yè)2025年1月1日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度應(yīng)當(dāng)自（）起至（）止。A.2025年1月1日；2025年12月31日B.2025年1月1日；2026年1月1日C.2025年1月1日；2025年6月30日D.2025年1月1日；2025年9月30日答案：A解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。所以該企業(yè)的納稅年度應(yīng)當(dāng)自2025年1月1日起至2025年12月31日止。40.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.會(huì)計(jì)憑證B.私人住宅C.個(gè)人隱私信息D.與稅收無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，不得進(jìn)入納稅人的私人住宅，不得侵犯納稅人的個(gè)人隱私信息，也無(wú)權(quán)檢查與稅收無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。所以A選項(xiàng)正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC解析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)基本特征。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需償還，也不需對(duì)納稅人付出任何代價(jià)；固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。2.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC解析：財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所有或?qū)倨渲涞呢?cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的一類稅收。房產(chǎn)稅、車船稅、契稅都屬于財(cái)產(chǎn)稅。土地增值稅屬于特定目的稅。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.自來(lái)水C.圖書D.天然氣答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物等貨物，稅率為9%。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。所以A、B、C選項(xiàng)正確。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。6.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、資格認(rèn)定行為（如取消增值稅一般納稅人資格的行為）等。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采