6-1-24佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）佛山市國(guó)星光電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、“本公司”或“國(guó)星光辦公地址為廣東省佛山市禪城區(qū)華寶南路18號(hào)。本公司所發(fā)行人民幣普通股A股股本公司屬電子元器件制造業(yè)行業(yè)，主要從事電子元器件研發(fā)、制造與銷售業(yè)務(wù)。本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)于2025年4月17日批準(zhǔn)報(bào)出。根據(jù)本公司章程，本二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南、解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)，以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大懷疑的事項(xiàng)和情況。本財(cái)務(wù)報(bào)三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)提示：本公司從事電子本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定的具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)包括應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、研發(fā)費(fèi)用資本化條件、收入確本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了本公司于2024年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2024年度經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-25本公司編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表遵循重要性原則。本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露事項(xiàng)涉及重涉及重要性標(biāo)準(zhǔn)判斷的披應(yīng)收款項(xiàng)本年壞賬準(zhǔn)備收五、3、4、5、6單項(xiàng)金額超過(guò)本期利潤(rùn)總額的5.00%的認(rèn)單項(xiàng)在建工程明細(xì)金額超過(guò)期末資產(chǎn)總額五、3、4、5、6單項(xiàng)賬面余額超過(guò)本期利潤(rùn)總額的5.00%重要的賬齡超過(guò)1年的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、合同單項(xiàng)本期期末賬面余額超過(guò)200.00萬(wàn)元將單項(xiàng)現(xiàn)金流量金額超過(guò)本期期末凈資產(chǎn)重要的資本化研發(fā)項(xiàng)目/外六單項(xiàng)金額超過(guò)本期利潤(rùn)總額的5.00%的認(rèn)重要的非全資子公司/聯(lián)合單一主體收入、凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額占本公司合并報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的10.00%以將單項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)超過(guò)資產(chǎn)總額5.00%的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)與資產(chǎn)負(fù)債表日后利潤(rùn)分配情況認(rèn)定為重要的資產(chǎn)負(fù)債參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)本公司作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-26并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制本公司作為購(gòu)買方，在非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債在收購(gòu)日以公允價(jià)值計(jì)量。合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，首先對(duì)合并中取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值，以及合并成本進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后，合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，將其差額計(jì)入為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他直接相關(guān)費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；為企業(yè)合并而發(fā)行權(quán)益性證券的交易費(fèi)用，可直接歸屬本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本公司判斷控制的標(biāo)準(zhǔn)為，本公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，子公司與本公司采用的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司本公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響于合并時(shí)抵消。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當(dāng)期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財(cái)務(wù)報(bào)表“少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益及歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”對(duì)于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自合并當(dāng)期期初納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。編制比較合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)上年財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后形成的報(bào)告主體自最終控制方開始對(duì)于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量自本公司取得控制權(quán)之日起納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以購(gòu)買日確定的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)子公司的佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-27本公司的合營(yíng)安排包括共同經(jīng)營(yíng)和合營(yíng)企業(yè)。共同經(jīng)營(yíng)，是指合營(yíng)方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營(yíng)安排。合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)該安排的凈對(duì)于共同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,本公司作為共同經(jīng)營(yíng)中的合營(yíng)方確認(rèn)單獨(dú)持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債，以及按份額確認(rèn)持有的資產(chǎn)和承擔(dān)的負(fù)債，根據(jù)相關(guān)約定單獨(dú)或按份額確認(rèn)相關(guān)的收入和費(fèi)用。與共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生購(gòu)買、銷售不構(gòu)成業(yè)務(wù)的資產(chǎn)交易的，僅確認(rèn)因該本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價(jià)物指持有期限不超過(guò)3個(gè)月、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值本公司外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算為記賬本位幣，所產(chǎn)生的折算差額除了為購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則處理外，直接計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易發(fā)生日即期匯率折算，外幣投入資本與相應(yīng)的貨幣性項(xiàng)目的記賬本位幣金額之間不產(chǎn)生外幣資本本公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)將境外經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)報(bào)表折算為人民幣，其中：外幣資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債類項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”外，均按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算；利潤(rùn)表中的收入與費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。上述折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在其他綜合收益項(xiàng)目中列示。外幣現(xiàn)金流量采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)6-1-28滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)（或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分），即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：1）收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；2）轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，或雖然實(shí)質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有如果金融負(fù)債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行終止確認(rèn)。如果現(xiàn)有金融負(fù)債被同一債權(quán)人以實(shí)質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負(fù)債所取代，或現(xiàn)有負(fù)債的條款幾乎全部被實(shí)質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認(rèn)原負(fù)債和確認(rèn)新本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)在判斷業(yè)務(wù)模式時(shí)，本公司考慮包括企業(yè)評(píng)價(jià)和向關(guān)鍵管理人員報(bào)告金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報(bào)酬的方式等。在評(píng)估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)時(shí)，本公司需要對(duì)金融資產(chǎn)到期日前在判斷合同現(xiàn)金流量特征時(shí)，本公司需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對(duì)本金和以未償付本金為基礎(chǔ)的利息的支付時(shí)，包含對(duì)（貨幣時(shí)間價(jià)值的修正進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要判斷與基準(zhǔn)現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異/對(duì)包含提前還款特征的金融資產(chǎn)，需要判金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量，但是因銷售商品或提供服務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過(guò)一年的融資成分的，按照交易對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在6-1-29特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其發(fā)生減值時(shí)或終止確認(rèn)、修改產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。除下列情況外，本公司根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)a.對(duì)于購(gòu)入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率b.對(duì)于購(gòu)入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，本公司轉(zhuǎn)金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司該分類的金融資產(chǎn)主要包括：其他本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期損益外，其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款列報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)融資，其他此類金融資產(chǎn)列報(bào)為其他債權(quán)投資，其中：自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資列報(bào)為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)，原到期日在一年以內(nèi)的其他債權(quán)投本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該指定一經(jīng)作出，不得撤銷。本公司僅將相關(guān)股利收入（明確作為投資成本部分收回的股利收入除外）計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值的后續(xù)變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。本公司該分類的6-1-30除上述分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和分類或指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司該分類的金融資產(chǎn)主要包本公司在非同一控制下的企業(yè)合并中確認(rèn)的或有對(duì)價(jià)構(gòu)成金融資產(chǎn)的，該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期除了簽發(fā)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同、以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾及由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債以外，本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），包括交易性金融負(fù)債和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益之外，其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；如果由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司將所有公允價(jià)值變動(dòng)（包括自身本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流6-1-31量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本公司考慮預(yù)期信用損失計(jì)量方法時(shí)反映如下要素：①通過(guò)評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無(wú)偏概率加權(quán)平均金額；②貨幣時(shí)間價(jià)值；③在資產(chǎn)負(fù)債表日無(wú)須付出不必要的額外成本或即可獲得的有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理本公司基于單項(xiàng)和組合評(píng)估金融工具的預(yù)期信用損失，以組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，本公司基于共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征將金融工具分為不同組別。本公司采用的共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、債務(wù)人所處地理位置、債務(wù)人所處行本公司采用預(yù)期信用損失模型對(duì)金融工具和合同資產(chǎn)的減值進(jìn)行評(píng)估需要做出重大判斷和估計(jì)，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出這些判斷和估計(jì)時(shí)，本公司根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素推斷債務(wù)人信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期變動(dòng)。不同的估計(jì)可能會(huì)影響減值準(zhǔn)備的計(jì)提，已計(jì)提的對(duì)于因銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的不含重大融資成分的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)融資、合同資產(chǎn)等應(yīng)收款項(xiàng)，本公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按對(duì)于租賃應(yīng)收款、包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)以及合同資產(chǎn)，本公司選擇運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的本公司將單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，如：與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等，單獨(dú)對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，除單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，通常按照共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)期信用損失計(jì)量方法應(yīng)反映的要素，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，編制應(yīng)收賬款賬齡與違約損失率對(duì)照表，以此為基礎(chǔ)計(jì)算預(yù)期信用損失。若某一客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征發(fā)生顯著變化，例如客戶發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，應(yīng)收該客戶款項(xiàng)的預(yù)期信用損失率已顯著高于其所處于賬齡、逾期區(qū)間的預(yù)期信用損失率等，本公司對(duì)應(yīng)收該客戶款項(xiàng)按照單項(xiàng)計(jì)提損失準(zhǔn)應(yīng)收賬款（與合同資產(chǎn)）的組合類別及確定依據(jù)本公司根據(jù)應(yīng)收賬款(與合同資產(chǎn))的賬齡、款項(xiàng)性質(zhì)、信用風(fēng)險(xiǎn)敞口、歷史回款情況等信息為基礎(chǔ)，按信用風(fēng)險(xiǎn)特征的相似性和相關(guān)性進(jìn)行分組。對(duì)于應(yīng)收賬款（與合同資產(chǎn)），本公司判斷賬齡其信用風(fēng)險(xiǎn)主要影響因素，因此，本公司以賬齡組合為應(yīng)收票據(jù)的組合類別及確定依據(jù)6-1-32本公司基于應(yīng)收票據(jù)的承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)作為共同風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合，并確定預(yù)期信用損失會(huì)計(jì)估計(jì)政策：a.承兌人為商業(yè)銀行的銀行承兌匯票，本公司評(píng)價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，不確認(rèn)預(yù)期信用損失；b.商業(yè)承兌匯票，參照本公司應(yīng)收賬款政策確認(rèn)預(yù)期損失率計(jì)提損失準(zhǔn)備，與應(yīng)收賬組合一對(duì)于劃分為組合一的應(yīng)收票據(jù)，具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，不對(duì)于劃分為組合二的應(yīng)收票據(jù)，參照應(yīng)收賬款組合一，按賬齡計(jì)提預(yù)期信用損組合一對(duì)于劃分為組合一的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，對(duì)于劃分為組合二的應(yīng)收款項(xiàng)，具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，不計(jì)提預(yù)期信用損失。對(duì)于劃分為組合三的應(yīng)收款項(xiàng)，具有較低的信用風(fēng)2）債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、貸款承諾及財(cái)除上述采用簡(jiǎn)化計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)（如債權(quán)投資、其他債權(quán)投資）、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，本公司采用一般方法（三階段法）計(jì)提預(yù)期信用損失。在每個(gè)6-1-33資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失。未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個(gè)存關(guān)于本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加判斷標(biāo)準(zhǔn)、已發(fā)生信用減值資產(chǎn)的定義等披露參對(duì)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交易，本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債，未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值，與因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件：①公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件：①公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付）之和，與分?jǐn)偟那笆鼋鹑谫Y產(chǎn)整體賬面價(jià)值的差額計(jì)入6-1-34通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額，是指本公司按照以下原則區(qū)分金融負(fù)債與權(quán)益工具1）如果本公司不能無(wú)條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來(lái)履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)義務(wù)的條款和條件，但有可能通過(guò)其他條款和條件間接地形成合同義務(wù)。（2）如果一項(xiàng)金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負(fù)債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權(quán)益工具。在某些情況下，一項(xiàng)金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時(shí)的公允價(jià)值，則無(wú)論該合同權(quán)利或義務(wù)的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權(quán)益工具的市場(chǎng)價(jià)格以外的變量（例如利率、某種商品的價(jià)格或某項(xiàng)金融工具的價(jià)格）的變動(dòng)而變動(dòng)，該合同分類為本公司在合并報(bào)表中對(duì)金融工具（或其組成部分）進(jìn)行分類時(shí)，考慮了公司成員和金融工具持有方之間達(dá)成的所有條款和條件。如果公司作為一個(gè)整體由于該工具而承擔(dān)了交付現(xiàn)金、其他金融資產(chǎn)或者以其他導(dǎo)致該工具成為金融負(fù)債的方式進(jìn)行結(jié)算本公司根據(jù)所發(fā)行的優(yōu)先股、永續(xù)債的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，結(jié)合金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將這些金融工具或其組成部分分金融工具或其組成部分屬于金融負(fù)債的，相關(guān)利息、股利（或股息）、利得或損金融工具或其組成部分屬于權(quán)益工具的，其發(fā)行（含再融資）、回購(gòu)、出售或注銷時(shí)，本公司作為權(quán)益的變動(dòng)處理，不確認(rèn)權(quán)本公司的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件時(shí)，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示1）本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的2）本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在6-1-35存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨實(shí)行永續(xù)盤存制，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。低值易耗品資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金本公司原材料、庫(kù)存商品按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，在確定其可變現(xiàn)凈值時(shí)，庫(kù)存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。對(duì)于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按照存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，合以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。如本公司向客戶銷售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品，因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng)，但收取該款項(xiàng)還取決于交付另一項(xiàng)商品的，本公司將合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法和會(huì)計(jì)處理方法，詳見上述附注三、（十合同負(fù)債反映本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或本公司已經(jīng)取得了無(wú)條件收取合同對(duì)價(jià)權(quán)利的，在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)與到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，按照已收或應(yīng)收的金本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)包括合同履約成本和合同取得成本。根據(jù)其流動(dòng)性，合同履約成本分別列報(bào)在存貨和其他非流動(dòng)資產(chǎn)中，合同取得成本分別列報(bào)在其6-1-36合同履約成本，即本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)：該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用（或類似費(fèi)用）、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了本公司未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；該成合同取得成本，即本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。如果該資產(chǎn)攤銷期限不超過(guò)一年，本公司選擇在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益的簡(jiǎn)化處理。增量成本，是指不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本（如銷售傭金等）。本公司為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出（如無(wú)論是否取得合同均會(huì)發(fā)生的差旅費(fèi)等），在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，但是，明確由客戶本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行本公司與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)差額的，本公司將超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失：①企業(yè)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司的投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資和對(duì)合營(yíng)企業(yè)的權(quán)本公司對(duì)被投資單位具有重大影響的權(quán)益性投資，即對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。重大影響，是指本公司對(duì)被投資方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。本公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位20％以上但低于50％的表決權(quán)時(shí)，通常認(rèn)為對(duì)被投資單位具有重大影響，除非有明確的證據(jù)表明本公司不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策或形成對(duì)被投資單位的控本公司與其他合營(yíng)方一同對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制且對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)享有權(quán)利的權(quán)益性投資，即對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資。共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司對(duì)共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組合集體控制該安排，并且該安排相關(guān)活動(dòng)的決策必須經(jīng)過(guò)這些集體控制該安排的6-1-37通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并日取得被合并方在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值的份額作為初始投資成本；被合并方在合并日的通過(guò)非同一控制下的企業(yè)合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成除企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款及與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出作為初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)本公司對(duì)子公司投資在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核算。采用成本法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)。在追加投資時(shí)，按照追加投資支付的成本額公允價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用增加長(zhǎng)期股權(quán)投資成本的賬面價(jià)值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金本公司對(duì)合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值；長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的，差額調(diào)增長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入取后續(xù)計(jì)量采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在持有投資期間，隨著被投資單位所有者權(quán)益的變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整增加或減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。其中在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間，并抵銷與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的不構(gòu)成業(yè)務(wù)的交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有比例計(jì)算歸屬于本公司的部分（內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，全額確認(rèn)），對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得(全部處置權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資的情況下)采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，在終止采用權(quán)益法核6-1-38(部分處置權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資后仍按權(quán)益法核算的情況下)因處置部分股權(quán)后剩余股權(quán)仍采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算的相關(guān)其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)處理并按比例結(jié)轉(zhuǎn)，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)的所有者權(quán)益，按比例結(jié)(部分處置權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資后轉(zhuǎn)為金融工具的情況下)因處置部分股權(quán)后喪失了對(duì)被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量（財(cái)會(huì)[2017]7號(hào)）》核算的，剩余股權(quán)在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之(部分處置子公司股權(quán)后剩余部分按照權(quán)益法核算的情況下)因處置部分長(zhǎng)期股權(quán)投資喪失了對(duì)被投資單位控制的，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，處置股權(quán)賬面價(jià)值和處置對(duì)價(jià)的差額計(jì)入投資收益，并對(duì)該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整；處置后的剩余股權(quán)不能對(duì)被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量（財(cái)會(huì)[2017]7號(hào)）》進(jìn)行的差額計(jì)入投資收益，剩余股權(quán)在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入(存在多次交易分步處置子公司股權(quán)至喪失控制權(quán)的情況下)本公司對(duì)于分步處置股權(quán)至喪失控股權(quán)的各項(xiàng)交易不屬于一攬子交易的，對(duì)每一項(xiàng)交易分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子集團(tuán)并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，但是，在喪失控制權(quán)之前每一次交易處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入本公司投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括出租的土地使用權(quán)、出租的建筑物、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。采用本公司投資性房地產(chǎn)采用年限平均法方法計(jì)提折舊或攤銷，與固定資產(chǎn)相同的方本公司固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。本公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸6-1-39除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地外，本公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。計(jì)提折舊時(shí)采用平均年限法（或其他方法）。本公司固定資產(chǎn)的分1234555本公司于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)必要工程支出、工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定本公司將發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，其他借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。本公司確定的符合資本化條件的資產(chǎn)包括需要經(jīng)過(guò)1年以上的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化；當(dāng)購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化，其后發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款6-1-40在資本化期間內(nèi)的每一會(huì)計(jì)期間，本公司按照以下方法確認(rèn)借款費(fèi)用的資本化金額：借入專門借款的，按照當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率確定，其中資本化率根據(jù)一般借款加本公司無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、軟件等。按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量，其中，購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)的其他支出作為實(shí)際成本；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。但對(duì)非同一控制下合并中取得被購(gòu)買方擁有的但在其財(cái)務(wù)報(bào)表中未確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)，在進(jìn)行初始確認(rèn)時(shí)，按公允土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術(shù)、非專利技術(shù)、軟件等無(wú)形資產(chǎn)按預(yù)計(jì)使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改本公司研發(fā)支出的歸集范圍包括研發(fā)人員職工薪酬、直接投入費(fèi)用、折舊及待攤本公司根據(jù)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出的性質(zhì)以及研發(fā)活動(dòng)最終形成無(wú)形資產(chǎn)是否具有較大不確定性，將其分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。項(xiàng)目研發(fā)在進(jìn)入產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段前為研究階段，在開始產(chǎn)品設(shè)計(jì)起至試產(chǎn)期間為開發(fā)階段。研究階段支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于開發(fā)階段的支出，在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以資本化：本公司評(píng)估完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；本公司具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)能夠?yàn)楸竟編?lái)經(jīng)濟(jì)利益；本公司有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于不滿足資本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、采用成本模式計(jì)量的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，本公司進(jìn)行減6-1-41值測(cè)試。對(duì)商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)、尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的開發(fā)支出本公司在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，按照資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定其可收回金額。減值測(cè)試后，若該資產(chǎn)本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可回收金額，難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可回收金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可回收金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格或可觀察到的市場(chǎng)價(jià)格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，管理層必須估計(jì)該項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，并選擇恰當(dāng)?shù)恼郾竟镜拈L(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括房屋裝修費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)弱電監(jiān)控系統(tǒng)，辦公家具和生產(chǎn)基地裝修工程等本公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期及以后各期分?jǐn)偟钠谙拊?年以上的費(fèi)用。該等費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，如果長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。房屋裝修費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)弱電監(jiān)控系本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退短期薪酬主要包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃與其他短期薪酬等，在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金繳費(fèi)等，按照公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃。對(duì)于設(shè)定提存計(jì)劃在根據(jù)在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間提供的服務(wù)而向單獨(dú)主體繳存的提存金確認(rèn)為辭退福利主要包括1）在職工勞動(dòng)合同尚未到期前，不論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償2）在職工勞動(dòng)合同尚未到期前，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，職工有權(quán)利選擇繼續(xù)在職或接受補(bǔ)償離職。向職工提供辭退福利的，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬6-1-42其他長(zhǎng)期職工福利。本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)設(shè)定提存計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行處理；除此外，根據(jù)設(shè)定受益計(jì)劃的當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，本公司將其確認(rèn)為負(fù)債：該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)；該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行復(fù)核并對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時(shí)，確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用或該服務(wù)的提供并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。具體收本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。合同開始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行，然后，在履行了各單項(xiàng)履約滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)3）公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品或服務(wù)具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控2）公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有6-1-434）公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品1）公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，企業(yè)代第三方收取的款項(xiàng)以及企業(yè)預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)，作為負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理2）合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收3）合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過(guò)一年的，不考慮合同中4）合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)?）對(duì)于附有質(zhì)量保證條款的銷售，公司會(huì)評(píng)估該質(zhì)量保證是否在向客戶保證所銷售商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)的服務(wù)，公司提供額外服務(wù)的，作為單項(xiàng)履約義務(wù)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。否則，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)--或有事項(xiàng)》規(guī)定對(duì)質(zhì)6）主要責(zé)任人與代理人，本公司根據(jù)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前是否擁有對(duì)該商品或服務(wù)的控制權(quán)，來(lái)判斷從事交易時(shí)本公司的身份是主要責(zé)任人還是代理人。本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)前能夠控制該商品或服務(wù)的，本公司是主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入。否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額應(yīng)當(dāng)按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價(jià)款后的凈額，或者按照既定的傭金金本公司的營(yíng)業(yè)收入主要包括銷售商品收入、貿(mào)易收入等，均采用直接向客戶銷售的模式進(jìn)行。按照地域可分為國(guó)內(nèi)銷售與國(guó)外銷售收入，均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，其收入確認(rèn)的具體方法如6-1-44本公司的主要業(yè)務(wù)銷售商品與貿(mào)易業(yè)務(wù)，均在國(guó)內(nèi)有發(fā)生銷售，具體收入確認(rèn)方本公司從事電子元器件產(chǎn)品的制造，并直接銷售給客戶。其中，國(guó)內(nèi)銷售根據(jù)收入確認(rèn)方式的不同可分為一般模式與VMI模式，這兩種模式下銷售收入的確認(rèn)方法分一般模式：對(duì)于直接銷售給客戶的，依據(jù)銷售合同，交付產(chǎn)品，并以客戶簽收作為履約義務(wù)完成，公司在將產(chǎn)品交付客戶或托運(yùn)時(shí)開具送貨單，并由客戶簽收、確認(rèn)VMI模式，領(lǐng)用后月末對(duì)賬確認(rèn)：根據(jù)與客戶簽訂的供貨框架協(xié)議的規(guī)定，公司在客戶下訂單后組織產(chǎn)品生產(chǎn)，產(chǎn)品完工并經(jīng)檢驗(yàn)合格后直接送到指定倉(cāng)庫(kù)，由客戶根據(jù)需求領(lǐng)用的寄售模式，每月根據(jù)客戶供應(yīng)商平臺(tái)系統(tǒng)領(lǐng)用明細(xì)進(jìn)行實(shí)物賬核對(duì)，核實(shí)領(lǐng)用的存貨，并經(jīng)客戶確認(rèn)數(shù)量和價(jià)格后，按照履約義務(wù)本公司從事貿(mào)易業(yè)務(wù)具體包括自營(yíng)各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、國(guó)內(nèi)外化工產(chǎn)本公司從事的上述貿(mào)易業(yè)務(wù)涉及第三方參與其中。因?yàn)楸竟咀缘谌饺〉蒙唐房刂茩?quán)后再轉(zhuǎn)讓給客戶，在交易過(guò)程中承擔(dān)主要責(zé)任、承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn)，并能有權(quán)自主決定所交易的商品的價(jià)格，所以本公司在該交易中的身份是主要責(zé)任人，按合同約定內(nèi)銷貿(mào)易業(yè)務(wù)簽收確認(rèn)：對(duì)于直接銷售給客戶的，依據(jù)銷售合同，交付產(chǎn)品并以客戶簽收作為履約義務(wù)完成公司在將產(chǎn)品交付客戶或托運(yùn)時(shí)開具送貨單，并由客戶簽公司按購(gòu)貨方合同規(guī)定的要求生產(chǎn)產(chǎn)品，經(jīng)檢驗(yàn)合格后辦妥出口報(bào)關(guān)手續(xù)，取得提單，履約義務(wù)完成。公司在辦妥出口報(bào)關(guān)手續(xù)，取得提單后作為出口收入的確認(rèn)時(shí)本公司出口貿(mào)易業(yè)務(wù)通常為自第三方取得商品控制權(quán)后再轉(zhuǎn)讓給客戶，在交易過(guò)程中承擔(dān)主要責(zé)任、承擔(dān)存貨風(fēng)險(xiǎn)，并能有權(quán)自主決定所交易的商品的價(jià)格，所以本公司在該交易中的身份是主要責(zé)任人，按合同約定的本公司預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)總額6-1-45出口貿(mào)易業(yè)務(wù)一般采用FOB貿(mào)易模式。依據(jù)銷售合同，F(xiàn)OB模式下，公司產(chǎn)品在港口裝船后，已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了購(gòu)貨方，公司不再實(shí)施和保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對(duì)已售出的產(chǎn)品實(shí)施有效控制，履約義務(wù)完成。公司以完成報(bào)關(guān)裝船，取得提單作為出口收入的政府補(bǔ)助在能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時(shí)，予以確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際收到的金額計(jì)量，對(duì)于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥付的補(bǔ)助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按照應(yīng)收的金額計(jì)量；政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計(jì)量。本公司的政府補(bǔ)助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助兩種類型。其中，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助；與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。如果政府文件中未明確規(guī)定補(bǔ)助對(duì)象，本公司按照上述區(qū)分原則進(jìn)行判與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益（由企業(yè)選擇一種方式確認(rèn)），確認(rèn)為遞延收益的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本（由企業(yè)選擇一種方式確認(rèn)）。與日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，本公司取得政策性優(yōu)惠貸款貼息的，區(qū)分財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行和財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司兩種情況，分別按照以下原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理1）財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用（或以借款的公允價(jià)值作為借款的入賬價(jià)值并按照實(shí)際利率法計(jì)算借款費(fèi)用，實(shí)際收到的金額與借款公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為遞延收益。遞延收益在借款存續(xù)期內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷，沖減相關(guān)借款費(fèi)用）。（2）財(cái)政將貼息資金直接本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額產(chǎn)生的(暫6-1-46本公司對(duì)除以下情形外的所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1）暫時(shí)性差異產(chǎn)生于商譽(yù)的初始確認(rèn)或既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)2）與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，對(duì)除以下情形外產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1）暫時(shí)性差異產(chǎn)生于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)2）與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，不能同時(shí)滿足以下條件的：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回、未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性本公司在很可能有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，就所有尚未利用的可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。管理層運(yùn)用大量的判斷來(lái)估計(jì)未來(lái)取得應(yīng)納稅所得額的時(shí)間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，決定應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清同時(shí)滿足下列條件時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列a.企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得b.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)在合同開始日，本公司評(píng)估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對(duì)價(jià)，則該合同為租賃或合同中同時(shí)包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分分拆后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。各租賃部分分別按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同中同時(shí)包含租賃和非租賃部分的，本公司作為出租人的，將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆后分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，各租賃部分分別6-1-47按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，非租賃部分按照其他適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司作為承租人的，選擇不分拆租賃和非租賃部分，將各租賃部分及與其相關(guān)的非租賃部分分別合并為租賃，按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；但是，合同中包括應(yīng)分拆的嵌入衍生工具的，本公司不將其與租賃部分合除了短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，在租賃期開始日，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資使用權(quán)資產(chǎn)，是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利，按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；③發(fā)生的初始直接費(fèi)用；④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本（屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的除外）。本公司按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定本公司根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式以直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。計(jì)提的折舊金額根據(jù)使用權(quán)資本公司按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括：①固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③本公司合理確定將行使購(gòu)買選擇權(quán)時(shí)，購(gòu)買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格；④租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)時(shí)，行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；⑤根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率。本公司因無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益，但應(yīng)當(dāng)資本化的除在租賃期開始日后，本公司確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時(shí)，增加租賃負(fù)債的賬面金額；支付租賃付款額時(shí)，減少租賃負(fù)債的賬面金額。當(dāng)實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動(dòng)、擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)、購(gòu)買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時(shí)，本公司按照變租賃變更，是指原合同條款之外的租賃范圍、租賃對(duì)價(jià)、租賃期限的變更，包括6-1-48增加或終止一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)，延長(zhǎng)或縮短合同規(guī)定的租賃期等。租賃變租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①該租賃變更通過(guò)增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍或延長(zhǎng)了租賃期限；②增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分或租賃期限延長(zhǎng)部分的單獨(dú)價(jià)租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生效日，本公司按照租賃準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定對(duì)變更后合同的對(duì)價(jià)進(jìn)行分?jǐn)?，重新確定變更后的租賃期；并采用修訂后的折現(xiàn)率對(duì)變更后的租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)，以重新計(jì)量租賃負(fù)債。就上述租賃負(fù)債調(diào)整的影響，本公司區(qū)分以下情形進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：①租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應(yīng)當(dāng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。②其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，承對(duì)于租賃期不超過(guò)12個(gè)月的短期租賃和單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公司選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。本公司將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計(jì)本公司作為售后租回交易中的賣方兼承租人，對(duì)相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否構(gòu)成銷售進(jìn)行評(píng)估，具體依據(jù)見附注五、59.租賃。本公司判斷不構(gòu)成銷售的，本公司繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等的金融負(fù)債；構(gòu)成銷售的，本公司按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并本公司作為出租人，如果一項(xiàng)租賃實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，本公司將該項(xiàng)租賃分類為融資租賃，在租賃期開始日，本公司對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。本公司對(duì)應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，以租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和。本公司按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)6-1-49在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，本公司采用直線法將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收本公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用資本化至租賃標(biāo)的資產(chǎn)的成本，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認(rèn)基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期損益。本公司取得的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃付款額,在實(shí)際經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日開始，將其作為一項(xiàng)新的租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為本公司作為售后租回交易中的買方兼出租人，相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)的控制權(quán)未轉(zhuǎn)移給本公司，本公司不確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)；相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)的控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給本公司，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓構(gòu)成銷售，本公司對(duì)資產(chǎn)購(gòu)買進(jìn)行會(huì)計(jì)處本公司主要通過(guò)出售（包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，下同）而非持續(xù)使用一項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組收回其賬面價(jià)值的，將本公司將同時(shí)符合下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售：①根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；②出售極可能發(fā)生，即已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可出售的需要獲得相關(guān)批準(zhǔn)。本公司持有的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組（除金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)外）賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待本公司因出售對(duì)子公司的投資等原因?qū)е聠适?duì)子公司控制權(quán)的，無(wú)論出售后本公司是否保留部分權(quán)益性投資，在擬出售的對(duì)子公司投資滿足持有待售類別劃分條件時(shí)，在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中將對(duì)子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財(cái)務(wù)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷，持有待售的終止確認(rèn)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，將尚未確認(rèn)的利得或損失計(jì)入當(dāng)期6-1-50本公司于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量投資性房地產(chǎn)、衍生金融工具和權(quán)益工具投資。公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量或披露的資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價(jià)值層次：第一層次輸入值，在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，（對(duì)于第一和第二層次）對(duì)于在活躍市場(chǎng)上交易的金融工具，本公司以其活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值；對(duì)于不在活躍市場(chǎng)上交易的金融工具，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值，所使用的估值模型主要為現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型。估值技術(shù)的輸入值主要包括：債權(quán)類為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率、信用溢價(jià)和流動(dòng)性溢價(jià)；股權(quán)類為估值乘數(shù)和流動(dòng)性（對(duì)于第三層次）第三層級(jí)的公允價(jià)值以本公司的評(píng)估模型為依據(jù)確定，例如現(xiàn)金流折現(xiàn)模型。本公司還會(huì)考慮初始交易價(jià)格，相同或類似金融工具的近期交易，或級(jí)金融資產(chǎn)在估值時(shí)使用貼現(xiàn)率等重大不可觀察的輸入值，但其公允價(jià)值對(duì)這些重大（如持有非上市股權(quán)投資，公允價(jià)值估計(jì)具有不確定性的）本公司采用市場(chǎng)法確定對(duì)非上市股權(quán)投資的公允價(jià)值。這要求本公司確定可比上市公司、選擇市場(chǎng)乘數(shù)、對(duì)流動(dòng)性折價(jià)進(jìn)行估計(jì)等，因此具有不確定性?；颍罕竟靖鶕?jù)具有類似合同條款和風(fēng)險(xiǎn)特征的其他金融工具的當(dāng)前折現(xiàn)率折現(xiàn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量確定對(duì)非上市股權(quán)投資的公允價(jià)值。這要求本公司估計(jì)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量、信用風(fēng)險(xiǎn)、波動(dòng)和折現(xiàn)率，因每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和的有關(guān)規(guī)定，提取安全生產(chǎn)費(fèi)用。安全生產(chǎn)費(fèi)用于提取時(shí)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。提取的安全生產(chǎn)費(fèi)按規(guī)定范圍使用時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備；形成固定資產(chǎn)的，先通過(guò)“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-51城市維護(hù)建設(shè)稅6-1-52（2）本公司的子公司佛山市國(guó)星半導(dǎo)體技術(shù)有限公司于2015年10月10定為高新技術(shù)企業(yè)，證書編號(hào)為GR201544001238；2024年國(guó)星半導(dǎo)體通過(guò)高新技術(shù)企（3）本公司的子公司廣東風(fēng)華芯電科技股份有限公司于2008年12月16定為高新技術(shù)企業(yè)，證書編號(hào)為GR200844000295；2024年風(fēng)華芯電通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋--注：本年存放財(cái)務(wù)公司的存款系本公司存放于廣東省廣晟財(cái)務(wù)有限公司的存款；------6-1-53指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金--------注：報(bào)告期末，本公司購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)結(jié)余金額40,117,055.56元，按金融工具準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其-----680,565,186.53100.001,377,543.230.20679,187,643.30611,688,025.1489.88-611,688,025.1468,877,161.3910.121,377,543.232.0067,499,618.16680,565,186.531,377,543.230.20679,187,643.30-----880,291,335.52100.001,478,037.270.17878,813,298.25806,389,472.0591.60--806,389,472.056-1-5473,901,863.478.401,478,037.272.0072,423,826.20880,291,335.521,478,037.270.17878,813,298.25-- ------6-1-55其中：組合1-正常業(yè)700,830,316.68組合2-關(guān)聯(lián)方及內(nèi)部----------752,888,016.2022,662,940.953.01730,225,075.257,288,703.977,288,703.97100.00521,304,980.9998.6211,128,056.422.13510,176,924.57其中：組合1-正常業(yè)521,304,980.9998.6211,128,056.422.13510,176,924.57組合2-關(guān)聯(lián)方及內(nèi)部-----佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-56-----528,593,684.9618,416,760.393.48510,176,924.57名稱年初余額年末余額賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例計(jì)提理由--客戶2預(yù)計(jì)款項(xiàng)收回的客戶3--客戶4客戶5---預(yù)計(jì)款項(xiàng)收回的逾期及訴訟的情況，公司按照公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策，對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)估，按照單項(xiàng)測(cè)試進(jìn)行預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)?？紤]《佛山市國(guó)星光電股份有限公司2023-2024年度國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)(短期)保險(xiǎn)合同》與太平洋保險(xiǎn)公司的溝通承諾預(yù)計(jì)可賠付該款項(xiàng)原值的90%，并結(jié)合客戶1擔(dān)保方的財(cái)務(wù)情況，公司管理層根據(jù)預(yù)計(jì)未來(lái)可收回的現(xiàn)金，按照2%計(jì)提預(yù)期信用損失。②客戶3與公司子公司風(fēng)華芯電因租賃合同糾紛，相互訴訟中，具體詳見“十5,061,285.34元，進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)估后，按單項(xiàng)預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提預(yù)期信用損失：應(yīng)收賬款客戶3期末余額扣除已交付的押金1,444,170.00元及消防設(shè)可收回的現(xiàn)金1,911,600.00元后，差額部分1,705,515.34元?；诳蛻?在訴訟申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全過(guò)程中提供了同等財(cái)產(chǎn)的擔(dān)保，其擔(dān)保財(cái)產(chǎn)未來(lái)可提供部分保障，公司按佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-57 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備18,416,760.394,470,241.65-224,061.09-22,662,940.95合計(jì)18,416,760.394,470,241.65-224,061.0922,662,940.95注：本期核銷應(yīng)收賬款共2戶，均為非關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，單筆金額低于重要性標(biāo)準(zhǔn)，客戶2客戶3客戶4客戶5佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-58-----63,731,946.96100.00--63,731,946.9663,731,946.96100.00--63,731,946.96-----63,731,946.9663,731,946.96-----75,324,865.09100.00--75,324,865.0975,324,865.09100.00--75,324,865.09-----75,324,865.0975,324,865.09注：應(yīng)收款項(xiàng)融資中的應(yīng)收票據(jù)均為銀行承兌匯票，承兌人為6（中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、交通銀行）+9（招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中信銀行、中國(guó)光大銀行、華夏銀行、中國(guó)民生銀行、平6-1-59安銀行、興業(yè)銀行、浙商銀行）商業(yè)銀行的銀行承兌匯票，本公司評(píng)價(jià)該類款項(xiàng)具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，不確認(rèn)預(yù)期信用損失。本公司持有的應(yīng)收款項(xiàng)融資系公司持有的銀- - -------------------6-1-60按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的-按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其中：組合1-正常業(yè)-----組合3-代墊員--佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-61--------客戶120,000,000.0020,000,000.0020,000,000.0020,000,000.00100.00預(yù)計(jì)無(wú)法收回客戶25,000,000.005,000,000.005,000,000.005,000,000.00100.00預(yù)計(jì)無(wú)法收回客戶3816,441.49816,441.49816,441.49816,441.49100.00預(yù)計(jì)無(wú)法收回25,816,441.4925,816,441.4925,816,441.4925,816,441.49 883,300.3617,666.02佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-62630,326.8463,032.68617,823.74185,347.121,000.00500.00260,000.00208,000.001,896,741.621,896,741.624,289,192.562,371,287.44 ------------------------------92,683.962,241,543.6325,853,501.3428,187,728.9328,093,024.09202,441.77-107,736.93-28,187,728.936-1-6328,093,024.09202,441.77-107,736.93-28,187,728.93注：本期核銷其他應(yīng)收款共2戶，均為非關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，單筆金額低于重要性標(biāo)客戶2客戶3-客戶4客戶5-—佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-64供應(yīng)商4 --------佛山市國(guó)星光電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 （本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）6-1-65原材料4,002,603.62784,549.73-358,028.13-4,429,125.22庫(kù)存商品86,631,303.824,825,961.11-21,765,801.01-69,691,463.92發(fā)出商品4,519,386.3126,413,651.65-3,167,153.92-27,765,884.04合計(jì)95,153,293.7532,024,162.49-25,290,983.06-101,886,473.18持有佛山皓徠特光電有限公司待轉(zhuǎn)讓-----相關(guān)資產(chǎn)組進(jìn)行剝離，與佛山電器照明股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“佛山照明”）以新設(shè)方式合作設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè)佛山皓徠特光電有限公司，持股比例49%。為了進(jìn)一步整合資源，本公司擬將持有該公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給控股母公司佛山照本公司對(duì)該股權(quán)的評(píng)估報(bào)告結(jié)果進(jìn)行了公示，交易雙