2025高級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試題及答案解析(考生回憶版)一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)，表述錯(cuò)誤的是()A.財(cái)政支出效益分析中計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微觀經(jīng)濟(jì)組織寬B.財(cái)政支出效益分析中衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)較微觀經(jīng)濟(jì)組織多C.財(cái)政支出效益分析的擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)與微觀經(jīng)濟(jì)組織相同D.財(cái)政支出追求的是整個(gè)社會的最大效益答案：C解析：財(cái)政支出效益分析的擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)與微觀經(jīng)濟(jì)組織不同，微觀經(jīng)濟(jì)組織是根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)效益的高低來決定方案的取舍，而財(cái)政支出追求的是整個(gè)社會的最大效益，需要綜合考慮社會效益等多方面因素，所以C選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。A選項(xiàng)，財(cái)政支出不僅要考慮直接的、有形的所費(fèi)與所得，還要考慮間接的、無形的所費(fèi)與所得，范圍比微觀經(jīng)濟(jì)組織寬；B選項(xiàng)，財(cái)政支出效益衡量標(biāo)準(zhǔn)除了經(jīng)濟(jì)效益，還有社會效益、生態(tài)效益等，較微觀經(jīng)濟(jì)組織多；D選項(xiàng)，財(cái)政支出的目的是滿足社會公共需要，追求整個(gè)社會的最大效益。2.下列屬于稅收經(jīng)濟(jì)原則要求的是()A.稅收制度應(yīng)保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨礙生產(chǎn)的消極作用B.稅收制度要保持相對穩(wěn)定C.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配于全體社會成員之間D.稅收征納手續(xù)應(yīng)簡便答案：A解析：稅收經(jīng)濟(jì)原則要求稅收制度應(yīng)保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨礙生產(chǎn)的消極作用，要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。B選項(xiàng)屬于稅收的財(cái)政原則中制度原則的要求，即稅收制度要保持相對穩(wěn)定；C選項(xiàng)屬于稅收公平原則的要求；D選項(xiàng)屬于稅收便利原則的要求。3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是()A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D解析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，而不是90天，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的是()A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在發(fā)出代銷商品時(shí)確認(rèn)收入答案：C解析：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，C選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；B選項(xiàng)，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；D選項(xiàng)，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是()A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅B.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅C.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅余值是指依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%的損耗價(jià)值以后的余額D.對出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，租金收入包括貨幣收入和實(shí)物收入答案：D解析：對出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，租金收入包括貨幣收入和實(shí)物收入，D選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)，融資租賃房屋的，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；B選項(xiàng)，以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；C選項(xiàng)，對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅余值是指依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%的自然損耗價(jià)值以后的余額，這里強(qiáng)調(diào)的是自然損耗價(jià)值。6.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是()A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.對權(quán)利、許可證照，按件貼花，每件5元D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角貼花答案：D解析：印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅，而不是按1角貼花，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。A選項(xiàng)，印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人；B選項(xiàng)，印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式；C選項(xiàng)，對權(quán)利、許可證照，按件貼花，每件5元，表述均正確。7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是()A.資源稅的征稅對象是所有自然資源B.資源稅采用從價(jià)定率和從量定額的征收方式C.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從價(jià)計(jì)征D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地答案：B解析：資源稅采用從價(jià)定率和從量定額的征收方式，B選項(xiàng)正確。A選項(xiàng)，資源稅的征稅對象是應(yīng)稅自然資源，并非所有自然資源；C選項(xiàng)，對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量計(jì)征；D選項(xiàng)，資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。8.下列關(guān)于國債的說法，錯(cuò)誤的是()A.國債是國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系B.國債的發(fā)行主體是國家C.國債的債權(quán)人既可以是國內(nèi)外的公民、法人或其他組織，也可以是某一國家或地區(qū)的政府以及國際金融組織D.國債的發(fā)行目的主要是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字，所以國債規(guī)模越大越好答案：D解析：國債規(guī)模并非越大越好，國債規(guī)模過大可能會帶來財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，如償債壓力過大、擠出效應(yīng)等，所以要合理控制國債規(guī)模，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。A選項(xiàng)，國債是國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；B選項(xiàng)，國債的發(fā)行主體是國家；C選項(xiàng)，國債的債權(quán)人既可以是國內(nèi)外的公民、法人或其他組織，也可以是某一國家或地區(qū)的政府以及國際金融組織，表述均正確。9.下列關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說法，錯(cuò)誤的是()A.“雙松”政策適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的情況B.“雙緊”政策適用于經(jīng)濟(jì)過熱、通貨膨脹嚴(yán)重的情況C.緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合，適用于在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的經(jīng)濟(jì)增長D.松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合，適用于在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時(shí)盡可能避免通貨膨脹答案：D解析：松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合，適用于在經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)停滯的同時(shí)又存在通貨膨脹的情況，而在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時(shí)盡可能避免通貨膨脹應(yīng)采用緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。A選項(xiàng)，“雙松”政策即擴(kuò)張性的財(cái)政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策，適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的情況；B選項(xiàng)，“雙緊”政策即緊縮性的財(cái)政政策和緊縮性的貨幣政策，適用于經(jīng)濟(jì)過熱、通貨膨脹嚴(yán)重的情況；C選項(xiàng)，緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合，適用于在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的經(jīng)濟(jì)增長，表述均正確。10.下列關(guān)于政府預(yù)算的說法，錯(cuò)誤的是()A.政府預(yù)算是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃B.政府預(yù)算按照編制形式分類，可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算C.我國現(xiàn)行政府預(yù)算體系由一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算共同構(gòu)成D.政府預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算計(jì)劃付諸實(shí)施的過程，所以在執(zhí)行過程中不能進(jìn)行調(diào)整答案：D解析：政府預(yù)算在執(zhí)行過程中可以進(jìn)行調(diào)整，如遇到特大自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等特殊情況，或者根據(jù)國家重大政策調(diào)整等需要，可按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。A選項(xiàng)，政府預(yù)算是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃；B選項(xiàng)，政府預(yù)算按照編制形式分類，可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；C選項(xiàng)，我國現(xiàn)行政府預(yù)算體系由一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算共同構(gòu)成，表述均正確。二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于財(cái)政的職能有()A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.監(jiān)督管理職能E.文化教育職能答案：ABC解析：財(cái)政的職能主要有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。資源配置職能是指通過財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對社會現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇；收入分配職能是指政府的財(cái)政收支活動(dòng)對各個(gè)社會成員的收入在社會財(cái)富中所占份額施加影響，以實(shí)現(xiàn)收入分配公平的目標(biāo)；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能是指通過財(cái)政政策的制定、實(shí)施與調(diào)整，使整個(gè)社會保持較高的就業(yè)率，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡以及經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長等政策目標(biāo)。D選項(xiàng)監(jiān)督管理職能不是財(cái)政的主要職能；E選項(xiàng)文化教育職能是政府的一項(xiàng)社會職能，但不屬于財(cái)政的核心職能。2.下列關(guān)于稅收的說法，正確的有()A.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征B.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式C.稅收的固定性是絕對的，一經(jīng)確定就不能改變D.稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)E.稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅答案：ABDE解析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)；稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅收的固定性是相對的，稅收制度會根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況等進(jìn)行調(diào)整和完善，并非一經(jīng)確定就絕對不能改變。3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有()A.納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%D.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)行為，稅率為零E.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，但銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述均正確。納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%；納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%；納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%；境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)行為，符合規(guī)定的稅率為零；小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，但銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征或減征企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額E.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入答案：ABCDE解析：以上選項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，有免征或減征企業(yè)所得稅的規(guī)定；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()A.房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅E.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅答案：ABCDE解析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述均正確。房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有()A.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等B.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花C.對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)D.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)E.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種答案：ABCDE解析：以上關(guān)于印花稅的說法均正確。印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等；同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)；印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)；印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有()A.資源稅的稅目包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量C.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計(jì)征資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日E.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納答案：ABCE解析：資源稅的稅目包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽；納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計(jì)征資源稅；資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。8.下列關(guān)于國債的說法，正確的有()A.國債的發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式B.國債的償還方式主要有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場購銷償還法和以新替舊償還法C.國債的利率主要參照金融市場利率、銀行利率、政府信用狀況和社會資金供給量等因素確定D.國債的規(guī)模衡量指標(biāo)主要有國債負(fù)擔(dān)率、國債依存度和國債償債率E.國債市場按照國債交易的層次或階段可分為國債發(fā)行市場和國債流通市場答案：ABCDE解析：以上關(guān)于國債的說法均正確。國債的發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式；國債的償還方式主要有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法、市場購銷償還法和以新替舊償還法；國債的利率主要參照金融市場利率、銀行利率、政府信用狀況和社會資金供給量等因素確定；國債的規(guī)模衡量指標(biāo)主要有國債負(fù)擔(dān)率、國債依存度和國債償債率；國債市場按照國債交易的層次或階段可分為國債發(fā)行市場和國債流通市場。9.下列關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說法，正確的有()A.財(cái)政政策和貨幣政策的配合模式有“雙松”“雙緊”“松緊”三種B.“雙松”政策可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但也可能引發(fā)通貨膨脹C.“雙緊”政策可以抑制通貨膨脹，但可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退D.緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合，可以在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的經(jīng)濟(jì)增長E.松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合，可以在經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)停滯的同時(shí)又存在通貨膨脹的情況下使用答案：ABCDE解析：以上關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合的說法均正確。財(cái)政政策和貨幣政策的配合模式有“雙松”“雙緊”“松緊”三種；“雙松”政策即擴(kuò)張性的財(cái)政政策和擴(kuò)張性的貨幣政策，可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但也可能引發(fā)通貨膨脹；“雙緊”政策即緊縮性的財(cái)政政策和緊縮性的貨幣政策，可以抑制通貨膨脹，但可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退；緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策配合，可以在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的經(jīng)濟(jì)增長；松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策配合，可以在經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)停滯的同時(shí)又存在通貨膨脹的情況下使用。10.下列關(guān)于政府預(yù)算的說法，正確的有()A.政府預(yù)算的編制是政府預(yù)算管理的起點(diǎn)B.政府預(yù)算的審批是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)對政府預(yù)算進(jìn)行審查和批準(zhǔn)的過程C.政府預(yù)算的執(zhí)行是指各級政府、各部門、各單位按照經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃，組織預(yù)算資金的收入和支出的活動(dòng)D.政府預(yù)算的調(diào)整是指經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方本級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更E.政府決算的編制是對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，是預(yù)算管理的最終環(huán)節(jié)答案：ABCDE解析：以上關(guān)于政府預(yù)算的說法均正確。政府預(yù)算的編制是政府預(yù)算管理的起點(diǎn)；政府預(yù)算的審批是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)對政府預(yù)算進(jìn)行審查和批準(zhǔn)的過程；政府預(yù)算的執(zhí)行是指各級政府、各部門、各單位按照經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃，組織預(yù)算資金的收入和支出的活動(dòng)；政府預(yù)算的調(diào)整是指經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方本級預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更；政府決算的編制是對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，是預(yù)算管理的最終環(huán)節(jié)。三、案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物的市場售價(jià)為30萬元。（4）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)于2018年購入，原值為50萬元，已提折舊20萬元，售價(jià)為31.5萬元。（已知該企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)選擇簡易計(jì)稅方法，征收率為3%，減按2%征收）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.13B.16.9C.19.5D.22.1答案：B解析：銷售貨物一批，銷項(xiàng)稅額為13萬元；將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，按同類貨物市場售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬元。所以該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=13+3.9=16.9萬元。（2）該企業(yè)購進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A.0B.3.25C.6.5D.9.75答案：C解析：購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，該進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，所以該企業(yè)購進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元。（3）該企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.0.6B.0.63C.0.9D.1.5答案：A解析：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅方法，征收率為3%，減按2%征收。應(yīng)繳納增值稅=31.5÷(1+3%)×2%=0.6萬元。（4）該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.9.8B.10.1C.10.4D.10.7答案：B解析：該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+銷售自己使用過固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅=16.9-6.5+0.6=10.1萬元。2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤為200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)放工資薪金總額為100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元，工會經(jīng)費(fèi)3萬元。（2）企業(yè)為研發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。（3）企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈30萬元。（4）企業(yè)取得國債利息收入10萬元。（已知企業(yè)所得稅稅率為25%，職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的8%，工會經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的2%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%，公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)為年度利潤總額的12%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.0B.4C.6D.8答案：B解析：職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=100×14%=14萬元，實(shí)際發(fā)生18萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-14=4萬元。（2）該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.0B.2C.4D.6答案：A解析：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=100×8%=8萬元，實(shí)際發(fā)生8萬元，未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（3）該企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.0B.1C.2D.3答案：B解析：工會經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=100×2%=2萬元，實(shí)際發(fā)生3萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3-2=1萬元。（4）該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.-25B.-50C.25D.50答案：B解析：研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除，所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元。（5）該企業(yè)公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.0B.6C.18D.30答案：B解析：公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)=200×12%=24萬元，實(shí)際發(fā)生30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6萬元。（6）該企業(yè)國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.-10B.0C.10D.20答案：A解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。（7）該企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.145B.155C.165D.175答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額=200+4+1+6-50-10=155萬元。（8）該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.36.25B.38.75C.41.25D.43.75答案：A解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=155×25%=38.75萬元。四、論述題1.論述財(cái)政政策與貨幣政策在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的協(xié)調(diào)配合。(1).財(cái)政政策與貨幣政策的概念和各自特點(diǎn)財(cái)政政策是指政府通過調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)來影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的經(jīng)濟(jì)政策。其特點(diǎn)包括：一是具有較強(qiáng)的直接性，政府可以通過增加或減少政府購買、稅收等手段直接影響社會總需求；二是具有針對性，能夠針對不同的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和社會群體進(jìn)行調(diào)節(jié)；三是決策時(shí)滯相對較長，財(cái)政政策的制定和實(shí)施需要經(jīng)過一定的法律程序和行政流程。貨幣政策是指中央銀行通過控制貨幣供應(yīng)量和調(diào)節(jié)利率來影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的經(jīng)濟(jì)政策。其特點(diǎn)有：一是具有間接性，主要通過影響貨幣市場和金融機(jī)構(gòu)的行為來間