2025年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》習(xí)題庫及答案單項選擇題1.下列各項中，屬于法律事實中法律事件的是（）。A.發(fā)行股票B.簽訂合同C.承兌匯票D.地震答案：D解析：法律事件是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項A、B、C屬于法律行為，是以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。而地震屬于自然現(xiàn)象，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設(shè)置總會計師的是（）。A.個人獨資企業(yè)B.國有大中型企業(yè)C.普通合伙企業(yè)D.外商獨資企業(yè)答案：B解析：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師；其他單位可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，自行決定是否設(shè)置總會計師。選項A、C、D的企業(yè)類型并非必須設(shè)置總會計師。3.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金為（）元。A.10000B.4000C.2000D.5000答案：B解析：單位或個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。本題中，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金=200000×2%=4000（元）。4.2024年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）C.20000×11%+30000×11%=5500（元）D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）答案：A解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。因此，甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙無需繳納消費稅，僅需就向乙卷煙零售店銷售卷煙繳納消費稅。應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率=20000×11%+200×200×0.005=2400（元）。5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。A.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入B.退休人員從原任職單位取得的補貼C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入答案：D解析：選項A，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。選項B，退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應(yīng)在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。選項C，兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所應(yīng)代扣代繳其個人所得稅，不再減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額）直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。選項D，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。多項選擇題1.下列各項中，屬于行政復(fù)議參加人的有（）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.行政復(fù)議機關(guān)答案：ABC解析：行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。行政復(fù)議機關(guān)是行政復(fù)議活動的主持者，不屬于行政復(fù)議參加人。2.下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的有（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.財產(chǎn)保護控制D.預(yù)算控制答案：ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制措施一般包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期D.不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年答案：ABCD解析：記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期。不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年；超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費者個人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅貨物C.向一般納稅人銷售機床D.向消費者個人提供修理修配勞務(wù)答案：ABD解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的。選項C，向一般納稅人銷售機床，可以開具增值稅專用發(fā)票。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出。（6）贊助支出。（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。判斷題1.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國家強制性。國家強制力是保證法律實施的最后力量。2.會計檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊上簽名和蓋章。（）答案：√解析：單位檔案管理機構(gòu)負責(zé)組織會計檔案銷毀工作，并與會計管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進行清點核對；在會計檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。3.銀行本票的出票人和付款人均為出票銀行。（）答案：√解析：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票的出票人和付款人均為出票銀行。4.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√解析：企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：×解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。不定項選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價為3390元，甲公司給予每臺339元折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到價款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價為4520元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額104000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500元；支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.7月2日B.7月6日C.7月20日D.7月22日答案：C解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。本題中，甲公司于7月20日發(fā)貨，所以其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是7月20日。2.計算甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×（3390339）÷（1+13%）×13%=35100（元）B.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）C.100×（3390339）×13%=40029（元）D.100×3390×13%=44070（元）答案：A解析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中，每臺空調(diào)的不含稅售價為（3390339）÷（1+13%），銷售數(shù)量為100臺，所以增值稅銷項稅額=100×（3390339）÷（1+13%）×13%=35100（元）。3.計算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000+10+2）×4520÷（1+13%）×13%=1562624（元）B.（3000+10）×4520÷（1+13%）×13%=1561520（元）C.3000×4520÷（1+13%）×13%=1560000（元）D.（3000+2）×4520÷（1+13%）×13%=1560912（元）答案：B解析：將自產(chǎn)的貨物用于獎勵優(yōu)秀員工，視同銷售貨物，應(yīng)計算繳納增值稅；將自產(chǎn)的貨物用于集體福利（公司食堂領(lǐng)用），視同銷售貨物，應(yīng)計算繳納增值稅。所以銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)的數(shù)量為（3000+10）臺，每臺不含稅售價為4520÷（1+13%），則增值稅銷項稅額=（3000+10）×4520÷（1+13%）×13%=1561520（元）。4.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.104000+3000+500=107500（元）B.104000+3000+500+120=107620（