某游泳俱樂部財務管理辦法

第一章總則第一條為規(guī)范某游泳俱樂部（以下簡稱“俱樂部”）財務管理行為，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障俱樂部健康可持續(xù)發(fā)展，更好服務會員，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合俱樂部實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于俱樂部及所屬各部門的財務活動，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等。第三條財務管理基本原則：堅持量入為出、收支平衡，厲行節(jié)約、反對浪費，權(quán)責對等、規(guī)范透明，服務會員、保障運營。第四條俱樂部財務管理職責分工：（一）理事會負責審定年度預算、決算，審批重大財務事項；（二）管理層（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）負責組織預算執(zhí)行，審批日常財務支出；（三）財務部負責日常賬務處理、預算編制、資金管理、報表編制及財務監(jiān)督；（四）監(jiān)事負責監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，定期檢查財務狀況。第二章預算管理第五條預算編制應遵循“統(tǒng)籌兼顧、突出重點、科學合理”原則，涵蓋全年收入、支出及資金調(diào)度。第六條預算編制流程：（一）每年11月，各部門提交下年度收支計劃（收入含會員費、培訓費、場地租賃等；支出含薪酬、維護費、采購費等）；（二）財務部匯總審核后，編制年度預算草案，報管理層初審；（三）預算草案經(jīng)理事會審議通過后，于次年1月15日前下達各部門執(zhí)行。第七條預算執(zhí)行：（一）各部門嚴格按預算控制支出，超預算項目需提交調(diào)整申請；（二）財務部每月分析預算執(zhí)行情況，向管理層報送預算執(zhí)行報告；（三）年度預算調(diào)整需經(jīng)管理層提議、理事會審批，調(diào)整幅度不得超過原預算的10%。第三章收入管理第八條俱樂部收入包括：會員費收入、培訓課程收入、場地租賃收入、商品銷售收入、贊助收入及其他合法收入。第九條收入確認與核算：（一）會員費收入在會員繳費當日確認，開具財務專用收據(jù)，款項當日存入銀行；（二）培訓課程收入按課程進度分期確認，預收款計入“預收賬款”，課程完成后結(jié)轉(zhuǎn)收入；（三）場地租賃收入按合同約定日期確認，款項到賬后開具發(fā)票。第十條收款管理：（一）所有收入須通過俱樂部對公賬戶收取，嚴禁私設小金庫或坐支現(xiàn)金；（二）收銀員每日核對收款金額與系統(tǒng)記錄，編制收款日報表，交財務部審核；（三）票據(jù)使用需登記臺賬，作廢票據(jù)需加蓋“作廢”章，完整保存。第四章支出管理第十一條支出分類：人員薪酬、場地維護費、器材采購費、營銷宣傳費、行政辦公費、稅費及其他支出。第十二條支出審批流程：（一）日常辦公費（單筆≤500元）：部門負責人審核→財務部復核→出納付款；（二）大額支出（500元＜單筆≤5000元）：部門負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→付款；（三）重大支出（單筆＞5000元）：管理層提議→理事會審議→財務部執(zhí)行。第十三條報銷管理：（一）報銷需提供合法有效票據(jù)（發(fā)票、收據(jù)），注明用途、日期及經(jīng)手人；（二）差旅費報銷需附行程單，招待費報銷需附接待清單；（三）薪酬支出按勞動合同約定標準，經(jīng)人事部審核、總經(jīng)理審批后，每月15日通過銀行代發(fā)。第五章資產(chǎn)管理第十四條流動資產(chǎn)管理：（一）現(xiàn)金庫存限額為5000元，每日盤點，做到賬實相符；（二）銀行存款按月對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（三）存貨（泳衣、泳帽、藥品等）實行出入庫登記，每月盤點，盤盈盤虧需查明原因并報批處理。第十五條固定資產(chǎn)管理：（一）購置固定資產(chǎn)（單價≥2000元、使用年限≥1年）需經(jīng)理事會審批，簽訂采購合同；（二）財務部建立固定資產(chǎn)臺賬，按月計提折舊（折舊年限：泳池設備10年、器材5年）；（三）固定資產(chǎn)報廢需經(jīng)技術(shù)部門鑒定，管理層審核后，報理事會批準處置。第六章財務監(jiān)督與內(nèi)部控制第十六條內(nèi)部控制制度：（一）不相容崗位分離：出納與會計分離、審批與執(zhí)行分離、記賬與稽核分離；（二）每月進行賬務稽核，檢查憑證合規(guī)性、賬賬相符情況；（三）大額資金支付需雙人復核，銀行U盾由出納和會計分別保管。第十七條財務報告：（一）財務部每月編制資產(chǎn)負債表、利潤表，每季度編制現(xiàn)金流量表；（二）年度決算報告經(jīng)監(jiān)事審核后，提交會員代表大會審議；（三）財務數(shù)據(jù)需真實準確，嚴禁篡改或隱瞞財務信息。第十八條內(nèi)部審計：（一）監(jiān)事每半年組織一次內(nèi)部審計，重點檢查預算執(zhí)行、資金使用及資產(chǎn)安全；（二）審計結(jié)果向理事會報告，對發(fā)現(xiàn)問題提出整改意見，限期落實。第七章附則第十九條本辦法自發(fā)布之日起施行，原財務管理辦法同時廢止。第二十條本辦法由俱樂部財務部負責解釋，修訂需經(jīng)理事會審議通過。第二十一條本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)及俱樂部章程執(zhí)行。</think_never_used_51bce0c785ca2f68081bfa7d91973934>第一章總則第一條為規(guī)范某游泳俱樂部（以下簡稱“俱樂部”）財務管理行為，強化資金使用效益，保障俱樂部健康可持續(xù)發(fā)展，更好服務會員群體，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》及俱樂部章程，制定本辦法。第二條本辦法適用于俱樂部所有財務活動，涵蓋預算編制、收入支出、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等全流程。第三條財務管理遵循“合規(guī)透明、量入為出、權(quán)責對等、服務運營”原則，確保資金安全與效率統(tǒng)一。第四條職責分工：（一）理事會：審定年度預算決算、審批重大財務決策；（二）管理層：組織預算執(zhí)行、審批日常支出；（三）財務部：負責賬務處理、資金調(diào)度、報表編制及監(jiān)督；（四）監(jiān)事：監(jiān)督財務制度執(zhí)行，定期開展審計。第二章預算管理第五條預算編制需結(jié)合俱樂部發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌全年收支，突出會員服務、場地維護等核心需求。第六條編制流程：（一）每年11月，各部門提交下年度收支計劃（收入含會員費、培訓費；支出含薪酬、維護費）；（二）財務部匯總審核，形成預算草案，經(jīng)管理層初審后報理事會審定；（三）次年1月下達執(zhí)行，預算調(diào)整需經(jīng)理事會審批，調(diào)整幅度不超原預算10%。第七條預算執(zhí)行：（一）各部門嚴格按預算控制支出，超預算項目需提交專項申請；（二）財務部每月分析執(zhí)行情況，向管理層報送差異報告，及時糾偏。第三章收入管理第八條收入范圍：會員費、培訓課程費、場地租賃費、商品銷售收入、贊助收入及其他合法收入。第九條收入核算：（一）會員費在繳費當日確認，開具財務收據(jù)并存入對公賬戶；（二）培訓費按課程進度分期確認，預收款計入“預收賬款”，課程完成后結(jié)轉(zhuǎn)；（三）租賃費按合同約定確認，款項到賬后開具發(fā)票。第十條收款規(guī)范：（一）所有收入須通過對公賬戶收取，嚴禁私收或坐支；（二）收銀員每日核對收款記錄，編制日報表交財務部審核；（三）票據(jù)使用登記臺賬，作廢票據(jù)加蓋“作廢”章完整保存。第四章支出管理第十一條支出分類：人員薪酬、場地維護、器材采購、營銷宣傳、行政辦公、稅費等。第十二條審批流程：（一）日常辦公費（單筆≤500元）：部門負責人審核→財務部復核→付款；（二）大額支出（500元＜單筆≤5000元）：管理層審批→財務部復核→付款；（三）重大支出（單筆＞5000元）：理事會審議→財務部執(zhí)行。第十三條報銷要求：（一）報銷需提供合法票據(jù)，注明用途、經(jīng)手人及審批簽字；（二）差旅費附行程單，招待費附接待清單，嚴禁虛報冒領；（三）薪酬按合同標準發(fā)放，每月15日通過銀行代發(fā)。第五章資產(chǎn)管理第十四條流動資產(chǎn)：（一）現(xiàn)金庫存限額5000元，每日盤點賬實相符；（二）銀行存款按月對賬，編制余額調(diào)節(jié)表；（三）存貨（泳衣、藥品等）出入庫登記，每月盤點，盤盈盤虧查明原因后處理。第十五條固定資產(chǎn)：（一）購置單價≥2000元、使用年限≥1年的資產(chǎn)需簽訂合同，理事會審批；（二）建立固定資產(chǎn)臺賬，按月計提折舊（泳池設備10年、器材5年）；（三）報廢需技術(shù)鑒定，管理層審核后報理事會批準處置。第六章財務監(jiān)督與內(nèi)控第十六條內(nèi)控機制：（一）不相容崗位分離：出納與會計、審批與執(zhí)行分離；（二）大額支付雙人復核，銀行U盾分人保管；（三）每月稽核賬務，檢查憑證合規(guī)性與賬賬相符。第十七條財務報告：（一）每月編制資產(chǎn)負債表、利潤表，每季度編制現(xiàn)金流量表；（二）年度決算經(jīng)監(jiān)事審核