2025年稅務(wù)師《稅法（二）》預(yù)測(cè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共14題，每題1分，共14分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)最合適的答案）。1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法的是（）。A.白酒B.卷煙C.化妝品D.貴重首飾2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅銷售額100萬元，收取包裝費(fèi)2萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.8B.9.6C.10.2D.13.63.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率錯(cuò)誤的是（）。A.銷售自己使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按適用稅率計(jì)算繳納增值稅B.銷售自己使用過的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按3%的征收率征收增值稅D.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可選擇按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）。A.購買用于生產(chǎn)產(chǎn)品的設(shè)備支出B.支付給研發(fā)人員的工資、福利費(fèi)C.支付給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用D.企業(yè)因研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的合理外購研發(fā)材料支出6.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除政策。已知該企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用為80萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.35B.40C.45D.507.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊行業(yè)收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.電信企業(yè)銷售電信業(yè)務(wù)，按用戶實(shí)際使用量確認(rèn)收入B.保險(xiǎn)企業(yè)確認(rèn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)收入，為合同約定的保險(xiǎn)費(fèi)收取的當(dāng)天C.金融企業(yè)發(fā)放貸款，按貸款本金確認(rèn)收入D.文化企業(yè)銷售商品，按實(shí)際收到貨款確認(rèn)收入8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)年金B(yǎng).保險(xiǎn)賠款C.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.國債利息收入9.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為150萬元，成本費(fèi)用共計(jì)100萬元，按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目共計(jì)20萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.15B.20C.25D.3010.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得適用稅率表述正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用3%至35%的超額累進(jìn)稅率D.利息、股息、紅利所得，適用5%至20%的超額累進(jìn)稅率11.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受委托代為辦理稅務(wù)登記B.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受委托代為辦理增值稅納稅申報(bào)C.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受委托從事稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，但不得提供稅務(wù)籌劃服務(wù)D.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受委托從事稅務(wù)行政復(fù)議代理業(yè)務(wù)12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處（）的罰款。A.2000元以上1萬元以下B.3000元以上5萬元以下C.5000元以上5萬元以下D.1萬元以上5萬元以下13.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的工資收入C.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以不再通知納稅人D.納稅人提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制執(zhí)行14.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)有利害關(guān)系的第三方二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確答案。每題所有答案選擇正確的得滿分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分）。15.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品16.企業(yè)下列行為中，可能視同銷售貨物，繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物作為投資，提供給其他單位B.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)集體福利C.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.將購進(jìn)貨物用于對(duì)外出租17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品，需要根據(jù)合同約定的收款日期確認(rèn)收入B.企業(yè)提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過一年的，應(yīng)在完工時(shí)確認(rèn)收入C.企業(yè)銷售商品，需要根據(jù)實(shí)際交易情況確認(rèn)收入D.企業(yè)提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間不超過一年的，應(yīng)在提供勞務(wù)期間確認(rèn)收入18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，只能由接受教育的納稅人本人扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，由本人或配偶扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，只能由貸款人扣除19.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃20.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的有（）。A.設(shè)立登記是納稅人生理發(fā)生的登記B.變更登記是納稅人事項(xiàng)發(fā)生變化的登記C.注銷登記是納稅人終止納稅義務(wù)的登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是納稅人暫時(shí)停止或恢復(fù)經(jīng)營活動(dòng)的登記21.稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列權(quán)力，屬于稅務(wù)檢查權(quán)的有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C.詢問納稅人有關(guān)納稅事項(xiàng)D.查詢銀行賬戶22.下列關(guān)于稅款征收方式的表述，正確的有（）。A.按月或按季繳納的，自納稅期限屆滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人按次申報(bào)納稅的，應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照納稅人的經(jīng)營情況，定期調(diào)整納稅申報(bào)期限D(zhuǎn).納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)期限23.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄規(guī)則包括（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以向該稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以向該稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)海關(guān)的具體行政行為不服，可以向海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟24.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出限期繳納稅款通知書B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以依法拍賣、變賣納稅人的財(cái)產(chǎn)C.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，繳納了稅款，強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)停止D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥稅款三、計(jì)算題（本題型共4題，每題4分，共16分。計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)）。25.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售化妝品取得含稅銷售額200萬元，收取包裝費(fèi)10萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？26.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)符合研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除政策。已知該企業(yè)2024年度實(shí)際發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用為120萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？27.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為200萬元，成本費(fèi)用共計(jì)120萬元，按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目共計(jì)30萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？28.某人2024年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)6萬元。已知工資薪金所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為16960元；年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。該人2024年全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法規(guī)定進(jìn)行分析計(jì)算）。29.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額300萬元，收取運(yùn)輸費(fèi)6萬元，款項(xiàng)已收訖。(2)將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利，成本為80萬元。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認(rèn)證，貨物已驗(yàn)收入庫。(4)將委托乙企業(yè)加工的貨物收回，用于對(duì)外銷售，取得含稅銷售額150萬元，加工費(fèi)10萬元，增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證。假設(shè)相關(guān)銷售額均不含增值稅，甲企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？（不考慮其他因素）30.乙先生為某公司職員，2024年取得以下收入：(1)工資收入20萬元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅5萬元。(2)取得年終獎(jiǎng)10萬元。(3)轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一生活用房，扣除相關(guān)費(fèi)用后取得凈收益50萬元。假設(shè)乙先生2024年無其他所得，其年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。乙先生2024年全年應(yīng)補(bǔ)繳（或退回）的個(gè)人所得稅為多少萬元？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。2.C解析：化妝品銷售額=100/1.13+2=97.35(萬元)，應(yīng)納增值稅=97.35*13%-10.4=6.825(萬元)。3.A解析：銷售自己使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按適用稅率（13%）計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)B、C、D均符合規(guī)定。4.D解析：采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。選項(xiàng)A、B錯(cuò)誤。視同銷售貨物行為，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。5.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)費(fèi)用、相關(guān)費(fèi)用以及委托境外研發(fā)費(fèi)用等。支付給研發(fā)人員的工資、福利費(fèi)屬于人員人工費(fèi)用。選項(xiàng)A、C、D屬于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍，但題目要求選出“屬于”的，選項(xiàng)B更直接體現(xiàn)核心概念。6.C解析：應(yīng)納稅所得額=200-80=120(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅=120*25%=30(萬元)。享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除后，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（200-80*100%）*25%=45(萬元)。兩者取其低，應(yīng)納企業(yè)所得稅為30萬元。7.A解析：電信企業(yè)銷售電信業(yè)務(wù)，可以按照用戶實(shí)際使用量確認(rèn)收入。選項(xiàng)B、C、D的收入確認(rèn)方式不符合規(guī)定。8.A解析：企業(yè)年金屬于居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B、C、D屬于免稅或暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。9.C解析：應(yīng)納稅所得額=150-100-20=30(萬元)，應(yīng)納個(gè)人所得稅=30*20%=6(萬元)。10.D解析：利息、股息、紅利所得，適用5%至20%的比例稅率。選項(xiàng)A、B、C的稅率適用錯(cuò)誤。11.B解析：稅務(wù)師事務(wù)所可以接受委托代為辦理增值稅納稅申報(bào)。選項(xiàng)A、C、D的業(yè)務(wù)范圍表述錯(cuò)誤。12.B解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。13.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款。選項(xiàng)B、C、D的表述錯(cuò)誤。14.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人必須是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織。二、多項(xiàng)選擇題15.A,B,C解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)、將購進(jìn)貨物分配給投資者，均視同銷售貨物。選項(xiàng)D將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不視同銷售。16.A,B,C解析：將自產(chǎn)貨物作為投資、將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)集體福利、將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，均視同銷售貨物。將購進(jìn)貨物用于對(duì)外出租，不屬于增值稅視同銷售貨物行為。17.A,C,D解析：企業(yè)銷售商品，需要根據(jù)實(shí)際交易情況確認(rèn)收入。持續(xù)時(shí)間超過一年的勞務(wù)，應(yīng)在完工時(shí)確認(rèn)收入（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。持續(xù)時(shí)間不超過一年的勞務(wù)，應(yīng)在提供勞務(wù)期間確認(rèn)收入。18.A,C解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除，由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，由本人或配偶扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，由本人扣除，也可以由其父母扣除。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，由貸款人本人扣除。19.A,B,C,D解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等。20.A,B,C,D解析：設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記均為稅務(wù)登記的類型。21.A,B,C,D解析：稅務(wù)檢查權(quán)包括檢查賬簿憑證資料、責(zé)成提供資料、詢問有關(guān)事項(xiàng)、查詢銀行賬戶等。22.A,B,D解析：按月或按季繳納的，自納稅期限屆滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。納稅人按次申報(bào)納稅的，應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅。納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)期限。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能隨意調(diào)整納稅申報(bào)期限。23.A,D解析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以向該稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)海關(guān)的具體行政行為不服，應(yīng)向海關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。24.A,B,C,D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出限期繳納稅款通知書。強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以依法拍賣、變賣納稅人的財(cái)產(chǎn)。納稅人在強(qiáng)制執(zhí)行前繳納了稅款，強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)停止。強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥稅款。三、計(jì)算題25.16.83萬元解析：銷售額=200/1.13+10=205.75(萬元)，銷項(xiàng)稅額=205.75*13%=26.75(萬元)，進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5(萬元)，應(yīng)納增值稅=26.75-19.5=7.25(萬元)。（注：題目要求小數(shù)點(diǎn)后保留兩位，但計(jì)算結(jié)果7.25萬元本身已滿足）26.45萬元解析：應(yīng)納稅所得額=300-120=180(萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅