2025稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》沖刺試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，其服務(wù)范圍不包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.制定企業(yè)財務(wù)會計制度2.根據(jù)稅收法律優(yōu)先原則，當稅收法律與稅收行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當適用（）。A.稅收行政法規(guī)B.稅收法律C.地方性稅收法規(guī)D.規(guī)范性文件3.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變名稱的，應(yīng)當自改變名稱之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記。A.5B.10C.15D.304.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入10,000元，則其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.1,256B.1,000C.744D.9685.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率一般為（）。A.3%B.13%C.9%D.0%6.下列項目中，屬于消費稅應(yīng)稅消費品的是（）。A.白酒B.食用鹽C.玉米D.電動汽車7.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非國籍企業(yè)B.完全在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，并取得所得的中國居民企業(yè)C.未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的中國居民企業(yè)8.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項目中，不得稅前扣除的是（）。A.生產(chǎn)產(chǎn)品的車間管理人員工資B.職工福利費（按工資薪金總額14%扣除）C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用（超過規(guī)定比例）D.購買用于辦公的電子設(shè)備支出9.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目不包括（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.免稅儲蓄存款利息10.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險支出可以享受專項附加扣除B.住房租金支出，扣除標準統(tǒng)一為每月1,500元C.子女教育專項附加扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除D.繼續(xù)教育專項附加扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不超過3年11.根據(jù)房產(chǎn)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種方式。下列房產(chǎn)中，適用從價計征方式的是（）。A.出租的商鋪B.企業(yè)自用的辦公樓C.個人所有的住宅D.出租的住宅12.印花稅的稅率根據(jù)所貼憑證的種類不同而有所不同，下列憑證中，適用比例稅率的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.權(quán)利許可證照D.財產(chǎn)保險合同13.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以（）。A.免除納稅義務(wù)B.延期繳納稅款C.減半征收稅款D.轉(zhuǎn)移納稅義務(wù)14.稅務(wù)師承辦涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)其客戶的財務(wù)報表存在虛假記載，應(yīng)當（）。A.繼續(xù)出具報告，但需在報告中提示風險B.拒絕承辦該業(yè)務(wù)C.幫助客戶修改財務(wù)報表D.向稅務(wù)機關(guān)報告客戶情況15.涉稅服務(wù)程序中的核心環(huán)節(jié)是（）。A.簽訂涉稅服務(wù)協(xié)議B.出具涉稅服務(wù)報告C.辦理涉稅事宜D.收取服務(wù)費用16.稅務(wù)籌劃的基本原則不包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.隨意性原則17.稅務(wù)代理關(guān)系終止后，稅務(wù)師事務(wù)所對代理業(yè)務(wù)過程中知悉的客戶的商業(yè)秘密，負有（）的義務(wù)。A.泄露B.保密C.詢問D.審查18.納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當在納稅期內(nèi)提出，并報送延期繳納稅款申請及有關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申請之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.5B.10C.15D.2019.下列行為中，屬于偷稅行為的是（）。A.納稅人未按期申報繳納增值稅B.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款C.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款D.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿20.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立分所，應(yīng)當向（）備案。A.分所所在地的省稅務(wù)局B.所在地的省稅務(wù)局C.分所所在地的市稅務(wù)局D.國家稅務(wù)總局21.稅務(wù)師執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，與被代理人或者第三人有利害關(guān)系的，應(yīng)當（）。A.主動回避B.向稅務(wù)機關(guān)報告C.向行業(yè)協(xié)會報告D.說服客戶更換稅務(wù)師22.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，作為不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.政策性補貼收入D.利息收入23.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.累進稅率24.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)使用固定資產(chǎn)的折舊方法，一般應(yīng)當采用（）。A.年數(shù)總和法B.雙倍余額遞減法C.直線法D.任意方法25.個人通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可以在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，扣除限額為（）。A.捐贈額的30%B.捐贈額的50%C.捐贈額的100%D.捐贈額的20%二、多項選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）26.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.稅務(wù)咨詢B.稅務(wù)籌劃C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)師繼續(xù)教育27.稅收執(zhí)法的基本原則包括（）。A.依法行政原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實體與程序法定原則28.下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.電力銷售B.電信服務(wù)C.不動產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)29.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，應(yīng)當符合（）原則。A.相關(guān)性原則B.合理性原則C.及時性原則D.實際發(fā)生原則30.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得31.根據(jù)消費稅法規(guī)定，下列商品中，屬于消費稅應(yīng)稅消費品的有（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.汽車輪胎32.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，應(yīng)當向索取發(fā)票的購買方開具增值稅發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以自行開具增值稅普通發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制D.增值稅普通發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制33.納稅人享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策，應(yīng)當（）。A.按照規(guī)定申報納稅B.向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)資料C.自行減免應(yīng)納稅款D.按照規(guī)定申請退稅34.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.符合條件的非營利組織的收入35.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不超過2年C.住房貸款利息支出，扣除期限為貸款發(fā)生的月份起至還清貸款本息為止D.3歲以下嬰幼兒照護支出，一個納稅年度內(nèi)，納稅人可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除36.財產(chǎn)稅的征稅對象包括（）。A.土地B.房產(chǎn)C.車船D.股票37.稅務(wù)代理的基本原則包括（）。A.依法代理原則B.獨立公正原則C.客戶至上原則D.誠信原則38.稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.獨立、客觀、公正B.專業(yè)勝任和盡職盡責C.客戶至上D.保守秘密39.稅務(wù)爭議的解決方式包括（）。A.協(xié)商B.調(diào)解C.訴訟D.行政復(fù)議40.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括（）。A.有合伙協(xié)議或者公司章程B.有固定的辦公場所和必要的辦公設(shè)備C.注冊資本為人民幣50萬元以上D.有5名以上稅務(wù)師三、計算題（本題型共4題，每題6分，共24分。請列示計算步驟，每步驟得相應(yīng)分數(shù)。）41.某一般納稅人企業(yè)2024年11月銷售商品取得含稅收入117萬元，該商品的成本為70萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證抵扣。當月發(fā)生其他進項稅額2萬元。該企業(yè)適用增值稅稅率13%。計算該企業(yè)2024年11月應(yīng)繳納的增值稅。42.某居民企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用50萬元。該企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出20萬元（通過公益性社會組織捐贈，且符合稅法規(guī)定的扣除條件）。該企業(yè)2024年度無其他調(diào)整事項。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。43.張某為某公司高級工程師，2024年12月取得工資薪金收入5萬元，年終獎10萬元。已知當?shù)卦鹿べY薪金扣除標準為5,000元，年終獎單獨計稅。張某2024年12月應(yīng)繳納的個人所得稅。44.某企業(yè)擁有房產(chǎn)兩棟，一棟自用，原值2000萬元，2024年1月1日至12月31日，未出租；另一棟出租，原值1500萬元，2024年1月1日至12月31日，月租金收入10萬元，已按4%稅率繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)所在地區(qū)房產(chǎn)稅稅率為1.2%。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。四、簡答題（本題型共4題，每題6分，共24分。請簡要回答下列問題。）45.簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立分所需要滿足的條件。46.簡述稅務(wù)師執(zhí)行涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當履行的職責。47.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準。48.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。五、綜合題（本題型共1題，共12分。請根據(jù)題目要求，綜合運用所學(xué)知識進行分析和解答。）49.某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，代理某小型微利企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。該企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入300萬元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費用250萬元，無其他調(diào)整事項。已知該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。---試卷答案一、單項選擇題1.D2.B3.B4.C5.A6.A7.C8.C9.D10.C11.B12.D13.B14.D15.C16.D17.B18.C19.B20.A21.A22.C23.B24.C25.B二、多項選擇題26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.ABCD31.ABC32.ABCD33.AB34.AB35.ACD36.ABC37.ABD38.ABD39.ABCD40.ABD三、計算題41.含稅收入=117萬元，不含稅收入=117/(1+13%)=102.871元，銷項稅額=102.871*13%=13.329萬元。進項稅額=6.5+2=8.5萬元。應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額=13.329-8.5=4.829萬元。（或：應(yīng)納增值稅=(117-70)*(1+13%)-8.5=4.829萬元）42.應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-公益性捐贈支出=800-500-100-80-50-20=70萬元。（或：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-允許扣除的公益性捐贈支出=（800-500-100-80-50）-20=70萬元）43.工資薪金應(yīng)納稅所得額=50000-5000=45000元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)1,500元，工資薪金應(yīng)納個稅=45000*20%-1500=7500元。年終獎單獨計稅：10萬元/12=8333.33元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2,520元，年終獎應(yīng)納個稅=100000*10%-2520=7