汽車維修公司財務內(nèi)控服務辦法

第一章總則第一條為規(guī)范汽車維修公司財務行為，強化財務內(nèi)部控制，防范財務風險，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，促進汽車維修業(yè)務健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《小企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)及公司實際經(jīng)營情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司各部門及所屬分支機構(gòu)的全部財務活動，包括預算管理、資金收付、成本費用控制、收入核算、財務風險防控等環(huán)節(jié)。第三條財務內(nèi)控遵循以下原則：堅持合規(guī)為先，嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)；堅持效益導向，優(yōu)化資源配置提升運營效率；堅持制衡約束，確保不相容崗位分離；堅持審慎管理，防范各類財務風險。第二章組織架構(gòu)與職責分工第四條成立公司財務內(nèi)控領(lǐng)導小組，由總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，成員包括財務部、維修業(yè)務部、配件采購部、行政部、審計部負責人。領(lǐng)導小組負責審定財務內(nèi)控重大事項，協(xié)調(diào)解決內(nèi)控執(zhí)行中的問題。第五條財務部為財務內(nèi)控日常執(zhí)行部門，職責包括：制定具體內(nèi)控細則，組織預算編制與執(zhí)行，辦理資金收付與核算，監(jiān)督成本費用開支，開展財務風險預警。第六條各業(yè)務部門配合財務內(nèi)控工作：維修業(yè)務部需準確核算工時與收入，配件采購部需規(guī)范采購流程與票據(jù)管理，行政部需嚴格執(zhí)行費用報銷標準；審計部負責定期審計內(nèi)控執(zhí)行情況，提出整改建議。第三章預算管理內(nèi)控第七條預算編制實行“全員參與、上下結(jié)合”模式。每年第四季度啟動下年度預算編制，各部門根據(jù)業(yè)務計劃（如維修量預測、配件采購計劃）提交分項預算，財務部匯總平衡后報領(lǐng)導小組審批。第八條預算執(zhí)行需嚴格按審批額度控制，嚴禁無預算或超預算支出。確需超預算的，需填寫《預算調(diào)整申請表》，經(jīng)部門負責人、財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。第九條財務部每月分析預算執(zhí)行情況，形成《預算執(zhí)行報告》報送領(lǐng)導小組，對偏差較大的項目及時預警，督促相關(guān)部門整改。第四章資金管理內(nèi)控第十條資金收付實行“收支兩條線”管理。客戶維修款、配件銷售收入需通過公司指定銀行賬戶或POS機收取，嚴禁個人截留或坐支現(xiàn)金；收款后24小時內(nèi)錄入財務系統(tǒng)，確保賬實一致。第十一條付款審批遵循分級授權(quán)原則：單筆支出1萬元以下由部門負責人審批；1萬—5萬元由財務總監(jiān)審批；5萬元以上需總經(jīng)理審批。付款需憑合規(guī)票據(jù)（如發(fā)票、驗收單、合同）辦理，缺一不可。第十二條現(xiàn)金管理嚴格遵守限額規(guī)定，庫存現(xiàn)金不超過5000元，超額部分及時存入銀行；銀行賬戶不得出租、出借，每月由非出納人員核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表。第五章成本費用內(nèi)控第十三條配件成本控制：配件采購實行比價制度，至少三家供應商報價對比；入庫需倉庫管理員與質(zhì)檢人員共同驗收，核對規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量；出庫需維修班組填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責人簽字確認，杜絕浪費。第十四條人工成本控制：工時核算需與維修工單一一對應，績效工資計算依據(jù)實際完成的維修項目與質(zhì)量考核結(jié)果，避免虛報工時。第十五條費用報銷需符合標準：差旅費按公司規(guī)定的交通、住宿標準執(zhí)行，辦公費需附采購清單，招待費需注明事由與參與人員；報銷票據(jù)需真實合法，經(jīng)財務審核無誤后方可支付。第六章收入管理內(nèi)控第十六條收入核算需完整準確：所有維修業(yè)務、配件銷售均需開具統(tǒng)一工單或發(fā)票，系統(tǒng)自動生成收入記錄，財務部每日核對工單與收款數(shù)據(jù)，確保收入全額入賬。第十七條價格管理嚴格執(zhí)行公司定價標準，折扣優(yōu)惠需填寫《價格折扣審批表》，經(jīng)業(yè)務部門負責人、財務總監(jiān)審批；嚴禁員工私自給客戶讓利，違者追究責任。第十八條應收賬款管理：客戶欠費需在工單上注明還款期限，業(yè)務部門每月催收逾期賬款；超過90天的應收賬款計提壞賬準備，超過180天且無法收回的，按規(guī)定程序報批后作壞賬處理。第七章財務風險防控第十九條建立財務風險預警機制：設(shè)置現(xiàn)金流預警線（如可用資金低于月度運營成本的1.5倍時啟動預警），定期評估壞賬風險、稅務風險；財務部每季度出具《財務風險評估報告》。第二十條稅務合規(guī)管理：嚴格按稅法規(guī)定申報納稅，發(fā)票開具與實際業(yè)務一致，嚴禁虛開發(fā)票；妥善保管稅務資料，接受稅務機關(guān)檢查時積極配合。第二十一條合同財務審核：大額配件采購、維修合作等合同需經(jīng)財務部審核，重點審查付款條款、稅務處理等內(nèi)容，防范合同風險。第八章監(jiān)督與考核第二十二條審計部每半年開展一次財務內(nèi)控專項審計，檢查內(nèi)控執(zhí)行情況，出具審計報告并跟蹤整改；發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時上報領(lǐng)導小組，依規(guī)處理。第二十三條財務內(nèi)控執(zhí)行情況納入部門績效考評：對嚴格執(zhí)行內(nèi)控、預算偏差率低于5%的部門給予獎勵；對違反內(nèi)控規(guī)定（如無預算支出、虛報費用）的部門或個人，視情節(jié)給予通報批評、績效扣分或紀律處分。第九章附則第二