金融行業(yè)財(cái)會(huì)人員（稅務(wù)管理方向）崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率為_(kāi)_____。（25%）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率通常為_(kāi)_____。（3%）3.個(gè)人所得稅中，綜合所得的年度匯算清繳時(shí)間為每年______。（3月1日-6月30日）4.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為_(kāi)_____。（1.2%）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)，常用的方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法和______。（利潤(rùn)分割法）6.土地增值稅實(shí)行______稅率。（超率累進(jìn)）7.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)______個(gè)月。（3）8.印花稅中，借款合同的稅率為_(kāi)_____。（0.005%）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額______以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（12%）10.消費(fèi)稅中，白酒采用______計(jì)稅方法。（從價(jià)定率和從量定額復(fù)合）二、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則？（）A.合法性B.時(shí)效性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.激進(jìn)性答案：D2.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.租金收入答案：B3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票的，可按（）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.3%B.9%C.13%D.17%答案：B4.個(gè)人所得稅中，“子女教育”專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：B5.稅務(wù)稽查中，查賬征收企業(yè)的企業(yè)所得稅檢查重點(diǎn)通常不包括（）。A.成本費(fèi)用真實(shí)性B.收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)C.核定征收率D.稅前扣除憑證答案：C6.以下哪種行為屬于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票？（）A.如實(shí)開(kāi)具與實(shí)際交易一致的發(fā)票B.為他人開(kāi)具無(wú)真實(shí)交易的發(fā)票C.讓他人為自己代開(kāi)真實(shí)交易的發(fā)票D.介紹他人開(kāi)具信息有誤但已補(bǔ)正的發(fā)票答案：B7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，制造業(yè)企業(yè)的加計(jì)扣除比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C8.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用不包括（）。A.項(xiàng)目管理人員工資B.工程監(jiān)理費(fèi)C.借款利息支出D.場(chǎng)地清理費(fèi)答案：C9.以下關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法，正確的是（）。A.滯納金從稅款滯納之日起按日加收萬(wàn)分之三B.經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，不加收滯納金C.滯納金計(jì)算基數(shù)包含罰款D.滯納金可在企業(yè)所得稅前扣除答案：B10.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其企業(yè)所得稅稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：A三、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅前可全額扣除的項(xiàng)目包括（）。A.合理的工資薪金支出B.符合規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（不超過(guò)工資薪金總額2%）C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：AD2.增值稅視同銷(xiāo)售行為包括（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房租金B(yǎng).大病醫(yī)療C.繼續(xù)教育D.贍養(yǎng)老人答案：ABCD4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型包括（）。A.政策適用風(fēng)險(xiǎn)B.操作合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)D.關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD5.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.高檔手表（不含增值稅售價(jià)1萬(wàn)元以上）B.實(shí)木地板C.電動(dòng)汽車(chē)D.涂料答案：ABD6.企業(yè)辦理稅務(wù)登記時(shí)需提供的資料通常包括（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.法定代表人身份證C.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明D.財(cái)務(wù)人員資格證書(shū)答案：ABC7.以下關(guān)于出口退稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.出口貨物退（免）稅的稅種包括增值稅和消費(fèi)稅B.生產(chǎn)企業(yè)適用“免抵退”辦法C.外貿(mào)企業(yè)適用“免退稅”辦法D.出口退稅的依據(jù)是出口貨物的到岸價(jià)格答案：ABC8.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：ABCD9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予全額稅前扣除的情形包括（）。A.向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)B.向疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)的捐贈(zèng)C.向北京冬奧會(huì)的捐贈(zèng)D.向普通高校的教育捐贈(zèng)答案：AC10.以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的資格認(rèn)定行為答案：ABCD四、判斷題（共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：√2.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：√3.個(gè)人所得稅中，“住房貸款利息”專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。（）答案：√4.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，可全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：×（僅符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)可限額扣除）5.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開(kāi)具之日起360天。（）答案：×（2020年起取消認(rèn)證期限）6.非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：√7.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按“取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。（）答案：×（分兩種情況：能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，按5%以內(nèi)；不能的按10%以內(nèi)）8.納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰后，再次偷稅的，可能構(gòu)成逃稅罪。（）答案：√9.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為年度終了后3個(gè)月內(nèi)。（）答案：×（應(yīng)為5個(gè)月內(nèi)）10.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是絕對(duì)減少稅款繳納，無(wú)需考慮資金時(shí)間價(jià)值。（）答案：×（需綜合考慮稅負(fù)、資金時(shí)間價(jià)值和合規(guī)性）五、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。答案：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于三方面：一是政策風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)稅收法規(guī)理解偏差或政策變化未及時(shí)調(diào)整；二是操作風(fēng)險(xiǎn)，如納稅申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、發(fā)票管理不規(guī)范（如虛開(kāi)、丟失）；三是管理風(fēng)險(xiǎn)，如內(nèi)控制度缺失、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)導(dǎo)致稅務(wù)處理滯后。此外，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理、稅收優(yōu)惠適用條件不滿足等也可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票管理的關(guān)鍵點(diǎn)。答案：關(guān)鍵點(diǎn)包括：（1）開(kāi)具環(huán)節(jié)：確保交易真實(shí)，信息與實(shí)際一致（名稱、金額、稅率等），不得虛開(kāi)；（2）取得環(huán)節(jié)：審核開(kāi)票方資質(zhì)，核對(duì)發(fā)票真?zhèn)危ㄍㄟ^(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)），確保與交易匹配；（3）保管環(huán)節(jié)：按規(guī)定期限保存（至少10年），防止丟失或損毀；（4）抵扣環(huán)節(jié)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)勾選認(rèn)證（2020年后無(wú)期限），避免超范圍抵扣（如用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣）；（5）紅沖與作廢：按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定流程操作，留存相關(guān)證明材料。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的主要步驟。答案：步驟包括：（1）核對(duì)收入：確認(rèn)所有收入（包括未開(kāi)票收入）已入賬，區(qū)分應(yīng)稅與免稅收入；（2）審核成本費(fèi)用：檢查稅前扣除憑證（如發(fā)票、內(nèi)部憑證）的合法性，調(diào)整超限額支出（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)）；（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上，調(diào)整稅會(huì)差異（如資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值損失）；（4）申報(bào)與繳納：填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，核對(duì)稅收優(yōu)惠（如研發(fā)加計(jì)扣除），結(jié)清應(yīng)退補(bǔ)稅款；（5）資料歸檔：留存匯算清繳報(bào)告、調(diào)整依據(jù)等備查。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容及操作要點(diǎn)。答案：主要內(nèi)容包括子女教育（每月1000元/子女）、繼續(xù)教育（學(xué)歷400元/月，職業(yè)資格3600元/年）、大病醫(yī)療（年度自付超1.5萬(wàn)元部分，限額8萬(wàn)元）、住房貸款利息（每月1000元，最長(zhǎng)240個(gè)月）、住房租金（按城市分800-1500元/月）、贍養(yǎng)老人（每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偅?。操作要點(diǎn)：納稅人需通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP或扣繳義務(wù)人填報(bào)信息，留存證明材料（如子女學(xué)籍、貸款合同）；年度匯算時(shí)核對(duì)信息準(zhǔn)確性，避免重復(fù)扣除或虛假申報(bào)。六、討論題（共2題，每題5分）1.結(jié)合“金稅四期”系統(tǒng)特點(diǎn)，討論其對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響及應(yīng)對(duì)措施。答案：金稅四期以“全電發(fā)票”為核心，實(shí)現(xiàn)了“以數(shù)治稅”的智能化監(jiān)管，通過(guò)大數(shù)據(jù)整合企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等多維度數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控交易鏈條。對(duì)企業(yè)的影響包括：（1）合規(guī)要求提高：數(shù)據(jù)透明化使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更易暴露（如收入成本不匹配、發(fā)票異常）；（2）管理效率提升：全電發(fā)票簡(jiǎn)化了開(kāi)票、報(bào)銷(xiāo)流程，減少人工操作；（3）稅務(wù)籌劃空間收窄：傳統(tǒng)“票據(jù)籌劃”模式難以為繼，需更注重業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。應(yīng)對(duì)措施：企業(yè)需加強(qiáng)業(yè)財(cái)稅融合，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（如定期數(shù)據(jù)自查）；優(yōu)化發(fā)票管理系統(tǒng)，確保全電發(fā)票流程合規(guī)；提升財(cái)務(wù)人員政策解讀能力，從“事后處理”轉(zhuǎn)向“事前規(guī)劃”，確保稅務(wù)處理與業(yè)務(wù)邏輯一致。2.討論稅務(wù)籌劃中“合法性”與“效益性”的平衡關(guān)系，并舉例說(shuō)明。答案：合法性是稅務(wù)籌劃的底線，要求方案符合稅法條文及立法意圖；效益性是目標(biāo)，需通過(guò)降低稅負(fù)或延遲納稅為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。二者需動(dòng)態(tài)平衡：若僅追求效益而忽視合法（如虛增成本）