內(nèi)部控制研究相關(guān)理論內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是指公司的內(nèi)部控制活動。內(nèi)部控制是指部門內(nèi)部的自我約束，評估和自我調(diào)整，以確保業(yè)務(wù)活動的有效性，財務(wù)報告的可靠性和遵守法律，以及檢查，限制和協(xié)調(diào)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動一系列程序和控制，統(tǒng)稱為內(nèi)部控制措施，可分為內(nèi)部控制管理和內(nèi)部會計控制。管理上的內(nèi)部控制能使得企業(yè)經(jīng)營方針和決策的落地執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營的系統(tǒng)性，最大效率地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，并在此過程中按照企業(yè)管理架構(gòu)實現(xiàn)有關(guān)控制；會計上的控制旨在保證企業(yè)資金安全、財務(wù)報表真實性和客觀性,并對會計活動的合法性進(jìn)行控制。內(nèi)部控制貫穿經(jīng)營活動的全部過程。內(nèi)部控制的基本要素內(nèi)部控制共有五大要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督制度。控制環(huán)境控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是實施一切系統(tǒng)程序的敲門磚，內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建也需要有一定的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)，需合理規(guī)劃組織架構(gòu)的設(shè)置、企業(yè)文化的設(shè)置、人資規(guī)劃的設(shè)置等。內(nèi)部環(huán)境由董事會、監(jiān)事會、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和分配責(zé)任的方法、審計委員會及內(nèi)部審計、人力資源政策和實務(wù)、員工和企業(yè)文化構(gòu)成。風(fēng)險評估風(fēng)險評估分為風(fēng)險辨識，風(fēng)險分析，風(fēng)險評價三個步驟，當(dāng)目標(biāo)確定后，影響目標(biāo)達(dá)成的相關(guān)風(fēng)險辨別和應(yīng)對便是風(fēng)險評估。在小米公司通常來自員工的流動和改組、新技術(shù)的應(yīng)用、經(jīng)營環(huán)境的變化等。控制活動控制活動指的是評價企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估從而設(shè)置的內(nèi)部控制舉措是否科學(xué)有效實施?？刂苹顒拥闹饕獌?nèi)容包括授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責(zé)分離。信息與溝通指的是以某種形式在一段時間內(nèi)獲得的為員工在執(zhí)行、管理和控制中所需的可辨認(rèn)信息,以及信息的交換和傳遞。它可以記錄和確認(rèn)企業(yè)有效的經(jīng)濟(jì)活動,并進(jìn)行合理的歸類、提供合理的財務(wù)報表,判斷企業(yè)反舞弊工作機(jī)制的有效性。監(jiān)督制度是指評價企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的過程,分析企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制的活動中是否善用其權(quán)限,盡到其職責(zé),同時判斷企業(yè)實施的內(nèi)部監(jiān)督方法和程序是否科學(xué)有效。（三）內(nèi)部控制的意義有利于企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代公司制度的核心，一個企業(yè)良好的內(nèi)控環(huán)境可以保護(hù)其資產(chǎn)的完整、使其經(jīng)營效率提高、提高信息的可靠性同時還能保證其日常經(jīng)營活動遵守國家法律法規(guī)。小米公司作為正在發(fā)展的新興公司，完善內(nèi)部控制有利于企業(yè)長遠(yuǎn)健康的發(fā)展。有利于提高企業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)多種多樣，不同的生產(chǎn)環(huán)節(jié)都求企業(yè)在日常管理中按照工作性質(zhì)，內(nèi)容、范圍的不同進(jìn)行內(nèi)部控制，將不同的部門、崗位、層次的業(yè)務(wù)活動結(jié)合起來進(jìn)行控制。小米公司的業(yè)務(wù)覆蓋范圍廣，公司旗下的產(chǎn)品涵蓋多個領(lǐng)域，因此小米業(yè)務(wù)量多且廣，因此完善內(nèi)部控制，開展財務(wù)內(nèi)部控制,可以有效地完善小米公司內(nèi)部控制機(jī)制，減少公司中的經(jīng)濟(jì)經(jīng)管理漏洞，增加小米公司執(zhí)行力。有利于提高自身競爭力完善的內(nèi)部控制能夠提升自己在行業(yè)中的競爭力，公司能夠在合法合規(guī)的前提下更好的統(tǒng)籌自身資源,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),避免不必要的風(fēng)險與浪費(fèi)。移動互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)高速發(fā)展，我國移動智能行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)極具競爭，互聯(lián)網(wǎng)科技公司井噴式增長，行業(yè)競爭壓力加大，小米作為新公司要想在互聯(lián)網(wǎng)市場占得一席之地，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，攘內(nèi)安外，完善公司內(nèi)部控制制度，有助于小米實現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)。

北京小米科技有限責(zé)任公司簡介與內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析（一）北京小米科技有限責(zé)任公司公司簡介北京小米科技有限公司成立于2010年3月，是一家致力于開發(fā)智能硬件和電子產(chǎn)品，高端智能手機(jī)，互聯(lián)網(wǎng)電視和智能家居生態(tài)系統(tǒng)的創(chuàng)新技術(shù)公司。繼蘋果，三星和華為之后，它成為第四家擁有手機(jī)芯片自我研究能力的技術(shù)公司。小米建立了全球最大的消費(fèi)者物聯(lián)網(wǎng)物聯(lián)網(wǎng)平臺，連接了超過1億臺智能設(shè)備，每月活躍用戶達(dá)到1.9億。小米已投資約400家公司，涉及智能硬件，消費(fèi)品，教育，游戲，社交網(wǎng)絡(luò)，文化娛樂，醫(yī)療保健，汽車運(yùn)輸和金融。小米公司還積極致力于小米生態(tài)鏈系統(tǒng)的建立，旨在為整個行業(yè)和整個產(chǎn)業(yè)鏈提供有利條件。由著名天使投資人雷軍創(chuàng)辦的小米公司，還有六位合伙人黎萬強(qiáng)、周光平、黃江吉、劉德、洪峰。（二）小米科技有限責(zé)任公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析小米科技有限責(zé)任公司控制環(huán)境現(xiàn)狀北京小米科技責(zé)任有限公司組織結(jié)構(gòu)如圖1所示：圖1北京小米科技責(zé)任有限公司組織結(jié)構(gòu)由圖1可見，小米公司實行扁平化的組織結(jié)構(gòu)管理模式，組織構(gòu)架層次很少，幾千人的團(tuán)隊只有三級：七個核心創(chuàng)始人、部門領(lǐng)導(dǎo)、員工。公司以小米合伙人團(tuán)隊為核心，是最高一層的管理層級，其中由洪峰領(lǐng)導(dǎo)MIUI團(tuán)隊，黃江吉領(lǐng)導(dǎo)路由器和云服務(wù)團(tuán)隊，周光平領(lǐng)導(dǎo)硬件和BSP團(tuán)隊，劉德領(lǐng)導(dǎo)小米手機(jī)的工業(yè)設(shè)計和生態(tài)鏈，以及由黎萬強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的電子商務(wù)運(yùn)營、營銷、推廣的團(tuán)隊，公司的每一層業(yè)務(wù)由一個創(chuàng)始人直接管理，各個業(yè)務(wù)之間保持獨(dú)立互不干涉，一心把自己分管領(lǐng)域做到業(yè)界一流，小米的扁平化組織結(jié)構(gòu)可以較好的解決了等級式管理的“層次重疊，冗員多、組織結(jié)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下”等的弊端，加快了信息流的速率，能夠更加充分的挖掘用戶需求，提高了決策效率。雖然扁平化組織結(jié)構(gòu)有獨(dú)特優(yōu)勢，但這種組織結(jié)構(gòu)所產(chǎn)生的問題也不可忽視。扁平化結(jié)構(gòu)削弱了管理工作中激勵上升通道，也不利于自下而上的信息傳遞，使得這些方面成為薄弱環(huán)節(jié)。小米公司員工在企業(yè)內(nèi)部控制中既是控制的主體也是控制的對象，小米的人力資源政策能夠提升企業(yè)內(nèi)部控制的實現(xiàn)效果和效率，但因為小米是年輕企業(yè)，體制規(guī)章有一定的漏洞和不足，對人才的建設(shè)沒有長遠(yuǎn)計劃，且公司中層管理不作為，缺乏對銷售一線的了解，不能準(zhǔn)確地對銷售市場做出判斷和決策，對一線銷售工作人員的工作指導(dǎo)不切實際，導(dǎo)致公司員工大量流失。北京小米科技責(zé)任有限公司風(fēng)險評估現(xiàn)狀小米設(shè)立了專門的內(nèi)控與風(fēng)險管理部門，對全球所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估，識別，管理和監(jiān)控公司面臨的主要風(fēng)險，并預(yù)測由外部和內(nèi)部環(huán)境變化引起的公司潛在風(fēng)險。制作公司的整體風(fēng)險管理戰(zhàn)略和應(yīng)對方案，最后提交給公司進(jìn)行決策。公司由于組織架構(gòu)扁平化，公司員工構(gòu)成復(fù)雜，人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，公司高層管理的基本事務(wù)基本是雷軍一人決定，公司高層人員缺乏風(fēng)險意識，這種做法會使公司因個人決策帶來的潛在風(fēng)險增加。其次公司沒有良好的規(guī)避風(fēng)險的措施，小米在銷售遇到“瓶頸期”時，沒有進(jìn)行充分的市場研究調(diào)查，不能及時準(zhǔn)確地聽取客戶意見和專業(yè)風(fēng)險評估公司的意見，而是簡單的降低了自己的銷售目標(biāo)，這種本末倒置的做法更體現(xiàn)出小米公司沒有合理正確的風(fēng)險管理，這種內(nèi)部控制的不完善，在一定程度上影響了公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。北京小米科技有限責(zé)任公司控制活動現(xiàn)狀小米建立全球流程和業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，發(fā)布全球統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)，構(gòu)建獨(dú)立的控制活動體系。2017年9月7日,就在小米MIX2新品發(fā)布會前小米首次披露了一起內(nèi)部腐敗案。小米內(nèi)部審計部聯(lián)合安全部門共同查處了吳錦明及其下屬6人利用職務(wù)便利索取供應(yīng)商財務(wù)的行為并移交公安部門定案,其中負(fù)責(zé)人昊明錦已被公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逮捕。事情敗露的原因有行賄或被索賄供應(yīng)商舉報；內(nèi)部分臟不均舉報；內(nèi)審自查。而由這次事件也可看出小米在內(nèi)部控制活動各環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位。小米公司在采購環(huán)節(jié)內(nèi)控監(jiān)管不到位。在公司挑選供應(yīng)商時，利用多家供應(yīng)商同時競爭，促使供應(yīng)商利用非法的手段去取得供應(yīng)資格，同時因為多家競爭，小米利用優(yōu)勢大肆壓低供應(yīng)商的配件價格，用這種做法作為提升自己業(yè)績，獲取公司的高額獎金與表彰。供應(yīng)商由于腐敗不斷增高且產(chǎn)品價格不斷壓低，只能選擇壓縮自己的產(chǎn)品成本，無法對配件生產(chǎn)進(jìn)行"精耕細(xì)作"，導(dǎo)致配件質(zhì)量不合格，而企業(yè)沒有深入調(diào)查了解產(chǎn)品質(zhì)量，只憑表象來評價采購人員，更加的助長了采購人員的暗箱操作，損害了企業(yè)的利益，這都是內(nèi)部控制環(huán)節(jié)不健全，對公司“油水多”的職位監(jiān)管不當(dāng)，導(dǎo)致內(nèi)部腐敗，嚴(yán)重腐蝕了內(nèi)部控制的建設(shè)。在貨幣資金方面，小米主打線上銷售，為自身品牌建設(shè)推廣，小米學(xué)習(xí)“蘋果”公司開設(shè)線下體驗店的模式，借此拓展線下線上市場，但小米旗下體驗店過多，公司控制監(jiān)管不到位，導(dǎo)致控制活動各個環(huán)節(jié)均有一些問題，首先由于旗艦店和授權(quán)店并行，旗艦店店鋪貨幣資金回收困難，周期長，不利于店鋪后續(xù)發(fā)展。在存貨管理方面，小米在線下開設(shè)了很多實體店，但因各個店鋪發(fā)展規(guī)模和其他客觀因素的不同，有些店鋪賣得好沒有貨，而有些店鋪賣的不好卻產(chǎn)生大量積貨導(dǎo)致資金周換低，存貨金額大，公司產(chǎn)品滯銷。在店鋪銷售環(huán)節(jié)，小米從以線上銷售為主轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上線下同時銷售的模式，在注重線上銷售網(wǎng)絡(luò)拓展的同時，也在各地增開線下實體店，這種銷售模式的轉(zhuǎn)變，能夠很好的拓展小米的銷售規(guī)模，線下銷售也能讓顧客直接感受到小米的產(chǎn)品魅力，拓展了小米的市場，有助于小米的長遠(yuǎn)發(fā)展。北京小米科技有限責(zé)任公司信息與溝通現(xiàn)狀小米公司內(nèi)部沒有一套專業(yè)的信息流通傳播機(jī)制，信息的傳播主要依賴于旗下米聊軟件和其他網(wǎng)絡(luò)交流軟件溝通，使得其內(nèi)部溝通進(jìn)行的并不順利也并不安全，公司很少組織會議進(jìn)行上下級的溝通交流，信息與溝通不能相互配合，不有利于小米內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)節(jié)的建立，企業(yè)信息作為指導(dǎo)和控制員工行為的標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)員工行為符合小米公司發(fā)展方向和小米公司的整體利益。在小米公司的發(fā)展中信息傳播的層次單一，高層傳達(dá)中層，中層傳達(dá)下層員工，而下層員工在市場一線，所收集到的信息更加準(zhǔn)確，更能表達(dá)顧客和市場的需求變化，但由于小米公司信息傳播方向的獨(dú)裁專一，一線市場信息很難傳達(dá)到上級，信息傳播方向的單一，使得公司中高層決策不切合實際，不符合公司原本發(fā)展戰(zhàn)略，影響企業(yè)的順利運(yùn)行，對內(nèi)部控制的建設(shè)也十分不利。北京小米科技有限責(zé)任公司監(jiān)督活動現(xiàn)狀小米公司內(nèi)部設(shè)立了監(jiān)察組，內(nèi)部投訴渠道、調(diào)查機(jī)制和防腐機(jī)制等，更好地幫助公司對員工的誠信廉潔進(jìn)行監(jiān)察，但是由于缺乏合理的控制措施、重視程度不同等原因其內(nèi)部控制活動進(jìn)行的并不順利，且公司內(nèi)部高層，中層，基層之間的聯(lián)系不夠密切，高層舞弊徇私，中層獨(dú)裁專制，基層員工沒有動力，對小米公司發(fā)展產(chǎn)生長遠(yuǎn)重大影響，都是因為公司監(jiān)督機(jī)制的不完善。北京小米科技有限責(zé)任公司內(nèi)部控制存在的問題公司組織構(gòu)架過于扁平化公司組織架構(gòu)過于扁平小米的扁平化組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行，使公司的高層領(lǐng)導(dǎo)所領(lǐng)導(dǎo)的下層事務(wù)廣泛，管理幅度較寬，權(quán)力分散，領(lǐng)導(dǎo)者不能對每一位下屬進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。小米公司在扁平化組織結(jié)構(gòu)方面確實有一定作為，貌似結(jié)構(gòu)合理，嚴(yán)禁縝密，可是目前公司某些部門，某些人員利用公司這種特特殊的組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)行內(nèi)部的獨(dú)裁腐敗，公司治理結(jié)構(gòu)上的不足，以及人員層次不同等方面原因，致使公司內(nèi)部控制管理出現(xiàn)了一些問題。公司缺乏有效的人力資源體系公司對員工的培訓(xùn)不科學(xué)公司沒有一套科學(xué)的人才培養(yǎng)體系，對培養(yǎng)員工不夠重視，只是單純的把培訓(xùn)員工分配到旗下各門店進(jìn)行銷售學(xué)習(xí)，不注重員工的全面能力培養(yǎng)，員工在培訓(xùn)完之后，并沒有實質(zhì)的收獲，更多的是走一個過場，對公司的發(fā)展沒有促進(jìn)作用，既浪費(fèi)了公司的培訓(xùn)成本，也對員工的能力建設(shè)和前程發(fā)展沒有促進(jìn)作用，忽視了科學(xué)的培訓(xùn)體制對公司發(fā)展的長遠(yuǎn)意義。忽視底層員工的作用公司管理層與市場實際需求脫節(jié)，沒有深入市場調(diào)查，盲目制定下層員工目標(biāo)，忽視員工在一線市場的經(jīng)驗，獨(dú)裁管理，也沒有良好全面的人才上升機(jī)制，導(dǎo)致大量優(yōu)秀人員的流失，公司的內(nèi)部控制環(huán)境更加得不到健康蓬勃的發(fā)展。風(fēng)險評估管理不健全市場定位不準(zhǔn)確.銷售渠道單一

小米公司開始以“為發(fā)燒而生”的概念定位自己。這導(dǎo)致無法精心劃分用戶。它不能滿足不同用戶的不同需求，產(chǎn)品的單一對公司市場拓展產(chǎn)生不利影響。小米沒有進(jìn)行有效的市場風(fēng)險評估管理。它的潛在競爭對手，如華為，魅族和其他公司，已經(jīng)抓住了小米沒有有效市場管理的漏洞。現(xiàn)在它逐漸搶走了小米的用戶和市場份額。此外，小米在線銷售模式的結(jié)果是銷售渠道單一，市場難以全面覆蓋，高性能和低價策略難以充分發(fā)揮。饑餓的在線銷售對小米的忠實用戶來說也特別令人反感。風(fēng)險意識薄弱小米公司的高級管理人員以及公司的員工都是從不同渠道加人小米，公司人員業(yè)務(wù)水平參差不齊。高級管理層的基本事務(wù)幾乎都是由雷軍決定，大多數(shù)高級管理人員和公司成員缺乏風(fēng)險意識。這種管理通過個人決策增加了公司的潛在風(fēng)險。它不利于制定公司決策，目標(biāo)風(fēng)險管理和戰(zhàn)略實現(xiàn)。3、規(guī)避風(fēng)險措施不合理，內(nèi)部控制不完善在小米銷售遇到“瓶頸期”時，小米對市場需求沒有進(jìn)行徹底的調(diào)查，但并未尋求客戶或?qū)I(yè)評級機(jī)構(gòu)的意見。只是降低了本身銷售目標(biāo)。這種方法顯然是顛倒的。首先，小米既沒有客戶分析，也沒有對不斷變化的市場需求進(jìn)行全面的風(fēng)險管理。其次，小米沒有注意公司的內(nèi)部控制。這將不可避免地導(dǎo)致其全面風(fēng)險管理的不完整性和不合理性。無法有效管理和改善公司的風(fēng)險管理系統(tǒng)和流程。4、缺乏核心技術(shù)和品牌競爭力小米公司擁有十多項專利技術(shù)。但是這些專利大多數(shù)都是與包裝和外觀有關(guān)，沒到真正達(dá)到硬件技術(shù)的層次，由于小米的核心技術(shù)專利匱乏，直接影響了小米核心技術(shù)的競爭力。而小米的競爭對手中興和華為的核心技術(shù)專利遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于小米。這使得小米手機(jī)在市場競爭中處于劣勢。小米的大多數(shù)產(chǎn)品僅在線銷售，并且被其他平臺覆蓋。這直接關(guān)系品牌的影響力，這種模式對市場的需求還不夠深入，忽略大部分消費(fèi)的范圍，買家無法深入了解小米品牌或產(chǎn)品，沒有為小米企業(yè)品牌的建立做出貢獻(xiàn)。缺乏科學(xué)的存貨采購管理制度 小米已經(jīng)從一家小公司迅速發(fā)展成為一家多元化的大公司。監(jiān)督也從以前的廣泛監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化監(jiān)督。在轉(zhuǎn)型過程中，內(nèi)部控制系統(tǒng)也在逐步完善。控制活動的建設(shè)沒有確保和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的發(fā)展和效率。它不是基于提高可持續(xù)發(fā)展公司的競爭力，也沒有實現(xiàn)從合規(guī)管理到提高效率的優(yōu)化和升級。不完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)無法完全識別和發(fā)現(xiàn)公司的一些欺詐和監(jiān)管漏洞，這將給公司的發(fā)展帶來更大的風(fēng)險。缺乏科學(xué)的存貨采購制度存貨采購環(huán)節(jié)中，公司發(fā)生徇私舞弊，采購人員利用職位優(yōu)勢，脅迫供應(yīng)商為其提供利益好處；采購人員為了壓低采購價格，完善自己業(yè)績，不斷壓低采購價格，導(dǎo)致采購成本雖然不高，但供應(yīng)商為壓縮成本，提供的產(chǎn)品質(zhì)量低劣，數(shù)量及規(guī)格不達(dá)標(biāo)等，直接影響小米產(chǎn)品質(zhì)量，不利于公司發(fā)展；小米公司采購計劃安排不合理,采購人員不按實際需求安排采購，或隨意執(zhí)行采購任務(wù)，而且公司在制定采購計劃時，沒有調(diào)查了解市場需求變化，這種不以市場需求為導(dǎo)向的采購經(jīng)營計劃，會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)，造成庫存短缺或積壓，企業(yè)生產(chǎn)資源浪費(fèi)。缺乏科學(xué)的存貨管理制度在存貨管理環(huán)節(jié)中，庫存的日常庫存管理，數(shù)據(jù)驗證，倉庫審批和日常庫存管理松散，因此庫存資金成本過高，庫存安排結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)庫存浪費(fèi)大量資源，大大削弱了小米公司的市場競爭力。由于庫存周轉(zhuǎn)緩慢且?guī)齑嬷苻D(zhuǎn)不靈活，無法為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展做出貢獻(xiàn)。信息溝通機(jī)制不完善公司內(nèi)控全程中最重要的一項內(nèi)容就是信息溝通，內(nèi)控監(jiān)管中的全部內(nèi)容都需要及時性和真實性來進(jìn)行信息保障，小米公司缺乏高效、快速、真實的信息流通機(jī)制。公司缺乏對有效溝通渠道的建設(shè)企業(yè)間接溝通渠道較多，直接溝通渠道較少，傳統(tǒng)渠道多于創(chuàng)新渠道使企業(yè)管理人員不能全面掌握企業(yè)的實際情況。且溝通渠道多為上層與下層之間信息傳遞，只是單純的命令式交流而并非溝通，有時帶有命令和上司與下屬之間的層級性，缺少了詳細(xì)的講解與溝通交流看法這一環(huán)節(jié)。因此信息的傳遞速度緩慢降低了工作效率。2、缺乏有效的信息溝通有效的溝通是企業(yè)管理中的重要一步，也是內(nèi)部控制的保證。小米公司各部門的工作內(nèi)容相對獨(dú)立且業(yè)務(wù)量多，缺乏有效的信息溝通。如果它持續(xù)很長時間，將形成不利于信息傳輸?shù)姆諊?。?dāng)內(nèi)部出現(xiàn)問題時，員工既不試圖解決問題，也不主動與上級領(lǐng)導(dǎo)溝通以尋找解決方案，以至于問題存在和持續(xù)發(fā)酵，最終形成一個糟糕的內(nèi)部控制環(huán)境，不利于營造溫馨的企業(yè)文化。健全北京小米科技有限責(zé)任公司內(nèi)部控制的對策建議建立健康有序的公司法人治理結(jié)構(gòu)完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)小米作為上市公司，其監(jiān)事會，內(nèi)部審計部門和獨(dú)立董事的作用應(yīng)得到充分利用。一是完善監(jiān)事和獨(dú)立董事選舉機(jī)制，確保監(jiān)事會成員和獨(dú)立董事能夠有效平衡董事會決議。二是加強(qiáng)董事會職能，確保董事會成員與管理團(tuán)隊的重疊程度保持一定比例，達(dá)到公司全力互相制約和制衡的目的，使得公司的一-些重要決定能夠達(dá)到集體化決策，解決公司分權(quán)和集權(quán)的處理難題。以確保董事會發(fā)揮更好的作用。加強(qiáng)企業(yè)財會部門的建設(shè)作為公司組織結(jié)構(gòu)的重要部分，內(nèi)部控制要求會計部門及其管理人員負(fù)有財務(wù)監(jiān)督的重要責(zé)任，每個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收付款以及債權(quán)債務(wù)的發(fā)生都應(yīng)反映在賬簿上。在會計核算環(huán)節(jié)，會計人員要注意會計信息的可信度，準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)會計信息的預(yù)期目標(biāo)管理公司的業(yè)務(wù)活動，并負(fù)責(zé)報告發(fā)現(xiàn)的任何違規(guī)行為。會計摘要和財務(wù)報表分析后，財務(wù)主管要識別管理和管理活動中的各種問題，促使企業(yè)遵守國內(nèi)法律和政策，正確核算數(shù)據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，并從更廣泛的管理會計中更深層次地預(yù)測風(fēng)險。只有這樣，才能滿足內(nèi)部控制目的“資產(chǎn)安全”和“財務(wù)報告及相關(guān)信息的財務(wù)健康”的要求。建立科學(xué)的員工培訓(xùn)體系建立科學(xué)的員工培訓(xùn)體系，引進(jìn)勝任模型勝任素質(zhì)模型是由完成項工作所需才能構(gòu)成的一個模型，其中知識、技能、行為以及個人特質(zhì)等潛在于每項才能中。根據(jù)不同的需求和目標(biāo)，勝任素質(zhì)模型可針對整個組織或某一部門中的一個角色、功能或工作來設(shè)計。小米建立勝任素質(zhì)模型可參考如下流程：①通過戰(zhàn)略分析建立業(yè)務(wù)目標(biāo)；②確定戰(zhàn)略步驟并分析應(yīng)該擁有的關(guān)鍵成功因素。③根據(jù)戰(zhàn)略分析每個崗位所必備的能力和素質(zhì)，建立企業(yè)的能力培訓(xùn)體系。④從公司能力體系中提取勝任此崗位必要具備的能力。小米利用該培訓(xùn)系統(tǒng)可以了解培訓(xùn)前后員工能力的變化要求和實際變化情況，根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的人力資源組配置，完善和完善培訓(xùn)計劃，可以有效地挖掘出高能力的員工，增加了人力資源的價值。2、加強(qiáng)公司團(tuán)隊理念培訓(xùn)一個公司的成功，從來不是靠著一個人能力的突出，靠的是一個團(tuán)隊的集體奮斗，小米之所以能有今天的成就，不是雷軍一個人的功勞，而是小米初始的團(tuán)隊協(xié)作努力，共同奮斗，一步步壯大了小米，所以在小米的員工的培訓(xùn)系統(tǒng)中，必須要加入團(tuán)隊理念，公司的全體員工尤其是中高級監(jiān)管層，一定要樹立團(tuán)隊理念，重視公司員工團(tuán)隊培訓(xùn)的建設(shè)，發(fā)展公司是一個全員化的行為，必須全員參與才能有效發(fā)揮公司團(tuán)隊的作用，所以不能把小米的決策偏聽偏信于一個層級，底層員工團(tuán)隊的建設(shè)和意見，必須重視，因為他們才是市場一線情報的收集者。所以，公司的監(jiān)管層要營造積極向上的公司文化，形成良好的公司氛圍，促使內(nèi)控制度順利推行完善風(fēng)險評估管理1、完善企業(yè)市場風(fēng)險管理（1）正確定位市場，提高競爭力。要想提高公司的市場競爭力，小米公司在“為發(fā)燒而生”的產(chǎn)品理念基礎(chǔ)上，還應(yīng)該對市場用戶有一個合理的分類，如對價格敏感的用戶，比用戶更關(guān)注性價比的用戶，對硬件性能有極高要求的用戶，小米的粉絲等，各自都有不同的訴求，小米應(yīng)該注重市場需求變化，針對不同用戶制定不同的產(chǎn)品計劃，產(chǎn)品專業(yè)化的同時也能夠多樣化發(fā)展，這樣才能更好地滿足各種消費(fèi)者用戶的需求。（2）拓展銷售渠道,增加銷售量。只有努力擴(kuò)大銷售渠道，才能有效增加銷售額。因此，小米應(yīng)加快實體店銷售與網(wǎng)上銷售相結(jié)合的建設(shè)，并將市場擴(kuò)展到二三線城市。它不應(yīng)過分依賴“饑餓銷售”模式，要加強(qiáng)與相關(guān)公司的交流對接，利用“低成本，高效率”的競爭優(yōu)勢，快速和雙向推動小米市場的發(fā)展。2、增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險意識（1）完善風(fēng)險管理文化。一個企業(yè)的文化是一個企業(yè)的靈魂，企業(yè)應(yīng)該營造一種積極向上的文化氛圍，樹立正確的風(fēng)險文化管理理念，提高全體員工風(fēng)險管理意識，促使風(fēng)險管理成為員工的共識，同時也能自覺行動，增強(qiáng)自己的風(fēng)險意識，系統(tǒng)規(guī)范高效推動企業(yè)風(fēng)險機(jī)制建立。（2）營造風(fēng)險管理文化氛圍。小米需要建立適合自己的風(fēng)險管理流程，并為風(fēng)險管理者和企業(yè)經(jīng)營者建立風(fēng)險管理培訓(xùn)系統(tǒng)。加強(qiáng)風(fēng)險管理理念傳播，合理采用高素質(zhì)風(fēng)險管理人才，采用不同方法和形式培養(yǎng)公司風(fēng)險管理文化。3、科學(xué)規(guī)避戰(zhàn)略風(fēng)險（1）制定切實可行的發(fā)展目標(biāo)。小米公司應(yīng)制定科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險防范措施，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，分析風(fēng)險，評估風(fēng)險，科學(xué)細(xì)致地劃分風(fēng)險，開展科學(xué)研究和進(jìn)行調(diào)查并廣泛征求意見。全面考量制定發(fā)展目標(biāo)。

（2）注重內(nèi)部控制。小米應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保及時準(zhǔn)確的信息和溝通，促進(jìn)公司與外界的有效溝通。注重內(nèi)部控制，評估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的不足，及時加以改進(jìn)。在內(nèi)部控制和監(jiān)督的各個方面，公司最大限度地發(fā)揮內(nèi)部控制在促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展中的作用。4、加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)風(fēng)險控制（1）加大小米品牌建設(shè)力度。品牌以質(zhì)量為基礎(chǔ)。雖然小米產(chǎn)品考慮到了消費(fèi)者的需求，但更應(yīng)該注重產(chǎn)品品質(zhì)。質(zhì)量是品牌和質(zhì)量的結(jié)合，在追求品牌時，需要更加注重質(zhì)量保證，因為質(zhì)量是品牌認(rèn)可的最佳廣告牌。因此，在產(chǎn)品設(shè)計過程中，設(shè)計和制造人員需要追求卓越和細(xì)節(jié)。（2）提高小米核心技術(shù)生產(chǎn)力。專利技術(shù)是一個科技公司的心臟，雖然小米在軟件和操作系統(tǒng)技術(shù)方面有很大的優(yōu)勢，但硬件研發(fā)技術(shù)相對薄弱，小米在開發(fā)屬于小米手機(jī)的CPU技術(shù)方面需要加強(qiáng)，提升自己的硬件研發(fā)技術(shù)。要想專利核心技術(shù)提高，小米必須要注重建立和培養(yǎng)專利技術(shù)研發(fā)團(tuán)隊，以提高企業(yè)的技術(shù)水平。如果核心技術(shù)能夠有突破，那么小米不僅為企業(yè)帶來了更多的利益，還會在市場競爭中處于領(lǐng)先地位。完善內(nèi)部控制活動體系加強(qiáng)貨幣資金安全管理建立和完善貨幣資金會計控制制度。要建立和完善適合小米公司特點(diǎn)，且實用可行的財務(wù)內(nèi)部控制制度，避免財務(wù)制度與實際應(yīng)用的脫節(jié)。實施過程需要有效地在保護(hù)財務(wù)安全，明確工作職責(zé)以及建立嚴(yán)格的審批制度。實行崗位輪換制度，加強(qiáng)會計電算化運(yùn)作管理。提升會計人員業(yè)務(wù)能力。加強(qiáng)對小米公司財會人員的工作能力教育。注重財會人員的綜合素質(zhì)提升，要求財會人員要適應(yīng)新形勢的需要，對不斷更新財會知識能夠及時充分的掌握，了解新財稅法律法規(guī)，有效規(guī)避貨幣資金管理風(fēng)險。嚴(yán)格控制資金管理流程。分析小米公司資金管理特點(diǎn)和規(guī)律，優(yōu)化資金管理方式，強(qiáng)化資金的全方位管理，對資金流向必須按照有關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行，并適時論證評估，防治因違法違紀(jì)造成的資金損失浪費(fèi)，促進(jìn)資金管理效益最大化。加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制管理建立科學(xué)的存貨采購內(nèi)部控制制度。①限定采購條件。公司采購人員把握公司供應(yīng)商選擇，因此要求采購人員要嚴(yán)格把握所購物品的質(zhì)量符合公司制定的采購標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵守公司采購要求；采購主管作為采購部門的負(fù)責(zé)人，必須擔(dān)負(fù)起自己的責(zé)任，要嚴(yán)格監(jiān)督下屬的工作流程，并親自審核結(jié)果。做到采購價格合理且采購產(chǎn)品質(zhì)量合乎標(biāo)準(zhǔn)，價格不高于公司批準(zhǔn)的價格或當(dāng)前市場價格。②明確分工。確定采購人員的權(quán)利和責(zé)任，以便所有采購活動有序進(jìn)行，并將責(zé)任落實到位。公司的所有采購活動必須明確分類，并由相應(yīng)的采購員進(jìn)行，采購人員必須了解該種采購。③明確采購審批權(quán)限。采購合同和采購程序必須在實施前獲得批準(zhǔn)。有效的審批人必須是總經(jīng)理。不能有未經(jīng)授權(quán)的購買，在財務(wù)部門確認(rèn)后，采購部門購買突發(fā)或臨時應(yīng)急物品，但訂單上必須標(biāo)明緊急購買的字樣和原因，最后由經(jīng)理簽字。購買的任何商品必須檢查由采購人簽字，并且必須簽署送貨單。加強(qiáng)存貨的日常管理。①存貨的驗收入庫，小米應(yīng)該采用先進(jìn)的管理技術(shù)和方法，規(guī)范庫存安置程序和方法，收到的貨物驗收無誤后，將其存放在倉庫中。加快庫存周轉(zhuǎn)，并降低資本占用成本。建立庫存控制系統(tǒng)，定期檢查庫存，增強(qiáng)庫存的日常存儲，嚴(yán)格禁止未經(jīng)授權(quán)的人員進(jìn)入庫存。公司需要發(fā)布和使用庫存的權(quán)限，倉庫部門必須嚴(yán)格遵守公司規(guī)定，根據(jù)批準(zhǔn)的銷售通知單發(fā)出貨物。②依據(jù)信息技術(shù)合理分析庫存結(jié)構(gòu)，結(jié)合獨(dú)特的采購流程，生產(chǎn)流程，銷售流程，利用配套的計算機(jī)軟件實現(xiàn)企業(yè)庫存資源信息的整合。管理和數(shù)據(jù)共享，減少在庫存管理中產(chǎn)生的各種成本，同時也有利于存貨信息在需要部門的及時更新，工作管理提高效率并始終保持庫存處于最佳庫存狀態(tài)。③根據(jù)公司實際情況建立庫存系統(tǒng)，確定庫存周期，庫存流程等相關(guān)內(nèi)容，檢查庫存數(shù)量，及時發(fā)現(xiàn)庫存損失跡象。至少在每年年底，公司應(yīng)進(jìn)行全面的庫存檢查，庫存檢查結(jié)果應(yīng)出具書面報告。如果在庫存處理過程中發(fā)現(xiàn)庫存損失，有必要確定原因，執(zhí)行和調(diào)查責(zé)