以下為《新編會計綜合實訓》第四版（第九次和第十次印刷版本）的參考答案（本錢計算等數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)一些小

差異，只要自己保持平衡即可）,謊產(chǎn)負債表和利潤表在后面C建議任課教師仔細審核原始憑證，獨立完成一遍

分錄、登記賬簿、編制報表，熟悉數(shù)據(jù)的來龍去脈。

序號摘要借方貸方金額

1日，從銀行提現(xiàn)1000元備用,

1見表l-lo庫存現(xiàn)金銀行存款1,000.00

1日，開出現(xiàn)金支票報銷銷售科廣告費

宣傳用品費1080元,見表2T

2和2-2o銷售費用銀行存款1,080.00

1日，支付購置支票工本費和手手續(xù)費

3續(xù)費51元，見表37。財務費用銀行存款51.00

42日，以庫存商品普通車床1臺固定資產(chǎn)廠部機器設備47,191.00

4換入筆記本電腦4臺，該交易具銀行存款2,300.00

有商業(yè)實質，公允價值40000主營業(yè)務收車床

1元，對方補價2300元，款已收入42,300.00

4到，見表4T至4-5。應交稅費應交增值稅7,191.00

3日，銷售普通車床10臺，單大連機電公司車床

價42300元，代墊運雜費320Q

元，已經(jīng)辦理托收手續(xù)，見表主營業(yè)務收

55T至5-4。應收賬款入423,000.00

5應收賬款大連機電公司應交稅費應交增值稅71,910.00

5應收賬款大連機電公司銀行存款3,200.00

3日，開出轉賬支票,預付200g撫順鐵通公司

年度寬帶費9000元，見表6T

6和6-2。預付賬款銀行存款9,000.00

3口，采購原材料圓鋼25噸，圓鋼鞍山鋼鐵公司

單價R100元,貨款及運雜定已

7預付，見表77至7-3。材料采購預付賬款82,150.00

7應交稅費應交增值稅預付賬款鞍山鋼鐵公司13,525.00

4日，趙宏報銷差旅費1322元,差旅費趙宏

原借款1700元，收回現(xiàn)金478

8元，見表8T至8-5。管理費用其他應收款1,322.00

8庫存現(xiàn)金其他應收款趙宏378.00

4日，用現(xiàn)金報銷總經(jīng)理等9位電話費

高層主管領導的手機費1183.8

9元，見表9-1（其余8張發(fā)票略）。管埋費用庫存現(xiàn)金1,183.80

4日，與上海鋼廠達成債務重組上海鋼廠車床

協(xié)議，用5臺車床歸還前欠貨款主營業(yè)務收

10286000元,見表10-1至1表2。應付賬款入211,500.00

10應付賬款上海鋼廠應交稅費應交增值稅35,955.00

10應付賬款上海鋼廠營業(yè)外收入債務重組利得38,545.00

4日，開出現(xiàn)金支票，發(fā)放職工工資

T資267592元（應付職工工資

340000元，代扣個人應該承當

的住房公積金34000元、醫(yī)療

保險費6800元、失業(yè)保險費3

100元，養(yǎng)老保險費27200元、

個人所得稅1008元，見表11-1

11至11-3（工資表略）。應付職工薪酬銀行存款267,592.00

個人所得稅應交個人所得

11應付職工薪酬應交稅費稅1,008.00

住房公積金應付住房公積

11應付職工薪酬其他應付款金34,000.00

醫(yī)療保險費應付醫(yī)療保險

11應付職工薪酬其他應付款費6,800.00

失業(yè)保險費應付失業(yè)保險

11應付職工薪酬其他應付款費3,400.00

養(yǎng)老保險費應付養(yǎng)老保險

11應付職工薪酬其他應付款費27,200.00

4日，開出轉賬支票，支付住房住房公積金

公積金68000元，見表12-1

12和12-2o應付職工薪酬銀行存款34,000.00

應付住房公積

12其他應付款金銀行存款34,000.00

4日，在股票賬戶購置股票2000股票一本錢存出投資款

股，每股26元（其中包含已宣

告但未發(fā)放的股利2000元），支其他貨幣資

13付手續(xù)費等40元，見表13-U交易性金融資產(chǎn)金50,000.00

股票投資收益其他貨幣資存出投資款

13投資收益金40.00

飛天公司其他貨幣資存出投資款

13應收股利金2,000.00

5日，上解工會經(jīng)費，交納職工工會經(jīng)費

個人和企業(yè)應負擔5項保險費，

14見表14-1和14-4o應付職工薪酬銀行存款2,720.00

14應付職工薪酬醫(yī)療保險費銀行存款23,800.00

應付醫(yī)療保險

14其他應付款費銀行存款6,800.00

14應付職工薪酬失業(yè)保險費銀行存款6,800.00

應付失業(yè)保險

14其他應付款費銀行存款3,400.00

14應付職工薪酬養(yǎng)老保險費銀行存款68,000.00

應付養(yǎng)老保險

14其他應付款費銀行存款27,200.00

14應付職工薪酬工傷保險費銀行存款1,020.00

14應付職工薪酬生育保險費銀行存款2,720.00

5日，收到南方機電公司前欠貨南方機電公司

款520000元，存入銀行，見表

1515-1o銀行存款應收賬款520,000.00

5日，用轉賬支票5340元支付修理費

公司會議室裝修費，見表16—1

16和16-2o管理費用銀行存款5,340.00

5口，銷售員借差旅費4000元,任民

17付現(xiàn)金支票，見表17-1和17-2。其他應收款銀行存款4,000.00

5日，購置起重機，并支付安裝起重機安裝工

費，電匯335170元，見表18程

18-1和18—2。在建工程銀行存款335,170.00

8日，在基金賬戶購置基金40基金一本錢其他貨幣資存出投資款

19C00元，見表19-U交易性金融資產(chǎn)金40,000.00

8日，繳納上月企業(yè)所得稅、增應交增值稅-未

值稅、城建稅、教育費附加、地交增值稅

方教育費附加，繳納代扣職工個

20人所得稅，見表20—1和20—2。應交稅費銀行存款174,700.00

應交企業(yè)所得

應交稅費稅銀行存款18,900.00

20應交稅費應交城建稅銀行存款12,229.00

應交教育費附

20應交稅費加銀行存款5,241.00

應交地方教育

20應交稅費費附加銀行存款1,747.00

應交個人所得

20應交稅費稅銀行存款1,008.00

8日，開出轉賬支票248697.18暖氣費

元（包括增值稅28611.18元）,

預付企業(yè)暖氣費，于本月起在4

個月內(nèi)分攤，見表21-1和21

21一3。預付賬款銀行存款220,086.00

21應交稅費應交增值稅銀行存款28,611.18

8日，開出轉賬支票60000元,撫順太平洋財

預付下年度保險費，見表22—1產(chǎn)保險公司

22和22-2.預付賬款銀行存款60,000.00

5日，從工商銀行取得短期借款工商銀行

540000元，見表23-1和23

23-2。銀行存款短期借款540,000.00

9日，用銀行存款3000元支付撫順天河儲運

下季度銷售科門市房租金，見表公司

2424-1和24-2。預付賬款銀行存款3,000.00

9口，報銷職工暖氣費19376G職工福利

元，通過銀行支付，從本月起在

4個月內(nèi)分攤，見表25—1至25

25-5。應付職工薪酬銀行存款193,760.OC

9日，收到大連機電公司前欠貨大連機電公司

款498100元，存入銀行，見表

2626-U銀行存款應收賬款498,110.OC

9日，固定資產(chǎn)轉清理，取得變磨齒機清理廠部機器設備

價收入27000元存入銀行，結一不需用

轉固定資產(chǎn)清理凈損失，見表

2727-1至27—3。固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)15,000.00

廠部機器設備

27累計折舊固定資產(chǎn)一不需用39,000.00

固定資產(chǎn)清磨齒機消理

27銀行存款理27,000.00

磨齒機清理非流動資產(chǎn)處

27固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入置利得12,000.00

10日，收到已宣揭發(fā)放的股利2存出投資款飛天公司

28C00兀，見表28—1o其他貨幣資金應收股利2,000.00

10日，用現(xiàn)金28元支付機加工機加工-修理

29車間維修零件費，見表29—1。制造費用庫存現(xiàn)金58.OC

10日，出售專有技術收到支票

35000元，無形資產(chǎn)15000元,

累計攤銷10000元，見表30一

301至30—3。銀行存款35000

30累計攤銷專有技術攤銷10000

30無形資產(chǎn)專有技術15,000.00

30應交稅費應交營業(yè)稅1,750.00

非流動資產(chǎn)處

30營業(yè)外收入置利得28,250.00

10日，發(fā)行3年期不可轉讓債周轉資金債券

券1000張,單位面值500元，一面值

票面利率6%,債券溢價18000

元，收到款項518000元，利息

每年末計算一次，到期還本并支

付利息。該債券用于流動資金周

轉，債券協(xié)議書、發(fā)行費等略。

要求計算實際利率、利息費用、

應付利息、利息調整等工程，見

31表31T至31-4。銀行存款應付債券500,000.00

周轉資金債券

31銀行存款應付債券一利息調整18,000.00

實際利率=

314.441%

10日，用現(xiàn)金127元報銷銷售手續(xù)費

32部門郵費，見表32T。銷售費用庫存現(xiàn)金127.00

10日，電匯93600元辦理退貨,銃床

并按照期初存貨本錢入庫，見表

3333—1至33—4。主營業(yè)務收入銀行存款80,000.00

33應交稅費應交增值稅銀行存款13,600.00

銃床主營業(yè)務本銃床

33庫存商品錢30,400.00

10日，開出現(xiàn)金支票，報銷廠辦公費

辦購置辦公用品1160元，見表

3434-1和34—2。管理費用銀行存款1,160.00

10R,開出轉賬支票148000機加工車間機

元，購置設備交給機加工車間使器設備

35用,見表35—1至35—3。固定資產(chǎn)銀行存款148,000.00

10日，在本溪市開立采購專戶,外埠存款

36見表36—U其他貨幣資金銀行存款13,000.00

11日，從本溪采購圓鋼3噸，圓鋼外埠存款

單價3200元，增值稅1632元,

運雜費1500元，退回剩余貨款其他貨幣資

37268元，見表37—1至37—4。材料采購金10,995.00

應交增值稅其他貨幣資外埠存款

37應交稅費金1,737.00

其他貨幣資外埠存款

37銀行存款金268.00

11日，預計因擔?？赡馨l(fā)生的預計擔保損失預計擔保損失

負債80000元(擔保協(xié)議略)，

38見表38-lo營業(yè)外支出預計負債80,000.00

11日，開出轉賬支票4680元,撫順日報社

預付下年度上半年報刊費，見表

3939-1和39—2。預付賬款銀行存款4,680.00

11日，開出轉賬支票1953.9勞保鞋

元，購置勞保用品，見表40—1

40至40—3°材料采購銀行存款1,625.00

40材料采購手套銀行存款45.00

40應交稅費應交增值稅銀行存款283.90

11日，銷售普通車床2臺，價大連重型機械車床

稅合計98982元，收到商業(yè)票廠主營業(yè)務收

41據(jù)，見表41-1和41一2。應收票據(jù)入84,600.00

大連重型機械應交增值稅

41應收票據(jù)廠應交稅費14,382.00

12日，銷售刻模銃床5臺，價銃床

稅合計234000元款存入銀行，主營業(yè)務收

42見表42-1至42-2。銀行存款入200,000.00

42銀行存款應交稅費應交增值稅34,000.00

12日,支付廣告費5780元和廣告費

法律咨詢費130()元，見表43

43-1至43—4。銷售費用銀行存款5,780.00

43管理費用咨詢費銀行存款1,300.00

12日，銷售刻模銃床5臺，價銃床

稅合計324000元款存入銀行，

開出轉賬支票1000元支付由本

企業(yè)承當?shù)倪\費，見表44—1至主營'業(yè)務收

4444一4。銀行存款入200,000.00

44銀行存款應交稅費應交增值稅34,000.00

44俏售費用運雜費銀行存款1,000.00

12日，購置潤滑劑，支付轉賬潤滑劑

45支票,見表45—1至45—3。材料采購銀行存款380.00

45應交稅費應交增值稅銀行存款64.60

15日，歸還短期借款本金1360工商銀行

C00元和利息20502元（其中

本月應承當利息6834元），見

46表46—1。短期借款銀行存款1,360,000.00

46財務費用利息支出銀行存款6,834.00

46應付利息工商銀行銀行存款13,668.00

15日，開出轉賬支票2650元職工福利非貨幣性福利

購置手機，交給企業(yè)聘請的專家

柯云海使用，見表47-1和47應付職工薪

47-2.>管理費用酬2,650.00

應付職工薪酬非貨幣性福利銀行存款2,650.00

15日，開出轉賬支票2500元辦公費

辦公用品，交給企業(yè)各個部門領

48導使用，見表48—1和48—2。管理費用銀行存款2,500.00

15日，用現(xiàn)金報銷廠辦有線電辦公費

49視費144元，見表49—1。管理費用銀行存款144.00

16F1,報銷俏售科任民差旅費5差旅費任民

元，原借款4000元，開

出現(xiàn)金支票補付差額1263元，

50見表50—1至50—12。管理費用其他應收款4,000.00

50管理費用差旅費銀行存款1,263.00

16日，支付專家柯云海的房租1職工福利應付職工薪非貨幣性福利

51C00元，見表51—1和51—2。管理費用酬1,000.00

51應付職工薪酬非貨幣性福利銀行存款1,000.00

17日，申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地各種稅費應交房產(chǎn)稅

使用稅、車船使用稅，見表52

52—1至52—2o管理費用應交稅費21,300.00

各種稅費應交土地使用

52管理費用應交稅費稅28,800.00

各種稅費應交車船使用

52管理費用應交稅費稅1,565.00

17日,應收票據(jù)貼現(xiàn)，收到77沈陽機電公司

53556.6元,見表53—1。銀行存款應收票據(jù)77,556.60

53財務費用利息支出應收票據(jù)沈陽機電公司1,643.40

17日，報銷從北京郵購的會計辦公費

工具書199.30元，交給財務科

54使用，見表54—1。管理費用庫存現(xiàn)金199.30

18日，用銀行匯票采購材料，D138軸承銀行匯票

余款收回1805元，見表55—1其他貨幣資

55至55-4。材料采購金36,290.00

應交增值稅其他貨幣資銀行匯票

55應交稅費金5,905.00

其他貨幣資銀行匯票

55銀行存款金1,805.00

19日，用現(xiàn)金報銷停車費62元各種稅費

（發(fā)票共計31張，其余30張

56略），見表56—1。管理費用庫存現(xiàn)金62.00

19日，收到罰款200元，見表罰沒收入

5757-1和57-2o庫存現(xiàn)金營業(yè)外收入200.00

19日，銷售普通車床5臺，價撫順華江公司車床

稅合計247455元，辦理委托收主營業(yè)務收

58款手續(xù)，見表58—1和58—2。應收賬款入211,500.00

58應收賬款撫順華江公司應交稅費應交增值稅35,955.00

22日，采購圓鋼25噸，單價3圓鋼江漢鋼鐵公司

100元，貨款77500元，增值

脫13175元,付銀行承兌匯票,

59見表59—1至59—5o材料采購應付票據(jù)82,150.00

59應交稅費應交增值稅應付票據(jù)江漢鋼鐵公司13,525.00

22日，收到活期存款利息1548

60元，見表60—1。銀行存款財務費用1,548.00

22日，開出轉賬支票10764元輔助-機修

支付機修車間支付維修費，見表

6162—1至61—3。生產(chǎn)本錢銀行存款9,200.00

61應交稅費應交增值稅銀行存款1,564.00

23日，支付包裝箱采購款，見包裝箱

62表62—1至62-5。材料采購銀行存款64,600.00

62應交稅費應交增值稅銀行存款10,982.00

23日，申請銀行本票6563元,銀行本票

并用銀行本票購置原煤，見表

6363—1至63—6。其他貨幣資金銀行存款6,563.00

原煤具他貨幣資銀行本票

63材料采購金5,844.00

應交增值稅其他貨幣資銀行本票

63應交稅費金719.00

23日，開出轉賬支票預交訴訟撫順市中級人

費用3510元，見表64-1和民法院

6464—2。其他應收款銀行存款3,510.00

23日，收到撫順華江公司前欠撫順華江公司

65貨款247455元，存入銀行，見銀行存款應收賬款247,455.00

表65—1。

23日，報銷技術科李明到沈陽差旅費

機電公司調試修理本企業(yè)上個

月銷售產(chǎn)品的差旅費36元，并

按照企業(yè)規(guī)定支付勞務費200

66元，見表66—1至66-4。管理費用庫存現(xiàn)金36.00

商品維修費應付職工薪工資

66銷售費用酬200.00

66應付職工薪酬工資庫存現(xiàn)金196.81

個人所得稅應交個人所得

66應付職工薪酬應交稅費稅3.19

23日，開出轉賬支票7078.5廠部-其他

元支付食堂購置冰箱和烤箱款，

67見表67—1和67-2o固定資產(chǎn)銀行存款5,382.00

67固定資產(chǎn)廠部-其他銀行存款1,696.50

23日，固定資產(chǎn)報廢，支付清鍋爐清理配電車間-機

理費4500元，出售報廢設備，器設備

存入銀行9000元，見表68—1

68至68-6。固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)11,000.00

配電車間-機

68累計折舊固定資產(chǎn)器設備74,000.00

固定資產(chǎn)清鍋爐清理

68銀行存款理9,000.00

68固定資產(chǎn)清理鍋爐清理銀行存款4,500.00

非流動資產(chǎn)處固定資產(chǎn)清鍋爐清理

68營業(yè)外支出置損失理6,500.00

第n,將本企業(yè)臨街自用房屋出租門市房廠部一門市房

出租給撫順機床經(jīng)銷公司，采用

本錢計量模式計量。該房屋的賬

01原值為87375元，已提折舊

3800元，轉換當FI其公允價值

為80000元，每月初收取當月