公文概述章節(jié)范文4篇

公文概述章節(jié)第1篇

《駱駝祥子》主要內(nèi)容章節(jié)概述

第一章

祥子十八歲時，因失去了父母與幾畝薄田，便跑到城里。

他渴望擁有一輛車，苦干三年終于湊足100元，他在車鋪花了

96元買了一輛定做了但沒錢取貨的車。

第二章

兵荒馬亂之際，祥子不信謠言，大著膽子拉一個矮子到清

華，結(jié)果車被大兵收了，人被抓走了。

第三章

祥子被大兵折磨，他趁著大兵們聽到炮聲撤走這一機會，

帶大兵們放棄的駱駝逃走了,并在一座村莊以35元的價格把三

匹駱駝賣給一位老者，回了城里。

第四章

祥子在海甸躺了三天，他與駱駝的關(guān)系由夢話或胡話中被

人聽了去，因此人們稱他為“駱駝祥子”。回了劉四爺?shù)娜撕?/p>

廠，因為祥子踏實勤勞能干，所以受劉家人的優(yōu)待。拉劉四爺

的車的光棍可住在劉四爺?shù)膹S，可祥子不拉劉四爺?shù)能囈脖辉?/p>

許住在廠里。祥子向劉四爺述說自己的遭遇，并把身上三十元

錢給劉四爺保管，并囑咐他不要講駱駝的事。

第五章

祥子拼命干活。甚至不惜搶別人的生意，因此惹了許多人

不快。他去楊先生家拉包月，楊家太太拼命使喚祥子干活且不

包飯，楊家太太刻薄，祥子受不了，與楊太太翻臉后拿了四個

月的錢走了。

第六章

祥子回到人和廠。遇到了涂脂抹粉與打扮平常很不一樣且

顯幾分媚態(tài)的虎妞?；㈡ふ埶染?，三杯下肚，祥子忘記什么

叫小心，與虎妞發(fā)生了關(guān)系。醒后的祥子覺得中了陷阱，不知

所措。他在西安門遇見了需要車夫的.曹先生，答應(yīng)到曹家拉包

月。

第七章

祥子在曹先生家拉包月。一天晚上他拉先生回家，路上沒

放紅燈，他不小心撞上石頭，弄傷了他自己和曹先生。他很愧

疚，打算辭工，但曹家人沒怪他。

第八章

祥子盤算著怎樣省錢買車，高媽教祥子放高利貸，但祥子

直誠，認為太危險了。他買了一個葫蘆罐兒，把錢存進去。

第九章

虎妞來找祥子，告訴他她懷孕了，叫祥子臘月二十七去給

劉四爺拜壽，討他喜歡，再設(shè)法讓老頭子招他為婿，臨走時給

了祥子他存在劉四爺那里的三十塊。祥子認識到自己中了計，

心亂如麻，借酒消愁。

第十章

虎妞找祥子后的第三天，曹先生去看電影，他在茶館上休

息時遇上了餓得暈倒的老馬，老馬喝了糖水醒后，訴說了自己

的遭遇，祥子出于好心，買了十個羊肉餡的包子給他和他的孫

子小馬兒。從他們身上，祥子看到了自己的未來。即使有自己

的車，也會餓死。

第十一章

祭灶這天晚上九點，祥子拉曹先生由西城回家，一路被騎

著自行車的孫偵探跟蹤。曹先生意識到危險（曹先生不喜歡學生

阮明，不贊成他的行為，考試沒給他高分，得罪了阮明），叫祥

子把車拉去左先生家。曹先生叫祥子回家叫太太和少爺打車出

來，并給他5塊錢。祥子剛到曹家門口，就被孫偵探逮住。孫

偵探敲詐祥子，騙走了他葫蘆罐兒里的三十多塊，祥子買車的

希望再次破滅。

第十二章

祥子再次回到曹家，勸走了高媽。他收了鋪蓋，跳墻到王

家，在車夫老程那里過了一宿。

第十三章

天亮了，祥子向老程訴說了自己的遭遇，老程叫他去找曹

先生。左宅的王二告訴他們曹先生走了，祥子無奈，回了人和

廠。人和廠正忙著劉四爺?shù)拇髩郏㈡は氡M辦法讓祥子討劉四

爺?shù)南矚g，祥子默默地，卻干得很賣力。人和廠的車夫意識到

祥子與虎妞有一手。

第十四章

劉四爺很滿意自己的壽辰，但覺得自己少了個兒子。人和

廠的車夫因劉四爺生日不能拉車少了收入而把氣撒在祥子身上。

劉四爺知道了虎妞與祥子的關(guān)系，與虎妞翻了臉，她和祥子的

事被抖了出來。

第十五章

劉四爺不給一分一毫給虎妞?；㈡ぴ诿覟匙饬藘砷g房子,

與祥子成親?；楹螅樽又懒嘶㈡て鋵崨]有懷孕。虎妞不讓

祥子拉車，她要讓祥子繼承劉四爺?shù)漠a(chǎn)業(yè)。祥子不肯，堅持出

去拉車。

第十六章

祥子十七那天出去“貿(mào)整天”,遇到了認為拉車不能成家

的高個子和怨天憂命的矮個子。他回家后，虎妞與他商量買兩

輛車，一輛貿(mào)出去，一輛祥子拉，祥子答應(yīng)了，他很高興，因

為自己可以擁有自己的車，他看到了希望。

第十七章

祥子打聽到人和廠被劉四爺賣給了西城一家有名的車主，

他回家告訴了虎妞?；㈡さ侥显氛夜脣?，確認了這件事。他意

識到自己這輩子只有做車夫老婆的命。原計劃買2輛車現(xiàn)在只

能買一輛，他們從同院的二強子那里用八十出頭買了車（二強子

把十九歲的女兒小福子以200元的價格賣給了一個軍人，后來

200元用來買酒，做虧本生意，買來車，自己拉車但仍虧本，

一次喝醉踩死了二強嫂，賠其娘家人十五元。）小福子因軍人開

差走了，賣了鋪飯，還了房租回了大雜院，虎妞認為她見過世

面，她與虎妞成了朋友，但虎妞卻無視她的困境，瞞著祥子把

房子租給了她一次2毛錢做賣肉生意。

第十八章

虎妞真的懷孕了，她越變越懶的，祥子冒著暴風雨拉客，

被雨淋病了。

第十九章

祥子睡了2夜，虎妞求了神，又找了醫(yī)生，在床上躺了十

幾天。祥子心疼錢，心疼車（車贅給了車夫丁四）小福子來看他,

這招翻了虎妞，她為難小福子，使小福子不得不“賤賣”。小

福子為了不激眾怒，給虎妞下跪，這才和解。虎妞，靠著肚子,

大花錢，什么要別人伺候。產(chǎn)期到了，虎妞請了收生婆，收生

婆卻沒辦法，虎妞歲數(shù)大，不好動她叫祥子去清陳祀叨叨，虎

妞服了“神符”，不見效，陳二叨叨溜了，請醫(yī)生要幾十塊錢,

祥子無奈，只能眼錚錚見虎妞等死，夜里十二點，虎妞死了。

第二十章

祥子賣了車，安葬虎妞，小福子表示愿意與他過日子。祥

子許諾，保證混好了來找她。祥子在新的車廠，交了朋友，吸

卷煙上癮，他在夏家拉上了包月。

第二十一章

夏太太把打爛花的楊媽辭了，教祥子買菜做假，引誘祥子。

祥子害了病。他用了十多快治病，病過后，他失去了拉車的積

極性，染上了陋習，是巡警眼中的刺。一天他拉客去東城，發(fā)

現(xiàn)客是劉四爺，他把劉四爺趕下了車，出了氣。

第二十二章

祥子去找曹生，他說了自己的所有遭遇讓他給自己出注意,

曹先生要祥子拉他家的車并讓小福子在曹家打下手，祥子看到

了希望。他去大雜院卻找不到小福子。

第二十三章

祥子遇到了小馬兒的祖父，他給出主意。祥子去白房子找

小福子，卻發(fā)現(xiàn)小福子不堪娼妓生活，吊死在松樹林中，祥子

從此變得腐敗墮落。

第二十四章

阮明當官后吃喝嫖賭還吸食了鴉片，祥子把他出賣了。阮

明被抓去了游街，人們稱快。祥子從巾得到了錢。祥子變得世

故圓滑。

公文概述章節(jié)第2篇

一、單項選擇題

1.下列有關(guān)經(jīng)營失敗和審計失敗的表述中錯誤的是()0

A.審計失敗是注冊會計師由于沒有完全遵守審計準則的要

求而發(fā)表了錯誤的審計意見B.經(jīng)營失敗不一定會導致審計失敗

C.經(jīng)營失敗是企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰

退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿

足投資者的預期D.審計風險不是審計矢敗

2.如果被審訐單位內(nèi)部控制健全有效，注冊會計師依賴了

內(nèi)部控制，將重大錯報風險評價為低水平，從而實施了相對較

為簡略的實質(zhì)性程序，但由于被審計單位串通舞弊最終導致有

一項影響財務(wù)報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師

通常被認為負有()的責任。A.普通過失B.重大過失C.推定

欺詐D.欺詐

3.注冊會計師在認定了以下賬戶的情況后，由于各種原因

而未能作進一步的審查，以致該賬戶的財務(wù)報表項目中存在重

大問題而未被發(fā)現(xiàn)。其中，最有可能被判定為欺詐的是()oA.

實收資本大量增加，而被審計單位已出示了驗資報告

B.應(yīng)收賬款賬戶余額異乎尋常地高，被審計單位不能加以

合理解釋C.營業(yè)外收入賬戶金額不大，與以前5年情況基本一

致

D.累計攤銷大幅度增加，但被審計單位的有關(guān)內(nèi)部控制健

全而有效

4.審計人員對被審單位的應(yīng)收賬款進行了大量的函證，僅

發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向

被審計單位發(fā)出過訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封

回函，注冊會計師只看了一半，因為接一個電話而沒有看完，

接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認可了該筆應(yīng)收

賬款的存在性。但后來查清，該筆金額重大的應(yīng)收賬款是被審

計單位虛構(gòu)的。你認為審計人員的這種作法屬于()oA.重大

過失

B.沒有過失C.普通過失

D.欺詐

5.甲公司是一家上市公司，其財務(wù)報表一直由乙會計師事

務(wù)所實施審計。2007年公司因債務(wù)糾紛及發(fā)生巨額虧損而破產(chǎn),

考慮到甲公司雖未破產(chǎn)清算但已無償債能力，股民丙認為注冊

會計師在2006年審計報告未對其可持續(xù)經(jīng)營進行說明而向法院

提起訴訟，要求賠償其巨額損失。以下判斷正確的是()oA.

股民丙可作為利害關(guān)系人提起訴訟B.段民丙可單獨對乙會計師

事務(wù)所提出控告C.注冊會計師不需要承擔民事賠償D.應(yīng)先由

甲公司賠償股民丙的損失

6.根據(jù)《司法解釋》的相關(guān)規(guī)定，人民法院確定會計師事

務(wù)所承擔與其過失程度相應(yīng)的賠償責任時，應(yīng)該確定賠償順位,

下列有關(guān)賠償順位和最高限額的規(guī)定中錯誤的是OO

A.應(yīng)先由被審計單位賠償利害關(guān)系人的損失

B.被審計單位的出資人虛假出資、不實出資或者抽逃出資,

事后未補足，且依法強制執(zhí)行被審計單位財產(chǎn)后仍不足以賠償

損失的，出資人應(yīng)在虛假出資、不實出資或者抽逃出資數(shù)額范

圍內(nèi)向利害關(guān)系人承擔補充賠償責任

C.應(yīng)先由會七師事務(wù)所在其不實審計金額范圍內(nèi)賠償利害

關(guān)系人的損失

D.會計師事務(wù)所對一個或者多個利害關(guān)系人承擔的賠償責

任應(yīng)以不實審計金額為限

7.注冊會計師法律責任正在逐步擴展，以下有關(guān)注冊會計

師職業(yè)受到影響甚至受到阻礙或沖擊的原因的表述中，不恰當

的是()。

A.消費者利益的保護主義興起

B.訴訟爆炸

C有關(guān)保險的新概念得到運用

D.所有商業(yè)領(lǐng)域注冊會計師的參與與日俱增

8.關(guān)于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中，不恰當?shù)氖?/p>

()O

A.經(jīng)營失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟

衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，無法滿

足投資者的預期

B.審計失敗是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求

而發(fā)表了錯誤的審計意見

C.審計風險是指財務(wù)報表中存在重大錯報，而注冊會計師

發(fā)表不恰當審計意見的可能性

D.經(jīng)營失敗必然會導致審計失敗

9.以下關(guān)于注冊會計師過失的說法中，不正確的是()o

A.過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹慎

B.普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準則的要求

C.重大過失是指注冊會計師根本沒有遵循專業(yè)準則或沒有

按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計

D.注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失

10.注冊會計師減少過失和防止欺詐的基本要求不包括OO

A.強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督

B.保持執(zhí)業(yè)謹慎

C.簽訂業(yè)務(wù)約定書

D.增強執(zhí)業(yè)獨立性

11.以下關(guān)于注冊會計師避免法律訴訟的具體措施中不能認

同的是()O

A.會計師事務(wù)所在承擔審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當按照業(yè)務(wù)約定書

準則的要求與委托

人簽訂約定書，但在驗資業(yè)務(wù)時可以不要求簽約

B.如果一家會計師事務(wù)所質(zhì)量管理不嚴，很有可能因某一

個人或一個部門的原因?qū)е抡麄€會計師事務(wù)所遭受滅頂之災(zāi)

C.不能苛求注冊會計師對于財務(wù)報表中的所有錯報事項都

要承擔法律責任，注冊會計師是否應(yīng)承擔法律責任，關(guān)鍵在于

注冊會計師是否有過失或欺詐行為

D.我國《注冊會計師法》規(guī)定了會計師事務(wù)所應(yīng)當按規(guī)定

建立職業(yè)風險基金辦理職業(yè)保險

12.如果被審計單位的財務(wù)報表中存在重大錯報，則在下列

情況下很可能在訴訟中被判為重大過失的有()。

A.注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報但未

發(fā)現(xiàn)B.審計人員確實遵守了審計準則，但提出錯誤的審計意見

C.注冊會計師明知道存在重大錯報卻出具無保留意見的審

計報告

D.注冊會計師基本上遵循了審計準則的相關(guān)要求

13.注冊會計師在對ABC股份有限公司2009財務(wù)報表進行

審計時，按照函證具體準則對有關(guān)應(yīng)收賬款進行了函證，并實

施了其他必要的審計程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯報

未能查出。你認為注冊會計師的行為屬于()。

A.沒有過失

B.普通過失

C.重大過失

D欺詐

14.陳華、周就對中天科技股份有限公司2009財務(wù)報表實

施了審計，出具了保留意見的審計報告。事后中天科技公司以

陳華、周琳實施的審計程序不符合獨立審計準則、審計工作有

缺陷為由，對2位注冊會計師進行起訴。在以下起訴理由中，

法院可以認可的是()

A.中天科技公司已對其存在的重大不確定事項在財務(wù)報表

附注中進行了充分披露，但陳華、周琳并未在其所出具的審計

報告的意見段后增加強調(diào)事項段

B中天科技公司對其存在的影響桿續(xù)經(jīng)營假設(shè)的事項已按

照陳華、周琳的要求進行了充分的披露，但陳華、周琳卻在審

計報告的意見段后增加了強調(diào)事項段

C對存貨實施抽查程序時，陳華、周琳僅僅從存貨盤點記

錄中選取項目追查至存貨實物，而沒有從存貨實物中選取項目

追查至存貨盤點記錄

D觀察固定資產(chǎn)時，僅僅從固定資產(chǎn)明細分類賬中選取部

分項目追查至固定資產(chǎn)實物，而沒有從固定資產(chǎn)實物中選取項

目追查至固定資產(chǎn)明細分類賬

15.根據(jù)最高人民法院2007年6月15日施行的《規(guī)定》，

即使會計師事務(wù)所能夠證明存在的下列情形中，仍不能免于民

事責任的有()。

A.已遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的執(zhí)

業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的資料錯誤B因開戶銀行提

供了虛假或不實的對賬單等證明文件，盡管會計師事務(wù)所保持

了必要的執(zhí)業(yè)謹慎，仍未能發(fā)現(xiàn)證明文件的虛假或不實

C.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并與比舞弊嫌疑人

員層級更高的管理層或治理層人員專門溝通，但被審計單位仍

未能加以糾正

D已經(jīng)遵照驗資程序進行審核并出具報告，但被審驗單位

在登記之后抽逃資金

16.A公司是一家上市公司，其財務(wù)報表一直由B會計師事

務(wù)所實施審計。2009年，公司因債務(wù)糾紛及發(fā)生巨額虧損，導

致股民遭到巨大虧損，股民C認為注冊會計師在2008年審汁報

告中未對其可持續(xù)經(jīng)營進行說明而向后院提起訴訟，要求賠償

其巨額損失。以下判斷中，正確的是Oo

A.注冊會計師可作為利害關(guān)系人提起訴訟

B.股民C可單獨對B會計師事務(wù)所提出控告

C.注冊會計師不需要承擔民事賠償

D.應(yīng)先由A公司賠償股民C的損矢

17.下列能作為會計師事務(wù)所免責的事由是()o

A.在報告中注明：本報告僅供工商登記使用

B.在報告中注明：本報告僅供工商年檢使用

C.在報告中注明：本報告僅供貴公司內(nèi)部使用

D.在報告中注明：對舞弊跡象提出警告18.如果會計師事

務(wù)所與被審計單位承擔連帶責任，則()o

A.應(yīng)由被審計單位先賠償，不足部分由會計師事務(wù)所賠償

B.應(yīng)由會計師事務(wù)所先賠償，不足部分由被審計單位賠償

C.應(yīng)由被審計單位先賠償，不足部分以不實審計金額為限

由會計師事務(wù)所賠償

D.由會計師事務(wù)所和被審計單位按比例同時賠償

19.利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實報告而

仍然使用的，會計師事務(wù)所可以().

A.免除賠償責任

B減輕賠償責任

C.賠償責任不變

D.加重賠償責任

20.由于Q會計師事務(wù)所下屬的各個分所均可以Q事務(wù)所的

名義獨立承攬業(yè)務(wù)，導致某分所為P公司出具虛假審計報告而

Q事務(wù)所尚不知曉，給Q事務(wù)所帶來嚴重影響。為避免類似情

況的再次發(fā)生，Q會計師事務(wù)所應(yīng)采取的針對性措施是()。

A.嚴格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標準的要求

B.建立健全會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度

C.與委托人簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

D提取風險基金或購買責任保險21.注冊會計師減少過失

和防止欺詐的基本要求中不包括().

A.簽訂業(yè)務(wù)約定書

B.增強職業(yè)獨立性

C.強化職業(yè)監(jiān)督

D.保持執(zhí)業(yè)謹慎

二、多項選擇題

1.下列說法不正確的有()O

A.如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊

會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，有時也不能發(fā)現(xiàn)某項重大

舞弊行為，但是注冊會計師仍然存在過失，需要承擔法律責任

B.會計師事務(wù)所出具的審計報告如有虛假記載、誤導性陳

述或者重大遺漏，給他人造成損失的，無論何種原因均應(yīng)當與

發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任

C.只要注冊會計師未查出被審單位財務(wù)報表中的錯報，則

必須承擔法律責任

D.注冊會計師明知委托單位的財務(wù)報表有重大錯報，卻加

以虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告，應(yīng)屬于重大過失

2?隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，會計師事務(wù)所

的民事責任問題引起社會各界關(guān)注，所以最高人民法院發(fā)布了

相關(guān)的《司法解?！?其中保證注冊會計師行業(yè)發(fā)展的措施有

OoA.承認執(zhí)業(yè)準則的法律地位，為司法解釋的相關(guān)規(guī)定奠

定基礎(chǔ)B.明確此類訴訟的條件和訴訟主體列置等程序規(guī)定，防

止濫訴

C.認定過錯責任的具體操作規(guī)則，以便準確認定會計師事

務(wù)所的民事責任D.完善不承擔責任和減輕責任的事由，實現(xiàn)損

失的公平負擔

3.一般而言，如果注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況,

則有可能導致承擔刑事責任的情況有C)oA.承擔驗資業(yè)務(wù)時

提供虛假材料B.給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失C.因過

失提供了有重大遺漏的審計報告D.在代理記賬過程中故意提供

虛假證明文件

4.如果注冊會計師沒有查出被審計單位財務(wù)報表中存在的

錯報，在以下O條件同時被滿足的情況下，注冊會計師不可

能被判處負重大過失相應(yīng)的法律責任。

A.錯報是重大的B.注冊會計師沒有運用適當?shù)膶嵸|(zhì)性程序

C.注冊會計師具有不良動機D.被審計單位的內(nèi)部控制有效5.

注冊會計師李明審計昌盛公司2006財務(wù)報表，并出具了無保留

意見審計報告。其后，昌盛公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因

而控告注冊會計師李明工作有過失。對此，注冊會計師李明提

出下列申訴，有效的申訴包括()o

A.按照審計準則進行財務(wù)報表審計，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有

的錯誤與舞弊，注冊會計師李明并無過失B.注冊會計師李明所

提供的服務(wù)是財務(wù)報表審計，不是對錯誤與舞弊的專門審計

C.注冊會計師李明未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因為審計工作底稿是其

審計助理人員編制，注冊會計師本人并無過失D.防止發(fā)生和及

時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，是昌盛公司管理層的責任6.屬于注冊會計

師避免法律訴訟的對策有()O

A.建立職業(yè)風險基金B(yǎng).審慎選擇被審計單位C.出具管理

建議書D.深入了解被審計單位業(yè)務(wù)7.注冊會計師法律責任是

由于()方面相關(guān)聯(lián)的結(jié)果。A.違反合約條款B.民事侵權(quán)

C應(yīng)有執(zhí)業(yè)謹慎D犯罪8.注冊會計師法律責任的表現(xiàn)形式

有()。

A.訴訟爆炸

B共同過失

C.涉嫌欺詐

D保險危機9.注冊會計師因為以下原因中，可能導致承擔

法律責任的有()oA重大過失

B.欺詐

C行政責任

D違約

10.以下法律因素中，要求注冊會計師承擔相應(yīng)的法律責任

的有()oA.成文法律

B.習慣法

C.過失

D.合約11.會計師事務(wù)所可能承擔的行政責任有()o

A.暫停執(zhí)業(yè)

B沒收違法所得并罰款

C.撤銷

D警告

12.一般而言，如果注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況,

則有可能導致承擔刑事責任的情況是()。

A在證券交易活動中就資產(chǎn)評估報告弄虛作假的B給委托

人、其他利害關(guān)系人造成損失的C.因過失造成提供有重大遺

漏的審計報告的D在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的

13.在下列情形中，應(yīng)認定會計師事務(wù)所與被審計單位承擔

連帶責任的是()O

A.與被審計單位惡意串通

B.明知被審計單位對重要事項的財務(wù)會計處理與國家有關(guān)

規(guī)定相抵觸，而不予指明C.明知被審計單位示意作不實報告,

而不予拒絕

D.未根據(jù)執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計程序

14.根據(jù)最高人民法院的《司法解釋》，如果出現(xiàn)以下情形

中，人民法院應(yīng)當認定會計師事務(wù)所存在過失的是()。

A,負責審計的注冊會計師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專

業(yè)水準執(zhí)業(yè)

B.未根據(jù)執(zhí)業(yè)準則和規(guī)定執(zhí)行必要的審計程序

C未能尋求專家意見對特定審計對象直接形成審計結(jié)淪

D.未能合理利用執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則所要求的重要性原則

15.對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。注冊會計師

周琳在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序,

并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)

務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒有認定周琳違反審計準貝L

你認為原因是()。

A.周琳不知道準則中有關(guān)監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤

B.未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制，周琳并無過

失C.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

D.周琳可能使用了用于替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序

16.中天華信會計師事務(wù)所的注冊會計師周琳和陳華在對藍

?？萍脊煞萦邢薰?009年的財務(wù)報表進行審計時，發(fā)生的下

列事項中，通常認為注冊會計師負有過失責任的包括()。

A.由于事先預計的審計時間與實際時間發(fā)生重大偏差，致

使注冊會計師沒有按照約定的時間向藍?？萍脊径聲峤?/p>

審計報告

B.在審計過程中，由于是對藍?？萍脊具M行連續(xù)審計，

周琳和陳華沒有對期初余額進行詳細審計，只是周琳詢問了管

理層有關(guān)人員在2008年12月31日至上次審計報告公布日之間

是否存在重大的會計政策變更、日后事項等情況，藍?？萍脊?/p>

司董事會的相關(guān)人員的答復是沒有重大會計政策變更和日后事

項等情況，于是周琳和陳華根據(jù)其會計記錄對其期初余額進行

了確認；然而事實上，該公司基于調(diào)節(jié)利潤考慮，對其固定資

產(chǎn)報廢制度進行了重大變更，從而使得2008年的凈利潤為F數(shù)。

由于2008年財務(wù)報表是由中天華信會計師事務(wù)所的另外2名注

冊會計師實施的審計，這一事項未得到周琳和陳華的重視

C.在對藍海科技公司2009財務(wù)報表進行審計時，通過簡

單了解內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)藍?？萍脊镜母黜梼?nèi)部控制政策和程

序都比較健全有效，于是將其重大錯報風險評估為低水平，并

實施了相對簡略的實質(zhì)性程序，抽取的樣本量也大為減少，致

使藍?？萍脊疽豁椞摌?gòu)的銷售業(yè)務(wù)沒有被查出來

D.由于藍海科技公司預計將于2010年5月份發(fā)行可轉(zhuǎn)換

債券，因此董事會請求周琳和陳華審計不要太嚴格，基于中天

華信會計師事務(wù)所和藍海科技公司之間長期友好的合作關(guān)系，

兩人沒有太過分為難藍?？萍脊?，出具了標準的無保留意見

審計報告。于是藍海科技公司按照正常程序發(fā)行了可轉(zhuǎn)換債券,

但發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券后不過1年卻發(fā)生了藍?？萍脊敬罅控搨?

無法持續(xù)經(jīng)營的情況，事實是藍海科技公司在2009年向其關(guān)聯(lián)

企業(yè)取得了大量借款，但未予入賬。這一情況周琳和陳華都從

審計過程中獲取了相關(guān)信息，但由于立刻得到了董事會的特別

提請而沒有實施進一步的審計程序

17.會計師事務(wù)所出具不實報告給利害關(guān)系人造成損失應(yīng)承

擔侵權(quán)賠償責任，事務(wù)所如果要證明自己沒有過錯則應(yīng)向人民

法院提交的證明是()O

A.與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則

B.審計工作底稿

C誠信公約

D.收費標準明細指引

18.下列事項認為會計師事務(wù)所在審計業(yè)務(wù)活動中因過矢出

具不實報告，并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當根據(jù)

其過失大小確定其賠償責任的有()O

A.未依據(jù)執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則執(zhí)行必要的審汁程序

B.在發(fā)現(xiàn)可能存在錯誤和舞弊的跡象時，未能追加必要的

審計程序予以證實或者排除

C.明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能

力，未能尋求專家意見而直接形成審計結(jié)論

D.明知被審計單位的財務(wù)會計處理會導致利害關(guān)系人產(chǎn)生

重大誤解，而不予指明

19.事務(wù)所違反法律法規(guī)，依照中國注冊會計師協(xié)會依法擬

定并經(jīng)國務(wù)院財政部門批準后施行的執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則以及誠信

公允的原則，下列情形中，應(yīng)認定為不實報告的有()O

A.出具具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的審計報

告

B.出具具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的內(nèi)部控

制審核報告C.出具具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

的管理建議書

D.出具具有虛假記載、誤導性陳達或者重大遺漏的驗資報

告

20.會計師事務(wù)所能夠證明以下情形之一時，可以不承擔責

任的有()。

A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的

執(zhí)業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤

B.審計業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機構(gòu)等單位提供虛假或不實

的證明文件，注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)虛假或不實C.已對被審計

單位的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以指明

D.為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告,

但出資人在登記時已補足出資

21.下列關(guān)于注冊會計師審計的說法中，正確的有()o

A.財務(wù)報表審計中用到的標準通常是審計準則

B.財務(wù)報表審計出具的審計報告也可以供管理層進行內(nèi)部

決策C.從某種意義上說，經(jīng)營審計更像是管理咨詢

D.合規(guī)性審訐的結(jié)果通常報送給被審計單位管理層或者外

部特定使用者

三、判斷題

1.法律責任的出現(xiàn)，經(jīng)常是因為注冊會計師在執(zhí)業(yè)時沒有

保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹慎，并因此導致了對其他人權(quán)利的損害。()

2.應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹慎指的是注冊會計師應(yīng)當具備足夠的專業(yè)知識

和業(yè)務(wù)能力，按照執(zhí)業(yè)準則的要求執(zhí)業(yè)。3.注冊會計師在執(zhí)業(yè)

謹慎方面出現(xiàn)問題就構(gòu)成了過失。()4.在絕大多數(shù)情況下，

當注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報并出具了錯誤的審計意見時，

就可能產(chǎn)生注冊會計師是否恪守應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹慎的法律問題。

O5.由于審計中的固有限制影響注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯

報的能力，注冊會汁師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報情

況予以絕對保證。特別是，如果被審計單位管理層精心策劃和

掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，有時

還是不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為。

O6.一般來說，因違約和過失可能使民間審計人員承擔

行政責任和民事責任，因欺詐可能使民間審計人員承擔民事責

任和刑事責任。()7.投保充分的責任保險也是會計師事務(wù)所

一項極為重要的預防措施，這項措施能防止或減少訴訟失敗時

會計師事務(wù)所發(fā)生的經(jīng)濟損失。()8.加強社會公眾與審計人

員的溝通、理解，可以避免和控制審計人員遭受訴訟的審計風

險，縮小“期望偏差”的差距，完善相關(guān)的法律規(guī)范，加強民

事制裁。()9.依照我國《注冊會計師法》的規(guī)定，會計師事

務(wù)所有欺詐行為的，由省級以上人民政府的財政部門給予警告、

沒收違法所得、并可處違法所得1-5倍的罰款；注冊會計師有

欺詐行為的，由省級以上人民政府的財政部門給予警告，情節(jié)

嚴重的，暫停執(zhí)業(yè)資格，吊銷注冊會計師證書。()10.依照

我國《公司法》的規(guī)定，會計師事務(wù)所在驗資等工作中提供虛

假材料的，由公司登記機關(guān)沒收違法所得，并處違法所得「5

倍的罰款；因過失提供重大遺漏報告的，由公司登記機關(guān)處所

得收入1-5倍的罰款，并可由主管部門責令停業(yè)、吊銷直接責

任人員的資格證書，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

()11.依照我國《刑法》的規(guī)定，承擔資產(chǎn)評估、驗資、

會計、審計、法律服務(wù)等職責的中介組織的人員故意提供虛假

證明文件，情況嚴重的，處5年以下有期徒刑或拘役，并處罰

金。()12.在很多審計失敗案件中，審計人員之所以未能發(fā)

現(xiàn)比較明顯的舞弊和虛假，一個根本原因就是他們未能深入生

產(chǎn)經(jīng)營實務(wù)現(xiàn)場，未能真實地了解客戶的經(jīng)營過程，而是僅僅

憑借事后審核原始資料和翻閱財務(wù)報表就輕易作出錯誤的審計

結(jié)論。()13.重要審計項目以及那些容易發(fā)生重大錯誤、舞

弊和違法行為的委托項目，更要分派具備相應(yīng)知識和技能的人

員或利用專家的工作，并進行相應(yīng)的督導。()14.簽訂業(yè)務(wù)

約定書一方面能有利于保護市計人員縮小其承擔責任范圍；另

一方面也有利于審計人員明確自己的責任所在，提高依法審計

的質(zhì)量和水平，盡可能地減少審計風險，還能在發(fā)生法律訴訟

時將一切口舌爭辯減少到最低限度。()

四、簡答題

1、適用于注冊會計師法律責任的歸責原則有哪些？

2、ABC會計師事務(wù)所對D有限責任公司(以下簡稱D公司)

進行了設(shè)立驗資。D公司成立一個月后，E公司在閱讀了驗資報

告后判斷D公司財務(wù)狀況良好，由此E公司借給D公司人民幣

500萬元（假設(shè)還款期限為借款后的半年內(nèi)歸還）。在合同約

定還款期限時，D公司無法歸還E公司上述借款，E公司得知D

公司當時設(shè)立驗資時出資不實，現(xiàn)完全失去償債能力。E公司

以ABC會計師事務(wù)所出具的驗資報告為不實報告且因注冊會計

師的過失使E公司遭受了損失為由向人民法院提起訴訟，要求

ABC會計師事務(wù)所的承擔民事賠償責任。要求：

（1）如果E公司直接對會計師事務(wù)所提起訴訟，請問人民

法院如何確定訴訟當事人？

（2）ABC會計師事務(wù)所在訴訟過程中，為了證明自己沒有

過錯，該向人民法院提交何證據(jù)？（3）請簡要說明注冊會計師

侵權(quán)責任的法律構(gòu)成要件。

（4）假設(shè)在法院受理案件前出資人已補足出資，ABC會計

師事務(wù)所是否可以以“出資人在登記后已補足出資”作為免責

的抗辯理由？

（5）注冊會計師事務(wù)所是否可以“驗資報告中已明確了驗

資報告僅供被審驗單位設(shè)立登記及據(jù)此向出資人簽發(fā)出資證明

時使用”作為免責的抗辯理由？

（6）在本案中，如果E公司勝訴，假設(shè)法院認定E公司損

失金額為500萬元，對被審驗單位、出資人的財產(chǎn)依法強制執(zhí)

行賠償總金額為100萬元，設(shè)立驗資時不實出資金額為300萬

元，請問，ABC會計師事務(wù)所應(yīng)付賠償金額為多少？并請說明

理由。

3.ABC會計師事務(wù)所對D有限責任公司（以下簡稱D公司）

進行了設(shè)立驗資。D公司成立一個月后，E公司在閱讀了驗資報

告后判斷D公司財務(wù)狀況良好，由此E公司借給D公司人民幣

500萬元（假設(shè)還款期限為借款后的半年內(nèi)歸還）。在合同約

定還款期限時，D公司無法歸還E公司上述借款，E公司得知D

公司當時設(shè)立驗資時出資不實，現(xiàn)完全失去償債能力。E公司

以ABC會計師事務(wù)所出具的驗資報告為不實報告且因注冊會計

師的過失使E公司遭受了損失為由向人民法院提起訴訟，要求

ABC會計師事務(wù)所的承擔民事賠償責任。要求：

（1）如果E公司直接對會計師事務(wù)所提起訴訟，請問人民

法院如何確定訴訟當事人？（2）ABC會計師事務(wù)所在訴訟過程

中，為了證明自己沒有過錯，該向人民法院提交何證據(jù)？（3）

請簡要說明注冊會計師侵權(quán)責任的法律構(gòu)成要件。

（4）假設(shè)在法院受理案件前出資人已補足出資，ABC會計

師事務(wù)所是否可以以“出資人在登記后已補足出資”作為免責

的抗辯理由？

（5）注冊會計師事務(wù)所是否可以“驗資報告中已明確了驗

資報告僅供被審驗單位設(shè)立登記及據(jù)此向出資人簽發(fā)出資證明

時使用”作為免責的抗辯理由？

公文概述章節(jié)第3篇

銀行從業(yè)資格考試《個人理財》章節(jié)預測試題匯總一個人

理財概述

單項選擇題1.《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》

明確規(guī)定，()是指商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財

務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理專業(yè)化服務(wù)活動。A.綜合理財業(yè)

務(wù)B.個人理財業(yè)務(wù)C.理財計劃D.私人銀行業(yè)務(wù)2.個人理

財業(yè)務(wù)是建立在()基礎(chǔ)之上的銀行業(yè)務(wù)。A.法定代理關(guān)系

B.委托代理關(guān)系C.存款業(yè)務(wù)關(guān)系D.貸款業(yè)務(wù)關(guān)系3.宏觀

經(jīng)濟政策影響到理財決策的制定和理財服務(wù)的開展，下列說法

有誤的是OO

A.積極的財政政策刺激投資需求，提升房地產(chǎn)的價格

B.中央銀行在公開市場買入國債，能刺激各類資產(chǎn)的價格上升

C.提高股票交易印花稅能刺激股價上漲D.降低股票交易印花

稅能刺激股價上漲4.關(guān)于理財顧問服務(wù)特點的描述，不正確

的有()。A.主體是商業(yè)銀行B.服務(wù)的目的是實現(xiàn)客戶資產(chǎn)

增值C.是從客戶利益最大化的角度為客戶提供理財建議D.是

商業(yè)銀行按客戶的委托授權(quán)進行投資和資產(chǎn)管理5.與理財計

劃相比，私人銀行業(yè)務(wù)的核心是個人理財，更加強調(diào)()o

A.風險性B.收益性C.建議性D.個性化6.下列對綜合理

財服務(wù)的理解，錯誤的選項是()oA.綜合理財服務(wù)中，銀行

可以讓客戶承擔一部分風險B.與理財顧問服務(wù)相比，綜合理

財服務(wù)更強調(diào)個性化C.私人銀行業(yè)務(wù)屬于綜合理財服務(wù)中的

一種D.私人銀行業(yè)務(wù)不是個人理財業(yè)務(wù)7.2007年以來，由

于國內(nèi)的消費物價指數(shù)屢創(chuàng)新高，中國人民銀行從2007年3月

18日開始連續(xù)6次加息，金融機構(gòu)一年期存款基準利率由

2.52%升至4.14%,預期未來利率水平仍將上升，此時的理

財策略調(diào)整建議可以采取()oA.增加股票配置B,增加外匯

配置C.增加股票型基金配置D.增加存款配置8.影響金融

市場長期走勢的唯一因素是OoA.宏觀經(jīng)濟因素B.行業(yè)發(fā)

展狀況C.企業(yè)經(jīng)濟效益D.國際經(jīng)濟形勢9.高通脹下的GDP

增長將導致金融市場行情()。A.上升B,下跌C.不變

D.都有可能10.GDP是指一個國家(或地區(qū))所有()在一定時

期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果。A.本國公民B.國內(nèi)居民C.常住

居民D.不包括外國人的常住居民

當某個國家發(fā)生嚴重的通貨膨脹時，理財產(chǎn)品價格將()O

A.上升B.下跌C.不變D.大幅波動12.反映一個國家經(jīng)濟

是否具有活力的基本指標是()oA.國內(nèi)生產(chǎn)總值B.人均生

產(chǎn)總值C.消費物價指數(shù)D.工業(yè)增加值13.商業(yè)銀行由于資

金周轉(zhuǎn)的需要，以未到期的合格票據(jù)再向中央銀行貼現(xiàn)時所適

用的利率是OoA.貼現(xiàn)率8.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)率C.再貼現(xiàn)率D.同

業(yè)拆借率14.當GDP在宏觀調(diào)控下減速增長時，證券價格將

()oA.快速上升B.加速下跌C.平穩(wěn)漸升D.大幅波動

15.當經(jīng)濟處于通貨緊縮狀況下，證券價格將()oA.上升

B.下跌C.不變D.大幅波動16.當宏觀經(jīng)濟處于通貨膨脹時,

央行通常會()法定存款準備金率。A.降低B.提高C.不改

變D.變動17.下列關(guān)于貨幣政策對證券市場的影響，不正確

的是()oA.一般來說，利率下降時，股票價格將上升B.如

果中央銀行采取寬松的貨幣政策，股票價格將上漲c.如果中

央銀行提高存款準備金率，證券市場價格趨于上漲D.如果中

央銀行提高再貼現(xiàn)率，會使證券市場行情走勢下跌18.商業(yè)銀

行業(yè)務(wù)金字塔的塔尖是()oA.理財計劃服務(wù)B.私人銀行業(yè)

務(wù)C.理財顧問服務(wù)D.綜合理財服務(wù)19.某銀行近期推出

“非凡理財外匯201009期理財計劃”，理財期限為12個月。

產(chǎn)品說明書明確說明，銀行保證于到期日或自動終止日向投資

者支付100%本金，但投資者可能面臨零收益的投資風險，這

款理財計劃是()。A.保證收益理財計劃B.保證最低收益理財

計劃C.保本浮動收益理財計劃D.豐保本浮動收益理財計劃

20.財政政策手段不包括()oA.稅收B.國債C.轉(zhuǎn)移又付

制度D.基礎(chǔ)貨幣供給量

多項選擇題1.《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》

明確規(guī)定，個人理財業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為個人客戶提供的()

等專業(yè)化服務(wù)活動。A.財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃B.外匯理財、人

民幣理財C.投資顧問、資產(chǎn)管理D.保險規(guī)劃、財產(chǎn)信托

E.儲蓄存款、信貸產(chǎn)品介紹、宣傳、推薦2.以下關(guān)于境內(nèi)

個人理財?shù)恼f法正確的有()oA.個人理財業(yè)務(wù)服務(wù)的對象是

個人和家庭B.個人理財業(yè)務(wù)是一般性業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)C.個人理

財業(yè)務(wù)主要側(cè)重于咨詢顧問和代客理財服務(wù)D.個人理財業(yè)務(wù)

是建立在委托代理關(guān)系基礎(chǔ)之上的銀行業(yè)務(wù)E.個人理財業(yè)務(wù)

是一種個性化、綜合化服務(wù)3.以下會對個人理財業(yè)務(wù)的發(fā)展

產(chǎn)生影響的因素有()。

A.允許國內(nèi)投資者投資港股B.財政部發(fā)行特別國債

C.醫(yī)療制度改革深入D.股指期貨的推出E.人口老齡化

4.與理財顧問服務(wù)相比，綜合理財服務(wù)的特點體現(xiàn)在0。

A.綜合理財服務(wù)是商業(yè)銀行向客戶提供的財務(wù)分析與規(guī)劃、投

資建議、個人投資產(chǎn)品推介等綜合的專業(yè)化服務(wù)B.綜合理財

服務(wù)活動是客戶授權(quán)銀行代表客戶按合同約定的投資方式和方

向，進行投資和資產(chǎn)管理C.在綜合理財服務(wù)中所產(chǎn)生的投資

收益和風險由客戶自行承擔D.綜合理財服務(wù)更強調(diào)個性化的

服務(wù)E.按照服務(wù)的對象不同，綜合理財業(yè)務(wù)可以進一步劃分

為私人銀行業(yè)務(wù)和理財計劃兩個類別5.以下()屬于保證收益

理財計劃。A.某銀行“穩(wěn)健收益型美元理財計劃”，期限為3

個月，規(guī)定在提前終止日或理財?shù)狡谌瞻凑漳晔找?.15%向投

資者支付的理財收益B.某銀行“新型市場基金組合美元計

劃”,理財期限為18個月，按照約定向客戶保證本金支付，收

益與“荷銀全球新興市場債券基金”表現(xiàn)掛鉤C.某銀行提供

一款理財產(chǎn)品“籽股申購4期人民幣資金信托理財計劃”，持

有到期者預期年收益率有望達到4.0%—12.0%,新股的中簽率

及上市后的價格波動所產(chǎn)生的風險由投資者自行承擔

D.某銀行“人民幣理財計劃1號”，該產(chǎn)品投資幣種為人

民幣，投資起點金額為5000元，期限1個月，月底將本金和現(xiàn)

金收益派發(fā)到指定賬戶。投資收益與某貨幣基金收益相關(guān)，該

貨幣基金歷史收益率表現(xiàn)穩(wěn)定，年收益在1.9%-2.1%之間

E.有一個預計最高收益4.5%的人民幣結(jié)構(gòu)理財產(chǎn)品，該產(chǎn)品

本金為人民幣，收益以美元支付，其收益與國際市場上黃金價

格區(qū)間掛鉤，客戶在保證本金最低收益的基礎(chǔ)上，有可能獲得

最高收益，最高收益可達到

4.5%,最低為0.72%6.一般而言，會引起個人理財策略

中儲蓄配置減少的情況有0。A.預期未來溫和的通貨膨脹

B.預期經(jīng)濟處于景氣周期C.失業(yè)率下降D.國際收支持續(xù)出

現(xiàn)順差E.預期未來利率下降7.在開放經(jīng)濟體系下，一國持

續(xù)出現(xiàn)國際收支順差，導致本幣升值的情況下，會選擇的投資

策略是()。A.增加儲蓄B.減少債券配置C.增加股票配置

D.增加基金配置E.減少外匯配置8.下列理財計劃由，

銀行需要承擔全部或部分風險的有OoA.固定收益理財計劃

B.最低收益理財計劃C.保本浮動收益理財計劃D,非保本浮

動收益理財計劃E.最高收益理財計劃9.某銀行近期推出一款

理財產(chǎn)品“人民幣資金信托理財計劃一?新股隨心打“，該產(chǎn)

品的期限為一年，到期一次還本付息，持有到期者預期年收益

率有望達4.0%-12.0%0該理財產(chǎn)品對理財本金及收益風險的

提示為：“新股申購產(chǎn)生的理財本金及收益損失的風險由投資

人自行承擔，銀行不承擔還本付息的責任”。以下說法正確的

是()。A.該理財計劃屬于保證收益理財計劃B.該理財計劃

屬于非保本浮動收益理財計劃C.銀行有權(quán)利提前終止理財計

劃D.到期后，投資者一定能夠獲得12.0%的年收益率E.到期

后，投資者的本金可能會受到損失10.下列政策中，會引起證

券市場價格上升的是()oA.增加貨幣供應(yīng)量B.下調(diào)利率

C.擴張性財政政策D.政府轉(zhuǎn)移支付增加E.減稅

下列經(jīng)濟指標中屬于國民經(jīng)濟總體指標的是()oA.國內(nèi)

生產(chǎn)總值B.工業(yè)增加值C,貨幣供應(yīng)量D.國際收支E.上證

指數(shù)12.通貨膨脹對社會經(jīng)濟產(chǎn)生的影響主要有()oA.刺

激經(jīng)濟增長B.引起收入和財富的再分配C.扭曲商品相對價格

D.降低資源配置效率E.促進失業(yè)率的下降13.宏觀經(jīng)濟運行

對證券市場的影響通常通過()實現(xiàn)。A.企業(yè)經(jīng)濟效

益B.居民收入C.投資者對股價的預期D.資金成本

E.商品價格14.下列關(guān)于利率對證券市場的影響，說法正確

的是()oA.當利率上升時，同一股票的內(nèi)在價值下降，從而

導致股票價格下跌B.利率下降可以降低公司的利息負擔，增

加公司盈利，股票價格也將隨之上升C.利率上升會使得部分

資金從證券市場轉(zhuǎn)向銀行存款，導致股價下降D.股價和利率

呈現(xiàn)絕對的負相關(guān)關(guān)系E.預期未來利率上升，則投資者會增

加股票的配置15.下列關(guān)于GDP變動和證券市場走勢關(guān)系的分

析，正確的是()oA.持續(xù)、穩(wěn)定、高速的GDP增長，證券市

場將呈現(xiàn)上升走勢B.高通脹下的GDP增長，將刺激證券市場

價格加速上漲

C.宏觀調(diào)控下的GDP減速增長，表明調(diào)控目標得以順利實

現(xiàn)，證券市場呈平穩(wěn)漸升D.當GDP負增長速度逐漸減緩并呈

現(xiàn)正增長轉(zhuǎn)變的趨勢時，證券市場走勢將由下跌轉(zhuǎn)為上升

E.GDP變動和證券市場走勢不存在相互影響的關(guān)系16.財政政

策通常被分為()oA.擴張性財政政策B.緊縮性財政政策

C.中性財政政策D.刺激性財政政策E.消極性財政政策

17.下列關(guān)于調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量對證券市場的影響，說法正確的

是()。A.中央銀行可以通過存款準備金率和再貼現(xiàn)率調(diào)節(jié)貨

幣供應(yīng)量B.中央銀行提高存款準備金率，證券市場價格趨于

下跌C.中央銀行提高再貼現(xiàn)率，市場貼現(xiàn)利率將下降D.n央

銀行提高再貼現(xiàn)率，證券市場的資金供應(yīng)減少，證券市場行情

走勢趨軟E.中央銀行提高基準利率，證券市場價格趨于上升

18.以下關(guān)于商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)的解釋，其中正確的有

()。A.私人銀行業(yè)務(wù)是銀行提供的一種標準化產(chǎn)品，依然是

以產(chǎn)品為中心B.私人銀行業(yè)務(wù)的主要任務(wù)是通過豐富理財產(chǎn)

品滿足客戶的財富增值的需要C.私人銀行業(yè)務(wù)不限于為客戶

提供理財產(chǎn)品，還包括個人理財，以及與個人理財相關(guān)的法律、

財務(wù)、稅務(wù)、財產(chǎn)繼承子女教育等專業(yè)顧問服務(wù)D.私人銀行

業(yè)務(wù)是向所有銀行客戶提供的一種理財業(yè)務(wù)E.私人銀行業(yè)務(wù)

已經(jīng)超越了簡單的銀行資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)，實際屬于混合業(yè)務(wù)

19.影響匯率變動的因素有()oA.宏觀經(jīng)濟狀況B.經(jīng)濟增

長率C.國際收支狀況D.通貨膨脹E.利率20.根據(jù)宏觀經(jīng)濟

的景氣變化適時轉(zhuǎn)換投資工具，較為恰當?shù)氖?)oA.預期利

率將持續(xù)上升時，由債券型基金轉(zhuǎn)入貨幣型基金B(yǎng).預期利率

將由谷底反彈時，由貨幣型基金轉(zhuǎn)入債券型基金C.預期利率

已上升到頂點時，由貨幣型基金轉(zhuǎn)入債券型基金D.預期利率

將下降時，由貨幣型基金轉(zhuǎn)入債券型基金E.預期經(jīng)濟增長率

將放緩時，增加長期債券投資比重

判斷題1.客戶根據(jù)商業(yè)銀行和理財人員提供的理財顧問

服務(wù)來管理和運用資金，客戶和銀行共同承擔由此產(chǎn)生的收益

和風險。()2.理財計劃的服務(wù)理念是根據(jù)客戶個性化的需

求為客戶量身定做產(chǎn)品和服務(wù)，通過客戶資產(chǎn)的全球配置，降

低風險，從而達到財富保值和增值的目的。()3.我國監(jiān)管

當局規(guī)定，商業(yè)銀行在開展有關(guān)理財業(yè)務(wù)(協(xié)助性服務(wù))時可以

未經(jīng)事先獲準而使用信托權(quán)利。()4.非保本浮動收益理財

計劃是指商業(yè)銀行根據(jù)約定條件和實際投資收益情況向客戶支

付收益，而且并不保證客戶本金安全的理財計劃，投資者承擔

的風險相對更大，但可能獲得比較高的收益。()5.我國

《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定商業(yè)銀行不得從事證券業(yè)務(wù)，同時利

率尚未完全市場化，在這樣的市場環(huán)境和經(jīng)營環(huán)境下，商業(yè)銀

行開發(fā)銷售理財產(chǎn)品面臨的約束較多，潛在法律風險大。

()6.失業(yè)率是指勞動人口中失業(yè)人數(shù)所占的百分比，勞動力

人口是指年齡在18歲以上具有勞動能力的人的全體。()7.增

長型行業(yè)對經(jīng)濟周期性波動來說，提供了一種財富“套期俁值”

的手段。

()8.GDP是一國經(jīng)濟成就的根本反映，GDP增長證券勺場

就必將伴之以上升的走勢。

()9.當財政收支出現(xiàn)巨額赤字時，通貨膨脹加劇，股價下

跌。()10.積極的貨幣政策刺激投資需求，提升房地產(chǎn)的價格。

0

參考答案及解析

一、單項選擇題1.B［解析］參見《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)

管理暫行辦法》

第2條。2.B［解析］個人理財業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行按照與客戶

事先約定的投資計劃和方式進行投

資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動，因此是建立在委托代理關(guān)系基

礎(chǔ)之上的銀行業(yè)務(wù)。3.C［解析］降低股票交易印花稅減少了交

易成本，從而能刺激股價上漲，因此C錯誤。4.D［解析］商業(yè)

銀行按客戶的委托授權(quán)進行投資和資產(chǎn)管理是綜合理財服務(wù)，

因此，D不正確。5.D［解析］私人銀行業(yè)務(wù)已經(jīng)超越了簡單的

銀行資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)，如果說一般理財業(yè)務(wù)中產(chǎn)品和服務(wù)的比

例是7：3的話，那么私人銀行業(yè)務(wù)中產(chǎn)品和服務(wù)的比例是3：

7,因此，它更加強調(diào)個性化。6.D［解析］由個人理財業(yè)務(wù)的分

類可知，個人理財業(yè)務(wù)包括理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)，其

中綜合理財服務(wù)包括私人銀行業(yè)務(wù)和理財計劃兩類，因此，私

人銀行業(yè)務(wù)是個人理財業(yè)務(wù)，D選項錯誤。7.D［解析］在利率

已是處于比較高的水平，預期未來利率水平仍將上升的情況下,

國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)成本比較高，利潤下降，此時股票和基金會面

臨下跌風險。利率上升，人民幣處于升值的態(tài)勢，回報增加，

此時不宜將人民幣兌換成外幣，應(yīng)減少外匯資產(chǎn)的配置、增加

存款等固定收益類產(chǎn)品的配置。8.A［解析］宏觀經(jīng)濟因素是影

響金融市場長期走勢的唯一因素，其他因素可以暫時改變金融

市場的中期和短期走勢，但改變不了金融市場的長期走勢。

9.B［解析］當經(jīng)濟處于嚴重失衡下的高速增長時，總需求大大

超過總供給，這將表現(xiàn)為高的通貨膨脹率。這是經(jīng)濟形勢惡化

的征兆，如不采取調(diào)控措施，必將導致未來的“滯脹”。這時

經(jīng)濟中的各種矛盾會突出地表現(xiàn)出來，企業(yè)經(jīng)營將面臨困境，

居民實際收入也將降低，因而失衡的經(jīng)濟增長必將導致金融市

場行情下跌。B項符合題意。10.C［解析］GDP是國內(nèi)生產(chǎn)總值

的簡稱，是指一個國家（或地區(qū)）所有常住居民在一定時期內(nèi)（一

般按年統(tǒng)計）生產(chǎn)活動的最終成果。區(qū)分國內(nèi)生產(chǎn)和國外生產(chǎn)一

般以“常住居民”為標準，只有常住居民在一年內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品

和提供勞務(wù)所得到的收入才計算在本國的國內(nèi)生產(chǎn)總值之內(nèi)。

11.B［解析］嚴重的通貨膨脹是很危險的，經(jīng)濟將被嚴重扭

曲，貨幣加速貶值，資金流出證券市場，引起股票、債券等理

財產(chǎn)品的價格下跌。12.A［解析］國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長速度一般

用來衡量經(jīng)濟增長率（也稱“經(jīng)濟增長速度”），它是反映一定

時期經(jīng)濟發(fā)展水平變化程度的動態(tài)指標，也是反映一個國家經(jīng)

濟是否具有活力的基本指標。A選項正確。13.C［解析］貼現(xiàn)

是指銀行應(yīng)客戶的要求，買進其未到付款日期的票據(jù)。辦理貼

現(xiàn)業(yè)務(wù)時，銀行向客戶收取一定的利息，其對應(yīng)的比率即貼現(xiàn)

率。再貼現(xiàn)率是商業(yè)銀行由于資金周轉(zhuǎn)的需要，以未到期的合

格票據(jù)再向中央銀行貼現(xiàn)時所適用的利率。，14.C［解析］當

GDP呈失衡的高速增長時，政府可能采取宏觀調(diào)控措施以維持

經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，這樣必然減緩GDP的增長速度。如果調(diào)控目

標得以順利實現(xiàn)，經(jīng)濟矛盾逐步得以緩解，并為進一步增長創(chuàng)

造了有利條件，那么，證券市場亦將反映這種好的形勢而呈平

穩(wěn)漸升的態(tài)勢。15.B［解析］通貨緊縮將損害消費者和投資者的

積極性，造成經(jīng)濟衰退和經(jīng)濟蕭條，影響投資者對證券市場走

勢的信心，使得股票、債券及房地產(chǎn)等資產(chǎn)價格大幅下降。

16.B［解析］當宏觀經(jīng)濟處于通貨膨脹時，說明經(jīng)濟活動中的

貨幣供給超過貨幣需求了。中央銀行提高法定存款準備金率后,

商業(yè)銀行可運用的資金就會減少，貸款能力下降，市場貨幣流

通量便會相應(yīng)減少。因此，當宏觀經(jīng)濟處于通貨膨脹時，央行

通常會提高法定存款準備金率。B選項正確。17.C［解析］中央

銀行提高法定存款準備金率，一方面商業(yè)銀行可運用的資金就

會減少，貸款能力下降，市場貨幣流通量便會相應(yīng)減少；另一

方面企業(yè)的生產(chǎn)擴張被抑制，利潤下降。因此，法定存款準備

金率提高后，證券市場價格趨于下跌。C選項說法錯誤。

18.B［解析］私人銀行業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)金字塔的塔尖，目的

是通過全球性的財務(wù)咨詢及投資顧問，達到保存財富、創(chuàng)造財

富的目標。私人銀行是一種向富人和其家庭提供的系統(tǒng)理財業(yè)

務(wù)，它并不限于為客戶提供投資理財產(chǎn)品，還包括替客戶進行

個人理財，利用信托、保險、基金等一切金融工具維護客戶資

產(chǎn)在獲益、風險和流動性之間的精準平衡，同時也包括與個人

理財相關(guān)的一系列法律、財務(wù)、稅務(wù)、財產(chǎn)繼承、子女教育等

專業(yè)顧問服務(wù)。19.C［解析］保本浮動收益理財計劃是指銀行按

照約定條件向客戶保證本金支付，本金以外的投資風險由客戶

承擔，并依據(jù)實后收益情況確定客戶實際收益的理財計劃。很

明顯.該產(chǎn)品是典型的保本浮動收益理財計劃。20.D［解

析］財政政策是政府依據(jù)客觀經(jīng)濟規(guī)律制定的指導財政工作

和處理財政關(guān)系的一系列方針、準則和措施的總稱。財政政策

手段主要包括國家預算、稅收、國債、財政補貼、財政管理體

制、轉(zhuǎn)移支付制度等。這些手段可以單獨使用，也可以配合協(xié)

調(diào)使用。所以本題選D。

多項選擇題1.AC［解析］參見《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管

理暫行辦法》第2條。2.ADE［解析］c項個人理財業(yè)務(wù)主要側(cè)

重于咨詢顧問和代客理財服務(wù)，屬于境外商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù),

所以C錯誤。個人理財業(yè)務(wù)不屬于一般性業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，所以

B項也不對。3.ABCDE［解析］個人理財業(yè)務(wù)會受到宏觀、微

觀等各種因素的影響，以上各選項均有涉及。4.BDE「解析］綜

合理財服務(wù)活動中，客戶授權(quán)銀行代表客戶按照合同約定的投

資方向和方式，進行投資和資產(chǎn)管理，投資收益由客戶或者客

戶與銀行按照約定方式承擔。因此，AC錯誤。

5.AE［解析］保證收益理財計劃是指商業(yè)銀行按照約定條

件向客戶承諾支付固定收益。A述項中銀行承諾支付5.15%

的收益。E選項中銀行承諾保證本金最低收益的基礎(chǔ)。因此，A

和E正確。6.ABCE［解析］A項中預期未來溫和的通貨膨脹，

股票市場會出現(xiàn)牛市行情，應(yīng)選擇增加股票的配置，減少儲蓄

配置。B項中預期經(jīng)濟處于景氣周期，股票等權(quán)益類資產(chǎn)收益

會增加，因此應(yīng)選擇減少儲蓄配置。C項巾失業(yè)率下降，經(jīng)濟

向好，應(yīng)減少儲蓄配置。D項中國際收支持續(xù)出現(xiàn)順差，本幣

升值應(yīng)增加儲蓄配置。E項中預期未來利率下降，應(yīng)減少儲蓄

配置。因此，選ABCEo7.CDE［解析］分析同上。8.ABC［解

析］D選項和E選項中，風險和收益全部由客戶承擔。因此，DE

錯誤。9.BCE［解析］這款理財計劃的風險提示中明確說明“銀

行不承擔還本付息的責任”，因此這是一款典型的非保本浮動

收益理財計劃，理財產(chǎn)品收益來源于申購中簽的新股在公開交

易市場出售后的價差收入，如果股票市場處于牛市行情中，年

收益率有望達12.0%,但是如果股票市場行情差，投資者的本

金也有可能受到損失。對于非保證收益理財計劃，銀行按照約

定條件，有權(quán)利提前終止理財計劃。因此選BCEo

10.ABCDE［解析］噌加貨幣供應(yīng)量和下調(diào)利率屬于積極的貨幣政

策；政府轉(zhuǎn)移支付增加和減稅屬于擴張性財政政策，它們都會

引起證券市場價格上升。因此，全選。

11.ABD［解析］反映國民經(jīng)濟總體狀況的指標有國內(nèi)生產(chǎn)總

值、工業(yè)增加值、失業(yè)率、通貨膨脹和國際收支等。因此，選

ABDo貨幣供應(yīng)量是金融指標，c項不選。上證