注：不含主觀題第1題多選題(20分)國際投資時要考慮的國際投資環(huán)境因素包括哪些?()A自然資源環(huán)境B政治和法律環(huán)境C社會和文化環(huán)境D經(jīng)濟環(huán)境正確答案：ABCD第2題多選題(20分)以下哪些屬于貿(mào)易保護主義的實施方式?()A關稅B進口配額C外匯管制D行政壁壘E歧視性的政府采購政策F煩瑣的進出口手續(xù)正確答案：ABCDEF第3題多選題(20分)全球投資增長未來將面臨哪些不確定性?()A政策不確定性B地緣政治風險C貿(mào)易保護主義盛行D經(jīng)濟波動加劇正確答案：ABCD第4題多選題(20分)國際貿(mào)易活動有哪些?()(20分)A外貿(mào)收購B外貿(mào)代理C委托出口管理公司代理D聯(lián)營出口E直接出售給國外客戶F在國外設辦事處正確答案：ABCDEF第5題單選題(20分)全球貿(mào)易量最大的國家是()A日本B俄羅斯C中國D美國作業(yè)第1題多選題(30分)以下哪些屬于境外投資?()A國外B香港特別行政區(qū)C澳門特別行政區(qū)D臺灣地區(qū)正確答案：ABCD第2題多選題(30分)以下哪些屬于中國對外投資合作發(fā)展特點()A對外投資合作整體平穩(wěn)有序發(fā)展B中國對外直接投資結構持續(xù)優(yōu)化C對“一帶一路“投資合作進一步務實深化正確答案：ABC第3題多選題(30分)中國市場有些特點?()A以企業(yè)為主體B潛力巨大,競爭激烈C市場開放D民眾消費水平上升和消費結構改變正確答案：ABCD第4題單選題(10分)美國對華政策,慣于使用()手段A接觸+挑釁B遏制+合作C接觸+遏制D挑釁+合作作業(yè)第1題單選題(25分)我國目前稅制基本上是（

）的稅制結構。A直接稅為主體B直接稅為主體C間接稅和直接稅為雙主體

D無主體第2題單選題(25分)取得收入的各個稅種間的組合關系，就是通常所稱的稅種結構，其中心內容是（

），并界定主體稅種和非主體稅種。A稅種分類B制定稅率C制定稅目D計稅依據(jù)第3題單選題(25分)稅法的構成要素中，區(qū)別不同稅種的主要標志是（）。A征稅對象B稅目C稅率D納稅環(huán)節(jié)第4題單選題(25分)區(qū)別稅制結構類型的主要標志是(

)。A采用何種經(jīng)濟體制模式B以什么稅種為主體稅種C一國稅收收入的規(guī)模大小D開征稅種的多少作業(yè)第1題單選題(25分)十三五期間,中國稅務部門不斷擴大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡,中國稅收協(xié)定網(wǎng)絡已覆蓋全球(

)個國家和地區(qū)。A90B100C111D120第2題多選題(25分)以下哪幾種方法可以消除和緩解國際間重復征稅問題。（

）A低稅法B扣除法C免除法D抵免法正確答案：ABCD第3題單選題(25分)稅收協(xié)定的受益人是(

)。A締約國政府B締約國居民C非締約國居民D締約國稅務當局第4題單選題(25分)根據(jù)國際稅收的相關規(guī)定,下列表述不正確的是(

)。A國家間對商品服務B國際稅收的實質是國家之間的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系C受益原則是指納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準D優(yōu)先征稅原則指在簽訂國際稅收協(xié)定時,將某些課稅客體劃歸締約國雙方,由雙方共同征稅的一項原則本章測試第1題單選題(5分)WTO于哪一年成立(

)A1995年B1998年C1994年D1997年第2題多選題(10分)中國目前適用于外商投資企業(yè)及外籍個人的稅種有()A企業(yè)所得稅B個人所得稅C流轉環(huán)節(jié)稅(包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅)D關稅E土地增值稅F資源稅正確答案：ABCDEF第3題多選題(10分)全球貿(mào)易組織有哪些?()A世界貿(mào)易組織B國際貨幣基金組織C世界銀行D國際商會E中國國際貿(mào)易促進委員會正確答案：ABCDE第4題單選題(5分)區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定的簡稱是(

)

ACPTPPBRCEPCUSMCA第5題單選題(5分)中國最大的對外貿(mào)易城市是(

)A上海B北京C深圳D蘇州第6題多選題(10分)中國主要對外經(jīng)濟貿(mào)易伙伴有()A歐盟B美國C日本D東盟E俄羅斯正確答案：ABCDE第7題單選題(5分)中歐班列什么時候正式開通?()A2012年3月19日B2011年3月19日C2012年7月6日D2011年4月15日第8題多選題(10分)下列各項中,屬于國際反避稅措施的有()A防止通過納稅主體國際轉移B防止通過納稅客體國際轉移C轉讓定價調整D加強稅收多邊合作E利用資本弱化正確答案：ABCD第9題單選題(5分)稅收的基本特征不包括(

)。A自覺性B強制性C無償性D固定性第10題多選題(10分)下列關于國際避稅與反避稅的表述,錯誤的有(

)。A國際避稅地也稱避稅港.稅務天堂.稅收避難所,是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)B利用避稅港中介公司避稅是跨國公司進行國際避稅的重要工具C跨國公司在高稅國投資常利用轉讓定價手段進行避稅D轉讓定價調整是國際反避稅的一種基本方法E對國際關聯(lián)企業(yè)的財務收支活動.利潤分配等方面,堅持“正當交易原則”可以達到防止避稅的目的正確答案：BC第11題單選題(5分)下列關于國際稅收原則的表述,不正確的是(

)。A單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點,是來源國和居民國稅收管轄權分配的國際慣例B國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量C從來源國的角度看,就是資本輸入中性D從居住國的角度看,就是資本輸入中性第12題多選題(10分)下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區(qū)有(

)。A巴拿馬B英屬維爾京群島C塞浦路斯D中國香港E中國澳門正確答案：AD第13題單選題(5分)稅收按(

)分類最能反映現(xiàn)代稅制結構,因而也是各國常用的分類方法。A稅收負擔能否轉嫁B課稅計量標準C課稅對象性質D稅收與價格的關系第14題單選題(5分)下列各項中,不屬于國際避稅方法的是(

)。A選擇有利的企業(yè)組織形式B利用錯配安排C加強稅收多邊合作D利用轉讓定價作業(yè)第1題單選題(1分)美國環(huán)境收入稅稅率為（

）。A0.12%B10%C0.15%D15%第2題多選題(2分)在美國環(huán)境稅中關于臭氧消耗化學物質(ODC)稅,以下免稅的有()。A計量吸入器B用作原料的ODCC出口的ODCD回收的ODC正確答案：ABCD第3題多選題(2分)美國聯(lián)邦環(huán)境稅種有()。A環(huán)保稅B零售稅C消費稅D自然資料開采稅正確答案：ABC習題第1題單選題(30分)法國資源稅()。A由地方政府征收B由中央政府征收

C是中央和地方政府的共享稅收第2題單選題(30分)法國環(huán)境稅收入(

)歐盟平均水平。A低于

B接近于C高于第3題多選題(40分)法國交通稅的的具體計稅依據(jù)包括（

）。A交通行為B交通牌照C交通主體D污染排放正確答案：ABCD作業(yè)第1題單選題(30分)日本的環(huán)境稅()。A由地方政府征收B由中央政府征收

C是中央和地方政府的共享稅收第2題單選題(30分)日本的環(huán)境稅計價依據(jù)主要為(

)。A從價B從量第3題多選題(40分)日本交通稅的種類包括（

）。A機動車購買稅B機動車稅C機動車重量稅D污染排放稅正確答案：ABC作業(yè)第1題單選題(30分)東南亞各國環(huán)境稅的最大特點是()。A環(huán)境稅體系不完善,環(huán)境稅指代不清B環(huán)境稅占國家稅收比例很大C很多國家將環(huán)境稅與消費稅相結合D環(huán)境稅制度完善,規(guī)范性強第2題單選題(30分)（）是東南亞第一個征收碳稅的國家。

A印度尼西亞B新加坡C菲律賓D越南第3題多選題(40分)東南亞各國的環(huán)境稅主要包括(

)。A能源稅B資源使用稅C交通稅D特定行為稅正確答案：ABCD本章測試第1題多選題(10分)美國貨物稅中的環(huán)境稅主要包括哪幾種?

A石油稅B特定化學品稅C特定進口物質稅D破壞臭氧層化學品稅正確答案：ABCD第2題單選題(8分)美國的環(huán)境稅由稅務部門統(tǒng)一征收上繳至（）A州政府B地方政府C聯(lián)邦財政部第3題單選題(8分)下列關于法國污染稅的說法錯誤的是()。A法國污染稅主要由地方政府進行征收。B法國污染稅是中央和地方政府的共享稅收。C法國污染稅可以直接對污染物進行征收。D法國地方政府可以對飛機起降產(chǎn)生的噪音征稅。第4題單選題(8分)下列關于法國資源稅的說法正確的是()。A法國對水資源和礦藏征收相關的資源稅。B法國資源稅大部分使用從價的方式。C法國資源稅主要由中央政府進行征收。D法國資源稅是中央和地方政府的共享稅收。第5題單選題(8分)下列關于法國能源稅的說法錯誤的是()。A法國能能源稅覆蓋了燃料、天然氣、煤、電力等能源產(chǎn)品,以消費稅為主。B法國能源稅的計稅依據(jù)有的是從價,有的是從量。C法國能源稅的稅率每年都是固定不變的。D法國能源稅制比較復雜,體現(xiàn)了其精細化管理的特色。第6題單選題(8分)下列關于日本稅的說法正確的是()。A日本的環(huán)境稅全都由中央政府征收。B日本的環(huán)境稅受到全社會的歡迎。C日本的環(huán)境稅可以分為能源稅和交通稅。D日本的環(huán)境稅全部都是從量稅。第7題單選題(8分)下列關于日本能源稅的說法錯誤的是(

)

。

A日本的能源稅覆蓋了汽油、液化石油氣、柴油、石油等能源產(chǎn)品。B日本環(huán)境稅的計稅依據(jù)有的是從價,有的是從量。C日本環(huán)境稅的稅率每年都是固定不變的。D日本的交通稅涉及了購買和使用。第8題單選題(8分)東南亞各國環(huán)境稅的最大特點是()。

A環(huán)境稅體系不完善,環(huán)境稅指代不清B環(huán)境稅占國家稅收比例很大C很多國家將環(huán)境稅與消費稅相結合D環(huán)境稅制度完善,規(guī)范性強第9題單選題(8分)2018年,印度尼西亞的有效碳稅率完全由()組成。A二氧化碳交易系統(tǒng)B碳稅C燃料消費稅第10題單選題(8分)法國交通稅(

)。A由地方政府征收B由中央政府征收

C是中央和地方政府的共享稅收

第11題單選題(8分)20世紀五六十年代美國經(jīng)濟發(fā)展最迅速的地區(qū)是（）A西部和南部B西部和東部C西部和北部D東部和南部第12題多選題(10分)以下哪些稅種屬于日本環(huán)境稅中的能源稅（）。A汽油稅B航空燃油稅

C柴油采購稅

D資源稅正確答案：ABC作業(yè)第1題單選題(30分)美國的首都在()A紐約B華盛頓C洛杉磯D白宮第2題單選題(30分)美國的政黨包括哪些?()A民主黨、共和黨B共產(chǎn)黨C勞動黨D保守黨第3題單選題(40分)2020年美國人口世界排名第()A3B1C4D6習題第1題多選題(40分)美國稅收制度發(fā)展經(jīng)歷了哪三個階段?()A以關稅為主體B以商品稅為主體C以所得稅為主體D以消費稅為主體正確答案：ABC第2題單選題(30分)2018年財年美國聯(lián)邦政府稅收收入中占比最高的是什么稅?()A企業(yè)所得稅B個人所得稅C消費稅D財產(chǎn)稅第3題單選題(30分)《減稅和就業(yè)法案》是在哪一年簽署?()A2016B2017C2018D2019習題第1題單選題(20分)美國企業(yè)所得稅按征收級別的不同分為()類?A1B2C3D4第2題多選題(40分)美國不得稅前扣除的事項有哪些?()A罰金和罰款B業(yè)務招待費C或有負債D研發(fā)支出正確答案：AB第3題多選題(40分)美國居民企業(yè)的應收收入包括()A勞務收入B經(jīng)營收入C資本利得D特許權使用費收入正確答案：ABCD習題第1題單選題(30分)顧客在超時購買商品花費100美元,城市銷售稅6.75%,那A結賬時需支付多少美元?()A106.75B6.75C127.5D27.5第2題多選題(40分)美國銷售稅征收主體有哪些?()A聯(lián)邦政府B州政府C地方政府D居民正確答案：ABC第3題單選題(30分)以下哪個國家的增值稅最高?()A中國B美國C瑞士D日本本章測試第1題單選題(5分)請判斷以下說法是否正確:居民企業(yè)是依照美國法律在美國境內注冊成立的公司()A.正確B.不正確第2題單選題(5分)請判斷以下說法是否正確:美國非居民企業(yè)應就其在美國境內取得的收入在美國申報繳納企業(yè)所得稅()A正確

B不正確第3題多選題(12分)美國不得稅前扣除的事項有哪些?()A罰金和罰款B業(yè)務招待費C或有負債D研發(fā)支出正確答案：AB第4題單選題(5分)美國居民企業(yè)適用的聯(lián)邦公司所得稅稅率為多少?()A20%B19%C21%D30%第5題單選題(5分)美國非居民企業(yè)需按照(

)來繳納企業(yè)所得稅?

A21%B12%C40%D30%第6題多選題(12分)以下哪些是美國免征企業(yè)所得稅的州?()A懷俄明州B內華達州C華盛頓州D德克薩斯州正確答案：ABCD第7題單選題(5分)美國最高立法機構是()A國會B白宮C總統(tǒng)D聯(lián)邦法院第8題單選題(5分)美國各州以()稅為主要收入來源?A個人所得稅B公司所得稅C財產(chǎn)稅D銷售與使用稅第9題多選題(12分)美國聯(lián)邦政府的主體稅種為()A企業(yè)所得稅B消費稅C個人所得稅D財產(chǎn)稅正確答案：AC第10題多選題(12分)美國稅收法律體系包括()A國內稅收法律B財政法規(guī)C聯(lián)邦稅收法規(guī)D其它官方稅收文件正確答案：ABCD第11題多選題(12分)在美國,銷售稅的征稅主體有()A聯(lián)邦政府B州政府C地方政府D以上都不是正確答案：BC第12題單選題(5分)美國各州銷售稅由()負責代收代繳。A聯(lián)邦政府B州政府C稅務機關D各商家第13題單選題(5分)哪一年美國總統(tǒng)特朗普簽署《減稅和就業(yè)法案》?()A2016B2017C2018D2019習題第1題單選題(20分)英國首都是()A巴黎B倫敦C伯明翰D愛丁堡第2題多選題(40分)英國的主要礦產(chǎn)資源有()A煤B鐵C石油D天然氣正確答案：ABCD第3題多選題(40分)英國的支柱和重點行業(yè)包括()A農(nóng)業(yè)B金融業(yè)C制造業(yè)D旅游業(yè)正確答案：BD習題第1題單選題(20分)目前英國稅收立法和執(zhí)法的獨立的機構為()A英國稅務海關總署B(yǎng)英國中央政府C英國海關D英國女王第2題多選題(40分)英國的稅收法律體系有哪些()A成文法B判例法C稅務機關申明正確答案：ABC第3題多選題(40分)目前英國稅收分為哪幾類()A所得收益類B商品勞務類C資本類D進出口類正確答案：ABC習題第1題單選題(30分)目前英國采用的企業(yè)所得稅稅率為()A10%B19%C23%D25%第2題單選題(30分)管理、控制機構在英國境內的企業(yè)屬于()A居民企業(yè)B非居民企業(yè)第3題多選題(40分)可以享受英國企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有()A折舊B節(jié)能資源C翻新位于落后地塊的商業(yè)建筑D創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)正確答案：ABCD習題第1題單選題(30分)目前英國采用的遺產(chǎn)稅稅率為()A10%B19%C40%D25%第2題單選題(30分)目前數(shù)字服務稅的稅率為()A10%B19%C40%D2%第3題多選題(40分)英國數(shù)字服務稅的征收范圍有()A提供社交媒體平臺服務B互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎服務C在線市場服務正確答案：ABC本章測試第1題單選題(5分)英國地處()A東歐B中歐C北歐D西歐第2題單選題(5分)英國議會第一大黨是()A自由民主黨B保守黨C工黨D共和黨第3題單選題(5分)國稅由什么部門掌握()A英國稅收海關總署B(yǎng)英國稅務海關總署C中央政府D地方政府第4題單選題(5分)英國個人所得稅納稅人年齡為()A18歲以上B16歲以上C20歲以上第5題單選題(5分)個稅的免稅額為多少()A7000英鎊B6000英鎊C7200英鎊D7475英鎊第6題單選題(5分)資本利得稅受托人或死亡人士的個人代表(不包括住宅物業(yè))的稅率為()A18%B10%C20%D15%第7題單選題(5分)公司(處置英國住宅物業(yè)的非居民資本收益稅)的資本利得稅稅率為()A18%B10%C20%D15%第8題單選題(5分)遺產(chǎn)稅在逝者去世多少時間贈予財物,可免予繳納遺產(chǎn)稅()A7年B5年C3年D10年第9題多選題(12分)英國憲法由()組成A成文法B習慣法C慣例D不成文法正確答案：ABC第10題多選題(12分)英國的金融服務業(yè)包括()A銀行業(yè)B保險業(yè)C股票市場D期貨市場正確答案：ABCD第11題多選題(12分)屬于居民企業(yè)的有()A在英國境內成立的企業(yè)B管理、控制機構在英國境內的企業(yè)C在英國境內未設立機構場所,但有來源于英國境內所得的企業(yè)正確答案：AB第12題多選題(12分)英國企業(yè)所得稅中企業(yè)經(jīng)營虧損彌補可以選擇()A抵消當年度實現(xiàn)的其他收入或沖抵當年度的資本利得B向前追溯一年以抵消以前年度實現(xiàn)的利潤C結轉下期以抵消相同業(yè)務在以后年度實現(xiàn)的利潤正確答案：ABC第13題多選題(12分)資本利得稅的征稅處理分類()A視同普通所得征稅B征收資本利得稅C對資本利得免稅正確答案：ABC作業(yè)第1題判斷題(25分)中國是加拿大的第二大貿(mào)易伙伴，僅次于美國。（）第2題判斷題(25分)加拿大的原油儲量僅次于沙特，位居世界第二位。（）第3題單選題(25分)資源工業(yè)是加拿大的支柱產(chǎn)業(yè)之一，自然資源對GDP的貢獻率大約為：（

）A5%B15%C20%D25%第4題單選題(25分)從中國的進口貿(mào)易額大約占加拿大進口總額的（）A5%B14%C18%D22%作業(yè)第1題判斷題(25分)加拿大1867年的憲法規(guī)定，加拿大聯(lián)邦政府擁有“通過任何模式或稅收系統(tǒng)”征稅的權利（

）第2題判斷題(25分)判斷題：加拿大1867年的憲法規(guī)定，加拿大聯(lián)邦政府擁有全國范圍內所有稅收的立法權（）第3題判斷題(25分)判斷題：加拿大聯(lián)邦法在各?。皩俚兀嵤┑臅r候，需要符合各?。皩俚兀┑呢敭a(chǎn)法及合同法規(guī)定（）第4題判斷題(25分)判斷題：加拿大聯(lián)邦稅務局發(fā)布的《解釋公告》、《信息通告》和《新聞通訊》均屬于加拿大聯(lián)邦稅收政策的組成部分，均具有法律效力（

）作業(yè)第1題判斷題(25分)加拿大的稅收體系實行聯(lián)邦和地方分權的制度，所有省征收的稅款均由各省政府進行征收和管理。（）第2題判斷題(25分)加拿大企業(yè)的經(jīng)營損失可以向前結轉3年或者向后結轉10年（）第3題判斷題(25分)加拿大保費收入符合條件的互助保險公司可以免征企業(yè)所得稅（）第4題多選題(25分)根據(jù)加拿大企業(yè)所得稅法，以下屬于居民企業(yè)應稅所得的有：（

）A企業(yè)從投資活動中取得的凈收入總額B企業(yè)從加拿大境內轉讓資本取得的凈收益C企業(yè)從加拿大境外轉讓資本取得凈收益D從事科學研究和實驗發(fā)展的營利性企業(yè)的投資所得正確答案：ABCD作業(yè)第1題判斷題(25分)加拿大居民取得的養(yǎng)老計劃所得，不需要繳納個人所得稅。（

）第2題判斷題(25分)加拿大居民取得的托兒津貼所得，不需要繳納個人所得稅。（

）第3題單選題(25分)加拿大居民聯(lián)邦個人所得稅的稅率為超額累進稅率，最低稅率為（

）A5%B10%C15%D20%第4題判斷題(25分)納稅年度終了后，加拿大的個人應于次年的4月30日前完成上一年度的納稅申報。對于個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，申報的截止日期為次年的6月15日。（

）本章測試第1題判斷題(7分)育空區(qū)是加拿大最大地區(qū)，面積廣闊，擁有大量野生動物和連綿不絕的自然風光，是北美唯一有公路可以通向北極地區(qū)的省份。（

）第2題判斷題(7分)加拿大的森林面積達4億多公頃，僅次于俄羅斯，也位于世界第二位。（

）第3題判斷題(7分)中國是加拿大的第二大出口市場，僅次于美國。（

）第4題判斷題(7分)除安大略省外，各?。皩俚兀┮褜⑵湓诙悇丈陥蟆⒃u估、查稅、上訴等方面的行政管理權委托給聯(lián)邦稅務局。（

）第5題單選題(9分)以下關于加拿大國家概況的描述，不正確的是：（

）A加拿大是世界上海岸線最長的國家B

加拿大領土面積位于世界第二C加拿大首都渥太華，是加拿大第二大城市D加拿大實行聯(lián)邦議會制，英國國王也是加拿大的國家元首第6題單選題(9分)下列各項中，屬于加拿大聯(lián)邦層面征收的稅種主要有：（

）A不動產(chǎn)轉讓稅B資源稅C財產(chǎn)稅D消費稅第7題單選題(9分)加拿大聯(lián)邦商品及勞務稅GST與?。皩俚兀┑纳唐芳皠趧斩怭ST合并征收，統(tǒng)稱HST?，F(xiàn)行GST的稅率為（

）A3%B5%C8%D13%第8題單選題(9分)下列加拿大各省中，采用大陸法系的是：（

）A魁北克省B安大略省C新不倫瑞克省D阿爾伯塔省第9題多選題(9分)按照加拿大相關稅法，滿足下列單一條件就屬于加拿大居民企業(yè)的是（

）A依法在加拿大境內成立B主要管理機構在加拿大境內C主要控制機構在加拿大境內D主要生產(chǎn)機構在加拿大境內正確答案：ABC第10題單選題(9分)加拿大居民企業(yè)聯(lián)邦企業(yè)所得稅基本稅率是應納稅所得的（

）A15%B28%C33%D38%第11題單選題(9分)加拿大按照小型微利企業(yè)標準進行稅收抵扣的企業(yè)所得，指年收入限額在（

）以內的所得。A10萬加元B30萬加元C50萬加元D100萬加元第12題多選題(9分)下列各項中，不需要繳納加拿大個人所得稅的個人所得包括（

）A加拿大居民所得的救助金B(yǎng)加拿大居民獲得的罷工補償C加拿大居民獲得的托兒補貼D加拿大居民從境外獲得的退休金正確答案：AB作業(yè)第1題判斷題(25分)俄羅斯是世界上國土面積最大的國家。（

）第2題判斷題(25分)俄羅斯的首都是圣彼得堡。（

）第3題單選題(25分)

俄羅斯聯(lián)邦的國家元首是（

）。A總理B總統(tǒng)C聯(lián)邦委員會主席D國家杜馬主席第4題多選題(25分)俄羅斯的支柱產(chǎn)業(yè)包括（

）A石油B天然氣C礦石開采和冶金D國防工業(yè)正確答案：ABCD作業(yè)第1題判斷題(25分)俄羅斯稅法由《俄羅斯聯(lián)邦稅法》以及根據(jù)《稅法》頒布的其它法規(guī)組成。（

）第2題判斷題(25分)俄羅斯稅收按照聯(lián)邦、聯(lián)邦主體、和地方三個層級征收。（

）第3題判斷題(25分)在俄羅斯，個人所得稅和個人財產(chǎn)稅都是聯(lián)邦稅費。（

）第4題判斷題(25分)俄羅斯聯(lián)邦稅務局隸屬于財政部，是俄羅斯負責稅收征管的主要部門。（）作業(yè)第1題判斷題(25分)2017-2024年期間，俄羅斯企業(yè)所得稅中的3%支付給聯(lián)邦預算，其余支付給聯(lián)邦主體預算。（

）第2題判斷題(25分)俄羅斯企業(yè)所得稅的納稅期均為一個日歷年。（

）第3題單選題(25分)

根據(jù)《俄羅斯聯(lián)邦稅法》，目前俄羅斯企業(yè)所得稅的法定稅率是（

）。A15%B20%C24%D30%第4題單選題(25分)通常情況下，俄羅斯居民企業(yè)取得的股息收入需繳納（

）的所得稅。A13%B15%C20%D30%作業(yè)第1題判斷題(25分)俄羅斯礦產(chǎn)資源開采稅的稅率是根據(jù)23種礦產(chǎn)分別加以規(guī)定的，根據(jù)開采條件和礦物資源的類型，采用從價稅或從量稅。（

）第2題判斷題(25分)在俄羅斯，納稅人繳納的礦產(chǎn)資源開采稅，不可在企業(yè)所得稅稅前扣除。（

）第3題多選題(25分)在俄羅斯，核算礦產(chǎn)資源開采稅的稅基是（

）。A

開采礦產(chǎn)的數(shù)量

B

開采礦產(chǎn)的價值C開采礦產(chǎn)的時間D開采礦產(chǎn)的成本正確答案：AB第4題多選題(25分)俄羅斯礦產(chǎn)資源開采稅的征稅對象包括（）？A在俄羅斯聯(lián)邦境內地下開采的，供納稅人使用的礦產(chǎn)B從礦產(chǎn)開采的殘渣及廢料中獲得的，根據(jù)俄聯(lián)邦礦產(chǎn)法應該獲得許可的礦產(chǎn)C在俄境外俄聯(lián)邦司法管轄區(qū)域內的礦場開采的礦產(chǎn)。D個體工商戶提取的不影響國家資源平衡體系的，直接用于個人消費的普通資源和地下水正確答案：ABC章節(jié)測試第1題判斷題(1分)俄羅斯企業(yè)所得稅的納稅申報表，可以通過俄羅斯聯(lián)邦稅務局的官方網(wǎng)站，進行電子提交。（

）第2題判斷題(1分)非居民企業(yè)通過俄羅斯境內的常設機構開展活動的，其應納稅所得額的核算，與居民企業(yè)基本相同。（

）第3題判斷題(1分)俄羅斯礦產(chǎn)資源開采稅的納稅人是獲準使用地下資源的個體工商戶和法律實體，但不包括非居民企業(yè)。（

）第4題判斷題(1分)根據(jù)俄羅斯稅法，目前企業(yè)在納稅期內發(fā)生的虧損，不可以無限期向后結轉。（

）第5題單選題(1分)根據(jù)國際貨幣基金組織（IMF）的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，俄羅斯2020年的國內生產(chǎn)總值（GDP）約1.47萬億美元，在全球排名第（）位A2B5C11D15第6題單選題(1分)俄羅斯的領土橫跨亞歐大陸北部，但人口主要集中在（

）地區(qū)。A歐洲B亞洲C北極D西伯利亞第7題單選題(1分)俄羅斯的官方語言是（

）。A烏克蘭語B白俄羅斯語C俄語D立陶宛語第8題單選題(1分)俄羅斯的礦產(chǎn)資源開采稅屬于（

）。A聯(lián)邦稅B中央稅C聯(lián)邦主體稅D地方稅第9題單選題(1分)俄羅斯十分重視北極開發(fā)，根據(jù)2020年通過的最新優(yōu)惠方案，成功申請北極地區(qū)入駐者身份的企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率最低可降至（

）A0%B5%C9%D13.5%第10題單選題(1分)俄羅斯經(jīng)濟特區(qū)不包括以下哪一類型？A工業(yè)生產(chǎn)型B科技創(chuàng)新型C旅游休閑型D沿海開放型第11題多選題(2分)

根據(jù)《俄羅斯聯(lián)邦稅法》，俄羅斯稅收按照以下哪三個層級征收？（

）A聯(lián)邦稅B中央稅C地方稅D聯(lián)邦主體稅正確答案：ACD第12題多選題(2分)目前，外資在俄羅斯禁止投資經(jīng)營以下那些行業(yè)？（

）A賭博業(yè)B采礦業(yè)C石油和天然氣行業(yè)D人壽保險和外資銀行分行正確答案：AD作業(yè)第1題判斷題(20分)德國為出口導向型的經(jīng)濟，出口對德國經(jīng)濟有著重大影響。（）第2題判斷題(20分)中德兩國的經(jīng)貿(mào)往來非常密切。（）第3題單選題(20分)歐盟人口最多的國家是（

）？A英國

B德國C法國D荷蘭第4題單選題(20分)德國的官方語言是（

）A英語

B法語C西班牙語D德語第5題單選題(20分)德國的首都是（）？A不來梅B巴伐利亞C柏林D法蘭克福作業(yè)第1題判斷題(25分)德國的個人所得稅和企業(yè)所得稅為聯(lián)邦政府、州政府、地方政府的共享稅（

）第2題判斷題(25分)德國政府稅務管理機構分為高層、中層、基層三個層次（）第3題判斷題(25分)《聯(lián)邦德國稅收通則》是德國稅收法律體系中的基本法（）第4題單選題(25分)

德國實行幾級課稅制度？（

）A聯(lián)邦一級B聯(lián)邦、州兩級

C聯(lián)邦、州、地方三級DA.

聯(lián)邦、地方兩級作業(yè)第1題判斷題(25分)德國企業(yè)所得稅法將納稅人分為無限納稅義務人和有限納稅義務人。（）第2題判斷題(25分)在德國的稅法下，擁有來源于德國境內所得的公司被界定為居民企業(yè)。（）第3題判斷題(25分)在德國的企業(yè)所得稅法體系下，非居民企業(yè)不享受任何所得稅優(yōu)惠。（）第4題判斷題(25分)對于德國的居民企業(yè)，其所得稅納稅申報表必須一年提交一次。（）作業(yè)第1題判斷題(25分)依據(jù)德國的個人所得稅法，居民納稅人是指住所或習慣性居所在德國，非居民納稅人是指住所或習慣性居住地不在德國。（

）第2題判斷題(25分)德國對個人所得稅進行減免和抵免時，充分考慮了單身和已婚的差異。（

）第3題判斷題(25分)德國個人所得稅的最高邊際稅率為50%。（

）第4題判斷題(25分)德國的居民納稅人僅就來源于德國的所得繳納德國個人所得稅。（）本章測試第1題單選題(7分)下列哪項不屬于德國的文化特征（

）？A務實和專業(yè)B時間觀念非常重C認真和嚴謹D浪漫灑脫隨性第2題單選題(7分)下列哪項是德國命令禁止外資進入的產(chǎn)業(yè)？（

）A建設和經(jīng)營核電站、核垃圾處理B汽車制造業(yè)C餐飲業(yè)D紡織業(yè)第3題單選題(7分)下列哪個國家與德國在領土上相鄰？（

）A俄羅斯B法國C西班牙D烏克蘭第4題單選題(7分)從各級稅收分享情況看，德國的個人所得稅屬于（）A聯(lián)邦政府、州政府和地方政府共享稅

B聯(lián)邦政府專享稅C州政府專享稅D地方政府專享稅第5題單選題(7分)

在不考慮團結附加稅的情況下，德國居民企業(yè)適用的所得稅基本稅率是？（）A10%B15%C20%D25%第6題單選題(7分)外國公司設立在德國的子公司的所得應當繳納所得稅，適用稅率比照（）適用的稅率執(zhí)行。A德國居民企業(yè)B德國非居民企業(yè)C德國居民企業(yè)或非居民企業(yè)D不確定第7題單選題(7分)德國居民企業(yè)的納稅申報管理，由哪級稅務機關負責管理？（

）A聯(lián)邦政府稅務管理機關B

州政府稅務管理機關C地方政府稅務管理機關D不確定第8題單選題(7分)德國非居民企業(yè)負有（

）A有限納稅義務B無限納稅義務C均等納稅義務

D

排他性納稅義務第9題單選題(7分)德國個人所得稅的最高邊際稅率是多少？（）A15%B25%C35%D45%第10題單選題(7分)對于德國的非居民個人征收個人所得稅的范圍是（）？A

來源于全球所得B來源于歐洲所得C來源于德國所得D來源于全球和德國所得第11題多選題(15分)下列屬于德國企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的費用（）A

雇主給員工的薪酬可以全額扣除B

為公司的管理而支付給董事會成員的費用C跟業(yè)務相關的貸款和債務利息D使用專利、版權等無形資產(chǎn)的特許權使用費正確答案：ABCD第12題多選題(15分)依據(jù)德國居民所得稅稅法，居民納稅人個人所得稅的稅前扣除包括（）A利息費用

B醫(yī)療費用

C保險費用

D捐贈費用正確答案：ABCD作業(yè)第1題判斷題(25分)韓國的制造業(yè)對GDP貢獻率約為60%，全球排名第五。（）第2題判斷題(25分)財團經(jīng)濟是韓國國民經(jīng)濟的主要組成部分。（）第3題單選題(25分)《中韓自貿(mào)協(xié)定》的簽訂時間為：（

）A2004B2008C2015D2019第4題多選題(25分)韓國為推動經(jīng)濟發(fā)展，近年來實施的計劃與戰(zhàn)略有：（

）A基礎產(chǎn)業(yè)振興計劃BB.K-ICT2020

C5G+戰(zhàn)略D

人工智能國家戰(zhàn)略正確答案：ABCD作業(yè)第1題判斷題(25分)印花稅是韓國國稅中一種特定用途稅（

）第2題判斷題(25分)市郡稅主要包括有汽車稅、財產(chǎn)稅、地方所得稅和地方教育稅（）第3題判斷題(25分)韓國的稅種按照稅收主體可以分為國稅和地方稅（）第4題單選題(25分)韓國的國稅實行幾級稅收征管？（

）A一級B兩級C三級D四級作業(yè)第1題判斷題(25分)韓國企業(yè)所得稅法采用超額累進稅率。（）第2題判斷題(25分)韓國企業(yè)所得稅法規(guī)定，超出限額的招待費不得稅前扣除。（）第3題判斷題(25分)韓國企業(yè)所得稅法規(guī)定，用國家補貼或工程款購買的商業(yè)資產(chǎn)的價值不允許稅前扣除。（）第4題多選題(25分)根據(jù)韓國企業(yè)所得稅法，以下屬于居民企業(yè)應稅所得的有：（

）A營利性活動的經(jīng)營所得B清算所得C不動產(chǎn)轉讓所得D公益信托財產(chǎn)所得正確答案：ABC作業(yè)第1題判斷題(25分)外國人在韓國擁有住所或在韓國居住不超過五年，僅對來源于韓國境內的所得繳納所得稅。（

）第2題判斷題(25分)德國對個人所得稅對非居民所得稅采取全球征稅和分類征稅的方式。（

）第3題多選題(25分)韓國個人所得稅法，允許的全球所得抵免包括：（

）A境外稅收B意外損失C工薪所得的特別稅收抵免D轉讓不動產(chǎn)的權利取得的收益正確答案：ABC第4題單選題(25分)韓國個人所得稅的最高稅率為：（

）A38%B40%C42%D50%本章測試第1題判斷題(7分)韓國對中國的投資領域集中在金融和保險業(yè)，制造業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)。（

）第2題判斷題(7分)韓國國稅中的特定用途稅，包括交通·能源·環(huán)境稅、農(nóng)漁村特別稅、教育稅以及香煙消費稅。（

）第3題判斷題(7分)韓國企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在韓國境內沒有營業(yè)場所的，對獲得的不同所得應當分別計稅。（

）第4題判斷題(7分)韓國個人所得稅法，允許居民納稅人對經(jīng)營所得在每個納稅期間從收入總額中扣除必要費用和以前10個納稅年度結轉的虧損后的余額。（

）第5題單選題(9分)以下關于韓國國家概況的描述，不正確的是：（

）A韓國屬于單一民族國家

B韓國政體為民主共和制C韓國國會是最高立法機構，施行參眾兩議院制D韓國經(jīng)濟發(fā)達，已步入發(fā)達國家行業(yè)第6題單選題(9分)以下關于韓國企業(yè)所得稅的描述，正確的是：（

）A

居民所得稅的邊際稅率最高為25%

B居民企業(yè)的平均所得稅負為25%C企業(yè)獲得的公益信托財產(chǎn)所得不可免稅D

居民企業(yè)的壞賬準備金等不允許稅前扣除第7題單選題(9分)以下韓國稅種中，不屬于地方稅的是：（

）A

購置稅B注冊許可稅C綜合不動產(chǎn)稅D汽車稅第8題單選題(9分)韓國個人所得稅法中關于居民納稅人的財產(chǎn)所得的規(guī)定，正確的是：（

）A財產(chǎn)所得包括轉讓不動產(chǎn)和股票獲得的收益B轉讓的不動產(chǎn)若持有1年以上，可采用累進稅率計稅C轉讓所持有的中小型公司的股份，所得稅率按照15%執(zhí)行D居民來源于國內公司的股息不允許并入全球所得第9題多選題(9分)以下關于中韓經(jīng)貿(mào)往來的表述，正確的是：（

）A2004年建立，中韓建立戰(zhàn)略伙伴關系B2015年中韓簽署《中韓自貿(mào)協(xié)定》C中韓兩國雙邊合作涉及貿(mào)易、投資等多個領域D韓國經(jīng)濟發(fā)達，已步入發(fā)達國家行業(yè)正確答案：BC第10題多選題(9分)以下關于韓國稅制概覽的表述，正確的是：（

）A韓國的主要稅種，按照稅收主體可以分為國稅和地方稅B韓國國稅廳的職責之一是國內稅征收管理，組織財政收入C韓國單獨設置稅務法庭，負責仲裁稅務上訴案件D韓國的稅法體系，包括稅法法案，稅法實施令和稅法實施條例等組成部分正確答案：ABCD第11題多選題(9分)韓國企業(yè)所得稅法不允許稅前扣除的費用和支出有：（

）A超出限額的捐贈，準備金等B法人稅法規(guī)定的不允許扣除的壞賬費用C用國家補貼或工程款購買的商業(yè)資產(chǎn)的價值D之前十個年度未結轉的虧損正確答案：AB第12題多選題(9分)韓國個人所得稅法中規(guī)定，居民納稅人需要對以下所得分類交稅：（

）A全球所得B財產(chǎn)收益C退休金所得D從公共福利信托財產(chǎn)取得的利潤正確答案：ABC作業(yè)第1題判斷題(25分)澳大利亞是世界上唯一一個國土覆蓋整塊大陸的國家，因此沒有陸上接壤的鄰國。（

）第2題判斷題(25分)農(nóng)牧業(yè)是澳大利亞的國民經(jīng)濟主導產(chǎn)業(yè)。（

）第3題單選題(25分)澳大利亞的國家元首是（

）。A英國女王B澳大利亞總督C澳大利亞總理D

英國首相第4題多選題(25分)在澳大利亞投資以下哪些行業(yè)，需要在外商投資審查委員會進行申報和審批（

）？A金融、保險

B能源礦產(chǎn)C

房地產(chǎn)D

機場、港口正確答案：ABCD作業(yè)第1題判斷題(25分)澳大利亞的主體稅種為直接稅，這是整個澳大利亞聯(lián)邦稅收收入的主要來源。（

）第2題判斷題(25分)澳大利亞稅收征管權主要集中在聯(lián)邦稅務局，即AustralianTaxationOffice。（

）第3題判斷題(25分)澳大利亞的州級稅務局隸屬州財務部，其職責為征收聯(lián)邦稅和州稅，并分別上交聯(lián)邦政府和州級政府。（

）第4題判斷題(25分)澳大利亞各州政府主要征收的稅目有：工資稅、印花稅、土地稅等。（）作業(yè)第1題判斷題(25分)澳大利亞居民企業(yè)所得稅的征收范圍，是全球來源的應稅所得，包括凈資本利得。（

）第2題判斷題(25分)澳大利亞的納稅年度通常為一個日歷年。（

）第3題單選題(25分)澳大利亞企業(yè)所得稅的法定稅率是（

）。A15%B

20%C24%D30%第4題單選題(25分)

澳大利亞非居民企業(yè)的利息收入，一般按（

）的稅率扣繳預提所得稅。A10%B15%C20%D30%作業(yè)第1題判斷題(25分)澳大利亞居民納稅人，一般是指在澳大利亞有固定住所的個人或一個納稅年度內在澳大利亞停留超過183天的個人。（）第2題判斷題(25分)澳大利亞居民個人所得稅的征收范圍，是全球范圍內的應稅所得，包括凈資本利得。（

）第3題判斷題(25分)澳大利亞居民納稅人的個人所得稅實行超額累進稅率，最高的邊際稅率為40%。（

）第4題多選題(25分)澳大利亞居民納稅人在計算個人所得稅時，可以享受的稅前扣除包括（

）。A個人取得應稅收入過程中發(fā)生的相關費用，如上班需穿戴的制服費B

雇主全額報銷的費用C向澳大利亞核準的團體支付的捐贈支出D交際應酬費正確答案：AC本章測試第1題判斷題(8分)澳大利亞地處南半球，雖然與中國時差不大，但是季節(jié)氣候剛好與我國所處的北半球相反。（

）第2題判斷題(8分)澳大利亞是一個地廣人稀的國家，領土面積僅次于俄羅斯、加拿大、中國、美國和巴西，居世界第六位，但人口不足2,000萬，人口密度極低。（

）第3題判斷題(8分)澳大利亞的企業(yè)所得稅，可以通過澳大利亞稅務局（ATO）進行網(wǎng)上申報，不僅方便、快捷、安全，也免去了遞交材料的麻煩。第4題判斷題(8分)中澳經(jīng)貿(mào)合作往來密切，在相互投資方面，中澳互為外國直接投資的重要來源地。（

）第5題單選題(8分)根據(jù)國際貨幣基金組織（IMF）的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，澳大利亞2020年的國內生產(chǎn)總值（GDP）約1.36萬億美元，在全球排名第（

）位。A5B8C11D13第6題單選題(8分)澳大利亞的首都是（

）。A悉尼B堪培拉

C

墨爾本D布里斯班第7題單選題(8分)大利亞的居民企業(yè)包括（

）。A在澳大利亞注冊成立的企業(yè)B不在澳大利亞成立，但在澳大利亞從事經(jīng)營活動，且主要管理機構位于澳大利亞的企業(yè)C不在澳大利亞成立，但在澳大利亞從事經(jīng)營活動，且具有控制表決權的股東是澳大利亞居民的企業(yè)D

以上都是第8題單選題(8分)澳大利亞的企業(yè)所得稅和個人所得稅都屬于（

）。A

聯(lián)邦稅

B中央稅

C州稅D地方稅第9題單選題(8分)澳大利亞稅務局（AustralianTaxationOffice,ATO）屬于（

）層級的稅收征管機構？A

聯(lián)邦B

中央C地方D州第10題單選題(8分)澳大利亞企業(yè)所得稅的法定稅率是（

）？A

10%B15%C20%D

30%第11題多選題(10分)在澳大利亞經(jīng)濟中，四大支柱產(chǎn)業(yè)分別是（

）。A服務業(yè)B制造業(yè)

C采礦業(yè)D建筑業(yè)正確答案：ABCD第12題多選題(10分)

澳大利亞對非居民企業(yè)征收預提稅，主要適用于（

）。A股息B利息C資本得利D特許權使用費正確答案：ABCD作業(yè)第1題判斷題(25分)巴西是金磚國家之一，經(jīng)濟實力位于拉丁美洲眾國家之首。（）第2題判斷題(25分)中國從2009年起，穩(wěn)居巴西貿(mào)易伙伴之首。（）第3題多選題(25分)以下有關巴西資源的描述，正確的是：（

）A巴西擁有豐富的鐵礦和鋁土資源

B巴西淡水資源豐富

C巴西木材儲量居世界前列

D巴西石油儲量居世界第三位正確答案：ABC第4題多選題(25分)以下有關中國與巴西經(jīng)貿(mào)合作情況，正確的有：（

）A中國與巴西簽署了自貿(mào)協(xié)定

B巴西向中國出口鐵礦砂及其精礦、大豆、原油等產(chǎn)品C巴西是中國在拉美地區(qū)最大的貿(mào)易伙伴D中國與巴西在國際組織與多邊機制中開展了大量合作正確答案：BCD作業(yè)第1題判斷題(25分)巴西稅收分為聯(lián)邦稅、州稅和市稅（

）第2題判斷題(25分)工業(yè)產(chǎn)品稅為直接稅（）第3題多選題(25分)以下巴西稅種，稅收管理權限與收入歸屬一致的有：（

）A進口稅B善品流通服務稅C所得稅D工業(yè)產(chǎn)品稅正確答案：AB第4題單選題(25分)巴西的聯(lián)邦稅實行幾級稅收征管？（

）A一級B二級

C三級D四級作業(yè)第1題判斷題(25分)非金融公司企業(yè)所得稅最高合計征收率為34%。（）第2題判斷題(25分)從事房地產(chǎn)證券化，金融和農(nóng)業(yè)信貸的實體，應采用核定利潤法計算所得稅。（）第3題判斷題(25分)在巴西，企業(yè)納稅人需要就收入和資本繳納企業(yè)所得稅，同時還要繳納凈利潤社會贊助費。（）第4題多選題(25分)巴西企業(yè)所得稅的計稅方法有：（

）A實際利潤法B核定利潤法C簡易計稅法D強制核定利潤法正確答案：ABCD作業(yè)第1題判斷題(25分)中國與巴西的稅收協(xié)定適用于中國的企業(yè)所得稅和個人所得稅以及巴西的聯(lián)邦所得稅，這其中不包括追加所得稅和對次要活動征收的稅收。（

）第2題判斷題(25分)根據(jù)中國與巴西的稅收協(xié)定，船舶和飛機等取得的所得，適用協(xié)定中不動產(chǎn)所得的相關規(guī)定。（

）第3題判斷題(25分)中國與巴西的稅收協(xié)定要求領土原則和稅法有效實施原則相結合。（

）第4題判斷題(25分)中國與巴西的稅收協(xié)定將以下實質形式認定為常設機構：建筑工地，建筑、裝配或安裝工程，或與其有關的監(jiān)督管理活動，僅以連續(xù)12個月以上的為限。（

）本章測試第1題判斷題(7分)中國是巴西的第一大出口對象國。（

）第2題判斷題(7分)巴西稅收體系，以直接稅為主，與間接稅相輔相成。（

）第3題判斷題(7分)根據(jù)巴西企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人只有按核定利潤法計算企業(yè)所得稅時，才允許進行相關項目的扣除。（

）第4題判斷題(7分)香港、澳門、臺灣等地的居民不屬于中國稅收居民，不能主張適用中巴稅收協(xié)定。（

）第5題單選題(9分)以下關于韓國國家概況的描述，不正確的是：（

）A巴西官方語言為葡萄牙語B巴西工業(yè)發(fā)達，民用支線飛機制造業(yè)和生物燃料產(chǎn)業(yè)在世界居于領先水平C巴西金磚國家之一，經(jīng)濟實力居拉美首位D巴西總統(tǒng)為國家元首也是政府首腦，任期4年，不可連任第6題單選題(9分)以下關于巴西企業(yè)所得稅的描述，正確的是：（

）A居民企業(yè)使用實際利潤法計算所得稅時，企業(yè)所得稅最高合計征收率為34%

B非居民企業(yè)若無常設機構，對支付給非居民企業(yè)的來源于巴西的款項，根據(jù)款項的性質，適用不同稅率繳納預提所得稅C特殊服務行業(yè)的凈利潤社會贊助費低于其他行業(yè)D取得稅收優(yōu)惠的實體按照核定利潤法計稅第7題單選題(9分)以下巴西稅種中，不屬于聯(lián)邦稅的是：（

）A聯(lián)邦所得稅B臨時金融流通稅C農(nóng)村土地稅D車輛稅第8題單選題(9分)根據(jù)中國與巴西稅收協(xié)定，有關海運和空運的稅收管轄，錯誤的是：（

）A對企業(yè)以船舶、飛機經(jīng)營國際運輸業(yè)務所得征稅時，僅在該企業(yè)總機構（即實際的管理機構）所在的締約國征稅B船運企業(yè)的總機構設在船舶上的，應以船舶的母港所在締約國為所在國，進行征稅C沒有母港的，以船舶經(jīng)營者為其居民的締約國為所在國D對企業(yè)以船舶、飛機經(jīng)營國際運輸業(yè)務所得征稅時，可以在該企業(yè)總機構（即實際的管理機構）所在的締約國征稅，也可以在締約國另一方交稅第9題多選題(9分)以下關于巴西稅收的表述，正確的是：（

）A聯(lián)邦稅務機構不受國內行政區(qū)劃的限制，采取按需設置機構的原則B雖然巴西的稅收立法權卻是比較集中，但是劃歸各級政府管理的稅種，則均可依法獨立行使管理權C巴西聯(lián)邦憲法規(guī)定了稅收的基本原則、對征稅權的限制、各級政府的稅權，聯(lián)邦、州、市的立法權和政府間稅收收入分享制度等D巴西現(xiàn)有稅種中，以直接稅為主，間接稅為輔正確答案：ABC第10題多選題(9分)以下關于巴西國家概況的表述，正確的是：（

）A

巴西形成了一個自由市場經(jīng)濟與出口導向型的經(jīng)濟B

巴西是世界上唯一一個在全國范圍內不供應純汽油的國家C巴西工業(yè)發(fā)達，民用支線飛機制造業(yè)和生物燃料產(chǎn)業(yè)在世界居于領先水平D原油是巴西對中國出口的主要產(chǎn)品之一正確答案：ABCD第11題多選題(9分)以下有關巴西居民企業(yè)按照實際利潤法計稅的表述，正確的有（

）A應稅收入包括由資本、勞動或二者結合取得的收入和資產(chǎn)或權益處置的利得B特定經(jīng)濟活動領域表現(xiàn)優(yōu)異的企業(yè)或設立在特殊區(qū)域的企業(yè)可以享受免稅待遇C支付給非居民董事會成員的款項不得稅前抵扣D非居民企業(yè)的巴西分支機構代表外國總部支付的技術、科技或行政輔助相關的費用不得稅前抵扣正確答案：ABCD第12題多選題(9分)根據(jù)中國與巴西稅收協(xié)定，常設機構的實體形式包括有：（

）A管理場所B分支機構C礦場、油井或氣井、采石場或任何其他開采自然資源的場所D締約國一方企業(yè)通過雇員或雇用的其他人員，在締約國另一方為同一個項目或相關聯(lián)的項目提供的勞務，包括咨詢勞務，僅以在任何十二個月中連續(xù)或累計超過六個月的為限正確答案：ABC作業(yè)第1題判斷題(25分)中國是南非第一大進口和出口國。第2題判斷題(25分)南非幾乎擁有所有的重要礦產(chǎn)資源，礦產(chǎn)價值占整個非洲約一半，很多資源的儲量排名世界第一。第3題單選題(25分)以下各項中，不屬于南非主要農(nóng)作物的是（）A水稻B小麥C玉米D甘蔗第4題單選題(25分)下列各項中，不屬于南非主要支柱產(chǎn)業(yè)的是（）A黃金B(yǎng)鉆石C石油D鋼鐵作業(yè)第1題判斷題(25分)南非共和國是一個單一制國家，稅收立法權和征稅權主要集中在中央，稅款也主要由中央征收。（

）第2題判斷題(25分)南非遺產(chǎn)稅是居住在南非的人死亡時，就其南非境內遺產(chǎn)征收的稅款。（）第3題判斷題(25分)需要繳納南非遺產(chǎn)稅的遺產(chǎn)包括各種動產(chǎn)和不動產(chǎn)、有形和無形資產(chǎn)等。但是，人壽保險金可以免征遺產(chǎn)稅。（）第4題判斷題(25分)2008年11月1日起，南非對所有出口鉆石產(chǎn)品征收鉆石出口稅，稅率為鉆石價值的5%。（

）作業(yè)第1題判斷題(25分)根據(jù)南非所得稅法，居民企業(yè)需要按照其持股比例享有的凈利潤份額申報繳納企業(yè)所得稅。但是，如果居民企業(yè)及其關聯(lián)人持股比例低于5%，就不必申報。（）第2題判斷題(25分)如果南非企業(yè)年營業(yè)額低于100萬蘭特，那么，企業(yè)就可以簡化納稅，合并繳納企業(yè)所得稅、資本利得稅、股息紅利稅等，簡稱營業(yè)稅。（）第3題判斷題(25分)根據(jù)南非稅法，南非居民企業(yè)境外經(jīng)營活動的虧損不得用于抵減境內經(jīng)營活動的所得，但是可以抵減居民企業(yè)來源于境外的應納稅所得。（）第4題多選題(25分)根據(jù)南非稅法，下列各項中，屬于南非居民控股外國公司的是：（

）A南非單個居民企業(yè)直接持股50%以上表決權股份的外國公司B南非多個居民企業(yè)合計直接持股50%以上表決權股份的外國公司C南非多個居民企業(yè)間接合計持股50%以上表決權股份的外國公司D根據(jù)國際財務報告準則，需要納入居民合并報表合并范圍的外國公司正確答案：ABCD作業(yè)第1題判斷題(1分)南非符合就業(yè)稅收激勵條件的居民企業(yè)可以為每名符合條件的雇員申請不超過六個月的就業(yè)稅收激勵。（

）第2題判斷題(1分)南非居民向公益團體捐贈的用于扶貧的支出，可以在計算個人所得稅時扣除。但是，扣除額不能超過應納稅收入的10%。（

）第3題單選題(1分)南非個人所得稅采用超額累進稅率，最高稅率為（

）A25%B30%

C45%D55%第4題判斷題(1分)如果南非個人住宅中，有一部分定期專門用于商業(yè)活動，那么，與該住房相關的非資本性支出，如房貸利息等，可以在計算個人所得稅時扣除。（

）本章測試第1題判斷題(7分)南非是非洲地區(qū)的第二大經(jīng)濟體，僅次于埃及。（

）第2題判斷題(7分)南非稅務總署是南非的稅收管理機構，負責南非稅收體系的征收和管理，并提供海關服務。（

）第3題判斷題(7分)2008年11月1日起,南非對出口的未經(jīng)拋光的鉆石征收鉆石出口稅，稅率為鉆石價值的10%。（

）第4題判斷題(7分)南非對符合條件的贈與和金額不超過3000萬蘭特的贈與免稅。（

）

第5題多選題(9分)南非國民議會的主要職權是：（

）A

修改憲法B通過議案C監(jiān)督政府D選舉總統(tǒng)正確答案：ABCD第6題多選題(9分)下列各項中，屬于南非法院系統(tǒng)組成部分的包括：（

）A憲法法院B最高上訴法院C最高法院D

特別法院正確答案：ABCD第7題單選題(9分)南非營業(yè)稅采用超額累進稅率計算。如果年應納稅營業(yè)額在33.5萬蘭特以下，稅率為（

）A0%B

1%C2%D

3%第8題單選題(9分)下列有關南非與虧損彌補相關的稅收規(guī)定，錯誤的是（

）A南非居民企業(yè)境外經(jīng)營活動的虧損可以用于抵減境內經(jīng)營活動的所得B企業(yè)下一年度的所得不足以彌