醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則一、引言本文旨在制定醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則，以確保醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施和監(jiān)督，促進(jìn)醫(yī)院管理的規(guī)范化和科學(xué)化。二、目的本檢查細(xì)則的目的在于：1.確保醫(yī)院內(nèi)部控制制度的合規(guī)性與有效性；2.提升醫(yī)院管理水平與服務(wù)質(zhì)量；3.防范和減少醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和失誤；4.保障醫(yī)院的安全及合法利益。三、檢查內(nèi)容檢查內(nèi)容包括但不限于以下方面：1.內(nèi)部控制制度的完善程度：-檢查醫(yī)院是否制定了明確的內(nèi)部控制制度，并且制度是否完善；-檢查制度的執(zhí)行情況，是否落實(shí)到位；-檢查制度的修訂和更新情況，是否及時(shí)跟進(jìn)。2.內(nèi)部控制制度的合規(guī)性：-檢查制度是否符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度；-檢查制度是否符合醫(yī)療行業(yè)的規(guī)范要求；-檢查制度是否與醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)和管理模式相適應(yīng)。3.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與執(zhí)行：-檢查醫(yī)院是否設(shè)立了監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，是否有專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部控制崗位或部門(mén)；-檢查內(nèi)部控制崗位或部門(mén)是否獨(dú)立于其他部門(mén)，是否有足夠的權(quán)力和資源；-檢查內(nèi)部控制崗位或部門(mén)是否有效發(fā)揮其監(jiān)督和執(zhí)行職責(zé)。4.內(nèi)部控制制度的操作與流程：-檢查醫(yī)院各項(xiàng)操作流程是否符合內(nèi)部控制制度的要求；-檢查醫(yī)院是否建立了標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)范，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和宣傳；-檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括醫(yī)院人員的崗位職責(zé)、權(quán)限分配和工作流程。5.內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)：-檢查醫(yī)院是否制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施，并及時(shí)更新；-檢查醫(yī)院對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施是否科學(xué)有效；-檢查醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與報(bào)告機(jī)制是否健全。6.內(nèi)部控制制度的信息化建設(shè)：-檢查醫(yī)院是否建立了信息化管理系統(tǒng)，并與內(nèi)部控制制度相銜接；-檢查信息系統(tǒng)的安全性與有效性，是否對(duì)敏感信息進(jìn)行保護(hù)；-檢查信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù)是否符合內(nèi)部控制制度的要求。四、檢查方法檢查方法主要包括以下幾種：1.文件審查：-對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度文件進(jìn)行全面審查，了解制度的基本情況和制定依據(jù)；-檢查各部門(mén)的相關(guān)制度文件，以了解各部門(mén)內(nèi)部控制的實(shí)施情況。2.現(xiàn)場(chǎng)檢查：-對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制崗位或部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，了解其組織結(jié)構(gòu)、工作職責(zé)以及執(zhí)行情況；-檢查醫(yī)院各項(xiàng)操作流程是否符合內(nèi)部控制制度的要求，是否存在漏洞和隱患。3.面談?wù){(diào)查：-針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，面談相關(guān)負(fù)責(zé)人或從業(yè)人員，了解其認(rèn)識(shí)和意見(jiàn)；-通過(guò)面談?wù){(diào)查掌握醫(yī)院內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況和存在的問(wèn)題。4.數(shù)據(jù)采集與分析：-采集醫(yī)院內(nèi)部控制制度相關(guān)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析和比對(duì)，找出不符合制度要求的問(wèn)題；-利用數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)。五、檢查結(jié)果與整改根據(jù)檢查的結(jié)果，對(duì)不符合內(nèi)部控制制度要求的問(wèn)題進(jìn)行整改，并制定相應(yīng)的整改措施和時(shí)間表。1.檢查結(jié)果報(bào)告：-按文件審查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、面談?wù){(diào)查和數(shù)據(jù)分析等方面，編制詳細(xì)的檢查結(jié)果報(bào)告；-報(bào)告應(yīng)包含各項(xiàng)檢查內(nèi)容的具體情況、存在的問(wèn)題以及建議的整改措施。2.整改措施與時(shí)間表：-根據(jù)檢查結(jié)果報(bào)告，制定相應(yīng)的整改措施和時(shí)間表；-整改措施應(yīng)明確責(zé)任人、執(zhí)行步驟和完成時(shí)間，以確保整改的有效性和時(shí)效性。3.整改跟蹤與督促：-設(shè)立整改跟蹤機(jī)制，對(duì)整改情況進(jìn)行定期跟蹤與督促；-對(duì)整改不到位或逾期未完成的問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)的監(jiān)督和糾正措施。六、結(jié)論本文制定了醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則，包括了檢查內(nèi)容、檢查方法以及檢查結(jié)果的整改要求。通過(guò)執(zhí)行本細(xì)則，可有效監(jiān)督和檢查醫(yī)院內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況，提升醫(yī)院管理水平，確保醫(yī)院的安全與合法利益。醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則（2）通常包括以下內(nèi)容：1.內(nèi)部控制體系建設(shè)情況：檢查醫(yī)院是否建立了完善的內(nèi)部控制體系，包括內(nèi)部控制制度和程序、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制目標(biāo)和控制措施等。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況：檢查醫(yī)院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括制度的有效性、制度執(zhí)行的全面性、制度落實(shí)的程度等。3.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)應(yīng)用情況：檢查醫(yī)院內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的應(yīng)用情況，包括信息系統(tǒng)的建設(shè)和改進(jìn)情況、信息系統(tǒng)的安全性和完整性等。4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理情況：檢查醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的情況，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和反饋等。5.內(nèi)部控制問(wèn)題整改情況：檢查醫(yī)院內(nèi)部控制問(wèn)題的整改情況，包括已發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題的原因、整改措施和整改效果等。6.內(nèi)部控制監(jiān)督檢查結(jié)果反饋：將檢查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的優(yōu)點(diǎn)和不足進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。7.內(nèi)部控制監(jiān)督檢查報(bào)告：將監(jiān)督檢查的全部過(guò)程和結(jié)果整理成報(bào)告，并報(bào)送給醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)，用于內(nèi)部控制管理和決策參考。醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則（3）醫(yī)院建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，設(shè)立監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及____相關(guān)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.醫(yī)院財(cái)務(wù)是否建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理的制度。2.所編制的預(yù)算是否堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。3.是否按已編制的預(yù)算____收入、安排支出。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。二、收入控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.各項(xiàng)收入的取得是否符合國(guó)家的有關(guān)法律和政策規(guī)定。所取得的各項(xiàng)收入是否由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫(kù)”。2.收款環(huán)節(jié)的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個(gè)不相容崗位的現(xiàn)象。3.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，有無(wú)私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。4.檢查收款票據(jù)的使用情況，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個(gè)環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時(shí)下帳等事項(xiàng)。5.門(mén)診收款員、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無(wú)不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。6.檢查各位收款人員是否將當(dāng)日所收的款項(xiàng)交給出納員或醫(yī)院指定的銀行收款員，有無(wú)不及時(shí)交款或不交款現(xiàn)象。7.檢查稽核員是否進(jìn)行認(rèn)真稽核，檢查門(mén)診收款員使用的自費(fèi)收據(jù)、微機(jī)收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請(qǐng)領(lǐng)、返回情況，檢查門(mén)診、住院退費(fèi)是否合理、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。8.檢查預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時(shí)準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準(zhǔn)確的合計(jì)預(yù)收明細(xì)余額并與總帳金額核對(duì)。三、支出控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位的設(shè)置情況。是否按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置。2.付款程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。3.各項(xiàng)支出是否符合國(guó)家法令法規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實(shí)、合法、有效，記帳憑證的填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確。四、貨幣資金控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2.貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批行為。3.銀行預(yù)留印鑒的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。4.銀行結(jié)算票據(jù)的管理情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)管理是否存在漏洞。5.不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況，抽查銀行對(duì)帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相符。6.貨幣資金收入支出是否取得合理合法的憑據(jù)，收入支出是否及時(shí)準(zhǔn)確下帳，單位科室是否設(shè)置“小金庫(kù)”。五、藥品、庫(kù)存物資控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.藥品、庫(kù)存物資保管、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況：是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。2.藥品、庫(kù)存物資的采購(gòu)是否遵照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，是否公開(kāi)透明，驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否齊全，是否存在無(wú)實(shí)物的驗(yàn)收入庫(kù)行為。3.藥品、庫(kù)存物資出庫(kù)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查出庫(kù)單是否填寫(xiě)詳實(shí)、出庫(kù)手續(xù)是否齊全。4.藥品、庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資管理部門(mén)是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長(zhǎng)期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象，對(duì)藥品、庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的處理程序是否完備。部門(mén)明細(xì)會(huì)計(jì)是否每月與財(cái)務(wù)科總帳進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳情況如何，對(duì)于不相符的帳目是否按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。六、固定資產(chǎn)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、大修理、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來(lái)的材料零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。2.固定資產(chǎn)明細(xì)會(huì)計(jì)是否定期與財(cái)務(wù)對(duì)帳，對(duì)帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應(yīng)科固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。4.毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。5.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進(jìn)行盤(pán)虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.債權(quán)、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。2.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全。是否定期進(jìn)行債權(quán)清理工作及進(jìn)行債權(quán)帳齡分析。3.預(yù)收金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。4.債務(wù)控制制度的執(zhí)行情況。是否有越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時(shí)清償清理。八、財(cái)務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.相關(guān)科室是否建立會(huì)計(jì)電算化管理制度和崗位責(zé)任制。所設(shè)崗位權(quán)限是否不相容職務(wù)相分離。2.門(mén)診收款、住院結(jié)算會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.是否建立用戶(hù)操作管理制度、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)管理制度，是否按制度執(zhí)行。數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制制度的執(zhí)行情況。4.是否建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度及制度的執(zhí)行情況。本頁(yè)為著作的封面，下載以后可以刪除本頁(yè)?！咀钚沦Y料word版可自由編輯?！亢贤芾碇贫?范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍騰公司合同管理工作的管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、合同的授權(quán)委托、洽談、承辦、會(huì)簽、訂閱、履行和變更、終止及爭(zhēng)議處理和合同管理的處罰、獎(jiǎng)勵(lì)；本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍騰公司項(xiàng)目建設(shè)期間的各類(lèi)合同管理工作，廠內(nèi)各類(lèi)合同的管理，廠內(nèi)所屬各具法人資格的部門(mén)，參照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2規(guī)范性引用《____合同法》《龍騰公司合同管理辦法》3定義、符號(hào)、縮略語(yǔ)無(wú)4職責(zé)4.1總經(jīng)理：龍騰公司經(jīng)營(yíng)管理的法定代表人。負(fù)責(zé)對(duì)廠內(nèi)各類(lèi)合同管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。以法人代表名義或授權(quán)委托他人簽訂各類(lèi)合法合同，并對(duì)電廠負(fù)責(zé)。4.2工程部。是發(fā)電廠建設(shè)施工____等工程合同簽訂管理部門(mén)；負(fù)責(zé)簽訂管理基建、____、人工技術(shù)的工程合同。4.3經(jīng)營(yíng)部。是合同簽訂管理部門(mén)，負(fù)責(zé)管理設(shè)備、材料、物資的訂購(gòu)合同。4.5合同管理部門(mén)履行以下職責(zé)：4.6工程技術(shù)部：專(zhuān)職合同管理員及材料、燃料供應(yīng)部兼職合同管理員履行以下職責(zé)：重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，提出解決方案；醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則（4）以下是醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查的一般性細(xì)則，可根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充：1.監(jiān)督檢查的目的和范圍：-目的：評(píng)估醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出改進(jìn)建議。-范圍：涵蓋醫(yī)院各部門(mén)和業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制制度。2.監(jiān)督檢查的頻率和時(shí)間安排：-頻率：根據(jù)醫(yī)院規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素，制定合理的監(jiān)督檢查頻率。-時(shí)間安排：提前通知相關(guān)部門(mén)，協(xié)商確定具體的監(jiān)督檢查時(shí)間。3.監(jiān)督檢查人員的組成和資質(zhì)要求：-組成：由內(nèi)部審計(jì)人員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員、合規(guī)檢查人員等專(zhuān)業(yè)人員組成的檢查小組。-資質(zhì)要求：具備較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和豐富的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。4.監(jiān)督檢查的方法和內(nèi)容：-方法：采取文件審查、實(shí)地檢查和詢(xún)問(wèn)等方式，全面了解和評(píng)估醫(yī)院內(nèi)部控制制度