會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)53/53做賬實(shí)操-能源化工行業(yè)會(huì)計(jì)分錄實(shí)例一、收入確認(rèn)類（25個(gè)）1.石油石化產(chǎn)品收入1.原油銷售（一般納稅人，13%）借：銀行存款1,130,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-原油銷售1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130,000（場(chǎng)景：銷售1000噸原油，含稅單價(jià)1130元/噸）2.汽油柴油銷售（加油站直銷，13%）借：庫(kù)存現(xiàn)金226,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-成品油銷售200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26,000（場(chǎng)景：加油站銷售92汽油40噸，含稅單價(jià)5650元/噸）3.化工產(chǎn)品銷售（乙烯、丙烯等，13%）借：應(yīng)收賬款-XX化工企業(yè)565,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-化工產(chǎn)品500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)65,000（場(chǎng)景：銷售乙烯50噸，含稅單價(jià)11300元/噸）4.潤(rùn)滑油銷售（13%）借：其他貨幣資金-支付寶113,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-潤(rùn)滑油銷售100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13,000（場(chǎng)景：電商平臺(tái)銷售潤(rùn)滑油，稅率13%）5.瀝青銷售（13%）借：銀行存款339,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-瀝青銷售300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39,000（場(chǎng)景：銷售瀝青300噸，含稅單價(jià)1130元/噸）2.煤炭與煤化工收入6.原煤銷售（一般納稅人，9%）借：銀行存款1,090,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-原煤銷售1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)90,000（場(chǎng)景：銷售10000噸原煤，含稅單價(jià)109元/噸，稅率9%）7.焦炭銷售（煤化工產(chǎn)品，13%）借：應(yīng)收賬款-XX鋼鐵廠565,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-焦炭銷售500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)65,000（場(chǎng)景：銷售焦炭500噸，含稅單價(jià)1130元/噸）8.甲醇銷售（煤化工，13%）借：銀行存款226,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-甲醇銷售200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26,000（場(chǎng)景：銷售甲醇200噸，含稅單價(jià)1130元/噸）3.天然氣與燃?xì)馐杖?.天然氣銷售（居民用戶，9%）借：應(yīng)收賬款-居民用戶1,090,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-天然氣銷售1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)90,000（場(chǎng)景：銷售天然氣100萬(wàn)立方米，含稅單價(jià)1.09元/立方米）10.燃?xì)獍惭b收入（管道安裝，9%）借：銀行存款545,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-安裝收入500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45,000（場(chǎng)景：為新小區(qū)安裝燃?xì)夤艿溃惵?%）4.新能源產(chǎn)品收入11.光伏發(fā)電收入（售電，13%）借：銀行存款1,130,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-電力銷售1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130,000（場(chǎng)景：光伏電站向電網(wǎng)公司售電1000萬(wàn)千瓦時(shí)，含稅單價(jià)1.13元/千瓦時(shí)）12.風(fēng)電收入（售電，13%）借：應(yīng)收賬款-電網(wǎng)公司2,260,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-電力銷售2,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)260,000（場(chǎng)景：風(fēng)電場(chǎng)向電網(wǎng)公司售電2000萬(wàn)千瓦時(shí)）5.化工原料與中間體收入13.聚乙烯銷售（13%）借：銀行存款339,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-聚乙烯銷售300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)39,000（場(chǎng)景：銷售聚乙烯30噸，含稅單價(jià)11300元/噸）14.聚丙烯銷售（13%）借：應(yīng)收賬款-XX塑料廠1,130,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-聚丙烯銷售1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130,000（場(chǎng)景：銷售聚丙烯100噸，含稅單價(jià)11300元/噸）6.其他能源服務(wù)收入15.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入（化工品倉(cāng)儲(chǔ)，6%）借：銀行存款530,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-倉(cāng)儲(chǔ)收入500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30,000（場(chǎng)景：提供化工品倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，稅率6%）16.運(yùn)輸服務(wù)收入（危化品運(yùn)輸，9%）借：銀行存款1,090,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸收入1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)90,000（場(chǎng)景：提供?；愤\(yùn)輸服務(wù)，稅率9%）7.預(yù)收款與會(huì)員業(yè)務(wù)17.加油卡充值（預(yù)收款，13%）借：銀行存款500,000貸：合同負(fù)債/預(yù)收賬款-加油卡442,477.88應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)57,522.12（場(chǎng)景：客戶充值500,000元加油卡，按實(shí)際收款確認(rèn)負(fù)債）18.預(yù)收款結(jié)轉(zhuǎn)收入（加油卡消費(fèi)）借：合同負(fù)債/預(yù)收賬款-加油卡1,130貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-成品油銷售1,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130（場(chǎng)景：客戶使用加油卡消費(fèi)1130元）8.特殊收入19.違約金收入（客戶違約取消訂單）借：銀行存款10,600貸：營(yíng)業(yè)外收入-違約金收入10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)600（場(chǎng)景：客戶取消化工品訂單，收取違約金，稅率6%）20.政府補(bǔ)貼收入（新能源補(bǔ)貼）借：銀行存款500,000貸：其他收益-政府補(bǔ)貼500,000（場(chǎng)景：收到光伏電站國(guó)家補(bǔ)貼資金）21.利息收入（銀行存款）借：銀行存款5,000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入5,000（紅字）（場(chǎng)景：季度銀行存款結(jié)息）22.廢品收入（廢舊催化劑銷售，13%）借：庫(kù)存現(xiàn)金11,300貸：其他業(yè)務(wù)收入-廢品收入10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1,300（場(chǎng)景：出售廢舊催化劑，稅率13%）23.技術(shù)服務(wù)收入（化工技術(shù)咨詢，6%）借：銀行存款53,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-技術(shù)服務(wù)50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3,000（場(chǎng)景：為化工企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，稅率6%）24.礦區(qū)使用費(fèi)收入（油氣資源租賃，9%）借：銀行存款109,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-礦區(qū)使用100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9,000（場(chǎng)景：出租油氣礦區(qū)使用權(quán)，稅率9%）25.碳排放權(quán)交易收入（6%）借：銀行存款53,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-碳排放權(quán)50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3,000（場(chǎng)景：出售碳排放權(quán)，稅率6%）二、成本核算類（28個(gè)）1.石油化工生產(chǎn)成本26.原油采購(gòu)（一般納稅人，13%）借：原材料-原油1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)130,000貸：銀行存款1,130,000（場(chǎng)景：采購(gòu)1000噸原油，含稅單價(jià)1130元/噸）27.生產(chǎn)領(lǐng)用原油（煉油）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-煉油800,000貸：原材料-原油800,000（場(chǎng)景：煉油車(chē)間領(lǐng)用800噸原油生產(chǎn)成品油）28.化工原料采購(gòu)（乙烯原料，13%）借：原材料-石腦油500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)65,000貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商565,000（場(chǎng)景：采購(gòu)石腦油作為乙烯生產(chǎn)原料）29.生產(chǎn)工人薪酬計(jì)提（煉油車(chē)間）借：生產(chǎn)成本-直接人工150,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資150,000（場(chǎng)景：計(jì)提煉油車(chē)間生產(chǎn)工人工資，含基本工資和績(jī)效）30.設(shè)備折舊計(jì)提（煉油設(shè)備，10年折舊）借：制造費(fèi)用-折舊83,333.33貸：累計(jì)折舊-煉油設(shè)備83,333.33（場(chǎng)景：煉油設(shè)備原值1000萬(wàn)元，殘值率5%，月折舊額）2.煤炭開(kāi)采成本31.采煤材料領(lǐng)用（支護(hù)材料，13%）借：生產(chǎn)成本-煤炭開(kāi)采-材料消耗80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10,400貸：原材料-支護(hù)材料80,000銀行存款10,400（場(chǎng)景：井下采煤領(lǐng)用支護(hù)材料，稅率13%）32.井下工人薪酬計(jì)提借：生產(chǎn)成本-煤炭開(kāi)采-人工成本1,200,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資1,200,000（場(chǎng)景：計(jì)提井下工人工資，含井下津貼）33.安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提（煤炭行業(yè)，按產(chǎn)量）借：生產(chǎn)成本-煤炭開(kāi)采-安全生產(chǎn)費(fèi)300,000貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)300,000（場(chǎng)景：按每噸30元計(jì)提10萬(wàn)噸煤炭安全生產(chǎn)費(fèi)）34.維簡(jiǎn)費(fèi)計(jì)提（維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，按產(chǎn)量）借：生產(chǎn)成本-煤炭開(kāi)采-維簡(jiǎn)費(fèi)200,000貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備-維簡(jiǎn)費(fèi)200,000（場(chǎng)景：按每噸20元計(jì)提10萬(wàn)噸煤炭維簡(jiǎn)費(fèi)）3.天然氣與新能源成本35.天然氣采購(gòu)（管道氣，9%）借：原材料-天然氣500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)45,000貸：銀行存款545,000（場(chǎng)景：采購(gòu)天然氣50萬(wàn)立方米，含稅單價(jià)1.09元/立方米）36.管道折舊計(jì)提（天然氣輸送管道，20年折舊）借：生產(chǎn)成本-天然氣輸送-折舊41,666.67貸：累計(jì)折舊-輸送管道41,666.67（場(chǎng)景：輸送管道原值1000萬(wàn)元，殘值率5%，月折舊額）37.光伏板折舊計(jì)提（20年折舊）借：生產(chǎn)成本-電力生產(chǎn)-折舊41,666.67貸：累計(jì)折舊-光伏板41,666.67（場(chǎng)景：光伏板原值1000萬(wàn)元，殘值率5%，月折舊額）4.其他直接成本38.化工品包裝成本（13%）借：生產(chǎn)成本-包裝費(fèi)50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6,500貸：銀行存款56,500（場(chǎng)景：采購(gòu)化工品包裝桶，稅率13%）39.污水處理成本（環(huán)保，6%）借：生產(chǎn)成本-環(huán)保支出30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,800貸：銀行存款31,800（場(chǎng)景：支付化工廢水處理費(fèi)用，稅率6%）40.運(yùn)輸費(fèi)用（?；愤\(yùn)輸，9%）借：生產(chǎn)成本-運(yùn)輸費(fèi)100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9,000貸：銀行存款109,000（場(chǎng)景：支付危化品運(yùn)輸費(fèi)用，稅率9%）41.催化劑消耗（化工生產(chǎn)，13%）借：生產(chǎn)成本-催化劑消耗60,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)7,800貸：原材料-催化劑60,000銀行存款7,800（場(chǎng)景：化工生產(chǎn)消耗催化劑，稅率13%）42.電費(fèi)支出（生產(chǎn)用電，13%）借：制造費(fèi)用-電費(fèi)200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26,000貸：銀行存款226,000（場(chǎng)景：支付生產(chǎn)車(chē)間電費(fèi)，稅率13%）43.水費(fèi)支出（生產(chǎn)用水，9%）借：制造費(fèi)用-水費(fèi)50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4,500貸：銀行存款54,500（場(chǎng)景：支付生產(chǎn)用水費(fèi)用，稅率9%）44.設(shè)備維護(hù)費(fèi)（化工設(shè)備，6%）借：制造費(fèi)用-設(shè)備維護(hù)費(fèi)40,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2,400貸：銀行存款42,400（場(chǎng)景：支付化工設(shè)備日常維護(hù)費(fèi)，稅率6%）45.油氣資產(chǎn)折耗（油田開(kāi)采）借：生產(chǎn)成本-油氣開(kāi)采-折耗250,000貸：累計(jì)折耗-油氣資產(chǎn)250,000（場(chǎng)景：油田按產(chǎn)量法計(jì)提折耗，本月開(kāi)采10萬(wàn)噸原油）46.礦區(qū)權(quán)益攤銷（油氣開(kāi)采）借：生產(chǎn)成本-油氣開(kāi)采-攤銷100,000貸：累計(jì)攤銷-礦區(qū)權(quán)益100,000（場(chǎng)景：礦區(qū)權(quán)益按可采儲(chǔ)量攤銷，月攤銷額）47.煤炭洗選成本（13%）借：生產(chǎn)成本-煤炭洗選70,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9,100貸：銀行存款79,100（場(chǎng)景：支付煤炭洗選加工費(fèi)用，稅率13%）48.光伏板清洗成本（6%）借：生產(chǎn)成本-光伏運(yùn)維30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,800貸：銀行存款31,800（場(chǎng)景：支付光伏板清洗費(fèi)用，稅率6%）49.風(fēng)機(jī)維護(hù)成本（風(fēng)電，6%）借：生產(chǎn)成本-風(fēng)電運(yùn)維50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3,000貸：銀行存款53,000（場(chǎng)景：支付風(fēng)機(jī)日常維護(hù)費(fèi)用，稅率6%）50.化工品檢驗(yàn)費(fèi)（6%）借：制造費(fèi)用-檢驗(yàn)費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200貸：銀行存款21,200（場(chǎng)景：支付化工產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)用，稅率6%）51.生產(chǎn)車(chē)間租金（9%）借：制造費(fèi)用-租金80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)7,200貸：銀行存款87,200（場(chǎng)景：租賃生產(chǎn)車(chē)間，稅率9%）52.蒸汽成本（化工生產(chǎn)，9%）借：生產(chǎn)成本-蒸汽100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9,000貸：銀行存款109,000（場(chǎng)景：采購(gòu)生產(chǎn)用蒸汽，稅率9%）三、費(fèi)用處理類（25個(gè)）1.辦公與行政費(fèi)用53.辦公場(chǎng)地租金（9%）借：管理費(fèi)用-租金60,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5,400貸：銀行存款65,400（場(chǎng)景：支付總部辦公場(chǎng)地租金，稅率9%）54.辦公用品采購(gòu)（13%）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,950貸：銀行存款16,950（場(chǎng)景：采購(gòu)打印機(jī)、紙張、文具等，稅率13%）55.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（客戶接待）借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)20,000貸：銀行存款20,000（場(chǎng)景：接待化工客戶，發(fā)生餐飲費(fèi)用）56.差旅費(fèi)（員工出差）借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)12,000貸：銀行存款12,000（場(chǎng)景：?jiǎn)T工出差勘探礦區(qū)，報(bào)銷交通住宿）57.招聘費(fèi)（招聘工程師）借：管理費(fèi)用-招聘費(fèi)8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)480貸：銀行存款8,480（場(chǎng)景：通過(guò)招聘網(wǎng)站招聘化工工程師，稅率6%）58.員工培訓(xùn)費(fèi)（安全培訓(xùn)）借：管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)900貸：銀行存款15,900（場(chǎng)景：組織員工進(jìn)行安全生產(chǎn)培訓(xùn)，稅率6%）2.營(yíng)銷與廣告費(fèi)用59.廣告宣傳費(fèi)（行業(yè)展會(huì)）借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,800貸：銀行存款31,800（場(chǎng)景：參加化工行業(yè)展會(huì)，支付展位費(fèi)，稅率6%）60.宣傳單頁(yè)印刷費(fèi)（13%）借：銷售費(fèi)用-宣傳費(fèi)8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,040貸：銀行存款9,040（場(chǎng)景：印刷化工產(chǎn)品宣傳冊(cè)，稅率13%）61.線上推廣費(fèi)（化工平臺(tái)入駐）借：銷售費(fèi)用-線上推廣費(fèi)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,500貸：銀行存款26,500（場(chǎng)景：入駐化工B2B平臺(tái)，支付服務(wù)費(fèi)，稅率6%）62.客戶開(kāi)發(fā)費(fèi)借：銷售費(fèi)用-客戶開(kāi)發(fā)費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000（場(chǎng)景：為開(kāi)發(fā)新客戶發(fā)生的業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用）63.促銷活動(dòng)費(fèi)（新客戶優(yōu)惠）借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000（場(chǎng)景：為新客戶提供首單9折優(yōu)惠，折扣部分計(jì)入促銷費(fèi)）3.財(cái)務(wù)與其他費(fèi)用64.銀行手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000（場(chǎng)景：支付銀行轉(zhuǎn)賬和POS機(jī)手續(xù)費(fèi)）65.貸款利息支出借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出80,000貸：銀行存款80,000（場(chǎng)景：支付銀行短期貸款利息，用于設(shè)備采購(gòu)）66.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)，6%）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)40,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2,400貸：銀行存款42,400（場(chǎng)景：支付生產(chǎn)設(shè)備全年保險(xiǎn)費(fèi)，稅率6%）67.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（井下工人勞保，6%）借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)720貸：銀行存款12,720（場(chǎng)景：為井下工人購(gòu)買(mǎi)工作服、安全帽等勞保用品，稅率6%）68.審計(jì)費(fèi)（年度審計(jì)，6%）借：管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,500貸：銀行存款26,500（場(chǎng)景：支付年度財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)用，稅率6%）69.法律咨詢費(fèi)（合同審核，6%）借：管理費(fèi)用-法律咨詢費(fèi)18,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,080貸：銀行存款19,080（場(chǎng)景：聘請(qǐng)律師審核采礦合同和銷售協(xié)議，稅率6%）70.殘疾人保障金借：管理費(fèi)用-殘保金25,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交殘疾人保障金25,000（場(chǎng)景：按規(guī)定計(jì)提殘疾人就業(yè)保障金）71.工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提（工資總額2%）借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)6,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)6,000（場(chǎng)景：按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)）72.職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提（工資總額1.5%）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)4,500貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)4,500（場(chǎng)景：按工資總額1.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)）73.排污費(fèi)（環(huán)保）借：管理費(fèi)用-排污費(fèi)18,000貸：銀行存款18,000（場(chǎng)景：支付環(huán)保部門(mén)排污費(fèi)用）74.垃圾清運(yùn)費(fèi)（6%）借：管理費(fèi)用-垃圾清運(yùn)費(fèi)8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)480貸：銀行存款8,480（場(chǎng)景：支付工業(yè)垃圾清運(yùn)費(fèi)用，稅率6%）75.研發(fā)費(fèi)用（費(fèi)用化，13%）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6,500貸：原材料40,000銀行存款16,500（場(chǎng)景：化工產(chǎn)品研發(fā)，領(lǐng)用材料和支付費(fèi)用，稅率13%）76.研發(fā)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)（費(fèi)用化）借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用50,000貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出50,000（場(chǎng)景：期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出）77.研發(fā)費(fèi)用（資本化，13%）借：研發(fā)支出-資本化支出200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)26,000貸：原材料150,000銀行存款76,000（場(chǎng)景：化工新產(chǎn)品研發(fā)，符合資本化條件）四、稅費(fèi)處理類（22個(gè)）1.增值稅處理78.一般納稅人銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2,000,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)2,000,000（場(chǎng)景：月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額，含13%/9%/6%稅率收入）79.一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)1,500,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,500,000（場(chǎng)景：月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額，含原材料、設(shè)備等）80.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)500,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅500,000（場(chǎng)景：月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅）81.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅500,000貸：銀行存款500,000（場(chǎng)景：次月繳納上月應(yīng)交增值稅）82.小規(guī)模納稅人繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅20,000貸：銀行存款20,000（場(chǎng)景：小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅）83.增值稅減免（小規(guī)模納稅人）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅10,000貸：其他收益-增值稅減免10,000（場(chǎng)景：小規(guī)模納稅人享受季度銷售額30萬(wàn)以下免稅政策）84.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（非正常損失）借：管理費(fèi)用-非正常損失50,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6,500原材料-化工原料43,500（場(chǎng)景：化工原料因管理不善被盜，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2.附加稅費(fèi)85.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅借：稅金及附加35,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅35,000（場(chǎng)景：按應(yīng)交增值稅500,000元的7%計(jì)提）86.計(jì)提教育費(fèi)附加借：稅金及附加15,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加15,000（場(chǎng)景：按應(yīng)交增值稅500,000元的3%計(jì)提）87.計(jì)提地方教育附加借：稅金及附加10,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加10,000（場(chǎng)景：按應(yīng)交增值稅500,000元的2%計(jì)提）88.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅35,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加10,000貸：銀行存款60,000（場(chǎng)景：繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）3.資源稅與其他稅費(fèi)89.計(jì)提資源稅（原油，從價(jià)計(jì)征）借：稅金及附加60,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅60,000（場(chǎng)景：銷售1000噸原油，銷售額100萬(wàn)元，稅率6%）90.計(jì)提資源稅（煤炭，從量計(jì)征）借：稅金及附加20,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅20,000（場(chǎng)景：銷售10萬(wàn)噸煤炭，單位稅額2元/噸）91.繳納資源稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅80,000貸：銀行存款80,000（場(chǎng)景：繳納計(jì)提的資源稅）92.個(gè)人所得稅代扣代繳借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅45,000貸：銀行存款45,000（場(chǎng)景：繳納代扣的員工個(gè)人所得稅）93.企業(yè)所得稅計(jì)提借：所得稅費(fèi)用500,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅500,000（場(chǎng)景：季度計(jì)提企業(yè)所得稅）94.企業(yè)所得稅繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅500,000貸：銀行存款500,000（場(chǎng)景：繳納計(jì)提的企業(yè)所得稅）95.殘疾人保障金繳納借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交殘疾人保障金25,000貸：銀行存款25,000（場(chǎng)景：繳納計(jì)提的殘疾人保障金）96.工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳納借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)6,000貸：銀行存款6,000（場(chǎng)景：繳納計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)）97.房產(chǎn)稅繳納（自有辦公樓）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅48,000貸：銀行存款48,000（場(chǎng)景：繳納自有辦公樓房產(chǎn)稅）98.土地使用稅繳納（礦區(qū)土地）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅60,000貸：銀行存款60,000（場(chǎng)景：繳納礦區(qū)土地使用稅）99.印花稅計(jì)提（合同印花稅）借：稅金及附加8,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅8,000（場(chǎng)景：按銷售合同和采購(gòu)合同金額計(jì)提印花稅）五、資產(chǎn)負(fù)債類（27個(gè)）1.貨幣資金與應(yīng)收應(yīng)付100.收到客戶預(yù)付款（長(zhǎng)期合作客戶）借：銀行存款1,000,000貸：合同負(fù)債/預(yù)收賬款-XX客戶1,000,000（場(chǎng)景：長(zhǎng)期合作客戶預(yù)付化工產(chǎn)品貨款）101.支付供應(yīng)商貨款（原油供應(yīng)商）借：應(yīng)付賬款-XX石油公司1,130,000貸：銀行存款1,130,000（場(chǎng)景：支付上月原油采購(gòu)款，含增值稅）102.員工借款（備用金）借：其他應(yīng)收款-XX員工8,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8,000（場(chǎng)景：?jiǎn)T工出差勘探礦區(qū)預(yù)借差旅費(fèi)備用金）103.員工還款（報(bào)銷+退款）借：庫(kù)存現(xiàn)金2,000管理費(fèi)用-差旅費(fèi)6,000貸：其他應(yīng)收款-XX員工8,000（場(chǎng)景：?jiǎn)T工出差回來(lái)報(bào)銷6,000元，歸還剩余2,000元）104.收到銀行貸款（經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)）借：銀行存款5,000,000貸：短期借款5,000,000（場(chǎng)景：向銀行借入短期經(jīng)營(yíng)貸款用于設(shè)備采購(gòu)）105.償還銀行貸款（本金+利息）借：短期借款5,000,000財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出250,000貸：銀行存款5,250,000（場(chǎng)景：償還短期貸款本金和利息）106.收到押金（客戶設(shè)備押金）借：銀行存款50,000貸：其他應(yīng)付款-設(shè)備押金50,000（場(chǎng)景：為客戶提供設(shè)備租賃，收取押金）107.退還押金（設(shè)備歸還）借：其他應(yīng)付款-設(shè)備押金50,000貸：銀行存款50,000（場(chǎng)景：客戶歸還租賃設(shè)備，退還押金）2.固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)108.購(gòu)入煉油設(shè)備（一般納稅人，13%）借：固定資產(chǎn)-煉油設(shè)備2,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)260,000貸：銀行存款2,260,000（場(chǎng)景：購(gòu)入煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票）109.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（按月）借：制造費(fèi)用-折舊166,666.67管理費(fèi)用-折舊費(fèi)33,333.33貸：累計(jì)折舊-煉油設(shè)備100,000累計(jì)折舊-辦公設(shè)備33,333.33累計(jì)折舊-運(yùn)輸設(shè)備66,666.67（場(chǎng)景：煉油設(shè)備按10年折舊，辦公設(shè)備按3年折舊）110.購(gòu)入采礦權(quán)（無(wú)形資產(chǎn)，6%）借：無(wú)形資產(chǎn)-采礦權(quán)10,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)600,000貸：銀行存款10,600,000（場(chǎng)景：購(gòu)入煤炭采礦權(quán)，稅率6%）111.無(wú)形資產(chǎn)攤銷（按月）借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷83,333.33貸：累計(jì)攤銷-采礦權(quán)83,333.33（場(chǎng)景：采礦權(quán)按10年攤銷，每月攤銷金額）112.固定資產(chǎn)處置（舊煉油設(shè)備）借：固定資產(chǎn)清理500,000累計(jì)折舊1,500,000貸：固定資產(chǎn)-煉油設(shè)備2,000,000（場(chǎng)景：處置使用5年的舊煉油設(shè)備）113.處置固定資產(chǎn)收入借：銀行存款202,000貸：固定資產(chǎn)清理200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2,000（場(chǎng)景：處置舊煉油設(shè)備取得收入，小規(guī)模納稅人1%稅率）114.固定資產(chǎn)清理凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失300,000貸：固定資產(chǎn)清理300,000（場(chǎng)景：固定資產(chǎn)清理后產(chǎn)生凈損失）3.壞賬處理115.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）借：信用減值損失40,000貸：壞賬準(zhǔn)備40,000（場(chǎng)景：按應(yīng)收賬款余額比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）116.確認(rèn)壞賬損失（無(wú)法收回）借：壞賬準(zhǔn)備25,000貸：應(yīng)收賬款-XX客戶25,000（場(chǎng)景：確認(rèn)某客戶應(yīng)收賬款無(wú)法收回）117.收回已核銷壞賬借：應(yīng)收賬款-XX客戶25,000貸：壞賬準(zhǔn)備25,000借：銀行存款25,000貸：應(yīng)收賬款-XX客戶25,000（場(chǎng)景：收回之前已確認(rèn)核銷的壞賬）4.長(zhǎng)期資產(chǎn)與負(fù)債118.購(gòu)入油氣資產(chǎn)（油田開(kāi)采權(quán)，9%）借：油氣資產(chǎn)-礦區(qū)權(quán)益5,000,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)450,000貸：銀行存款5,450,000（場(chǎng)景：購(gòu)入油氣田開(kāi)采權(quán)，稅率9%）119.油氣資產(chǎn)折耗計(jì)提（產(chǎn)量法）借：生產(chǎn)成本-油氣開(kāi)采-折耗300,000貸：累計(jì)折耗-油氣資產(chǎn)300,000（場(chǎng)景：油氣資產(chǎn)按產(chǎn)量法計(jì)提折耗，本月開(kāi)采12萬(wàn)噸原油）120.長(zhǎng)期借款（擴(kuò)建項(xiàng)目）借：銀行存款10,000,000貸：長(zhǎng)期借款10,000,000（場(chǎng)景：向銀行借入長(zhǎng)期借款用于煉油廠擴(kuò)建）121.長(zhǎng)期借款利息計(jì)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出50,000貸：應(yīng)付利息50,000（場(chǎng)景：計(jì)提長(zhǎng)期借款利息）122.支付長(zhǎng)期借款利息借：應(yīng)付利息50,000貸：銀行存款50,000（場(chǎng)景：支付計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息）5.其他資產(chǎn)負(fù)債123.繳納保證金（投標(biāo)保證金）借：其他應(yīng)收款-投標(biāo)保證金50,000貸：銀行存款50,000（場(chǎng)景：參與化工項(xiàng)目投標(biāo)，繳納保證金）124.收到保證金（供應(yīng)商履約保證金）借：銀行存款80,000貸：其他應(yīng)付款-履約保證金80,000（場(chǎng)景：收取供應(yīng)商履約保證金）125.計(jì)提應(yīng)付利息（短期借款）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出41,666.67貸：應(yīng)付利息41,666.67（場(chǎng)景：計(jì)提短期借款月利息）126.支付應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息41,666.67貸：銀行存款41,666.67（場(chǎng)景：支付計(jì)提的短期借款利息）127.應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)匯票）借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商500,000貸：應(yīng)付票據(jù)500,000（場(chǎng)景：開(kāi)具商業(yè)匯票支付供應(yīng)商貨款）128.應(yīng)付票據(jù)到期付款借：應(yīng)付票據(jù)500,000財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出10,000貸：銀行存款510,000（場(chǎng)景：商業(yè)匯票到期支付本金和利息）129.預(yù)收賬款轉(zhuǎn)收入（服務(wù)完成）借：合同負(fù)債/預(yù)收賬款-XX客戶1,130,0