2026年稅務師考試題庫第一部分單選題(200題)1、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090

【答案】：B2、下列消費品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇

【答案】：B3、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67

【答案】：C4、下列情形中應當計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A5、下列業(yè)務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

【答案】：C6、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D7、根據(jù)一般納稅人轉讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉讓收入，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅

【答案】：A8、關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。

A.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人接受稅務機關檢查時，對檢察人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還

D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括欠稅的情況保密

【答案】：A9、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）。

A.29.12萬元

B.30萬元

C.56.60萬元

D.60萬元

【答案】：C10、2020年1月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入30萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元

A.0

B.0.89

C.0.96

D.0.87

【答案】：B11、2020年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C12、2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D13、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務行政的公平、公正，加強對稅務行政權的制約和監(jiān)督，保護納稅人的合法權益

D.時限制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D14、根據(jù)環(huán)境保護稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據(jù)最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C15、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B16、環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。

A.當日

B.次日

C.15日

D.30日

【答案】：A17、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。

A.消費稅稅金

B.給予客戶的銷售折扣

C.銷售酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金

D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

【答案】：D18、稅務師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務師進行賬務調(diào)整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤

B.長期待攤費用

C.庫存商品

D.以前年度損益調(diào)整

【答案】：A19、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C20、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B21、（2017年）關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅

【答案】：D22、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城市規(guī)模設計稅率

D.征收范圍較窄

【答案】：D23、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D24、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期

【答案】：B25、（2020年真題）關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A26、根據(jù)規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關的增值稅

B.支付給海關的消費稅

C.支付給海關的關稅

D.因進口車輛支付的經(jīng)紀費

【答案】：A27、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.有軌電車

B.電動摩托車

C.挖掘機

D.叉車

【答案】：A28、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應的稅收實體法及具體條款，是一般稅務咨詢服務最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會計處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實體法方面的稅務咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C29、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B30、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D31、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規(guī)定的是（）。

A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證

【答案】：C32、下列關于支持新冠疫情防控相關增值稅政策，表述不正確的是（）。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅

【答案】：A33、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會自行轉讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D34、下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務機關決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。

【答案】：A35、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當月應繳納消費稅（）萬元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65

【答案】：B36、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當月銷售。該企業(yè)當月應納資源稅()元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】：B37、下列有關企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納

B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納

C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納

D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C38、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳

【答案】：B39、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B40、馬先生的企業(yè)聘請稅務顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法

【答案】：A41、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

【答案】：B42、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額（）萬元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】：C43、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式

【答案】：B44、出口貨物的成交價格不能確定，經(jīng)與納稅義務人進行價格磋商后，以海關估定的價格作為完稅價格。下列各項中，不能作為出口貨物完稅價格的是（）。

A.同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B.同時或者大約同時向國內(nèi)其他地區(qū)銷售的類似貨物的成交價格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）.境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關費用.保險費計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格

【答案】：B45、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B46、某汽車制造廠2021年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方約定投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B47、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進項稅額為40萬元、銷項稅額為70萬元，已經(jīng)預繳增值稅20萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）20貸：應交稅費——預交增值稅20

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——已交稅金10

D.借：應交稅費——預交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20

【答案】：A48、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工

【答案】：A49、進口原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：C50、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D51、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

【答案】：D52、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機

D.起重機

【答案】：B53、（）是對涉稅專業(yè)服務規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定的變化，對指引相關條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引

【答案】：A54、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D55、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術維護費300元并取得技術維護費發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60

【答案】：B56、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場

C.在我國領海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運輸企業(yè)

【答案】：D57、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅

D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

【答案】：A58、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A59、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務機關認定為明顯偏低且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】：C60、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個商鋪出租，當月預收一年租金133.1萬元，已知該商鋪為2016年10月購入，當月準予抵扣的進項稅額為4萬元，則當月應在甲市繳納增值稅是（）萬元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99

【答案】：B61、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應做的會計分錄是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅150000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）150000

B.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－150000貸：應交稅費——未交增值稅－150000

C.借：應交稅費——未交增值稅200000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）200000

D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－200000貸：應交稅費——未交增值稅－200000

【答案】：B62、根據(jù)稅務師事務所工作底稿的管理，項目組自提交業(yè)務結果之日起（）將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】：D63、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

【答案】：B64、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬元；開辦廣告設計培訓班（有培訓資質(zhì)），取得培訓收入12萬元，支付培訓資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

【答案】：B65、稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法失效類型的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項稅法

【答案】：C66、2021年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進口貨物的保險費無法確認，該貿(mào)易公司應繳納關稅（）萬元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56

【答案】：C67、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元，另收取坑口至購買方指定地點的運輸費用5850元。原煤資源稅稅率3%。該煤礦企業(yè)當月應繳納資源稅（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5

【答案】：B68、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2020年10月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年10月進行土地增值稅的清算

【答案】：C69、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

【答案】：A70、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（）。

A.稅收分配關系

B.經(jīng)濟利益關系

C.稅收權利義務關系

D.稅收征納關系

【答案】：C71、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D72、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B73、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)

C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關審定的成交價格為計稅依據(jù)

【答案】：B74、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計算扣除。

A.10%以內(nèi)

B.12%以內(nèi)

C.15%以內(nèi)

D.30%以內(nèi)

【答案】：A75、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95

【答案】：D76、（2019年真題）下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A77、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅

B.依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

【答案】：D78、稅務師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】：C79、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B80、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應繳納的城市維護建設稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D81、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。

A.退還給甲公司

B.可結轉至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結轉抵扣

【答案】：B82、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以（）。

A.免征土地增值稅

B.不征收土地增值稅

C.減半征收土地增值稅

D.按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅

【答案】：A83、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓國有土地使用權

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

【答案】：A84、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的商標權費用

C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設計等相關費用

【答案】：C85、下列關于關稅分類的說法中，不正確的是（）。

A.按征稅對象分，可分為進口關稅和出口關稅

B.按征稅標準分，可分為從價稅和從量稅

C.按征稅性質(zhì)分，可分為普通關稅、優(yōu)惠關稅和報復關稅

D.按保護形式和程度分，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘

【答案】：C86、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應轉出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B87、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10

【答案】：D88、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問

【答案】：C89、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。

A.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.應交稅費——未交增值稅

【答案】：A90、關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的

【答案】：C91、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C92、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B93、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％

【答案】：B94、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產(chǎn)后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車

【答案】：A95、維生素E的鑒別反應有

A.硫色素反應

B.與硝酸銀試液的反應

C.與硝酸的反應

D.水解后的還原反應

E.與二氯靛酚鈉試液的反應

【答案】：C96、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.衛(wèi)星通訊車

D.鞭炮引線

【答案】：B97、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是（）。

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

【答案】：B98、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A99、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。

A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”

B.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸記相關科目

C.借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目

D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”

【答案】：A100、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列項目應計算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務

B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

C.殘疾人員組織為社會提供的服務

D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

【答案】：C101、下列應稅消費品實行復合稅率的是（）。

A.啤酒

B.黃酒

C.成品油

D.白酒

【答案】：D102、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C103、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設備預計凈殘值率為5%，預計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D104、下列關于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A105、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額

【答案】：B106、行政機關拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機關負責人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元

【答案】：C107、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進業(yè)務。該公司當月首次開始適用進項稅額加計抵減政策，則當月應納增值稅是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8

【答案】：A108、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅

【答案】：B109、下列職權中不屬于稅務機關職權的是（）。

A.稅收檢查權

B.稅收行政立法權

C.代位權和撤銷權

D.稅收法律立法權

【答案】：D110、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關于增值稅發(fā)票的說法不正確的是（）。

A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣

B.客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費財政電子票據(jù)

【答案】：C111、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B112、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關費用

B.出口關稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

【答案】：D113、關于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業(yè)2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策

B.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現(xiàn)代服務業(yè)銷售額占比10%，生活服務銷售額占比55%，金融服務銷售額35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務銷售額占比為5%，電信服務銷售額占比10%，現(xiàn)代服務銷售額占比20%，生活服務銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設立的增值稅一般納稅人丁網(wǎng)絡科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術服務收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計抵減政策

【答案】：B114、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。

A.消費稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金

D.銷售白酒時收取的包裝物租金

【答案】：B115、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正確的是（）。

A.因納稅人的原因導致多繳的稅款，不能申請退還

B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)

C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

【答案】：D116、A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務。2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業(yè)應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6

【答案】：B117、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月

【答案】：B118、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的

C.外購涂料連續(xù)生產(chǎn)涂料的

D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的

【答案】：C119、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用

B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車

C.企業(yè)購進用于獎勵職工的小汽車

D.外貿(mào)企業(yè)進口的一輛用于銷售的小汽車

【答案】：A120、根據(jù)煙葉稅法的有關規(guī)定，關于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購煙葉，應當向納稅人機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報納稅

【答案】：C121、下列項目不屬于發(fā)票領用類代理服務的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開票限額審批

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定

【答案】：C122、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應當繳納的車輛購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36

【答案】：D123、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B124、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D125、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買房屋價款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價款為300萬元。2019年12月張某將上述住房轉讓，A住房取得收入300萬元、B住房取得收入500萬元。則張某應繳納增值稅（）萬元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

【答案】：D126、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D127、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計提的固定資產(chǎn)減值準備

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

【答案】：B128、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.增值稅

【答案】：C129、下列關于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

C.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B130、下列關于稅務部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

B.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規(guī)章一般不溯及既往

D.國務院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章

【答案】：D131、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設立的機構在境內(nèi)取得的與該機構有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設立機構）向境內(nèi)A公司提供商標使用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業(yè)取得的收入

【答案】：A132、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】：C133、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合相關規(guī)定的是（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C134、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務收入199.8萬元、干租業(yè)務收入245.7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，錯誤的是（）。

A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元

B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

C.濕租業(yè)務收入的銷項稅額16.50萬元

D.干租業(yè)務收入的銷項稅額28.27萬元

【答案】：A135、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)

A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內(nèi)可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅

【答案】：A136、下列關于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A137、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業(yè)當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A138、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】：C139、通過編制轉賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況的賬務調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調(diào)整法

D.劃線重計法

【答案】：B140、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000

【答案】：A141、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C142、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.土地增值稅實行四級超率累進稅率

B.將房產(chǎn)無償轉移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認

D.房地產(chǎn)評估增值應征收土地增值稅

【答案】：D143、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構成犯罪的是（）。

A.扣繳義務人應扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D144、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A145、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700

【答案】：A146、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C147、2021年4月稅務師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務：

A.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13000

B.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13000

C.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）11504.42

【答案】：D148、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：D149、關于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的免征環(huán)境保護稅

B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50％的，減按50％征收環(huán)境保護稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超標不足15夜的，分別減半計算應納稅額

【答案】：B150、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是（）。

A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元

B.應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅280萬元

C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元

D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元

【答案】：A151、某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅是（）萬元。

A.2.4

B.4.6

C.3.4

D.0

【答案】：A152、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D153、關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C154、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。

A.提供扣除項目金額不實的

B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的

D.轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的

【答案】：C155、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B156、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元

【答案】：D157、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：A158、下列各項中，關于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費

【答案】：C159、（2012年）2020年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】：C160、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。

A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業(yè)

B.轉讓房屋的國家機關

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D161、下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質(zhì)量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期間可不再關注

D.項目負責人與業(yè)務質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告

【答案】：B162、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C163、乙公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2019年度該公司應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50

【答案】：C164、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D165、下列關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。

A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款

B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅

C.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產(chǎn)的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產(chǎn)自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格

【答案】：C166、下列關于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人

C.年應稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外

【答案】：C167、下列關于課稅對象的說法，錯誤的是（）。

A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

D.課稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

【答案】：C168、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B169、下列關于外購應稅產(chǎn)品說法錯誤的有（）。

A.納稅人外購應稅產(chǎn)品與自采應稅產(chǎn)品混合銷售的，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準予扣減外購應稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量；當期不足扣減的，可結轉下期扣減

B.納稅人應當準確核算外購應稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，不得直接扣減外購原礦的購進金額或者購進數(shù)量

D.納稅人核算并扣減當期外購應稅產(chǎn)品購進金額、購進數(shù)量,應當依據(jù)外購應稅產(chǎn)品的增值稅發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書或者其他合法有效憑據(jù)

【答案】：C170、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C171、稅務師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時會計核算為：

A.借：應交稅費——簡易計稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65

B.借：其他應收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應交稅費——簡易計稅5748.80

D.借：其他應收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）7800

【答案】：B172、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D173、某商貿(mào)公司轉讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支