2025年風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)管理考試試卷及答案選擇題（每題2分，共60分）1.以下哪種不屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)保留D.風(fēng)險(xiǎn)消除答案：D分析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移和保留，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)消除，所以選D。2.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，以下審計(jì)證據(jù)中可靠性最強(qiáng)的是？A.被審計(jì)單位管理層提供的聲明書(shū)B(niǎo).被審計(jì)單位內(nèi)部生成的會(huì)計(jì)憑證C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位提供的銷售合同副本答案：C分析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的審計(jì)證據(jù)可靠性強(qiáng)于被審計(jì)單位提供的，所以銀行對(duì)賬單可靠性最強(qiáng)，選C。3.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常不考慮以下哪個(gè)要素？A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)的影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)的可控性D.風(fēng)險(xiǎn)的公開(kāi)性答案：D分析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮可能性、影響程度和可控性，不考慮公開(kāi)性，選D。4.內(nèi)部審計(jì)的主要目的不包括以下哪項(xiàng)？A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.為外部審計(jì)提供便利D.促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：C分析：內(nèi)部審計(jì)主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控、檢查報(bào)表和促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不是為外部審計(jì)提供便利，選C。5.以下哪種情況會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)豐富B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理D.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)復(fù)雜答案：D分析：業(yè)務(wù)復(fù)雜會(huì)使審計(jì)難度增加，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其他選項(xiàng)會(huì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，選D。6.風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：C分析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是將評(píng)估結(jié)果轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，選C。7.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的？A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.120天內(nèi)答案：B分析：審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)歸檔，選B。8.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)不包括？A.確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.確保企業(yè)資產(chǎn)安全C.確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)D.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果答案：C分析：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、提高效率等，不是確保最大利潤(rùn)，選C。9.以下關(guān)于控制測(cè)試的說(shuō)法正確的是？A.控制測(cè)試是必須執(zhí)行的程序B.控制測(cè)試是為了發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)C.控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的測(cè)試D.控制測(cè)試可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序答案：C分析：控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)控運(yùn)行有效性測(cè)試，不是必須程序，不能完全替代實(shí)質(zhì)性程序，選C。10.當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取的措施是？A.減少審計(jì)程序B.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性C.降低重要性水平D.縮短審計(jì)時(shí)間答案：B分析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高時(shí)，增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性可提高發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性，選B。11.以下不屬于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是？A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)C.對(duì)企業(yè)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督D.對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)答案：C分析：內(nèi)部審計(jì)主要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部，不負(fù)責(zé)監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，選C。12.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法不包括以下哪種？A.頭腦風(fēng)暴法B.德?tīng)柗品–.趨勢(shì)分析法D.回歸分析法答案：D分析：回歸分析法多用于數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)，不是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，選D。13.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)首先采取的措施是？A.與管理層溝通B.擴(kuò)大審計(jì)范圍C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.發(fā)表保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：B分析：發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象應(yīng)先擴(kuò)大審計(jì)范圍獲取更多證據(jù)，選B。14.以下關(guān)于審計(jì)重要性的說(shuō)法錯(cuò)誤的是？A.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比B.重要性水平是一個(gè)相對(duì)概念C.重要性水平在計(jì)劃階段確定后不能更改D.確定重要性水平要考慮被審計(jì)單位的具體情況答案：C分析：重要性水平在審計(jì)過(guò)程中可根據(jù)情況調(diào)整，不是確定后不能更改，選C。15.企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式不包括？A.購(gòu)買保險(xiǎn)B.簽訂免責(zé)協(xié)議C.外包業(yè)務(wù)D.加強(qiáng)內(nèi)部控制答案：D分析：加強(qiáng)內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)降低策略，不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，選D。16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，最關(guān)注的認(rèn)定是？A.存在B.完整性C.準(zhǔn)確性D.分類答案：A分析：應(yīng)收賬款易出現(xiàn)虛構(gòu)情況，最關(guān)注存在認(rèn)定，選A。17.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人通常是？A.被審計(jì)單位管理層B.企業(yè)董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)C.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.企業(yè)全體員工答案：B分析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要提交給企業(yè)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)，選B。18.以下哪種情況可能導(dǎo)致企業(yè)面臨較高的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)？A.產(chǎn)品單一B.員工流動(dòng)率高C.內(nèi)部控制薄弱D.固定資產(chǎn)占比高答案：A分析：產(chǎn)品單一受市場(chǎng)波動(dòng)影響大，面臨較高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，選A。19.審計(jì)證據(jù)按其外形特征可分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)和？A.環(huán)境證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)C.外部證據(jù)D.電子證據(jù)答案：A分析：按外形特征分為實(shí)物、書(shū)面、口頭和環(huán)境證據(jù)，選A。20.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，以下哪個(gè)要素是基礎(chǔ)？A.內(nèi)部環(huán)境B.目標(biāo)設(shè)定C.事項(xiàng)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：A分析：內(nèi)部環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)管理其他要素的基礎(chǔ)，選A。21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)成本C.被審計(jì)單位的規(guī)模D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制答案：B分析：確定審計(jì)程序應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位情況等，審計(jì)成本不是主要考慮因素，選B。22.以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的說(shuō)法錯(cuò)誤的是？A.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程B.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控只需要關(guān)注已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控有助于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性答案：B分析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不僅要關(guān)注已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，還要發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險(xiǎn)，選B。23.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持的獨(dú)立性不包括？A.組織獨(dú)立B.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立C.精神獨(dú)立D.業(yè)務(wù)獨(dú)立答案：B分析：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性包括組織、精神和業(yè)務(wù)獨(dú)立，不包括經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，選B。24.當(dāng)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量較高時(shí)，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可以？A.增加B.減少C.不變D.視情況而定答案：B分析：高質(zhì)量審計(jì)證據(jù)可適當(dāng)減少數(shù)量，選B。25.企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，使用的定性分析方法不包括？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)B.情景分析C.敏感性分析D.問(wèn)卷調(diào)查答案：C分析：敏感性分析是定量分析方法，選C。26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更不合理，應(yīng)采取的措施是？A.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.與被審計(jì)單位管理層溝通，不做處理D.要求被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)政策，但不影響審計(jì)意見(jiàn)答案：B分析：會(huì)計(jì)政策變更不合理可能影響報(bào)表真實(shí)性，應(yīng)發(fā)表保留或否定意見(jiàn)，選B。27.以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法正確的是？A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本C.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)抽樣的樣本規(guī)模越大越好答案：B分析：審計(jì)抽樣可降低成本，不是適用于所有程序，不能消除風(fēng)險(xiǎn)，樣本規(guī)模并非越大越好，選B。28.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線不包括？A.業(yè)務(wù)部門B.風(fēng)險(xiǎn)管理部門C.內(nèi)部審計(jì)部門D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)答案：D分析：三道防線是業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)部門，不包括外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，選D。29.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，以下不屬于控制環(huán)境內(nèi)容的是？A.治理結(jié)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)C.人力資源政策D.信息系統(tǒng)答案：D分析：信息系統(tǒng)是信息與溝通要素內(nèi)容，不是控制環(huán)境內(nèi)容，選D。30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，為了查找未入賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)采取的審計(jì)程序是？A.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款情況B.檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬C.函證應(yīng)付賬款D.檢查購(gòu)貨發(fā)票答案：A分析：檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款情況可發(fā)現(xiàn)未入賬應(yīng)付賬款，選A。判斷題（每題1分，共10分）1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。（）答案：正確分析：先識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)行有效控制，所以正確。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（）答案：正確分析：內(nèi)部審計(jì)范圍廣泛，可對(duì)企業(yè)各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)，所以正確。3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，兩者沒(méi)有關(guān)聯(lián)。（）答案：錯(cuò)誤分析：充分性和適當(dāng)性相互影響，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)可減少數(shù)量要求，所以錯(cuò)誤。4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，風(fēng)險(xiǎn)管理是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，所以錯(cuò)誤。5.控制測(cè)試是在了解內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試。（）答案：錯(cuò)誤分析：控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性測(cè)試，了解內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行是了解內(nèi)控階段，所以錯(cuò)誤。6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的工作記錄，只對(duì)審計(jì)人員有用。（）答案：錯(cuò)誤分析：審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制、后續(xù)審計(jì)等都有作用，不只是對(duì)審計(jì)人員有用，所以錯(cuò)誤。7.企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情況選擇合適策略，不是優(yōu)先選風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，所以錯(cuò)誤。8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，只要獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，就可以不考慮重要性水平。（）答案：錯(cuò)誤分析：重要性水平貫穿審計(jì)全過(guò)程，獲取證據(jù)時(shí)也需考慮，所以錯(cuò)誤。9.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）答案：錯(cuò)誤分析：內(nèi)部審計(jì)也需遵循相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，所以錯(cuò)誤。10.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)，但不能評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。（）答案：錯(cuò)誤分析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控可評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有效性，所以錯(cuò)誤。簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法。答案：風(fēng)險(xiǎn)控制方法主要有：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：通過(guò)放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的活動(dòng)來(lái)避免可能的損失。風(fēng)險(xiǎn)降低：采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散等。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過(guò)合同或非合同的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給另一個(gè)人或單位，如購(gòu)買保險(xiǎn)、外包業(yè)務(wù)等。風(fēng)險(xiǎn)保留：企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，適用于風(fēng)險(xiǎn)較小或無(wú)法轉(zhuǎn)移的情況。2.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。答案：審計(jì)報(bào)告基本內(nèi)容包括：統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”。收件人：通常是審計(jì)業(yè)務(wù)委托人。引言段：說(shuō)明被審計(jì)單位名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)等。管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段：明確管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段：說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。審計(jì)意見(jiàn)段：發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，如無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)等。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章。報(bào)告日期。案例分析題（10分）某公司近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但內(nèi)部管理相對(duì)滯后。近期，公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司的銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，公司銷售部門為了完成銷售任務(wù)，存在隨意放寬信用政策的情況，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。同時(shí)，銷售發(fā)票的開(kāi)具和傳遞存在不規(guī)范現(xiàn)象，部分發(fā)票未能及時(shí)送達(dá)客戶，影響了客戶的付款積極性。此外，公司對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)缺乏科學(xué)的方法和標(biāo)準(zhǔn)，信用檔案管理混亂。請(qǐng)根據(jù)上述案例，分析該公司在銷售與收款業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。答案：存在的風(fēng)險(xiǎn)：信用政策風(fēng)險(xiǎn)：隨意放寬信用政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難，壞賬增加。發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)：