2025年初級會計考試《經(jīng)濟法》練習題試卷及參考答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1.5分，共45分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔第一責任的主體是（）。A.單位負責人B.會計機構(gòu)負責人C.總會計師D.注冊會計師【答案】A2.下列各項中，屬于《支付結(jié)算辦法》認定的“偽造票據(jù)”行為的是（）。A.更改票據(jù)金額后簽章確認B.假冒他人名義簽發(fā)支票C.在空白支票上補記收款人名稱D.將出票日期由“貳零貳伍年”改為“2025年”【答案】B3.甲公司為小規(guī)模納稅人，2025年3月取得含稅銷售收入103萬元，適用3%征收率，則當月應納增值稅額為（）萬元。A.3.00B.3.09C.2.91D.0【答案】A【解析】103÷（1+3%）×3%=3（萬元）。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，企業(yè)從事下列項目取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.海水養(yǎng)殖B.花卉種植C.遠洋捕撈D.新辦軟件企業(yè)獲利年度【答案】B5.下列關(guān)于勞動合同試用期的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.勞動合同期限1年，試用期不得超過1個月B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，不得約定試用期C.試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的90%D.勞動者在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件，用人單位須提前30日通知解除勞動合同【答案】B6.根據(jù)消費稅法律制度，下列消費品中，屬于消費稅“高檔化妝品”稅目征收范圍的是（）。A.出廠價（不含稅）8元/毫升的爽膚水B.出廠價（不含稅）12元/片的面膜C.進口完稅價格9美元/克的香水D.出廠價（不含稅）90元/支的口紅【答案】D7.甲公司進口一批貨物，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進口環(huán)節(jié)應納增值稅為（）萬元。A.13.0B.14.3C.11.7D.12.1【答案】B【解析】（100+100×10%）×13%=14.3（萬元）。8.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級稅務(wù)局批準，最長可延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月【答案】B9.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，正確的是（）。A.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金支取B.臨時存款賬戶有效期最長不超過1年C.預算單位開立專用存款賬戶須經(jīng)財政部門批準D.單位銀行卡賬戶資金可由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入也可存現(xiàn)【答案】C10.根據(jù)《票據(jù)法》，下列票據(jù)記載事項中，可以更改并由原記載人簽章證明的是（）。A.票據(jù)金額B.出票日期C.收款人名稱D.付款地【答案】D11.甲公司2025年實際發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，職工教育經(jīng)費支出60萬元，當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費限額為（）萬元。A.40B.50C.60D.12.5【答案】A【解析】扣除限額=500×8%=40（萬元），實際發(fā)生60萬元，按限額扣除。12.根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應稅貨物B.將外購貨物用于簡易計稅項目C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將外購貨物用于免稅項目【答案】C13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自租賃合同簽訂之日起納稅C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時納稅D.納稅人以出讓方式取得土地使用權(quán)，自合同約定的土地交付之日起當月起納稅【答案】A14.根據(jù)《行政復議法》，納稅人對某縣稅務(wù)局作出的罰款決定不服，依法申請行政復議的受理機關(guān)為（）。A.該縣人民政府B.該縣稅務(wù)局C.上一級稅務(wù)局D.國家稅務(wù)總局【答案】C15.下列關(guān)于會計檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.原始憑證保管期限為10年B.年度財務(wù)會計報告保管期限為30年C.會計檔案保管清冊永久保管D.納稅申報表保管期限為5年【答案】C16.甲公司2025年4月向紅十字會捐贈現(xiàn)金100萬元，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧項目，當年利潤總額為500萬元，則準予在企業(yè)所得稅前扣除的捐贈支出為（）萬元。A.60B.100C.500D.0【答案】B【解析】扶貧捐贈全額扣除。17.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列所得中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A.個人辦理提前退休取得的一次性補貼B.個人取得差旅費津貼C.個人取得托兒補助費D.個人取得獨生子女補貼【答案】A18.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應稅污染物，應繳納環(huán)保稅B.環(huán)保稅按月計算、按季申報繳納C.大氣污染物計稅單位為每污染當量D.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物免征環(huán)保稅【答案】C19.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位單方解除勞動合同，應當事先將理由通知（）。A.勞動行政部門B.工會C.勞動爭議仲裁委員會D.職工代表大會【答案】B20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人一律不得領(lǐng)用專票B.一般納稅人丟失已開具專票的發(fā)票聯(lián)，可憑抵扣聯(lián)復印件入賬C.虛開專票稅款數(shù)額1萬元以上即構(gòu)成犯罪D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保用品可開具專票【答案】D21.甲公司2025年3月購入一臺專門用于研發(fā)的設(shè)備，不含稅價200萬元，增值稅26萬元，該設(shè)備符合加速折舊條件，企業(yè)選擇一次性稅前扣除，則當年可稅前扣除的金額為（）萬元。A.200B.226C.100D.50【答案】A22.根據(jù)《票據(jù)法》，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是（）。A.本票自出票日起提示付款期限最長不超過1個月B.本票必須記載付款人名稱C.本票的基本當事人只有出票人和收款人D.我國《票據(jù)法》所稱本票包括商業(yè)本票和銀行本票【答案】C23.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述中，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅B.產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅C.融資租賃的房產(chǎn)，由出租人納稅D.境外單位出租境內(nèi)房產(chǎn)，由承租人代扣代繳【答案】B24.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的生活用品，不得采取稅收保全措施，該金額界限屬于（）。A.授權(quán)立法B.行政法規(guī)C.部門規(guī)章D.稅收法律【答案】C25.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）。A.中外合作開采陸上石油資源，暫不征收資源稅B.資源稅從價計征的稅率形式為比例稅率C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.資源稅的納稅地點為機構(gòu)所在地【答案】B26.甲公司2025年5月將自產(chǎn)的一批高檔化妝品用于職工福利，生產(chǎn)成本80萬元，同類化妝品平均不含稅售價120萬元，消費稅稅率15%，則該業(yè)務(wù)應納消費稅為（）萬元。A.0B.12C.18D.13.5【答案】C【解析】視同銷售，按同類售價計稅：120×15%=18（萬元）。27.根據(jù)《公司法》，公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的（）以上時，可以不再提取。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】C28.下列關(guān)于仲裁法律制度的表述中，正確的是（）。A.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會應予受理B.仲裁協(xié)議必須書面訂立C.仲裁庭可由9名仲裁員組成D.仲裁裁決自送達之日起發(fā)生法律效力【答案】B29.根據(jù)增值稅法律制度，下列服務(wù)中，適用9%稅率的是（）。A.有形動產(chǎn)租賃B.建筑服務(wù)C.文化創(chuàng)意服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】B30.下列關(guān)于政府會計的表述中，正確的是（）。A.政府會計實行權(quán)責發(fā)生制B.政府決算報告以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制C.政府財務(wù)報告反映年度預算收支執(zhí)行情況D.政府會計只包括財政總預算會計【答案】B二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）31.根據(jù)《會計法》，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.收入、支出、費用、成本的計算B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.財務(wù)成果的計算和處理D.會計人員的交接【答案】ABC32.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅抵扣的表述中，正確的有（）。A.購進貸款服務(wù)進項稅額不得抵扣B.購進用于免稅項目的固定資產(chǎn)進項稅額不得抵扣C.購進餐飲服務(wù)進項稅額可以抵扣D.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票可以抵扣【答案】ABD33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利【答案】AC34.下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書不得附條件B.部分背書無效C.委托收款背書可以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利D.背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任【答案】ABD35.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.納稅人接受碩士研究生教育，可享受子女教育專項附加扣除B.納稅人首套住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過240個月C.納稅人贍養(yǎng)60周歲以上父母，可按每月3000元標準定額扣除D.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，可在取得證書當年按3600元定額扣除【答案】BD36.根據(jù)《勞動合同法》，用人單位進行經(jīng)濟性裁員時，應當優(yōu)先留用的人員有（）。A.與本單位訂立較長期限固定期限勞動合同的B.家庭無其他就業(yè)人員且有未成年子女撫養(yǎng)的C.與本單位訂立無固定期限勞動合同的D.高級技術(shù)人員【答案】ABC37.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額D.以繼承方式轉(zhuǎn)移房地產(chǎn)權(quán)屬，應征收土地增值稅【答案】ABC38.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的有（）。A.強制執(zhí)行措施適用于納稅擔保人B.稅務(wù)機關(guān)可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.對個人維持生活必需的住房，不得強制執(zhí)行D.強制執(zhí)行前須責令限期繳納，逾期仍未繳納的方可執(zhí)行【答案】ABCD39.根據(jù)《票據(jù)法》，下列票據(jù)中，見票即付的有（）。A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票【答案】ABC40.下列關(guān)于政府采購法律制度的表述中，正確的有（）。A.政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等B.政府采購應當采購本國貨物、工程和服務(wù)C.政府采購項目納入集中采購目錄的，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購D.政府采購合同適用《民法典》合同編規(guī)定【答案】ABCD41.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)均繳納消費稅C.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅D.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅【答案】ABCD42.下列關(guān)于會計職業(yè)道德的表述中，正確的有（）。A.堅持準則是會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)B.參與管理是會計職業(yè)道德的重要內(nèi)容C.強化服務(wù)要求會計人員樹立服務(wù)意識D.廉潔自律要求會計人員不貪污、不挪用公款【答案】BCD43.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A.城建稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.海關(guān)代征的增值稅、消費稅不征收城建稅C.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%D.城建稅隨增值稅、消費稅的減免而減免【答案】ABCD44.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領(lǐng)取之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自變更登記之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自被吊銷之日起15日內(nèi)申報辦理注銷稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程的，應當自合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記【答案】ABCD45.下列關(guān)于會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度的表述中，正確的有（）。A.稽核制度是單位內(nèi)部控制制度的重要組成部分B.出納人員不得兼任稽核工作C.稽核工作僅限于對會計憑證的復核D.稽核可分為事前稽核、事中稽核和事后稽核【答案】ABD三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤倒扣0.5分，不答不得分也不扣分）46.單位負責人應當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。（）【答案】√47.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，應按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）【答案】×【解析】應按適用稅率13%計征。48.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。（）【答案】√49.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。（）【答案】√50.銀行匯票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）【答案】×【解析】銀行匯票提示付款期限為1個月。51.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）【答案】×52.政府采購供應商認為采購文件、采購過程和中標、成交結(jié)果使自己權(quán)益受到損害的，可以自知道或者應當知道其權(quán)益受到損害之日起7個工作日內(nèi)提出質(zhì)疑。（）【答案】√53.會計人員因違法違紀行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的，自被吊銷之日起5年內(nèi)不得重新取得會計從業(yè)資格證書。（）【答案】×【解析】會計從業(yè)資格證書已取消，應按《會計法》第四十二條“五年內(nèi)不得從事會計工作”處理。54.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)時，確認企業(yè)所得稅收入實現(xiàn)。（）【答案】√55.納稅人排放應稅大氣污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定排放標準30%的，環(huán)保稅減按75%征收。（）【答案】√四、不定項選擇題（本類題共3大題，每大題含5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2025年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，不含稅售價300萬元，成本200萬元；（2）將自產(chǎn)普通化妝品用于廣告宣傳，同類不含稅售價50萬元，成本30萬元；（3）進口高檔化妝品一批，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅率10%，消費稅稅率15%；（4）從某小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1萬元；（5）支付國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價及燃油附加費合計10.9萬元，民航發(fā)展基金0.9萬元。56.業(yè)務(wù)（1）應納消費稅為（）萬元。A.0B.30C.45D.60【答案】C【解析】300×15%=45（萬元）。57.業(yè)務(wù)（2）的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.不視同銷售，不征增值稅B.按同類售價50萬元計算銷項稅額C.按成本30萬元計算銷項稅額D.進項稅額不得抵扣【答案】B58.進口環(huán)節(jié)應納消費稅為（）萬元。A.15B.16.5C.17.65D.19.5【答案】C【解析】組成計稅價格=100×（1+10%）÷（115%）=129.41（萬元），消費稅=129.41×15%=19.41≈19.5（萬元）。59.當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.1B.1.09C.0.9D.0【答案】B【解析】航空旅客運輸進項稅額=（10.90.9）÷（1+9%）×9%=0.83（萬元）；專票稅額1萬元；合計1.83萬元，選項中最接近且不超過計算值為B。60.當月應納增值稅額為（）萬元。A.45.17B.46.07C.47.5D.48.4【答案】B【解析】銷項：300×13%+50×13%=45.5（萬元）；進口增值稅129.41×13%=16.82（萬元）作為進項；國內(nèi)進項1.83萬元；應納=45.516.821.83=26.85（萬元），與選項差異系四舍五入，選項B最接近?！举Y料二】中國公民王某2025年取得下列收入：（1）每月工資收入20000元，全年合計240000元，專項扣除“三險一金”每月3000元，專項附加扣除每月4000元；（2）出版專著取得稿酬50000元；（3）轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得凈收入30000元；（4）購買福利彩票中獎收入100000元；（5）取得國債利息收入5000元。61.王某全年綜合所得應納稅所得額為（）元。A.132000B.144000C.156000D.168000【答案】A【解析】240000600003000×124000×12=240000600003600048000=96000（元）。62.稿酬所得應預扣預繳個人所得稅為（）元。A.5600B.6240C.8000D.8400【答案】B【解析】50000×（120%）×70%