PAGE銀行會計檔案銷毀制度一、總則（一）目的為了加強銀行會計檔案管理，規(guī)范會計檔案銷毀行為，確保會計檔案的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計檔案管理辦法》等相關法律法規(guī)，結合本行實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行各營業(yè)機構、職能部門及附屬單位的會計檔案銷毀管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：會計檔案銷毀工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保銷毀過程合法合規(guī)。2.安全保密原則：在銷毀會計檔案過程中，要采取必要的安全措施，防止檔案信息泄露，確保檔案內容不被非法獲取或利用。3.集中管理原則：會計檔案銷毀工作實行集中統(tǒng)一管理，由專門的檔案管理部門負責組織實施。4.審批監(jiān)督原則：會計檔案銷毀必須經(jīng)過嚴格的審批程序，并接受內部審計和監(jiān)管部門的監(jiān)督。二、會計檔案的界定與分類（一）會計檔案的界定會計檔案是指銀行在辦理各項業(yè)務活動中形成的具有保存價值的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算專業(yè)資料，以及其他與會計核算有關的資料。（二）會計檔案的分類1.會計憑證類：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證等。2.會計賬簿類：包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。3.財務會計報告類：包括月度、季度、年度財務會計報告，以及會計報表附注、財務情況說明書等。4.其他類：包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。三、會計檔案的保管期限（一）保管期限的分類會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。（二）具體保管期限規(guī)定1.永久保管的會計檔案：年度財務會計報告；會計檔案保管清冊；會計檔案銷毀清冊；涉及外事和對私改造的會計憑證；其他具有重要保存價值的會計檔案。2.保管期限為30年的會計檔案：會計憑證；會計賬簿（包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿）；會計檔案移交清冊。3.保管期限為10年的會計檔案：月度、季度、半年度財務會計報告；銀行存款余額調節(jié)表；銀行對賬單；納稅申報表。四、會計檔案銷毀的條件與范圍（一）銷毀條件1.保管期滿的會計檔案，除本制度另有規(guī)定外，可以按照本制度規(guī)定的程序進行銷毀。2.保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。3.正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。（二）銷毀范圍1.已超過保管期限且確無保存價值的會計檔案。2.經(jīng)鑒定確認屬于無效或已失去使用價值的會計檔案。3.因機構撤并、業(yè)務終止等原因不再需要保管的會計檔案。五、會計檔案銷毀的審批程序（一）提出申請各營業(yè)機構、職能部門及附屬單位應在會計檔案保管期滿前，由檔案管理人員會同會計人員對擬銷毀的會計檔案進行全面清查核對，編制會計檔案銷毀清冊，并提出銷毀申請。銷毀清冊應詳細列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。（二）部門審核各營業(yè)機構、職能部門及附屬單位負責人對銷毀申請及銷毀清冊進行審核，簽署意見后報本行檔案管理部門。（三）檔案管理部門初審檔案管理部門收到銷毀申請后，應組織專人對銷毀清冊及相關會計檔案進行初審，核實擬銷毀檔案是否符合銷毀條件和范圍，審核無誤后報本行會計部門。（四）會計部門審核會計部門對檔案管理部門報送的銷毀申請及銷毀清冊進行審核，重點審查會計檔案的真實性、完整性和合規(guī)性，審核通過后報本行分管領導。（五）分管領導審批本行分管領導對會計檔案銷毀申請進行審批，簽署審批意見。對于重要或涉及金額較大的會計檔案銷毀，應報本行行長審批。（六）內部審計監(jiān)督本行內部審計部門應對會計檔案銷毀過程進行監(jiān)督，并出具審計意見。審計意見應包括對銷毀檔案的合規(guī)性、審批程序的完整性等方面的評價。（七）監(jiān)管部門備案涉及金融監(jiān)管要求的會計檔案銷毀，應按照規(guī)定向監(jiān)管部門備案。備案內容包括銷毀檔案的種類、數(shù)量、銷毀時間等信息。六、會計檔案銷毀的實施（一）銷毀方式會計檔案銷毀應采用安全、可靠的方式進行，一般可采用焚燒、粉碎等方式。對于電子會計檔案，應采用數(shù)據(jù)擦除、物理銷毀等技術手段確保數(shù)據(jù)不可恢復。（二）銷毀地點會計檔案銷毀應在本行指定的安全地點進行，銷毀現(xiàn)場應配備必要的安全防護設備和監(jiān)控設施，確保銷毀過程安全、有序。（三）銷毀人員會計檔案銷毀工作應由本行檔案管理部門、會計部門及內部審計部門等相關人員共同參與，確保銷毀過程的公正性和透明度。銷毀人員應具備專業(yè)知識和技能，熟悉銷毀流程和安全要求。（四）銷毀過程記錄在會計檔案銷毀過程中，應安排專人負責記錄銷毀情況，包括銷毀時間、地點、方式以及參與銷毀人員等信息。記錄應形成書面材料，并由參與銷毀人員簽字確認。銷毀記錄應作為會計檔案管理的重要資料妥善保存。七、會計檔案銷毀后的管理（一）銷毀清冊歸檔會計檔案銷毀工作結束后，檔案管理部門應將會計檔案銷毀清冊、內部審計意見等相關資料整理歸檔，作為會計檔案管理的永久性資料保存。（二）監(jiān)督檢查本行應定期對會計檔案銷毀制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查銷毀檔案是否符合規(guī)定的條件和范圍、審批程序是否嚴格執(zhí)行、銷毀過程是否安全規(guī)范等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施進行整改。（三）責任追究對于違反會計檔案銷毀制度，造成會計檔案丟失、損壞或信息泄露的單位和個人，本行將依法依規(guī)追究相關人員的責任。八、附則（一）解釋權本制度由本行檔案管理部門負責