PAGE會(huì)計(jì)檔案保管制度整改一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案管理工作。（三）定義1.會(huì)計(jì)檔案：是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。2.會(huì)計(jì)檔案管理：是指對(duì)會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、查閱、銷毀等全過程的管理活動(dòng)。二、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、合同等。2.記賬憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬，按照會(huì)計(jì)科目分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.明細(xì)賬，對(duì)總賬科目作進(jìn)一步分類、詳細(xì)記錄。3.日記賬，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.其他輔助性賬簿。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)財(cái)務(wù)、成本等情況進(jìn)行分析總結(jié)。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行對(duì)賬單。3.納稅申報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)。5.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。6.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。7.其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。三、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理（一）收集要求1.各會(huì)計(jì)崗位應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算工作流程，及時(shí)將各類會(huì)計(jì)資料收集齊全，不得遺漏。2.對(duì)于外來(lái)的會(huì)計(jì)資料，如發(fā)票、銀行對(duì)賬單等，應(yīng)在收到后及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和整理。（二）整理方法1.會(huì)計(jì)憑證的整理分類：按照收、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的順序分類。編號(hào)：對(duì)每一類憑證進(jìn)行編號(hào)，確保編號(hào)連續(xù)。裝訂：將憑證按編號(hào)順序排列，加上封面和封底，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加蓋騎縫章。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理檢查：檢查賬簿是否齊全、完整，賬頁(yè)是否有破損、缺頁(yè)等情況。編號(hào)：對(duì)賬簿進(jìn)行編號(hào)，注明所屬年度、賬簿名稱等信息。歸檔：將整理好的賬簿按照類別和編號(hào)順序歸檔存放。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理分類：按照月度、季度、年度分別整理。裝訂：將各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告裝訂成冊(cè)，加上封面，注明報(bào)告名稱、所屬期間等信息。4.其他會(huì)計(jì)資料的整理分類：按照資料的類別進(jìn)行分類，如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單等。編號(hào)：對(duì)每一類資料進(jìn)行編號(hào)，確保資料的完整性和可追溯性。歸檔：將整理好的其他會(huì)計(jì)資料按照編號(hào)順序歸檔存放。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料中，銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管期限為10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久保管。（二）保管地點(diǎn)1.公司應(yīng)設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)房，確保庫(kù)房安全、干燥、通風(fēng)，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)房應(yīng)配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、貨架、溫濕度計(jì)、滅火器等。（三）保管要求1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，按照保管期限和類別進(jìn)行排列，便于查找和利用。2.對(duì)于電子會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤等存儲(chǔ)介質(zhì)上，并定期進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放。3.會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保檔案的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。4.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)房，確需查閱檔案的，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱程序1.本公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到會(huì)計(jì)檔案保管部門查閱。2.外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到會(huì)計(jì)檔案保管部門查閱。查閱過程中，檔案管理人員應(yīng)全程陪同，不得將會(huì)計(jì)檔案借出。（二）借閱程序1.本公司內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱原因、借閱期限等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到會(huì)計(jì)檔案保管部門辦理借閱手續(xù)。2.外單位人員借閱會(huì)計(jì)檔案，原則上不得借出。如因特殊原因確需借出的，應(yīng)持有單位介紹信，注明借閱原因、借閱期限等信息，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。（三）查閱與借閱要求1.查閱或借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，查閱或借閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換。2.查閱或借閱人員應(yīng)按照規(guī)定的范圍進(jìn)行查閱或借閱，不得擅自擴(kuò)大查閱或借閱范圍。3.查閱或借閱結(jié)束后，查閱或借閱人員應(yīng)及時(shí)將會(huì)計(jì)檔案歸還檔案保管部門，并辦理歸還手續(xù)。檔案管理人員應(yīng)對(duì)歸還的檔案進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、短缺等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并追究查閱或借閱人員的責(zé)任。六、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（一）銷毀條件1.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本制度另有規(guī)定外，可以按照規(guī)定程序銷毀。2.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。3.正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。（二）銷毀程序1.由公司檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。3.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告公司總經(jīng)理。（三）銷毀記錄會(huì)計(jì)檔案銷毀后，檔案管理部門應(yīng)將《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》等相關(guān)資料永久保存，作為會(huì)計(jì)檔案管理工作的重要記錄。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督職責(zé)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、查閱、銷毀等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門及所屬分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)檔案管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）檢查內(nèi)容1.會(huì)計(jì)檔案的完整性和準(zhǔn)確性，包括各類會(huì)計(jì)資料是否齊全、記錄是否準(zhǔn)確等。2.會(huì)計(jì)檔案的保管情況，如保管期限是否符合規(guī)定、保管地點(diǎn)是否安全等。3.會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱情況，是否按照規(guī)定程序辦理查閱和借閱手續(xù)。4.會(huì)計(jì)檔案的銷毀情況，是否按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）問題處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。2.責(zé)任部門應(yīng)針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的