PAGE萬達(dá)會(huì)計(jì)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)萬達(dá)會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和銷毀等工作，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合萬達(dá)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于萬達(dá)集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作。（三）定義本制度所稱會(huì)計(jì)檔案，是指萬達(dá)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。（四）管理原則會(huì)計(jì)檔案管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，確保會(huì)計(jì)檔案管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化。二、會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常收集、整理、裝訂、保管等工作，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性和準(zhǔn)確性。2.按照本制度規(guī)定的期限和要求，對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類、編號、編目等工作，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的查閱、借閱登記工作，按照規(guī)定辦理查閱、借閱手續(xù)，及時(shí)收回借出的會(huì)計(jì)檔案。4.定期對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。5.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本制度要求，提出會(huì)計(jì)檔案銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。（二）檔案管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)檔案管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的會(huì)計(jì)檔案管理工作。2.負(fù)責(zé)接收財(cái)務(wù)部門移交的會(huì)計(jì)檔案，對接收的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行審核、登記，并按照規(guī)定的保管期限和要求進(jìn)行保管。3.配合財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)檔案的查閱、借閱等利用工作，按照規(guī)定辦理查閱、借閱手續(xù)。4.定期對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和清理，確保會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量和安全。5.按照國家有關(guān)規(guī)定和本制度要求，會(huì)同財(cái)務(wù)部門對到期的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定和銷毀。（三）其他部門職責(zé)各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門和檔案管理部門做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，及時(shí)將本部門形成的與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的資料移交財(cái)務(wù)部門，確保會(huì)計(jì)檔案的全面性和完整性。三、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單等。2.記賬憑證，包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬，按照會(huì)計(jì)科目分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的賬簿。2.明細(xì)賬，按照明細(xì)科目分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的賬簿。3.日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。4.固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息，包括名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等。5.輔助賬簿，如備查賬簿等，用于補(bǔ)充登記某些在總賬和明細(xì)賬中未能記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，除月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容外，還可能包括附注等。3.半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括中期資產(chǎn)負(fù)債表、中期利潤表、中期現(xiàn)金流量表和附注等。4.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是企業(yè)年度終了對外提供的綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況的書面報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，用于核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的差異，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。2.銀行對賬單，反映企業(yè)銀行賬戶資金收支情況的原始記錄。3.納稅申報(bào)表，記錄企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算和繳納情況的報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊，記錄會(huì)計(jì)檔案從形成部門向檔案管理部門移交過程的清單。5.會(huì)計(jì)檔案保管清冊，詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案的種類、數(shù)量、保管期限、存放地點(diǎn)等信息的清單。6.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，記錄擬銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容的清單。7.其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)核算資料，如財(cái)務(wù)分析報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同等與會(huì)計(jì)核算相關(guān)的資料。四、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理（一）收集要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集本部門及其他相關(guān)部門形成的會(huì)計(jì)檔案資料，并確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.對于原始憑證，應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行整理，確保憑證的編號連續(xù)、內(nèi)容完整、簽章齊全。3.對于記賬憑證，應(yīng)按照記賬憑證的編號順序進(jìn)行整理，確保憑證的附件齊全、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。（二）整理方法1.會(huì)計(jì)憑證的整理將原始憑證按照記賬憑證的編號順序進(jìn)行粘貼，確保原始憑證與記賬憑證內(nèi)容相符。對于紙張較大的原始憑證，應(yīng)進(jìn)行折疊或裁剪，使其與記賬憑證大小一致，并在粘貼處加蓋騎縫章。在記賬憑證的左上角或右上角加蓋憑證封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理總賬、明細(xì)賬、日記賬等應(yīng)按照賬簿的編號順序進(jìn)行整理，確保賬頁完整、頁碼連續(xù)。對于固定資產(chǎn)卡片，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別和編號順序進(jìn)行整理，確?？ㄆ畔?zhǔn)確、完整。在賬簿的封面注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等信息，并在賬簿的扉頁填寫賬簿啟用表、經(jīng)管人員一覽表等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理月度、季度、半年度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照報(bào)告的種類和時(shí)間順序進(jìn)行整理，確保報(bào)告內(nèi)容完整、格式規(guī)范。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的封面注明單位名稱、報(bào)告期間、報(bào)告種類等信息，并在報(bào)告正文的首頁加蓋單位公章。4.其他會(huì)計(jì)資料的整理銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表等應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行整理，確保資料內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)檔案移交清冊、保管清冊、銷毀清冊等應(yīng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行填寫，確保信息清晰、準(zhǔn)確。五、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，其中固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為：月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料保管期限為：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保管期限為10年，納稅申報(bào)表保管期限為10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊保管期限為30年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊永久保管。（二）保管方式1.紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用紙質(zhì)介質(zhì)進(jìn)行保管，存放在專門的檔案柜中，并按照類別、年度、月份順序進(jìn)行排列，便于查找和利用。2.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用磁性介質(zhì)或光盤等進(jìn)行存儲(chǔ)，并按照規(guī)定的格式和命名規(guī)則進(jìn)行分類存儲(chǔ)。同時(shí)，應(yīng)定期對電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行備份，備份存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失。3.對于重要的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)采用雙備份或多備份的方式進(jìn)行保管，以確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。（三）保管地點(diǎn)1.萬達(dá)應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫房，確保庫房安全、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施。2.會(huì)計(jì)檔案保管庫房應(yīng)配備必要的設(shè)備，如檔案柜、貨架、溫濕度計(jì)、滅火器等，以保證會(huì)計(jì)檔案的妥善保管。3.檔案管理部門應(yīng)定期對會(huì)計(jì)檔案保管庫房進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保庫房設(shè)施設(shè)備正常運(yùn)行，會(huì)計(jì)檔案安全無損。六、會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.本單位內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，到檔案管理部門辦理查閱手續(xù)。2.檔案管理部門應(yīng)根據(jù)查閱申請表，提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案，并安排專人負(fù)責(zé)陪同查閱，確保查閱過程的合規(guī)性和安全性。3.查閱人員應(yīng)在指定的地點(diǎn)查閱會(huì)計(jì)檔案，不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出檔案管理部門。查閱過程中，應(yīng)保持會(huì)計(jì)檔案的整潔和完整，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂改、標(biāo)記、抽換頁等。4.查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將查閱的會(huì)計(jì)檔案歸還檔案管理部門，并在《會(huì)計(jì)檔案查閱登記表》上簽字確認(rèn)。（二）借閱規(guī)定1.外單位人員因工作需要查閱或借閱萬達(dá)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等信息，經(jīng)萬達(dá)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。3.檔案管理部門應(yīng)根據(jù)借閱申請表，提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案，并與借閱人員簽訂《會(huì)計(jì)檔案借閱協(xié)議》，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的會(huì)計(jì)檔案，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆封、抽換、損壞會(huì)計(jì)檔案。借閱期間，如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案有損壞或丟失情況，借閱人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。5.借閱人員歸還會(huì)計(jì)檔案時(shí)，檔案管理部門應(yīng)認(rèn)真核對檔案的數(shù)量、內(nèi)容等是否完整，確認(rèn)無誤后，在《會(huì)計(jì)檔案借閱登記表》上簽字注銷借閱記錄。七、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀（一）鑒定工作1.萬達(dá)應(yīng)定期對已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，由檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門組成鑒定小組，對會(huì)計(jì)檔案的保管價(jià)值進(jìn)行評估。2.鑒定小組應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案的性質(zhì)、內(nèi)容、重要程度等因素，對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行逐一審查，確定其是否仍需繼續(xù)保存。3.對于仍有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)重新確定保管期限，并繼續(xù)進(jìn)行保管；對于確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)提出銷毀意見。（二）銷毀程序1.經(jīng)鑒定小組鑒定確需銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》，詳細(xì)記錄擬銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》應(yīng)經(jīng)萬達(dá)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、檔案管理部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)