PAGE小學(xué)會計(jì)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)小學(xué)會計(jì)檔案管理，保證會計(jì)檔案的安全、完整與有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《會計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校范圍內(nèi)會計(jì)檔案的管理，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料，以及其他與會計(jì)核算有關(guān)的資料。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的統(tǒng)一管理，各部門應(yīng)積極配合，確保會計(jì)檔案管理工作的順利開展。2.規(guī)范操作，確保安全。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行會計(jì)檔案的收集、整理、保管、查閱和銷毀等工作，保障會計(jì)檔案的安全與完整。3.便于利用，提高效率。充分發(fā)揮會計(jì)檔案的作用，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理、教學(xué)科研等工作提供及時、有效的支持。二、會計(jì)檔案的歸檔范圍（一）會計(jì)憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單、工資表等各種外來和自制的原始憑證。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的記賬憑證，包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。（二）會計(jì)賬簿1.總賬：按照會計(jì)科目分類登記的賬簿，全面反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.明細(xì)賬：按照明細(xì)科目分類登記的賬簿，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。4.固定資產(chǎn)明細(xì)賬：記錄學(xué)校固定資產(chǎn)的增減變動情況。（三）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告：包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。（四）其他會計(jì)資料1.銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表：反映學(xué)校銀行賬戶的收支情況及未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)情況。2.會計(jì)檔案移交清冊、保管清冊和銷毀清冊：記錄會計(jì)檔案的移交、保管和銷毀情況。3.會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份：包括會計(jì)軟件的備份數(shù)據(jù)、電子會計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等。4.其他與會計(jì)核算有關(guān)的資料，如經(jīng)濟(jì)合同、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。三、會計(jì)檔案的整理（一）分類會計(jì)檔案應(yīng)按照會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料四大類進(jìn)行分類整理。（二）編號1.會計(jì)憑證：按照月份和憑證種類順序編號，如“記字第[X]號”。2.會計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬等分別編號，如“總賬第[X]冊”“明細(xì)賬第[X]冊”等。3.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告：按照年度和報(bào)表種類編號，如“年度資產(chǎn)負(fù)債表第[X]號”“年度利潤表第[X]號”等。4.其他會計(jì)資料：按照資料種類和時間順序編號，如“銀行對賬單第[X]冊”“會計(jì)檔案移交清冊第[X]號”等。（三）裝訂1.會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，每冊厚度一般不超過2厘米。裝訂時應(yīng)加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時整理裝訂，每冊賬簿應(yīng)加具封面、封底，注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后及時整理裝訂，每冊報(bào)告應(yīng)加具封面、封底，注明報(bào)告名稱、年度、冊數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。4.其他會計(jì)資料應(yīng)根據(jù)資料的性質(zhì)和數(shù)量進(jìn)行整理裝訂，如銀行對賬單可按年度裝訂成冊，會計(jì)檔案移交清冊、保管清冊和銷毀清冊應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊。（四）裝盒裝訂成冊的會計(jì)檔案應(yīng)裝入專門的檔案盒，并在檔案盒上注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)、保管期限等內(nèi)容。四、會計(jì)檔案的保管（一）保管期限會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。（二）保管地點(diǎn)學(xué)校應(yīng)設(shè)置專門的會計(jì)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備、防蟲設(shè)備等，確保會計(jì)檔案的安全保管。（三）保管要求1.會計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。2.嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放會計(jì)檔案，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。3.定期對會計(jì)檔案進(jìn)行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.會計(jì)檔案管理人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。五、會計(jì)檔案的查閱（一）查閱范圍本校內(nèi)部人員因工作需要查閱會計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。外部單位或個人查閱會計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）查閱手續(xù)1.本校內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會計(jì)檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.外部單位或個人查閱會計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會計(jì)檔案查閱申請表》，注明查閱單位名稱、查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。并由財(cái)務(wù)部門安排專人陪同查閱，查閱人員不得擅自將會計(jì)檔案帶出保管室。3.查閱會計(jì)檔案時，查閱人員應(yīng)嚴(yán)格遵守查閱紀(jì)律，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞，不得泄露檔案內(nèi)容。六、會計(jì)檔案的復(fù)制（一）復(fù)制范圍本校內(nèi)部人員因工作需要復(fù)制會計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。外部單位或個人復(fù)制會計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）復(fù)制手續(xù)1.本校內(nèi)部人員復(fù)制會計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會計(jì)檔案復(fù)制申請表》，注明復(fù)制目的、復(fù)制內(nèi)容、復(fù)制份數(shù)等，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.外部單位或個人復(fù)制會計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會計(jì)檔案復(fù)制申請表》，注明復(fù)制單位名稱、復(fù)制目的、復(fù)制內(nèi)容、復(fù)制份數(shù)等，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。3.復(fù)制會計(jì)檔案時，應(yīng)使用專門的復(fù)制設(shè)備，并由財(cái)務(wù)部門安排專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保復(fù)制的會計(jì)檔案與原件一致。4.復(fù)制的會計(jì)檔案應(yīng)加蓋“復(fù)制件”章，并注明復(fù)制日期、復(fù)制人員等信息。七、會計(jì)檔案的銷毀（一）銷毀條件會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊。（二）銷毀程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)將編造好的會計(jì)檔案銷毀清冊報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。3.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保