PAGE舊會(huì)計(jì)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司舊會(huì)計(jì)檔案的管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門形成的舊會(huì)計(jì)檔案的管理。（三）定義1.舊會(huì)計(jì)檔案：指公司已經(jīng)超過(guò)規(guī)定保管期限，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。2.保管期限：根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定各類舊會(huì)計(jì)檔案的保管期限。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司舊會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，確保檔案管理的規(guī)范性和一致性。2.安全保密原則：采取有效措施，確保舊會(huì)計(jì)檔案的安全，防止檔案的損壞、丟失和泄密。3.有效利用原則：充分發(fā)揮舊會(huì)計(jì)檔案的作用，為公司的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)管理等提供支持。二、舊會(huì)計(jì)檔案的范圍與分類（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單等。2.記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的記賬憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目分類登記的賬簿。2.明細(xì)賬：按照明細(xì)科目分類登記的賬簿。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.輔助賬簿：如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬等。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行對(duì)賬單：反映公司銀行賬戶資金收支情況的對(duì)賬單。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表：用于核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額差異的調(diào)節(jié)表。3.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)：記錄會(huì)計(jì)檔案移交情況的清冊(cè)。4.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)：記錄會(huì)計(jì)檔案保管情況的清冊(cè)。5.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)：記錄會(huì)計(jì)檔案銷毀情況的清冊(cè)。三、舊會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂（一）整理要求1.按照會(huì)計(jì)檔案的形成時(shí)間、類別、保管期限等進(jìn)行分類整理。2.對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等進(jìn)行編號(hào)，確保檔案的連續(xù)性和完整性。3.剔除重復(fù)、無(wú)效的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)破損、褪色的檔案進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制。（二）裝訂要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序，連同所附原始憑證一并裝訂成冊(cè)。2.裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得壓字、掉頁(yè)，裝訂線應(yīng)加封簽，并由裝訂人員在封簽處簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照賬簿的頁(yè)碼順序進(jìn)行裝訂，不得缺頁(yè)、跳頁(yè)。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和順序進(jìn)行裝訂，確保報(bào)告的完整性和可讀性。四、舊會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證：保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿：保管期限為30年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料：銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)永久保管。（二）保管地點(diǎn)1.公司應(yīng)設(shè)立專門的舊會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)，確保保管環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)。2.保管庫(kù)應(yīng)配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保檔案的安全。（三）保管措施1.建立舊會(huì)計(jì)檔案保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄檔案的名稱、數(shù)量、保管期限、存放位置等信息。2.定期對(duì)舊會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的完整性和安全性。3.對(duì)保管期限屆滿的舊會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行鑒定和銷毀。五、舊會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.公司內(nèi)部人員查閱舊會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《舊會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門查閱。2.查閱人員應(yīng)在指定地點(diǎn)查閱檔案，不得擅自將檔案帶出保管庫(kù)。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞檔案。（二）借閱規(guī)定1.公司外部單位或個(gè)人查閱舊會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《舊會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門辦理借閱手續(xù)。2.借閱期限一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日，如需延長(zhǎng)借閱期限，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。3.借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄檔案內(nèi)容。4.借閱人員歸還檔案時(shí)，應(yīng)確保檔案的完整性和安全性，如有損壞或丟失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。六、舊會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀（一）鑒定組織1.公司應(yīng)成立舊會(huì)計(jì)檔案鑒定工作小組，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等。2.鑒定工作小組負(fù)責(zé)對(duì)保管期限屆滿的舊會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，提出銷毀意見。（二）鑒定標(biāo)準(zhǔn)1.已超過(guò)保管期限，且無(wú)繼續(xù)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案。2.涉及訴訟、仲裁等未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)終結(jié)后銷毀。3.其他不符合法律法規(guī)和公司規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案。（三）銷毀程序1.鑒定工作小組對(duì)擬銷毀的舊會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行逐一審核，編制《舊會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》。2.《舊會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》應(yīng)包括檔案名稱、數(shù)量、保管期限起止日期、銷毀原因等內(nèi)容，并由鑒定工作小組全體成員簽字確認(rèn)。3.將《舊會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。4.銷毀舊會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀工作依法依規(guī)進(jìn)行。5.監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀完畢后，在《舊會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》上簽字確認(rèn)，并將銷毀情況報(bào)告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)舊會(huì)計(jì)檔案管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）檢查內(nèi)容1.舊會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂、保管情況。2.舊會(huì)計(jì)檔案的查閱、借閱、鑒定、銷毀等手續(xù)的辦理情況。3.舊會(huì)計(jì)檔案管理制度的執(zhí)行情況，是否存在違規(guī)行為。（三）檢查方式1.定期檢查：每年至少進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。2.不定期抽查：根據(jù)工作需要，對(duì)部分部門或檔案保管情況進(jìn)行不定期抽查，確保制度的有效執(zhí)行。八、附則（一）解釋權(quán)本制度