PAGE衛(wèi)生院會(huì)計(jì)檔案借閱制度[衛(wèi)生院名稱]會(huì)計(jì)檔案借閱制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)檔案的管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案的借閱行為，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院全體員工以及因工作需要查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案的外部單位或個(gè)人。3.會(huì)計(jì)檔案定義本制度所指會(huì)計(jì)檔案是指衛(wèi)生院在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的，記錄和反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，以及其他與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理相關(guān)的文件、資料、圖表等。二、會(huì)計(jì)檔案的保管1.保管部門衛(wèi)生院會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)集中保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、歸檔、保管和查閱登記等工作。2.保管要求會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管在安全、防火、防潮、防蟲、防盜的專用檔案柜中，并定期進(jìn)行檢查和核對，確保檔案的安全與完整。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照形成時(shí)間、類別、年度等進(jìn)行分類整理，編制會(huì)計(jì)檔案目錄，以便于查閱和管理。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。三、借閱審批流程1.內(nèi)部人員借閱本衛(wèi)生院員工因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱、日期、用途等，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意。將申請表提交至財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)申請內(nèi)容進(jìn)行審核，如認(rèn)為申請合理，予以批準(zhǔn)，并在申請表上簽字確認(rèn)。申請人持經(jīng)批準(zhǔn)的申請表到檔案保管人員處辦理借閱手續(xù)，檔案保管人員按照申請表上注明的內(nèi)容提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案，并在《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》上詳細(xì)記錄借閱日期、借閱人姓名、部門、檔案名稱、歸還日期等信息。2.外部單位或個(gè)人借閱外部單位或個(gè)人因工作需要查閱或借閱本衛(wèi)生院會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請表》，注明借閱檔案的名稱、日期、用途、查閱范圍等內(nèi)容。將申請表提交至衛(wèi)生院院長審批，院長根據(jù)申請內(nèi)容進(jìn)行審核，如認(rèn)申請合理，予以批準(zhǔn)，并在申請表上簽字確認(rèn)。申請人持經(jīng)批準(zhǔn)的申請表到財(cái)務(wù)部門辦理借閱手續(xù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)申請表上的內(nèi)容，安排專人陪同查閱或借閱，并在《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》上詳細(xì)記錄借閱日期、借閱人姓名、單位、檔案名稱、歸還日期等信息。外部單位或個(gè)人查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部門指定的專人在場陪同，不得擅自將會(huì)計(jì)檔案攜帶出指定地點(diǎn)，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。四、借閱期限1.內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案，一般不得超過[X]個(gè)工作日。如有特殊情況需要延長借閱期限的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可延長。2.外部單位或個(gè)人借閱會(huì)計(jì)檔案，一般不得超過[X]個(gè)工作日。如有特殊情況需要延長借閱期限需要延長借閱期限的，應(yīng)提前向衛(wèi)生院院長提出申請，經(jīng)院長批準(zhǔn)后方可延長。五、歸還要求1.借閱人應(yīng)在規(guī)定的借閱期限內(nèi)歸還所借閱的會(huì)計(jì)檔案。如需續(xù)借，應(yīng)按照本制度規(guī)定重新辦理借閱手續(xù)。2.借閱人歸還會(huì)計(jì)檔案時(shí)，檔案保管人員應(yīng)認(rèn)真核對檔案的完整性和準(zhǔn)確性，檢查檔案是否有涂改、損壞等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向借閱人提出，并做好記錄。3.借閱人歸還會(huì)計(jì)檔案后，檔案保管人員應(yīng)在《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》上注明歸還日期，并由借閱人簽字確認(rèn)。六、查閱要求1.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，查閱人應(yīng)保持安靜，不得在檔案保管場所內(nèi)吸煙、飲食、喧嘩等。2.查閱人應(yīng)愛護(hù)會(huì)計(jì)檔案，不得隨意折疊、拆散、抽換、污損、涂改會(huì)計(jì)檔案。如因查閱人原因造成會(huì)計(jì)檔案損壞或丟失的，查閱人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.查閱人如需復(fù)印、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在檔案保管人員的監(jiān)督下進(jìn)行。復(fù)印、復(fù)制的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)與原件一致，并由檔案保管人員在復(fù)印件上加蓋“與原件核對無誤”印章。七、保密規(guī)定1.會(huì)計(jì)檔案涉及衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)機(jī)密，所有接觸會(huì)計(jì)檔案的人員都應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容。除非法律要求或經(jīng)衛(wèi)生院院長批準(zhǔn)，任何人不得向無關(guān)人員透露會(huì)計(jì)檔案的信息。2.借閱人在借閱期間應(yīng)對所借閱的會(huì)計(jì)檔案妥善保管，不得私自轉(zhuǎn)借他人或泄露給無關(guān)人員。如因借閱人原因?qū)е聲?huì)計(jì)檔案信息泄露的，借閱人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3.檔案保管人員應(yīng)對會(huì)計(jì)檔案的保管情況嚴(yán)格保密，不得向無關(guān)人員透露會(huì)計(jì)檔案的存放地點(diǎn)、保管情況等信息。八、監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對會(huì)計(jì)檔案的保管和借閱情況進(jìn)行檢查，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整，規(guī)范借閱行為。檢查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)檔案的保管條件、借閱審批流程、借閱期限、歸還情況、查閱記錄等。2.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對會(huì)計(jì)檔案的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)檔案管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.對于違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。如因違反制度規(guī)定導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案損壞、丟失或信息泄露的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠