PAGE現(xiàn)金結(jié)算內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，加強(qiáng)現(xiàn)金結(jié)算內(nèi)部控制，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，防范現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險，提高資金使用效率，保障公司財務(wù)活動的正常有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及現(xiàn)金結(jié)算的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.安全性原則：確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付記錄準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的真實(shí)可靠。4.效率性原則：在保證資金安全的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金結(jié)算流程，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金結(jié)算崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.現(xiàn)金出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.現(xiàn)金結(jié)算審核崗位：對現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)合規(guī)、手續(xù)齊全。（二）職責(zé)分工1.現(xiàn)金出納職責(zé)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、整點(diǎn)、保管，確?，F(xiàn)金安全完整。及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。妥善保管現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)資料，按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。2.現(xiàn)金結(jié)算審核職責(zé)審核現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性。檢查現(xiàn)金收付憑證的完整性、準(zhǔn)確性，確保手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)提出整改意見，督促相關(guān)人員及時糾正。定期對現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險及時預(yù)警。三、現(xiàn)金收入控制（一）收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的租金、押金、罰款等其他現(xiàn)金收入。（二）收款流程1.銷售收款銷售人員與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、金額、時間等條款?？蛻糁Ц冬F(xiàn)金時，銷售人員應(yīng)開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存，一聯(lián)交財務(wù)記賬。銷售人員將收取的現(xiàn)金及時交給出納，出納核對收款收據(jù)與現(xiàn)金金額一致后，在收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并開具收款憑證。出納將收款憑證交會計(jì)記賬，同時登記現(xiàn)金日記賬。2.其他收款對于租金、押金、罰款等其他現(xiàn)金收入，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫收款通知單，注明收款事由、金額等信息。收款通知單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交給出納。出納按照收款通知單收取現(xiàn)金，核對無誤后開具收款收據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）收入控制措施1.嚴(yán)格授權(quán)審批：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得收款。2.定期核對賬目：會計(jì)定期與出納核對現(xiàn)金收入賬目，確保賬賬相符。3.加強(qiáng)票據(jù)管理：收款收據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，防止票據(jù)丟失、被盜用。四、現(xiàn)金支出控制（一）支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括：職工工資、獎金、津貼；差旅費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；零星辦公用品采購；其他符合現(xiàn)金支付規(guī)定的支出。（二）付款流程1.借款審批員工因業(yè)務(wù)需要借款時，應(yīng)填寫借款申請表，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款時間等信息。借款申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納方可辦理借款手續(xù)，支付現(xiàn)金。2.費(fèi)用報銷員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時填寫費(fèi)用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納根據(jù)報銷金額支付現(xiàn)金，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.其他支出對于其他現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，相關(guān)部門應(yīng)填寫付款申請單，注明支出事由、金額等信息。付款申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納按照付款申請單支付現(xiàn)金。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格審批制度：現(xiàn)金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的授權(quán)審批，確保支出合理、合規(guī)。2.審核原始憑證：財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金支出的原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。3.控制現(xiàn)金支付限額：嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定控制現(xiàn)金支付限額，超過限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。4.定期審計(jì)監(jiān)督：定期對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)（一）現(xiàn)金保管1.存放地點(diǎn)：公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險柜中，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方。2.保管要求：出納應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意透露。下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并鎖好門窗。3.限制接觸：除出納外，其他人員未經(jīng)授權(quán)不得接觸現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)頻率：出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，每月至少一次。2.盤點(diǎn)方法：現(xiàn)金盤點(diǎn)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由出納自行盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。3.盤點(diǎn)記錄：現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，注明盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、差異金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。4.差異處理：如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。屬于出納責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因的，應(yīng)采取措施予以糾正。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確保制度執(zhí)行到位。2.審計(jì)部門監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金結(jié)算內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，并按照要求及時整改存在的問題。七、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.識別風(fēng)險：對現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別，如現(xiàn)金被盜、挪用、收付錯誤、違規(guī)支出等。2.評估風(fēng)險：評估風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施：1.低風(fēng)險：采取日常監(jiān)控和定期檢查等措施，確保風(fēng)險處于可控狀態(tài)。2.中等風(fēng)險：加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善相關(guān)制度和流程，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。3.高風(fēng)險：制定專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，采取緊急措施進(jìn)行處理，減少風(fēng)險損失。八、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部溝通1.建立溝通機(jī)制：建立現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)部門之間的溝通機(jī)制，確保信息及時傳遞和共享。2.定期召開會議：定期召開現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)溝通會議，通報業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決存在的問題。（二）外部溝通1.與銀行溝通：加強(qiáng)與開戶銀行的溝通，及時了解銀行現(xiàn)金管理政策和要求，確保公司現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)符合銀行規(guī)定。2.與監(jiān)管部門溝通：積極