PAGE寶雞財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)寶雞市財(cái)政部門內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作依法依規(guī)、安全有序開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于寶雞市財(cái)政局機(jī)關(guān)各科室、局屬各單位及其工作人員在財(cái)政資金分配、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金支付、資產(chǎn)管理、政府采購、財(cái)政監(jiān)督檢查等各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及各項(xiàng)財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和層面，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程等方面合理安排職責(zé)分工，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展變化以及內(nèi)外部環(huán)境的改變，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.效益性原則：在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，優(yōu)化流程，提高工作效率，降低管理成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金效益最大化。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置崗位，包括但不限于預(yù)算編制崗、預(yù)算執(zhí)行崗、資金支付崗、資產(chǎn)管理崗、政府采購崗、監(jiān)督檢查崗等。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算編制崗：負(fù)責(zé)研究財(cái)政政策，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，編制年度預(yù)算草案，參與預(yù)算調(diào)整和追加的審核工作等。2.預(yù)算執(zhí)行崗：負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議等。3.資金支付崗：審核資金支付申請，辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)等。4.資產(chǎn)管理崗：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、處置等工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符等。5.政府采購崗：制定政府采購計(jì)劃，組織實(shí)施政府采購活動，審核采購文件，監(jiān)督采購合同執(zhí)行等。6.監(jiān)督檢查崗：對財(cái)政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，開展專項(xiàng)檢查和內(nèi)部審計(jì)，查處違規(guī)違紀(jì)行為，提出整改意見等。各崗位應(yīng)明確職責(zé)范圍，確保不相容崗位相互分離、相互制約。例如，預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、資金支付審批與執(zhí)行、采購與驗(yàn)收、資產(chǎn)保管與處置等崗位不得由同一人兼任。三、預(yù)算編制與執(zhí)行控制（一）預(yù)算編制控制1.政策研究與數(shù)據(jù)收集：密切關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)政政策變化，深入研究本市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r，廣泛收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.項(xiàng)目審核與論證：對各部門申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審核，評估項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性，組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，確保項(xiàng)目預(yù)算合理準(zhǔn)確。3.溝通協(xié)調(diào)機(jī)制：建立與各部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，充分聽取部門意見，加強(qiáng)信息共享，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和透明度。4.審核與審批流程：預(yù)算草案編制完成后，按照規(guī)定的審核流程進(jìn)行層層審核，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)市人大常委會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.指標(biāo)下達(dá)與分解：及時(shí)將批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各部門，并督促其進(jìn)行分解落實(shí)，確保預(yù)算執(zhí)行有章可循。2.執(zhí)行監(jiān)控與分析：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取措施加以解決。3.調(diào)整與追加管理：嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整和追加，確需調(diào)整或追加的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審核和審批，確保預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性。四、資金支付控制（一）支付申請審核1.資料完整性審核：對資金支付申請所附的相關(guān)資料進(jìn)行完整性審核，確保資料齊全、真實(shí)有效。2.合規(guī)性審核：依據(jù)預(yù)算指標(biāo)、合同協(xié)議、財(cái)經(jīng)法規(guī)等，對支付申請的合規(guī)性進(jìn)行審核，防止超預(yù)算、無依據(jù)支付等情況發(fā)生。（二）支付流程1.初審：資金支付崗對支付申請進(jìn)行初審，提出審核意見。2.復(fù)審：由科室負(fù)責(zé)人或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)審，進(jìn)一步把關(guān)。3.支付辦理：經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的支付方式和渠道辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金安全支付到收款人賬戶。（三）支付記錄與檔案管理1.支付記錄：對每一筆資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括支付時(shí)間、金額、收款人、支付依據(jù)等，便于查詢和追溯。2.檔案管理：妥善保管資金支付相關(guān)檔案資料，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類、整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和安全性。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)購置管理1.購置計(jì)劃編制：根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確購置資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格等。2.采購審批：按照政府采購規(guī)定，對資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行審批，確保采購行為合法合規(guī)。3.采購實(shí)施：組織實(shí)施資產(chǎn)采購活動，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行招標(biāo)、談判等，確保采購過程公開、公平、公正。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收與登記1.驗(yàn)收組織：資產(chǎn)購置后，及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行核對，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收報(bào)告：驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收報(bào)告，作為資產(chǎn)登記入賬的依據(jù)。3.登記入賬：按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度，及時(shí)將資產(chǎn)登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、金額、使用部門等信息。（三）資產(chǎn)保管與使用1.保管責(zé)任：明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，落實(shí)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.使用規(guī)范：制定資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)和損壞。3.定期清查：定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置管理1.處置申請：資產(chǎn)需要處置時(shí)，使用部門提出處置申請，說明處置原因、方式等。2.評估與審批：對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)、資產(chǎn)價(jià)值得到合理體現(xiàn)。3.處置實(shí)施：根據(jù)審批意見，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作，及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。六、政府采購控制（一）采購計(jì)劃制定1.需求調(diào)研：深入了解各部門的采購需求，進(jìn)行充分的市場調(diào)研，掌握相關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)的市場價(jià)格、質(zhì)量等信息。2.計(jì)劃編制：根據(jù)需求調(diào)研結(jié)果和預(yù)算安排，編制政府采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、采購方式、采購時(shí)間等內(nèi)容。（二）采購方式選擇1.方式確定原則：根據(jù)采購項(xiàng)目的性質(zhì)、金額、市場供應(yīng)情況等因素，合理選擇政府采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.審批程序：按照規(guī)定的審批程序，對采購方式的選擇進(jìn)行審批，確保采購方式符合法律法規(guī)要求。（三）采購文件編制與審核1.文件編制：精心編制采購文件，明確采購項(xiàng)目的技術(shù)規(guī)格、商務(wù)條款、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，確保采購文件嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、完整。2.審核把關(guān)：組織相關(guān)人員對采購文件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核文件的合法性、公正性、合理性，防止出現(xiàn)傾向性條款和歧視性規(guī)定。（四）采購活動組織與監(jiān)督1.組織實(shí)施：嚴(yán)格按照采購文件規(guī)定的程序組織采購活動，確保采購過程公開、公平、公正，保證供應(yīng)商公平競爭。2.監(jiān)督管理：加強(qiáng)對采購活動的監(jiān)督，設(shè)立專門的監(jiān)督崗位或小組，對采購過程進(jìn)行全程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（五）合同簽訂與執(zhí)行1.合同簽訂：采購活動結(jié)束后，及時(shí)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，確保合同條款符合采購文件要求。2.合同執(zhí)行監(jiān)督：跟蹤監(jiān)督采購合同的執(zhí)行情況，督促供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)，對合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)協(xié)調(diào)解決。七、財(cái)政監(jiān)督檢查控制（一）監(jiān)督檢查計(jì)劃制定1.年度計(jì)劃：根據(jù)財(cái)政工作重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控要求，制定年度財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查項(xiàng)目、檢查內(nèi)容、檢查時(shí)間等。2.專項(xiàng)計(jì)劃：針對特定領(lǐng)域或突出問題，適時(shí)制定專項(xiàng)監(jiān)督檢查計(jì)劃，進(jìn)行專項(xiàng)治理。（二）檢查實(shí)施1.檢查準(zhǔn)備：成立檢查組，明確檢查人員分工，制定檢查工作方案，收集相關(guān)資料，做好檢查前的準(zhǔn)備工作。2.現(xiàn)場檢查：按照檢查方案，深入被檢查單位開展現(xiàn)場檢查，通過查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查詢問等方式，全面了解財(cái)政資金使用和財(cái)務(wù)管理情況。3.檢查記錄與取證：對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并收集相關(guān)證據(jù)，確保檢查結(jié)果真實(shí)可靠。（三）檢查結(jié)果處理1.問題認(rèn)定：檢查組對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行梳理和分析，準(zhǔn)確認(rèn)定問題性質(zhì)和嚴(yán)重程度。2.整改要求：針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，向被檢查單位下達(dá)整改通知書，提出整改要求和整改期限。3.跟蹤復(fù)查：對被檢查單位的整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底整改。對整改不力的單位，依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（四）監(jiān)督檢查檔案管理1.檔案整理：檢查工作結(jié)束后，及時(shí)對檢查資料進(jìn)行整理，包括檢查方案、檢查記錄、證據(jù)材料、整改通知書、整改報(bào)告等。2.歸檔保存：按照檔案管理規(guī)定，將整理好的檢查檔案進(jìn)行歸檔保存，便于查閱和追溯。八、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)識別定期對財(cái)政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政資金安全、政策執(zhí)行偏差、內(nèi)部控制失效等方面的風(fēng)險(xiǎn)。通過數(shù)據(jù)分析、案例分析、內(nèi)部審計(jì)等方式，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.高風(fēng)險(xiǎn)：制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如完善制度、加強(qiáng)監(jiān)督、調(diào)整業(yè)務(wù)流程等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.中風(fēng)險(xiǎn)：采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，如加強(qiáng)培訓(xùn)、定期檢查等，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對策略。3.低風(fēng)險(xiǎn)：進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，保持對風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，定期對風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估和分析。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常變化時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施加以應(yīng)對，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。九、信息與溝通（一）內(nèi)部信息傳遞1.建立信息系統(tǒng)：搭建財(cái)政內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、傳輸、存儲和共享，提高工作效率和信息透明度。2.信息報(bào)送制度：明確各科室、單位的信息報(bào)送職責(zé)和要求，定期報(bào)送財(cái)政業(yè)務(wù)工作進(jìn)展、存在問題及建議等信息，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.溝通協(xié)調(diào)機(jī)制：加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部各科室之間以及與其他相關(guān)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，建立定期溝通會議制度，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問題。（二）外部信息交流1.政策宣傳與解讀：及時(shí)向社會公眾宣傳財(cái)政政策法規(guī)，解讀財(cái)政工作動態(tài)，提高財(cái)政工作的透明度和公信力。2.意見反饋與處理：廣泛收集社會各界對財(cái)政工作的意見和建議，認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果，不斷改進(jìn)財(cái)政工作。十、內(nèi)部監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.監(jiān)督主體與職責(zé)：明確內(nèi)部監(jiān)督的主體，即監(jiān)督檢查崗負(fù)責(zé)對財(cái)政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，其他科室、單位應(yīng)配合做好內(nèi)部監(jiān)督工作。2.監(jiān)督方式與頻率：采取定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，對財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。定期檢查每年至少開展一次，不定期抽查根據(jù)工作需要適時(shí)進(jìn)行。（二）內(nèi)部控制評價(jià)1.評價(jià)指標(biāo)體系：建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系，涵蓋預(yù)算管理、資金支付、資產(chǎn)管理、政府采購、監(jiān)督檢查等各個(gè)方面，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)。2.評價(jià)周期與方式：內(nèi)部控制評價(jià)每年開展一次，可采取自我評價(jià)與外部評價(jià)相結(jié)合的方式。自我評價(jià)由各科室、單位