PAGE稅務(wù)廉政風險內(nèi)控制度一、總則（一）目的為有效防控稅務(wù)廉政風險，規(guī)范稅務(wù)人員執(zhí)法行為，確保稅收工作依法、公正、廉潔、高效開展，保障國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益，特制定本制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)以及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的各項規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)全體稅務(wù)工作人員，包括各級稅務(wù)機關(guān)的稅收征管人員、稅務(wù)稽查人員、納稅服務(wù)人員等。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的建立和實施必須符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)系統(tǒng)相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋稅務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，對廉政風險進行全方位防控。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責權(quán)限，實現(xiàn)各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)稅收政策變化、工作實際情況等及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效防控廉政風險的前提下，合理控制制度建設(shè)和運行成本。二、廉政風險識別與評估（一）風險識別1.稅收征管環(huán)節(jié)稅務(wù)登記：是否存在違規(guī)辦理稅務(wù)登記，如為不符合條件的納稅人辦理登記、虛假登記等。納稅申報：對納稅人申報數(shù)據(jù)審核不嚴，導致少征或多征稅款；與納稅人勾結(jié)，虛假申報以謀取私利。稅款征收：擅自減免稅款、收稅不開票、截留挪用稅款等。稅收優(yōu)惠管理：違規(guī)審批稅收優(yōu)惠，為不符合條件的企業(yè)提供優(yōu)惠待遇。2.稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)選案不公：利用職權(quán)選擇特定企業(yè)進行稽查或不按規(guī)定程序選案。檢查不力：對發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、避重就輕，或者與被查對象串通舞弊。審理不嚴：對稽查案件定性不準確、處理不當，存在人情案、關(guān)系案。執(zhí)行不到位：對稽查決定不嚴格執(zhí)行，導致稅款無法足額入庫。3.納稅服務(wù)環(huán)節(jié)服務(wù)態(tài)度惡劣：對待納稅人態(tài)度生硬、冷漠，故意刁難。違規(guī)收費：在納稅服務(wù)過程中巧立名目收取費用。泄露納稅人信息：將納稅人的商業(yè)秘密、個人隱私等信息泄露給無關(guān)人員。4.行政管理環(huán)節(jié)人事任免：在干部選拔任用過程中，存在任人唯親、拉票賄選等問題。經(jīng)費管理：違規(guī)使用經(jīng)費，虛報冒領(lǐng)、貪污挪用經(jīng)費。物資采購：在物資采購中收受回扣、以次充好、違規(guī)采購。（二）風險評估1.風險發(fā)生可能性評估高：在當前工作模式和管理水平下，風險很可能發(fā)生。中：風險有可能發(fā)生，但發(fā)生概率不是很高。低：風險發(fā)生的可能性較小。2.風險影響程度評估嚴重：對稅收工作秩序、國家稅收利益、納稅人權(quán)益造成重大損害。較大：對稅收工作產(chǎn)生較大負面影響，但尚未達到嚴重程度。一般：對稅收工作有一定影響，但影響范圍較小。輕微：對稅收工作影響較小。3.風險等級確定根據(jù)風險發(fā)生可能性和影響程度，將廉政風險分為高風險、中風險、低風險三個等級。高風險：發(fā)生可能性高且影響程度嚴重。中風險：發(fā)生可能性較高且影響程度較大，或發(fā)生可能性中等且影響程度嚴重。低風險：發(fā)生可能性較低且影響程度一般，或發(fā)生可能性低且影響程度輕微。三、廉政風險防控措施（一）稅收征管環(huán)節(jié)防控措施1.稅務(wù)登記嚴格審核納稅人提交的登記資料，確保資料真實、完整、合法。建立登記信息定期核查制度，對已登記納稅人信息進行抽查核實。加強與工商、質(zhì)監(jiān)等部門的信息共享，及時比對納稅人登記信息。2.納稅申報規(guī)范申報流程，明確各崗位審核職責，加強對申報數(shù)據(jù)的邏輯審核和實質(zhì)性審核。建立申報異常預警機制，對申報數(shù)據(jù)異常的納稅人進行重點監(jiān)控和調(diào)查。加強對稅務(wù)人員申報審核業(yè)務(wù)培訓，提高審核能力和水平。3.稅款征收嚴格執(zhí)行稅款征收規(guī)定，規(guī)范征收程序，確保稅款足額、及時入庫。實行稅款征收與開票相分離制度，加強對征收人員和開票人員的監(jiān)督。建立稅款征收情況定期檢查制度，對征收過程中的違規(guī)行為嚴肅處理。4.稅收優(yōu)惠管理明確稅收優(yōu)惠審批流程和標準，嚴格審核納稅人享受稅收優(yōu)惠的資格條件。建立稅收優(yōu)惠備案管理制度，加強對備案資料的審核和后續(xù)管理。加強對稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，防止違規(guī)享受優(yōu)惠。（二）稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)防控措施1.選案建立科學合理的選案指標體系，采用計算機選案、人工選案相結(jié)合的方式，確保選案公平公正。加強對選案人員的培訓和管理，防止人為干預選案結(jié)果。定期對選案工作進行評估和總結(jié)，不斷完善選案方法。2.檢查嚴格按照稽查工作規(guī)程開展檢查，規(guī)范檢查程序和文書使用。實行檢查人員定期輪崗制度，避免檢查人員與被查對象長期接觸形成利益關(guān)系。加強對檢查過程的監(jiān)督，對檢查人員的工作進展和質(zhì)量進行跟蹤檢查。3.審理建立獨立的審理機構(gòu)，配備專業(yè)的審理人員，確保審理工作的公正性和權(quán)威性。嚴格按照審理標準和程序進行案件審理，對案件事實、證據(jù)、定性、處理等進行全面審查。加強對審理人員的業(yè)務(wù)培訓，提高審理水平和能力。4.執(zhí)行建立健全稽查執(zhí)行工作制度，明確執(zhí)行職責和流程。加強與法院、銀行等部門的協(xié)作，加大對稽查決定執(zhí)行的力度。對執(zhí)行情況進行跟蹤和反饋，及時解決執(zhí)行過程中遇到的問題。（三）納稅服務(wù)環(huán)節(jié)防控措施1.服務(wù)態(tài)度加強對稅務(wù)人員服務(wù)意識教育，樹立全心全意為納稅人服務(wù)的理念。建立納稅服務(wù)投訴處理機制，及時受理和處理納稅人的投訴，對服務(wù)態(tài)度惡劣的行為嚴肅問責。開展納稅服務(wù)滿意度調(diào)查，定期對服務(wù)質(zhì)量進行評估和改進。2.收費管理嚴格執(zhí)行國家稅收收費政策，嚴禁違規(guī)收費。公開收費項目、標準和依據(jù)，接受納稅人監(jiān)督。加強對收費票據(jù)的管理，確保收費規(guī)范、票據(jù)合法。3.信息保密建立納稅人信息保密制度，明確信息保管、使用、傳遞等環(huán)節(jié)的保密要求。加強對稅務(wù)人員的保密教育，簽訂保密承諾書。對違反信息保密規(guī)定的行為依法依規(guī)進行處理。（四）行政管理環(huán)節(jié)防控措施1.人事任免完善干部選拔任用制度，嚴格按照民主推薦、考察、公示等程序進行任免。加強對干部選拔任用工作的監(jiān)督，防止拉票賄選、任人唯親等違規(guī)行為。建立干部選拔任用工作責任追究制度，如果發(fā)生違規(guī)行為，追究相關(guān)人員責任。2.經(jīng)費管理健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范經(jīng)費預算編制、審批、使用等流程。加強經(jīng)費核算和監(jiān)督，定期開展經(jīng)費審計，確保經(jīng)費使用合規(guī)。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，對經(jīng)費管理中的違規(guī)行為嚴肅查處。3.物資采購建立物資采購管理制度，明確采購流程、采購方式、采購標準等。加強對采購過程的監(jiān)督，實行采購人員與驗收人員分離，防止收受回扣、以次充好等問題。定期對采購物資進行清查盤點，確保物資采購質(zhì)量和使用效益。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督定期對稅務(wù)人員廉政情況進行檢查，重點檢查廉政風險防控措施的執(zhí)行情況。受理對稅務(wù)人員廉政問題的舉報和投訴，及時進行調(diào)查核實。開展廉政教育和警示教育活動，增強稅務(wù)人員廉潔自律意識。2.內(nèi)部審計監(jiān)督定期對稅收征管、財務(wù)管理、物資采購等工作進行審計，檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進行整改。加強對審計結(jié)果的運用，將審計結(jié)果與干部考核、評先評優(yōu)等掛鉤。（二）外部監(jiān)督1.納稅人監(jiān)督暢通納稅人監(jiān)督渠道，通過設(shè)立舉報電話、郵箱、意見箱等方式，接受納稅人對稅務(wù)人員廉政問題的監(jiān)督。定期開展納稅人滿意度調(diào)查，了解納稅人對稅務(wù)廉政風險防控工作的意見和建議。對納稅人反映的問題及時進行處理和反饋，維護納稅人合法權(quán)益。2.社會監(jiān)督主動接受社會各界的監(jiān)督，邀請人大代表、政協(xié)委員、特邀監(jiān)察員等對稅務(wù)工作進行監(jiān)督檢查。及時公開稅收政策、辦稅流程、廉政規(guī)定等信息，增強稅務(wù)工作透明度，接受社會輿論監(jiān)督。五、考核與評價（一）考核指標1.廉政風險防控措施執(zhí)行情況：考核各部門、各崗位對廉政風險防控措施的落實程度。2.廉政問題發(fā)生情況：統(tǒng)計稅務(wù)人員發(fā)生廉政問題的數(shù)量和頻率。3.納稅人滿意度：根據(jù)納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果進行考核。（二）評價方法1.定期檢查評價：定期對各部門廉政風險防控工作進行檢查，根據(jù)檢查結(jié)果進行評價。2.日常監(jiān)督評價：通過紀檢監(jiān)察、內(nèi)部審計等部門的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行評價。3.綜合評價：結(jié)合定期檢查評價和日常監(jiān)督評價結(jié)果，對各部門廉政風險防控工作進行綜合評價。（三）結(jié)果運用1.與績效掛鉤：將廉政風險防控工作考核評價結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，作為績效獎金分配、評先評優(yōu)的重要依據(jù)。2.責任追究：對廉政風險防控工作不力、導致發(fā)生嚴重廉政問題的部門和個人，依法依規(guī)進行責任追究。六、培訓與教育（一）廉政知識培訓1.定期開展廉政培訓：制定培訓計劃，定期組織稅務(wù)人員參加廉政知識培訓，培訓內(nèi)容包括法律法規(guī)、廉政規(guī)定、典型案例分析等。2.專題培訓：針對稅收征管、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)等重點崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展專題廉政培訓，提高針對性和實效性。（二）廉政