PAGE中小學(xué)完善內(nèi)控制度中小學(xué)內(nèi)控制度完善方案一、總則（一）目的為加強中小學(xué)內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學(xué)校經(jīng)濟活動的各類事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)相關(guān)規(guī)定，確保學(xué)校各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等各個方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在學(xué)校內(nèi)部建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)規(guī)范有序。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境變化及內(nèi)部管理需求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照財政部門和教育主管部門的要求，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學(xué)校各項收入來源和支出需求，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。4.學(xué)校預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，對預(yù)算建議數(shù)進行綜合平衡和審核，形成年度預(yù)算草案，報學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報財政部門和教育主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，并及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報學(xué)校預(yù)算管理委員會審批，并報財政部門和教育主管部門備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大突發(fā)事件等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。3.學(xué)校預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)實際情況，對預(yù)算調(diào)整申請進行綜合評估和審核，形成預(yù)算調(diào)整方案，報學(xué)校教職工代表大會審議通過后，報財政部門和教育主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.預(yù)算考核應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時性、合規(guī)性等方面，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責(zé)令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.學(xué)校應(yīng)加強對收費項目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。4.學(xué)校應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）支出管理1.學(xué)校支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)管理制度執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度。3.學(xué)校應(yīng)加強對支出的審核和控制，嚴(yán)格審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.學(xué)校應(yīng)按照支出性質(zhì)和用途，將支出分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出，并分別進行管理和核算。5.學(xué)校應(yīng)加強對專項資金的管理，嚴(yán)格按照專項資金管理辦法的規(guī)定，?？顚Ｓ?，確保專項資金的使用效益。（三）收支核算1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)會計報告制度，定期編制財務(wù)會計報告，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況，并按照規(guī)定報送財政部門和教育主管部門。3.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)會計檔案的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定，妥善保管財務(wù)會計檔案，確保檔案的安全和完整。四、采購管理（一）采購計劃1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育教學(xué)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定年度采購計劃。2.采購計劃應(yīng)明確采購項目、采購數(shù)量、采購預(yù)算、采購時間等內(nèi)容，并報學(xué)校采購管理部門審核。3.學(xué)校采購管理部門應(yīng)根據(jù)采購計劃，對采購項目進行分類匯總，編制采購目錄，并報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購方式1.學(xué)校采購應(yīng)根據(jù)采購項目的性質(zhì)、金額和市場情況等因素，選擇合適的采購方式。2.采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，選擇采購方式，并履行相應(yīng)的審批程序。（三）采購程序1.學(xué)校采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括采購申請、采購審批、采購實施、采購驗收等環(huán)節(jié)。2.采購申請應(yīng)明確采購項目、采購數(shù)量、采購預(yù)算、采購時間等內(nèi)容，并報學(xué)校采購管理部門審核。3.采購審批應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行，由學(xué)校采購管理部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.采購實施應(yīng)按照采購方式的要求，組織招標(biāo)、談判、詢價等采購活動，并與供應(yīng)商簽訂采購合同。5.采購驗收應(yīng)按照采購合同的要求，對采購項目進行驗收，并出具驗收報告。（四）采購監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全采購監(jiān)督機制，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。2.采購監(jiān)督應(yīng)包括對采購計劃的審核、采購方式的選擇、采購程序的執(zhí)行、采購合同的簽訂和履行等方面的監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)設(shè)立采購監(jiān)督小組，負責(zé)對采購活動進行監(jiān)督檢查，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正采購活動中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)教育教學(xué)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理配置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則，確保資產(chǎn)的有效利用。3.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，明確各類資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。4.學(xué)校應(yīng)按照資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系的要求，編制資產(chǎn)配置計劃，并報學(xué)校資產(chǎn)管理部門審核。5.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)配置計劃，對資產(chǎn)配置項目進行審核，并報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）資產(chǎn)采購1.學(xué)校資產(chǎn)采購應(yīng)按照采購管理的相關(guān)規(guī)定進行，確保采購過程的規(guī)范和透明。?.資產(chǎn)采購應(yīng)嚴(yán)格按照采購計劃和采購預(yù)算進行，不得擅自擴大采購范圍和提高采購標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)采購合同的管理，確保合同的簽訂和履行符合法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定。（三）資產(chǎn)驗收1.學(xué)校資產(chǎn)驗收應(yīng)按照采購合同的要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行驗收。2.資產(chǎn)驗收應(yīng)出具驗收報告，驗收報告應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、驗收情況等內(nèi)容。3.資產(chǎn)驗收合格后，方可辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)和權(quán)限。?.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和使用方法使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。3.學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。（五）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)管理制度執(zhí)行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。3.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置審批程序。4.學(xué)校應(yīng)加強對資產(chǎn)處置收入的管理，資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.學(xué)校建設(shè)項目應(yīng)根據(jù)教育教學(xué)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，進行立項審批。2.項目立項應(yīng)編制項目可行性研究報告，對項目的必要性、可行性、合理性等進行論證。3.項目可行性研究報告應(yīng)報學(xué)校建設(shè)項目管理部門審核，并報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）項目設(shè)計1.學(xué)校建設(shè)項目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行設(shè)計，并簽訂設(shè)計合同。2.設(shè)計單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，進行項目設(shè)計，并出具設(shè)計文件。3.學(xué)校建設(shè)項目管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門對設(shè)計文件進行評審，提出修改意見，并督促設(shè)計單位進行修改完善。（三）項目招標(biāo)1.學(xué)校建設(shè)項目應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，進行招標(biāo)采購。2.項目招標(biāo)應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機構(gòu)進行代理，并簽訂招標(biāo)代理合同。3.招標(biāo)代理機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，組織項目招標(biāo)活動，并出具招標(biāo)報告。（四）項目施工1.學(xué)校建設(shè)項目應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工單位進行施工，并簽訂施工合同。2.施工單位應(yīng)按照施工合同的要求，組織施工，并確保工程質(zhì)量和施工安全。3.學(xué)校建設(shè)項目管理部門應(yīng)加強對施工過程的監(jiān)督檢查，定期對工程進度、質(zhì)量、安全等進行檢查，并及時發(fā)現(xiàn)和解決施工過程中存在的問題。（五）項目驗收1.學(xué)校建設(shè)項目竣工后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和施工合同的要求，進行驗收。2.項目驗收應(yīng)組織相關(guān)部門和專家進行，驗收合格后，出具驗收報告。3.學(xué)校應(yīng)加強對建設(shè)項目檔案的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定，妥善保管建設(shè)項目檔案，確保檔案的安全和完整。七、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對經(jīng)濟活動的全過程監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等方面的監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)濟活動中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財政部門、審計部門、教育主管部門等外部部門的監(jiān)督檢查，并積極配合外部部門的工作。2.學(xué)校應(yīng)按照外部部門的要求，提供相關(guān)資料和信息，并及時整改外