PAGE會計基礎工作內控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司會計基礎工作，規(guī)范會計行為，防范財務風險，提高財務管理水平，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他有關法律法規(guī)和公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，確保會計工作合法合規(guī)。2.真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等會計資料應準確無誤，數據計算和記錄應符合規(guī)定。4.完整性原則：涵蓋會計核算、財務管理、內部控制等各個方面，確保會計基礎工作全面、系統(tǒng)。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，不得拖延，以便為公司決策提供及時有效的信息。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司應根據業(yè)務規(guī)模和管理要求，設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員。會計機構應明確職責分工，確保會計工作的有序開展。（二）會計人員配備1.任職資格：會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并符合崗位要求的其他條件。2.崗位設置：根據會計工作需要，設置會計主管、會計、出納等崗位，各崗位應職責明確，相互牽制。3.人員培訓：定期組織會計人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高會計人員的業(yè)務水平和綜合素質。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織領導公司的會計工作，制定會計核算辦法和財務管理制度。審核重要財務事項，監(jiān)督財務收支，確保財務工作合規(guī)。組織編制財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據。協(xié)調與外部審計、稅務等部門的關系。2.會計職責按照會計制度和會計準則，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務數據的收集、整理和分析，協(xié)助編制財務報表。對財務收支進行審核，確保憑證真實、合法、有效。保管會計檔案，定期進行歸檔整理。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.憑證種類：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的憑證。2.憑證填制要求原始憑證應具備憑證名稱及編號、填制日期、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額、填制單位簽章、有關人員簽章等內容，確保真實、完整、清晰。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證填制，內容包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、制單人、審核人、記賬人等，摘要應簡潔明了，能準確反映經濟業(yè)務內容，會計科目使用應正確，金額計算應準確。3.憑證審核會計人員應認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。記賬憑證編制完成后，應經審核人員審核，審核內容包括憑證內容是否完整、會計分錄是否正確、金額計算是否準確、所附原始憑證是否齊全等，審核無誤后簽字蓋章。（二）會計賬簿1.賬簿設置：公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目分類登記，明細賬應根據明細科目設置，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，其他輔助性賬簿根據需要設置。2.賬簿登記要求會計人員應根據審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿，登記時應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，應采用規(guī)定的方法進行更正。3.賬簿核對定期進行賬證核對，確保賬簿記錄與記賬憑證相符。每月進行賬賬核對，包括總賬與明細賬、總賬與日記賬、明細賬之間的核對，保證賬賬相符。定期進行賬實核對，如現金日記賬與庫存現金、銀行存款日記賬與銀行對賬單、各項財產物資明細賬與實物的核對，確保賬實相符。（三）財務報告1.報告種類：財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.編制要求財務報告應根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務報告編制完成后，應經會計主管審核，審核通過后加蓋單位公章，并由單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管）簽名并蓋章。3.報告報送：按照國家有關規(guī)定和公司內部管理要求，定期向股東、債權人、稅務機關等報送財務報告，確保相關方及時了解公司財務狀況和經營成果。四、會計監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：公司應建立健全內部會計監(jiān)督制度，明確會計機構和會計人員對本單位經濟活動進行會計監(jiān)督的職責權限，規(guī)范監(jiān)督程序和方法。2.會計人員監(jiān)督職責會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。對單位內部的財務收支進行監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的收支不予辦理。定期對公司財務狀況進行檢查，發(fā)現問題及時報告并提出改進建議。（二）外部監(jiān)督1.接受審計監(jiān)督：依法接受注冊會計師審計，配合注冊會計師的工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。2.接受稅務監(jiān)督：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報納稅，準確計算繳納稅款，接受稅務機關的監(jiān)督檢查，如實提供有關納稅資料。五、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）檔案整理會計年度終了后，會計人員應及時將會計檔案進行整理、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，注明檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。（三）檔案保管1.保管期限：會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。2.保管要求：會計檔案應存放在安全、干燥、防火、防潮、防蟲的地方，由專人負責保管。采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。（四）檔案查閱與借閱1.查閱程序：本單位人員查閱會計檔案，應經會計主管批準；外單位人員查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經單位負責人批準，并登記查閱檔案的名稱、日期、查閱人姓名、查閱目的等內容。查閱會計檔案時，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換。2.借閱程序：本單位人員因工作需要借閱會計檔案，應經會計主管批準，并辦理借閱手續(xù)；外單位人員原則上不得借閱會計檔案，如有特殊需要，須經單位負責人批準，并嚴格辦理借閱登記手續(xù)，限期歸還。（五）檔案銷毀1.銷毀程序：會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。2.特殊檔案處理：保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結