PAGE酒店稽核內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全酒店稽核內(nèi)部控制體系，規(guī)范酒店財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)管理流程，確保酒店資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)高效，提升酒店整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障酒店持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門，包括但不限于前廳部、客房部、餐飲部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、人力資源部等，涵蓋酒店運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及政策要求，確保酒店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋酒店經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，包括業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)核算、人員管理、物資采購(gòu)等各個(gè)方面，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面，通過(guò)合理的制度安排，實(shí)現(xiàn)各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理需求等實(shí)際情況，制定與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，并隨著酒店內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，權(quán)衡控制成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果，確保內(nèi)部控制制度具有可操作性和經(jīng)濟(jì)性。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）稽核委員會(huì)酒店設(shè)立稽核委員會(huì)，作為內(nèi)部控制的決策和監(jiān)督機(jī)構(gòu)?；宋瘑T會(huì)由酒店高層管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。1.職責(zé)審議酒店稽核內(nèi)控制度及相關(guān)政策、程序，確保其符合法律法規(guī)和酒店發(fā)展戰(zhàn)略。監(jiān)督酒店內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況，定期評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)處置等進(jìn)行審核，防范風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)各部門之間在內(nèi)部控制方面的工作，解決內(nèi)部控制過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部作為酒店稽核內(nèi)部控制的核心部門，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，確保酒店財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確可靠和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)有序。1.職責(zé)制定和執(zhí)行酒店財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及財(cái)務(wù)流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作。負(fù)責(zé)酒店日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映酒店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。加強(qiáng)資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。對(duì)酒店各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核監(jiān)督，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。定期開展財(cái)務(wù)分析，為酒店管理層提供決策支持信息，協(xié)助制定經(jīng)營(yíng)策略。配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。（三）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其他部門，直接對(duì)稽核委員會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)酒店內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。1.職責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排。對(duì)酒店財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審查酒店內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出整改建議。開展專項(xiàng)審計(jì)工作，如對(duì)重大項(xiàng)目投資、采購(gòu)招標(biāo)、合同管理等進(jìn)行審計(jì)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，確保整改措施得到有效落實(shí)，促進(jìn)酒店管理水平提升。定期向稽核委員會(huì)匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作情況，提交審計(jì)報(bào)告。（四）各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門是酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體執(zhí)行部門，在內(nèi)部控制體系中承擔(dān)著重要的職責(zé)，應(yīng)嚴(yán)格按照酒店內(nèi)控制度的要求開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和高效。1.職責(zé)建立健全本部門的業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，明確崗位責(zé)任，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。從實(shí)際出發(fā)，考慮到各部門業(yè)務(wù)的特殊性，如前廳部要制定完善的接待、退房流程，確保賓客信息準(zhǔn)確登記與結(jié)算；客房部要規(guī)范客房清潔、物品配備及維修流程，保障客房服務(wù)質(zhì)量；餐飲部要嚴(yán)格把控食材采購(gòu)、菜品制作、服務(wù)流程及成本控制等環(huán)節(jié)。負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和傳遞，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性，為財(cái)務(wù)核算和管理決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。配合財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部門等開展相關(guān)工作，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。加強(qiáng)本部門員工的培訓(xùn)和教育，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)部控制意識(shí)，確保員工熟悉并遵守酒店內(nèi)控制度。三、業(yè)務(wù)流程控制（一）收入管理1.預(yù)訂環(huán)節(jié)建立完善的預(yù)訂系統(tǒng)，記錄賓客預(yù)訂信息，包括姓名、聯(lián)系方式、預(yù)訂房型、入住時(shí)間、退房時(shí)間等。預(yù)訂信息應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)部門，如前廳部和客房部。對(duì)預(yù)訂變更和取消進(jìn)行嚴(yán)格管理，要求賓客按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)更新預(yù)訂系統(tǒng)信息。加強(qiáng)預(yù)訂信息的核對(duì)和審核，防止虛假預(yù)訂或重復(fù)預(yù)訂情況的發(fā)生。2.入住登記環(huán)節(jié)前廳部員工應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序?yàn)橘e客辦理入住登記手續(xù)，認(rèn)真核對(duì)賓客身份證件等相關(guān)信息，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。準(zhǔn)確區(qū)分賓客的房?jī)r(jià)類型、付款方式等，及時(shí)將入住信息傳遞給客房部和財(cái)務(wù)部。對(duì)特殊情況的入住處理，如無(wú)預(yù)訂賓客入住、加床等，應(yīng)嚴(yán)格按照酒店規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，并做好記錄。3.客房服務(wù)環(huán)節(jié)客房部應(yīng)根據(jù)前廳部傳遞的入住信息，及時(shí)安排客房清潔和準(zhǔn)備工作，確?？头吭O(shè)施設(shè)備完好、衛(wèi)生達(dá)標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行客房物品配備標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客房?jī)?nèi)的易耗品、布草等進(jìn)行規(guī)范管理，定期盤點(diǎn)，確保物品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。加強(qiáng)客房服務(wù)過(guò)程中的管理，及時(shí)響應(yīng)賓客需求，記錄賓客特殊要求和服務(wù)反饋，為賓客提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。4.退房結(jié)算環(huán)節(jié)賓客退房時(shí)，前廳部應(yīng)及時(shí)核對(duì)客房?jī)?nèi)物品使用情況，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算，確保費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)賓客的付款方式進(jìn)行核對(duì)，如現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)賬等，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬或結(jié)清。及時(shí)辦理退房手續(xù)，更新客房狀態(tài)信息，并將退房結(jié)算信息傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。5.收入核算與監(jiān)控財(cái)務(wù)部應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算酒店各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。建立收入監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)酒店收入情況進(jìn)行分析比對(duì)，如與歷史同期數(shù)據(jù)對(duì)比、與預(yù)算目標(biāo)對(duì)比等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。加強(qiáng)對(duì)收入相關(guān)票據(jù)的管理，包括發(fā)票開具、收據(jù)使用等，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（二）成本費(fèi)用管理1.采購(gòu)環(huán)節(jié)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。制定采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)需求和庫(kù)存情況，合理確定采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間，避免盲目采購(gòu)和庫(kù)存積壓。規(guī)范采購(gòu)審批流程，明確采購(gòu)權(quán)限，對(duì)于大額采購(gòu)或重要物資采購(gòu)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保采購(gòu)決策的科學(xué)性和合理性。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，簽訂詳細(xì)、規(guī)范的采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同的有效性和可執(zhí)行性。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)等程序，確保采購(gòu)價(jià)格合理，降低采購(gòu)成本。2.庫(kù)存管理建立健全庫(kù)存管理制度，對(duì)酒店各類物資進(jìn)行分類管理，包括食品飲料、客房用品、辦公用品等。定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存積壓、短缺等問(wèn)題并進(jìn)行處理。加強(qiáng)庫(kù)存物資的出入庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)，確保物資收發(fā)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)庫(kù)存物資的特點(diǎn)和使用情況，合理確定庫(kù)存限額，控制庫(kù)存資金占用，提高資金使用效率。3.成本費(fèi)用核算與控制財(cái)務(wù)部應(yīng)按照成本核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。建立成本費(fèi)用控制指標(biāo)體系，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任，加強(qiáng)考核。定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低成本費(fèi)用水平。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷，控制不合理費(fèi)用支出。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息，確保固定資產(chǎn)信息完整準(zhǔn)確。制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效率。固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。2.流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）管理加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。每日及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和坐支現(xiàn)金。規(guī)范銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行印鑒、密碼等重要資料。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)與賓客核對(duì)賬目，定期催收賬款，減少壞賬損失。加強(qiáng)對(duì)其他流動(dòng)資產(chǎn)的管理，如存貨、預(yù)付款項(xiàng)等，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.酒店應(yīng)建立完善的信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)管理、運(yùn)營(yíng)管理、客戶關(guān)系管理等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享，提高管理效率和決策科學(xué)性。2.確保信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，采取有效的安全防護(hù)措施，如防火墻、數(shù)據(jù)加密、用戶權(quán)限管理等，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。3.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保證系統(tǒng)功能的完善和數(shù)據(jù)的及時(shí)更新，滿足酒店業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。（二）信息傳遞與溝通1.明確各部門之間信息傳遞的流程和方式，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地在各部門之間流轉(zhuǎn)。例如，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)信息等。2.建立內(nèi)部溝通機(jī)制，鼓勵(lì)員工之間、部門之間進(jìn)行有效的溝通與協(xié)作。通過(guò)定期會(huì)議、工作匯報(bào)、內(nèi)部培訓(xùn)等方式，加強(qiáng)信息交流，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.加強(qiáng)與外部相關(guān)方的信息溝通，如與供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門等保持良好的溝通關(guān)系，及時(shí)了解外部政策法規(guī)變化和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為酒店經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)酒店內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、業(yè)務(wù)流程審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等。2.審計(jì)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)程序和方法，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的客觀公正。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）日常監(jiān)督1.各部門應(yīng)建立健全本部門的日常監(jiān)督機(jī)制，對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為和內(nèi)部控制缺陷。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金管理等方面的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序。3.人力資源部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工行為規(guī)范和職業(yè)道德的監(jiān)督，營(yíng)造良好的工作氛圍。（三）專項(xiàng)監(jiān)督1.針對(duì)酒店重大項(xiàng)目投資、重要業(yè)務(wù)活動(dòng)、關(guān)鍵崗位等，開展專項(xiàng)監(jiān)督工作，確保重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制有效。2.專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)制定專門的工作方案，明確監(jiān)督目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排，確保監(jiān)督工作的針對(duì)性和有效性。3.專項(xiàng)監(jiān)督結(jié)束后，應(yīng)形成專項(xiàng)監(jiān)督報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教