PAGE中心學校內(nèi)控制度[中心學校名稱]內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強[中心學校名稱]的內(nèi)部控制，規(guī)范學校各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保學校教育事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)相關(guān)標準，結(jié)合學校實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于[中心學校名稱]及其所屬各部門、各班級以及所有涉及學校經(jīng)濟活動的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)相關(guān)規(guī)定，確保學校各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、工程項目管理等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在學校內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各部門、各崗位之間權(quán)責分明、相互制衡，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免因控制過度而影響學校工作效率和效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合學校財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，科學合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)學校年度工作任務(wù)和本部門實際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和綜合平衡，提出學校年度預(yù)算草案，報學校領(lǐng)導班子審議。學校領(lǐng)導班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。3.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法，結(jié)合學校實際情況，對各項收入和支出進行全面、細致的分析和預(yù)測，確保預(yù)算編制的科學性和準確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責任：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責任主體，部門負責人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負責。財務(wù)部門負責對全校預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預(yù)算執(zhí)行控制嚴格按照預(yù)算安排組織收入和支出，確保各項收支嚴格執(zhí)行預(yù)算標準。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的調(diào)整事項，必須按照規(guī)定的程序進行審批。加強對預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行進度較慢或可能出現(xiàn)重大偏差的項目，及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、突發(fā)事件等特殊情況，導致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門根據(jù)實際情況提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目和金額，并附相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報學校領(lǐng)導班子審議。學校領(lǐng)導班子審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案提交教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、收入完成情況、支出合理性、預(yù)算執(zhí)行差異原因等。通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為改進預(yù)算管理提供依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制準確性、預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算控制效果等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并責令限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，及時確認各項收入。財政補助收入按照財政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系確認；事業(yè)收入按照實際收到的款項確認；上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實際收到的款項確認。3.收入管理措施加強對各項收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍等違規(guī)行為。加強對收費票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用收費票據(jù)，確保收費票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（二）支出管理1.支出范圍：學校支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設(shè)支出等。2.支出審批原則：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，按照規(guī)定的審批程序和審批權(quán)限進行支出審批。對于重大支出項目，應(yīng)當實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.支出審批流程一般支出由部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審批；重大支出由部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審核，再報學校主要領(lǐng)導審批。對于涉及政府采購、工程項目等支出，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。4.支出控制措施加強對各項支出的核算和管理，嚴格執(zhí)行支出預(yù)算，確保支出合規(guī)合理。建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，防止不合理支出和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的支出憑證，不得作為報銷依據(jù)。四、采購管理（一）采購范圍學校采購包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購等。貨物采購主要包括教學設(shè)備、辦公用品、圖書資料等；工程采購主要包括新建、改建、擴建工程項目等；服務(wù)采購主要包括物業(yè)管理、食堂餐飲服務(wù)、印刷服務(wù)等。（二）采購方式1.公開招標：適用于采購金額較大、技術(shù)復雜、專業(yè)性強的貨物、工程和服務(wù)項目。2.邀請招標：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的貨物、工程和服務(wù)項目。3.競爭性談判：適用于招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的貨物、工程和服務(wù)項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的貨物、工程和服務(wù)項目，或者發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的貨物、工程和服務(wù)項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)工作需要，提出采購申請，詳細說明采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.采購審批：采購申請經(jīng)部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審批；重大采購項目由部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審核，再報學校主要領(lǐng)導審批。3.采購實施：采購部門根據(jù)批準的采購申請，按照規(guī)定的采購方式組織采購活動。在采購過程中，應(yīng)當嚴格按照采購程序進行操作，確保采購活動公開、公平、公正。4.合同簽訂：采購項目確定中標供應(yīng)商后，應(yīng)當及時簽訂采購合同。采購合同應(yīng)當明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購項目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、驗收方式等內(nèi)容。5.驗收付款：采購項目完成后，采購部門應(yīng)當組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收合格后，按照采購合同的約定支付貨款。（四）采購監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學校設(shè)立采購監(jiān)督小組，對采購活動進行全過程監(jiān)督。采購監(jiān)督小組應(yīng)當定期對采購項目進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.外部監(jiān)督：接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時整改存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對外投資主要包括長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資等。2.資產(chǎn)計價：按照國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的規(guī)定，對各項資產(chǎn)進行計價。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、自建成本或評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，詳細說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審批；重大資產(chǎn)購置項目由部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審核，再報學校主要領(lǐng)導審批。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)當組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等方面。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)當按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。對于大型貴重設(shè)備和儀器，應(yīng)當制定操作規(guī)程，明確使用人員的職責，確保資產(chǎn)的安全使用。2.資產(chǎn)保管：各部門應(yīng)當建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管人員的職責，確保資產(chǎn)的安全完整。對于易損、易盜、易燃、易爆等特殊資產(chǎn)，應(yīng)當采取相應(yīng)的保管措施，確保資產(chǎn)的安全。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。2.資產(chǎn)處置程序各部門根據(jù)資產(chǎn)實際情況，提出資產(chǎn)處置申請，詳細說明資產(chǎn)處置的原因、方式、數(shù)量、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審批；重大資產(chǎn)處置項目由部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審核，再報學校主要領(lǐng)導審批。學校領(lǐng)導班子審議通過后，將資產(chǎn)處置方案提交教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。（五）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)清查范圍：定期對學校資產(chǎn)進行清查，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)清查方法：采用實地盤點、賬目核對等方法進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實、準確、完整。3.資產(chǎn)清查結(jié)果處理：根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報告，分析資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理意見和建議。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務(wù)處理。六、工程項目管理（一）工程項目立項1.立項依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，提出工程項目立項申請。工程項目立項申請應(yīng)當包括項目名稱、項目背景、項目建設(shè)內(nèi)容、項目投資預(yù)算、項目預(yù)期效益等內(nèi)容。2.立項審批：工程項目立項申請經(jīng)部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審批；重大工程項目立項申請由部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導審核，再報學校主要領(lǐng)導審批。學校領(lǐng)導班子審議通過后，將工程項目立項申請?zhí)峤唤搪毠ご泶髸徸h。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）工程項目設(shè)計與預(yù)算1.工程項目設(shè)計：委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行工程項目設(shè)計，設(shè)計單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定和學校要求，編制工程項目設(shè)計文件，包括初步設(shè)計和施工圖設(shè)計。2.工程項目預(yù)算：根據(jù)工程項目設(shè)計文件，編制工程項目預(yù)算。工程項目預(yù)算應(yīng)當包括工程項目建設(shè)所需的各項費用，如建筑安裝工程費、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。工程項目預(yù)算經(jīng)審核后作為工程項目投資控制的依據(jù)。（三）工程項目招標與合同簽訂1.工程項目招標：按照國家有關(guān)規(guī)定，對工程項目進行招標。工程項目招標應(yīng)當采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進行。2.合同簽訂：工程項目確定中標單位后，應(yīng)當及時簽訂工程項目合同。工程項目合同應(yīng)當明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括工程項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)工期、工程質(zhì)量標準及驗收方法、工程造價、付款方式、違約責任等內(nèi)容。（四）工程項目施工與監(jiān)理1.工程項目施工：施工單位應(yīng)當按照工程項目合同約定，組織施工隊伍進行施工。在施工過程中，應(yīng)當嚴格按照施工規(guī)范和質(zhì)量標準進行施工，確保工程項目質(zhì)量。2.工程項目監(jiān)理：委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對工程項目進行監(jiān)理。監(jiān)理單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)理合同約定，對工程項目施工全過程進行監(jiān)理，確保工程項目質(zhì)量、進度和投資控制目標實現(xiàn)。（五）工程項目驗收與結(jié)算1.工程項目驗收：工程項目完成后，建設(shè)單位應(yīng)當組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括工程項目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)工期、工程造價等方面。驗收合格后，辦理工程項目竣工驗收手續(xù)。2.工程項目結(jié)算：工程項目竣工驗收合格后，施工單位應(yīng)當按照合同約定編制工程項目結(jié)算報告，報建設(shè)單位審核。建設(shè)單位審核后，按照合同約定支付工程款。（六）工程項目監(jiān)督與評價1.工程項目監(jiān)督：學校設(shè)立工程項目監(jiān)督小組，對工程項目進行全過程監(jiān)督。工程項目監(jiān)督小組應(yīng)當定期對工程項目進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.工程項目評價：工程項目竣工后，應(yīng)當對工程項目進行評價。工程項目評價內(nèi)容包括工程項目的建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)工期、工程造價、投資效益等方面。通過工程項目評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為改進工程項目管理提供依據(jù)。七、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)學校財務(wù)管理需要，制定財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃應(yīng)當包括系統(tǒng)建設(shè)目標、系統(tǒng)功能模塊、系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)、系統(tǒng)安全保障等內(nèi)容。2.系統(tǒng)選型：按照財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇適合學校財務(wù)管理需要的財務(wù)信息系統(tǒng)軟件。在選擇財務(wù)信息系統(tǒng)軟件時，應(yīng)當充分考慮軟件的功能、性能、安全性、穩(wěn)定性、易用性等方面