PAGE農(nóng)村小學(xué)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)農(nóng)村小學(xué)內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為，提高教育資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工，涵蓋學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、行政管理、教學(xué)管理、后勤保障等各個(gè)方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、教育政策和財(cái)務(wù)制度，確保學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)控制度覆蓋學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約，避免權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展的實(shí)際情況和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校管理層1.校長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)學(xué)校的行政管理和財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)學(xué)校內(nèi)控制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。審批學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、重要合同等。2.副校長(zhǎng)根據(jù)分工協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校相關(guān)工作，對(duì)分管領(lǐng)域的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。參與學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和審核。（二）職能部門(mén)1.教務(wù)處負(fù)責(zé)教學(xué)計(jì)劃制定、課程安排、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控等教學(xué)管理工作。審核教師教學(xué)工作量、教學(xué)成果等，確保教學(xué)活動(dòng)規(guī)范有序。2.財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。同時(shí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、檔案等管理工作。3.總務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校后勤保障工作，包括物資采購(gòu)、校園維修、環(huán)境衛(wèi)生、食品安全等。建立健全物資采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，確保物資管理規(guī)范。負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的登記、清查、維護(hù)等工作，提高資產(chǎn)使用效益。4.人事處負(fù)責(zé)人事招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬福利等人力資源管理工作。建立教職工人事檔案，規(guī)范人事管理流程，確保人事工作合法合規(guī)。（三）崗位職責(zé)1.各部門(mén)負(fù)責(zé)人組織本部門(mén)人員貫徹執(zhí)行內(nèi)控制度，制定本部門(mén)具體的工作流程和操作規(guī)范。對(duì)本部門(mén)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。定期向?qū)W校管理層匯報(bào)本部門(mén)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。2.關(guān)鍵崗位人員財(cái)務(wù)人員：嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理等關(guān)鍵工作，確保財(cái)務(wù)安全。采購(gòu)人員：按照采購(gòu)制度進(jìn)行物資采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，保證物資質(zhì)量。同時(shí)，負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，做好采購(gòu)合同簽訂與執(zhí)行工作。資產(chǎn)管理崗位人員：負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的登記、清查、盤(pán)點(diǎn)等工作，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行資產(chǎn)分析，防止資產(chǎn)流失。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.每年末，學(xué)校各部門(mén)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，提出本部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)處匯總。2.財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交教職工代表大會(huì)或者全體教職工大會(huì)審議，形成年度預(yù)算方案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)處建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.財(cái)務(wù)處對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)處定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理控制（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在學(xué)校顯著位置公示，接受社會(huì)監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷工作，確保收費(fèi)票據(jù)規(guī)范使用。4.收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。（三）捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)符合法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)用途、金額、方式等。2.財(cái)務(wù)處對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。3.定期對(duì)捐贈(zèng)資金使用情況進(jìn)行公示，接受捐贈(zèng)人和社會(huì)監(jiān)督。五、支出管理控制（一）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管副校長(zhǎng)審批；重大支出由校長(zhǎng)辦公會(huì)審議決定。3.支出審批應(yīng)明確審批權(quán)限、審批流程和審批責(zé)任，確保支出合理合規(guī)。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定以及學(xué)校預(yù)算安排確定支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家工資政策和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高資金使用效益。（三）采購(gòu)支出控制1.物資采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行。2.建立采購(gòu)預(yù)算管理制度，采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理。3.加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式、違約責(zé)任等條款，確保合同合法有效。4.采購(gòu)驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)物資符合要求。（四）差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出管理1.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。2.制定差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等管理辦法，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的審核與監(jiān)督，杜絕虛假報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷等行為。六、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，實(shí)行錢(qián)賬分管，確保貨幣資金安全。2.財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立貨幣資金授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.財(cái)務(wù)處、總務(wù)處等部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)或自行采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。（三）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清理積壓存貨，確保存貨賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)成本的控制，合理確定存貨儲(chǔ)備量，降低存貨資金占用。七、合同管理控制（一）合同簽訂1.學(xué)校對(duì)外簽訂合同應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、協(xié)商一致原則。2.合同承辦部門(mén)應(yīng)在簽訂合同前對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。3.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等條款，確保合同合法有效。4.合同簽訂前應(yīng)經(jīng)學(xué)校法律顧問(wèn)或相關(guān)專業(yè)人員審核，重大合同應(yīng)報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）合同執(zhí)行1.合同承辦部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與對(duì)方協(xié)商解決。2.財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)合同約定及時(shí)辦理款項(xiàng)收付，確保資金安全。3.加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督檢查，定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正合同執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）合同變更與解除1.合同變更或解除應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面協(xié)議。2.合同變更或解除應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，涉及重大經(jīng)濟(jì)利益的合同變更或解除應(yīng)報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議決定。3.合同變更或解除后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，調(diào)整財(cái)務(wù)賬目。八、風(fēng)險(xiǎn)管理控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、行政管理、教學(xué)管理等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、教學(xué)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的調(diào)整和完善提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人員的培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控能力和水平。九、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、合同管理等各個(gè)方面。3.定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)