PAGE出納崗位工作內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納崗位的工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部出納崗位的各項(xiàng)工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司設(shè)立專職出納崗位，負(fù)責(zé)公司資金的收付、結(jié)算、保管等工作。（二）崗位職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.定期核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額，做到賬實(shí)相符；定期與銀行核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)。5.負(fù)責(zé)辦理與資金收付相關(guān)的其他事項(xiàng)，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷、稅款繳納等。6.協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好賬務(wù)處理工作，提供準(zhǔn)確的資金收支信息。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付原則1.現(xiàn)金收付必須以合法、有效的原始憑證為依據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管或其授權(quán)人員審核簽字后，方可辦理收付。2.收付現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，驗(yàn)明真?zhèn)?，防止差錯(cuò)和假幣。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出的需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一般按照不超過(guò)公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）現(xiàn)金收支流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)填制收款憑證，并將現(xiàn)金及收款憑證一并交給出納。出納對(duì)收款憑證進(jìn)行審核，包括日期、金額、收款人、款項(xiàng)來(lái)源等內(nèi)容是否填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，相關(guān)人員簽字是否齊全。審核無(wú)誤后，出納當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽字確認(rèn)。將收款憑證的記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。2.付款流程費(fèi)用報(bào)銷或其他付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)審批后的原始憑證，交給出納。出納對(duì)付款申請(qǐng)單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核審批手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否正確、用途是否合理等。審核通過(guò)后，出納按照規(guī)定的付款方式支付現(xiàn)金。如支付現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)交收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)；如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。將付款憑證的記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。（四）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.出納應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)及時(shí)查找責(zé)任人；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用賬戶。2.銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷等事項(xiàng)，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。（二）銀行結(jié)算方式1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.出納應(yīng)熟悉各種銀行結(jié)算方式的特點(diǎn)和適用范圍，按照規(guī)定的程序辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3.辦理支票結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守支票管理規(guī)定，確保支票的簽發(fā)、使用、保管等環(huán)節(jié)安全可靠。（三）銀行存款收支流程1.收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行存款款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將銀行進(jìn)賬單等收款憑證交給出納。出納對(duì)收款憑證進(jìn)行審核，包括日期、金額、收款人、款項(xiàng)來(lái)源等內(nèi)容是否填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，相關(guān)人員簽字是否齊全。審核無(wú)誤后，出納根據(jù)收款憑證登記銀行存款日記賬，并將收款憑證的記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程費(fèi)用報(bào)銷或其他付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)審批后的原始憑證，交給出納。出納對(duì)付款申請(qǐng)單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核審批手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否正確、用途是否合理等。審核通過(guò)后，出納按照規(guī)定的付款方式辦理銀行付款手續(xù)。如開(kāi)具支票支付，應(yīng)嚴(yán)格按照支票填寫(xiě)規(guī)范填寫(xiě)支票，并在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、金額、用途、收款人等信息；如通過(guò)網(wǎng)上銀行支付，應(yīng)按照網(wǎng)上銀行操作流程進(jìn)行操作，并妥善保存支付記錄。將付款憑證的記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)登記銀行存款日記賬。（四）銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.出納應(yīng)每月定期獲取銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括日期、金額、摘要等，確保賬賬相符。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄未達(dá)賬項(xiàng)的原因、金額等信息。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，出納應(yīng)及時(shí)將其交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)調(diào)節(jié)表的編制情況進(jìn)行檢查，確保調(diào)節(jié)表的準(zhǔn)確性和合理性。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、收據(jù)等。出納應(yīng)負(fù)責(zé)各類票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷工作。2.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)向銀行或相關(guān)部門提交申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定的程序辦理購(gòu)買手續(xù)。購(gòu)買的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、購(gòu)買日期等信息。3.票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放在安全可靠的地方，防止丟失、被盜或損壞。設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用、使用、結(jié)存情況。4.使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性。票據(jù)填寫(xiě)完畢后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。5.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，如有不符，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。核銷后的票據(jù)應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。（二）印章管理1.公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。財(cái)務(wù)印章由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心和保密意識(shí)。2.財(cái)務(wù)印章的保管應(yīng)實(shí)行“專人專管、分人分印”的原則，嚴(yán)禁一人保管全部財(cái)務(wù)印章。3.印章的使用必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、經(jīng)辦人等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后，方可使用印章。4.印章保管人員應(yīng)在印章使用登記表上記錄印章的使用情況，包括使用日期、用途、金額、經(jīng)辦人等信息。使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將印章歸還原位，妥善保管。5.定期對(duì)財(cái)務(wù)印章進(jìn)行檢查，確保印章的安全和正常使用。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷原則1.公司員工的費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)、合理、合規(guī)的原則，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行。2.報(bào)銷費(fèi)用必須取得合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，印章齊全。（二）報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用的發(fā)生日期、用途、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.將填寫(xiě)好的報(bào)銷單及原始憑證按照公司規(guī)定的審批流程依次提交給部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等進(jìn)行審批。3.審批通過(guò)后，經(jīng)辦人將報(bào)銷單交給出納。出納對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核審批手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否正確、用途是否合理等。4.審核無(wú)誤后，出納按照規(guī)定的付款方式支付報(bào)銷款項(xiàng)。如支付現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)交報(bào)銷人，并要求報(bào)銷人在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并在報(bào)銷單上加蓋“銀行付訖”章。5.將報(bào)銷憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷額度和范圍。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.出納應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地提供資金收支等相關(guān)財(cái)務(wù)信息，協(xié)助會(huì)計(jì)人員編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。（二）信息披露1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息。2.出納應(yīng)保守公司財(cái)務(wù)信息的秘密，不得擅自向無(wú)關(guān)人員透露公司的財(cái)務(wù)狀況和資金情況。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)出納崗位的工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納崗位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿等