PAGE云南單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在加強云南單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務流程，防范風險，確保單位資產(chǎn)安全、財務信息真實完整，提高單位運營效率和效果，促進單位實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于云南單位及其所屬各部門、各分支機構。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及行業(yè)標準和單位實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位所有經(jīng)濟活動和業(yè)務環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域，合理確定控制重點。4.制衡性原則：通過職責分工、流程設計等，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。5.適應性原則：適應單位內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制。二、組織架構與職責分工（一）組織架構設置云南單位設立董事會、監(jiān)事會、管理層等治理機構，以及各職能部門和業(yè)務部門。各部門應明確職責權限，相互協(xié)作又相互監(jiān)督。（二）職責分工1.董事會：負責單位戰(zhàn)略決策、重大事項審批等。2.監(jiān)事會：對單位財務、經(jīng)營活動等進行監(jiān)督。3.管理層：負責組織實施單位各項經(jīng)營管理活動，落實內(nèi)部控制措施。4.財務部門：負責財務核算、資金管理、財務報告編制等。5.業(yè)務部門：負責具體業(yè)務的開展，確保業(yè)務活動符合內(nèi)部控制要求。三、預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)單位戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，結合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門預算草案。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成單位年度預算草案，報管理層審核、董事會審批。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。2.財務部門負責監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。（三）預算調(diào)整如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)審批后進行調(diào)整。四、收入管理（一）收入確認原則按照國家會計準則和相關法律法規(guī)，準確確認收入，確保收入真實、完整。（二）收入核算與管理1.業(yè)務部門負責收入合同的簽訂、執(zhí)行和款項催收。2.財務部門負責收入的核算和賬務處理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保賬實相符。（三）收入風險防范加強對收入來源的審核，防范虛假收入、截留收入等風險。五、支出管理（一）支出審批流程1.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行，明確各級審批權限。2.支出申請部門應提供真實、合法、完整的支出依據(jù)，經(jīng)審批后辦理支付手續(xù)。（二）費用報銷管理1.制定費用報銷標準和流程，規(guī)范報銷憑證的審核。2.嚴格控制費用支出，杜絕不合理支出。（三）采購與付款管理1.采購業(yè)務應遵循公開、公平、公正原則，進行采購招標或詢價等。2.簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標準、付款方式等條款。3.財務部門按照合同約定辦理付款手續(xù)，確保資金支付安全。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全。2.加強現(xiàn)金庫存管理，定期盤點現(xiàn)金。3.規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單。（二）實物資產(chǎn)管理1.建立實物資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。2.定期對實物資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.加強資產(chǎn)處置管理，按照規(guī)定程序進行審批和處置。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.對無形資產(chǎn)進行合理評估和核算，加強保護和利用。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等，按照相關規(guī)定進行管理。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同簽訂前，應對合同對方的主體資格、信用狀況等進行審查。2.合同文本應明確雙方權利義務、違約責任等條款，確保合同合法有效。（二）合同執(zhí)行與監(jiān)督1.業(yè)務部門負責合同的執(zhí)行，確保合同約定事項得到落實。2.財務部門根據(jù)合同約定辦理款項收付，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。（三）合同變更與終止如合同需要變更或終止，應按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。八、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.財務部門按照國家會計準則和相關規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。（二）財務報告審計聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對財務報告進行審計，確保財務報告質(zhì)量。（三）信息披露按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地進行信息披露。九、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計機構設置與職責設立獨立的內(nèi)部審計部門，負責對單位內(nèi)部控制的有效性進行審計監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計工作開展1.制定內(nèi)部審計計劃，明確審計重點和范圍。2.實施審計程序，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)督積極配合國家有關部門的監(jiān)督檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。十、風險評估與應對（一）風險識別與評估1.定期對單位面臨的內(nèi)外部風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、操作風險等。2.采用科學的風險評估方法，確定風險等級。（二）風險應對策略針對不同風險等級，制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低