PAGE公司收款內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司收款流程，加強收款內(nèi)部控制，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中的各類收款業(yè)務(wù)，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、出租資產(chǎn)等所取得的款項。（三）基本原則1.合法性原則：收款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保各項收款活動合法合規(guī)。2.準確性原則：收款信息應(yīng)準確記錄，及時核對，保證收款金額、來源、時間等信息真實無誤。3.及時性原則：及時收取款項，縮短資金回籠周期，提高資金使用效率。4.安全性原則：采取有效措施確保收款資金的安全，防止資金被挪用、侵占或流失。5.職責(zé)分離原則：明確各部門和人員在收款業(yè)務(wù)中的職責(zé)，實現(xiàn)不相容崗位相互分離，相互制約和監(jiān)督。二、收款流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需求，向客戶發(fā)出收款通知，明確收款金額、收款方式、收款期限等信息。2.對于重要客戶或大額收款業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保客戶了解付款要求和時間節(jié)點。（二）收款方式1.現(xiàn)金收款對于金額較小、符合現(xiàn)金管理規(guī)定的收款業(yè)務(wù)，可采用現(xiàn)金收款方式。收款人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)在收款現(xiàn)場開具收款收據(jù)，并加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，收款人員應(yīng)妥善保管存根聯(lián)，將收據(jù)聯(lián)交客戶，記賬聯(lián)及時交財務(wù)部門入賬。每日營業(yè)終了，收款人員應(yīng)及時將收取的現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明收款日期、金額、來源等信息?，F(xiàn)金繳存單應(yīng)與收款收據(jù)記賬聯(lián)核對一致后，交財務(wù)部門審核。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向客戶提供公司銀行賬戶信息，包括開戶行名稱、賬號等?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，財務(wù)部門應(yīng)及時查詢銀行到賬情況，并與業(yè)務(wù)部門核對收款信息。核對無誤后，財務(wù)部門根據(jù)銀行回單編制收款憑證，進行賬務(wù)處理。對于銀行轉(zhuǎn)賬未成功或出現(xiàn)異常情況的，財務(wù)部門應(yīng)及時與銀行溝通聯(lián)系，查明原因，并通知業(yè)務(wù)部門與客戶協(xié)調(diào)解決。3.票據(jù)收款收到客戶交付的支票、匯票、本票等票據(jù)時，收款人員應(yīng)仔細審核票據(jù)的真實性、有效性和完整性，包括票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱、背書情況等。審核無誤后，收款人員應(yīng)在票據(jù)背面加蓋公司預(yù)留銀行印鑒，并及時交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)票據(jù)類型和到期日，合理安排資金結(jié)算，確保資金及時到賬。對于收到的商業(yè)匯票，財務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進行妥善保管，并在到期前提示付款。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題或到期無法兌付的，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與客戶協(xié)商解決，并采取相應(yīng)的法律措施維護公司權(quán)益。（三）收款記錄與核對1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立收款臺賬，詳細記錄每筆收款業(yè)務(wù)的客戶名稱、收款日期、收款金額、收款方式、合同編號等信息，并及時更新臺賬。收款臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門核對，確保數(shù)據(jù)一致。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收款信息，及時進行賬務(wù)處理，編制收款憑證，并登記相關(guān)賬簿。財務(wù)人員應(yīng)定期對收款記錄進行核對，檢查收款金額與業(yè)務(wù)臺賬、銀行回單、收款收據(jù)等是否相符，確保收款記錄的準確性。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)對當月收款情況進行匯總分析，編制收款情況報表，報送公司管理層和相關(guān)部門。報表應(yīng)包括收款總額、收款方式構(gòu)成、客戶分布、逾期未收款情況等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。（四）收款跟蹤與催收1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)對收款情況進行跟蹤，及時掌握客戶付款進度。對于逾期未付款的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通聯(lián)系，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施。2.催收措施可包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)送催款函等。對于重要客戶或長期拖欠款項的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定專項催收方案，并及時向公司管理層匯報催收進展情況。3.財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行收款催收工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。對于涉及法律糾紛的收款事項，財務(wù)部門應(yīng)配合公司法律事務(wù)部門，提供必要的財務(wù)證據(jù)和資料，維護公司合法權(quán)益。（五）收款核銷1.當客戶款項全部收回后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與財務(wù)部門核對收款情況，確認收款金額與合同約定一致。核對無誤后，業(yè)務(wù)部門填寫收款核銷申請單，注明合同編號、客戶名稱、收款金額、收款日期等信息，并提交財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對收款核銷申請單進行審核，檢查收款記錄與賬務(wù)處理是否相符，相關(guān)票據(jù)是否齊全。審核通過后，財務(wù)部門在收款核銷申請單上簽字確認，并進行賬務(wù)核銷處理。3.收款核銷后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將收款核銷申請單及相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管，以備后續(xù)查詢和審計。三、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）銷售部門1.負責(zé)與客戶簽訂銷售合同或業(yè)務(wù)協(xié)議，明確收款條款和方式。2.根據(jù)合同約定，向客戶發(fā)出收款通知，跟蹤客戶付款進度，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)收款事宜。3.協(xié)助財務(wù)部門進行收款催收工作，提供客戶相關(guān)信息和業(yè)務(wù)背景資料。（二）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善公司收款內(nèi)控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核業(yè)務(wù)部門提交的收款通知和收款核銷申請單，確保收款信息準確無誤。3.及時進行收款賬務(wù)處理，編制收款憑證，登記相關(guān)賬簿，保證財務(wù)記錄的真實性和完整性。4.定期核對收款記錄，分析收款情況，編制收款報表，為公司管理層提供決策支持。5.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進行收款催收工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持，參與涉及法律糾紛的收款事項處理。（三）收款人員1.負責(zé)具體的收款業(yè)務(wù)操作，按照規(guī)定收取現(xiàn)金、票據(jù)等款項，并開具收款收據(jù)。2.及時將收取的款項繳存銀行或交財務(wù)部門入賬，確保資金安全。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門跟蹤收款情況，反饋客戶付款信息。（四）審計部門1.定期對公司收款業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查收款內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。2.審查收款記錄的真實性、準確性和完整性，核實收款資金的流向和使用情況。3.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。四、風(fēng)險評估與控制（一）風(fēng)險識別1.收款環(huán)節(jié)風(fēng)險客戶信用風(fēng)險：客戶因經(jīng)營不善、財務(wù)狀況惡化等原因，可能無法按時足額支付款項，導(dǎo)致公司資金回籠困難。收款方式風(fēng)險：采用現(xiàn)金收款方式可能存在現(xiàn)金保管和安全風(fēng)險；銀行轉(zhuǎn)賬收款可能存在銀行系統(tǒng)故障、信息傳遞錯誤等導(dǎo)致資金到賬延遲或錯誤的風(fēng)險；票據(jù)收款可能存在票據(jù)偽造、變造、掛失止付等風(fēng)險。收款記錄風(fēng)險：收款信息記錄不準確、不完整或不及時，可能導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響公司決策和財務(wù)管理。催收風(fēng)險：催收措施不當或不及時，可能導(dǎo)致逾期款項無法收回，增加公司壞賬損失。2.內(nèi)部控制風(fēng)險職責(zé)分工不明確：收款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)職責(zé)不清，可能導(dǎo)致工作推諉、效率低下，甚至出現(xiàn)舞弊行為。制度執(zhí)行不力：收款內(nèi)控制度未能有效執(zhí)行，可能使風(fēng)險得不到及時發(fā)現(xiàn)和控制。監(jiān)督檢查不到位：缺乏有效的監(jiān)督檢查機制，無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正收款業(yè)務(wù)中的問題。（二）風(fēng)險評估1.公司應(yīng)定期對收款業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行分析和評價，確定風(fēng)險的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進行排序，確定重點關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點。（三）風(fēng)險控制措施1.客戶信用管理建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，確定客戶信用等級和信用額度。在簽訂銷售合同或業(yè)務(wù)協(xié)議前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)查詢客戶信用記錄，對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹慎簽訂合同或采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估，根據(jù)客戶經(jīng)營情況和信用變化，及時調(diào)整信用額度和收款政策。2.收款方式控制優(yōu)化收款方式，盡量減少現(xiàn)金收款，鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的收款方式。加強對收款人員的培訓(xùn)，提高其對現(xiàn)金、票據(jù)等收款業(yè)務(wù)的操作技能和風(fēng)險防范意識。建立銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額和交易明細，確保資金安全。加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行系統(tǒng)升級、信息變更等情況，避免因銀行原因?qū)е率湛铒L(fēng)險。嚴格票據(jù)管理，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的取得、背書、轉(zhuǎn)讓、保管、兌付等情況。加強對票據(jù)真?zhèn)蔚膶徍耍_保票據(jù)真實有效。對于收到的票據(jù)，應(yīng)及時辦理背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)等手續(xù)，縮短票據(jù)持有期限。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時采取掛失止付、公示催告等措施，防止票據(jù)風(fēng)險擴大。3.收款記錄控制規(guī)范收款記錄流程，明確各環(huán)節(jié)記錄要求和責(zé)任人。業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時、準確記錄收款信息，確保收款記錄與實際收款情況一致。建立收款記錄核對機制，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門應(yīng)定期核對收款臺賬和賬務(wù)記錄。財務(wù)人員應(yīng)在記賬前對收款憑證進行審核，確保收款信息準確無誤后再進行賬務(wù)處理。加強財務(wù)信息化建設(shè)，利用財務(wù)管理軟件對收款業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控和管理，提高收款記錄的準確性和及時性。同時，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。4.催收管理制定完善的催收管理制度，明確催收流程、催收方式和催收責(zé)任。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時對逾期款項進行催收，并定期向財務(wù)部門反饋催收進展情況。對于逾期時間較短的款項，可采用電話催收、郵件催收等方式；對于逾期時間較長或金額較大的款項，應(yīng)及時上門催收，并發(fā)送催款函。在催收過程中，應(yīng)注意保留相關(guān)證據(jù)，如催收記錄、催款函回執(zhí)等。對于多次催收仍無法收回的款項，應(yīng)及時啟動法律程序，通過訴訟、仲裁等方式維護公司權(quán)益。同時，應(yīng)加強與律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)的合作，提高法律維權(quán)效果。5.內(nèi)部控制優(yōu)化明確收款業(yè)務(wù)各崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離。如收款人員與開票人員、記賬人員不得由同一人擔(dān)任；收款審批與收款操作應(yīng)相互獨立等。同時，建立崗位輪換制度，定期對收款業(yè)務(wù)相關(guān)人員進行崗位輪換，防范舞弊風(fēng)險。加強收款內(nèi)控制度培訓(xùn)與宣傳，提高全體員工對制度的認識和理解。定期組織收款業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使員工熟悉收款流程、風(fēng)險控制要求和相關(guān)法律法規(guī)，確保制度有效執(zhí)行。強化內(nèi)部監(jiān)督檢查，審計部門應(yīng)定期對收款業(yè)務(wù)進行專項審計，檢查制度執(zhí)行情況、收款記錄準確性、資金安全等方面存在的問題。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達審計整改通知書，督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改落實情況。同時，鼓勵員工對收款業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為進行舉報，建立健全舉報獎勵機制。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門負責(zé)定期對收款業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查收款內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，評估收款業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制效果。2.審計人員應(yīng)通過查閱收款記錄、核對銀行對賬單、檢查收款票據(jù)、實地走訪客戶等方式，對收款業(yè)務(wù)的真實性、準確性、完整性進行審查。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時出具審計報告，提出整改意見和建議